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中国网财经1月(yue)2日讯 近期，富岭科技股份有限公司(下(xia)称“富岭股份”)获得IPO批文，距离上(shang)市更近一步。
注册稿显(xian)示，富岭股份2023年为中国轻工业塑(su)料行业(塑(su)料家居)十(shi)强(qiang)企业。同时，2023年7月(yue)，中国塑(su)料加工工业协会出(chu)具证明，证明富岭股份是我(wo)国塑(su)料家居用品行业中具有较高知名度的企业，以销(xiao)售收入(ru)计，2020年度至2022年度在全国塑(su)料一次性餐(can)饮具制造企业中名列(lie)前二。
不过，中国网财经整理信息发现(xian)，富岭股份身上(shang)还有一些地方值(zhi)得解读。比如，关税和政策是否有变(bian)化风(feng)险；预(yu)计融(rong)资金额变(bian)了又变(bian)；研发技术人员变(bian)动(dong)的具体原因是什么。
关于这些疑惑，富岭股份对中国网财经表示，不方便接受(shou)采访(fang)。
关税和政策是否有变(bian)化风(feng)险？
2021年至2023年以及2024年上(shang)半年(下(xia)称“报告期”)，富岭股份的营业收入(ru)分别(bie)为14.58亿元、21.54亿元、18.89亿元、10.99亿元。其中塑(su)料餐(can)饮具为富岭股份最主要的收入(ru)来源，占主营业务收入(ru)的比例分别(bie)为80.57%、84.58%、76.35%、70.36%。第(di)一轮问询函的回(hui)复显(xian)示，富岭股份的塑(su)料餐(can)饮具如刀叉勺、水杯(bei)、打包(bao)盒等与传统塑(su)料餐(can)饮具在产品功能上(shang)差异较小。
富岭股份剩余主营业务收入(ru)则来自生物降解材料餐(can)饮具和纸制品及其他(ta)。其中生物降解材料餐(can)饮具在报告期内占比连续下(xia)降，占主营业务收入(ru)的比例分别(bie)为11.58%、6.98%、6.63%、5.89%。
主营业务收入(ru)摘要，数据来源：注册稿
值(zhi)得一提的是，由于以PLA为代表的生物降解材料餐(can)饮具的成本较高，所以富岭股份报告期内生物降解材料餐(can)饮具的毛利(li)率，均(jun)不如塑(su)料餐(can)饮具。并且由于生物降解材料餐(can)饮具的单价下(xia)降较快(kuai)，导致毛利(li)率差异有扩大趋(qu)势。比如，富岭股份2021年塑(su)料餐(can)饮具毛利(li)率为18.23%，仅比生物降解材料餐(can)饮具的毛利(li)率高了0.52个百分点。而2023年，富岭股份塑(su)料餐(can)饮具毛利(li)率为27.07%，比生物降解材料餐(can)饮具的毛利(li)率高了1.86个百分点。
尽管(guan)塑(su)料餐(can)饮具毛利(li)率更高，但从(cong)政策来看有需要关注的地方。国内方面(mian)，中国政府网显(xian)示，《关于进(jin)一步加强(qiang)塑(su)料污染治理的意见》指(zhi)出(chu)，到2025年，地级以上(shang)城(cheng)市餐(can)饮外卖领域不可降解一次性塑(su)料餐(can)具消耗强(qiang)度下(xia)降30%；国外方面(mian)，美国有5个州和部分市通过了限制一次性塑(su)料吸管(guan)使(shi)用的法案，即(ji)除非顾客主动(dong)索取，禁止餐(can)厅(ting)主动(dong)提供(gong)塑(su)料吸管(guan)。另外，迪拜颁布塑(su)料禁令，包(bao)括从(cong)2025年1月(yue)1日起，塑(su)料搅(jiao)拌器、一次性桌布、聚苯乙烯泡沫塑(su)料食品容器、塑(su)料吸管(guan)和塑(su)料棉(mian)签将被禁止使(shi)用；从(cong)2026年1月(yue)1日起，禁令将扩大到包(bao)括塑(su)料盘(pan)子(zi)、塑(su)料食品容器、塑(su)料餐(can)具和饮料杯(bei)及其塑(su)料盖子(zi)在内的产品。
富岭股份在注册稿中表示，目(mu)前美国部分州、市出(chu)台的限制塑(su)料吸管(guan)政策对公司在美国地区的塑(su)料吸管(guan)销(xiao)售没有重大不利(li)影响，但是如果境内外地区进(jin)一步加强(qiang)限塑(su)政策，特别(bie)是如果美国政府制定并执行新的强(qiang)力限塑(su)政策，比如全面(mian)禁止餐(can)厅(ting)使(shi)用塑(su)料吸管(guan)、一次性塑(su)料刀叉勺、杯(bei)盘(pan)碗等产品，而公司的生物降解材料餐(can)饮具未(wei)能有效在美国地区大规模销(xiao)售，将对公司未(wei)来的经营业绩造成重大不利(li)影响。
需要指(zhi)出(chu)的是，美国为富岭股份最主要的销(xiao)售市场。报告期内，富岭股份对美国市场销(xiao)售收入(ru)占主营业务收入(ru)的比例分别(bie)为71.31%、76.45%、65.73%和65.74%，金额分别(bie)为10.36亿元、16.43亿元、12.36亿元、7.18亿元。
主营业务收入(ru)摘要，数据来源：注册稿
尽管(guan)富岭股份在今年11月(yue)初披(pi)露的注册稿中表示，报告期内，公司已经将大部分塑(su)料吸管(guan)产能和小部分杯(bei)盖产能转移至美国、墨(mo)西哥和印尼(ni)三个生产基地。
但11月(yue)下(xia)旬，美国当选(xuan)总统特朗普表示，将对墨(mo)西哥和加拿大进(jin)入(ru)美国的所有产品征收25%关税。此外，特朗普还宣布将对中国商品额外征收10%的关税。
注册稿显(xian)示，截至本招股说明书(shu)签署之日，富岭股份共有8家控股子(zi)公司，3家控股孙公司，1家分公司，无参股公司。其中FULING PLASTIC USA, INC.(下(xia)称“宾州富岭”)为富岭股份在美国的生产基地。宾州富岭2023年和2024年上(shang)半年的营业收入(ru)分别(bie)为2.47亿元和1.12亿元，距离富岭股份当期对美国市场销(xiao)售收入(ru)12.36亿元和7.18亿元还是有不小的差距。
那么，富岭股份美国销(xiao)售收入(ru)中来自美国本土生产的占比为多少？若关税计划被实施，会对公司产生什么样的影响？
宾州富岭财务摘要，数据来源：注册稿
预(yu)计融(rong)资金额变(bian)了又变(bian)
富岭股份首份IPO申报稿为2022年7月(yue)披(pi)露，之后于2023年1月(yue)更新。随着全面(mian)注册制的施行，2023年2月(yue)，富岭股份IPO获深交所受(shou)理。彼时深交所官网显(xian)示，富岭股份的预(yu)计融(rong)资金额为6.61亿元，共有三个拟(ni)募投项目(mu)，分别(bie)是年产2万吨可循环塑(su)料制品、2万吨生物降解塑(su)料制品技改(gai)项目(mu)、研发中心升级项目(mu)、补充流动(dong)资金项目(mu)。
拟(ni)募投项目(mu)摘要，数据来源：2023年2月(yue)披(pi)露的申报稿
对于预(yu)计融(rong)资金额，富岭股份在2023年5月(yue)披(pi)露的申报稿进(jin)行了修改(gai)，金额由6.61亿元升至10.61亿元。其中补充流动(dong)资金项目(mu)由2亿元升至6亿元。对于补充流动(dong)资金的必要性，富岭股份在2023年5月(yue)披(pi)露的申报稿中表示，随着公司业务的继(ji)续发展以及本次募投项目(mu)的投产，公司的产销(xiao)规模将进(jin)一步扩大，原材料采购增加，公司的存货、应(ying)收账(zhang)款(kuan)等流动(dong)资产也将相应(ying)增加，从(cong)而给(gei)公司的营运资金需求带来一定的压力。因此，为保证公司业务的正常发展，补充流动(dong)资金具有必要性。
拟(ni)募投项目(mu)摘要，数据来源：2023年5月(yue)披(pi)露的申报稿
另外，富岭股份2023年8月(yue)和2023年9月(yue)披(pi)露的申报稿中，预(yu)计融(rong)资金额均(jun)为10.61亿元。
但有意思的是，富岭股份2023年12月(yue)披(pi)露的上(shang)会稿中，预(yu)计融(rong)资金额又缩回(hui)至6.61亿元。其中补充流动(dong)资金项目(mu)由6亿元降至2亿元。并且，富岭股份2024年11月(yue)披(pi)露的注册稿也是该数据。
那么，富岭股份补充流动(dong)资金项目(mu)为何变(bian)化较大，相关补充流动(dong)资金测算是否合理？
拟(ni)募投项目(mu)摘要，数据来源：2023年12月(yue)披(pi)露的上(shang)会稿
关于“年产2万吨可循环塑(su)料制品、2万吨生物降解塑(su)料制品技改(gai)项目(mu)”也有一点小疑惑。即(ji)富岭股份2024年11月(yue)披(pi)露的注册稿显(xian)示，该项目(mu)实施进(jin)度为，“本项目(mu)总建设期为3年，已于2021年1月(yue)开始建设，预(yu)计2023年12月(yue)全部完工。”
那么，富岭股份2024年11月(yue)披(pi)露的注册稿为何对2023年12月(yue)的事项用“预(yu)计”两字？该项目(mu)目(mu)前实际进(jin)展如何？
项目(mu)实施进(jin)度摘要，数据来源：2024年11月(yue)披(pi)露的注册稿
此外，富岭股份虽然在注册稿中预(yu)计2024年营业收入(ru)为21.8亿元至22.8亿元，同比增长15.41%至20.71%。但富岭股份预(yu)计归母净利(li)润的同比增速仅为2.01%至8.96%。并且，富岭股份预(yu)计扣非后归母净利(li)润的同比增速更是只有-1.11%至5.70%。某知名会计师事务所合伙(huo)人对中国网财经表示，非经常性损益(yi)是指(zhi)公司发生的与经营业务无直接关系，或是虽与经营业务相关，但由于其性质(zhi)、金额或发生频(pin)率，影响了真实、公允地反(fan)映公司正常盈利(li)能力的各项收入(ru)、支出(chu)。
造成这一现(xian)象的主要原因是，富岭股份2024年初针对部分客户的产品进(jin)行了降价，以及海运费价格较去年同期增长，毛利(li)率有所下(xia)降所致。
员工方面(mian)，富岭股份也存在值(zhi)得探究的点。
尽管(guan)富岭股份注册稿中没有直接披(pi)露“研发人员”的数量，但其披(pi)露的“研发技术人员”的数量，与第(di)二轮问询回(hui)复中的“研发人员”的数量相同。所以“研发技术人员”可能为“研发人员”。
2021年年末、2022年年末、2023年年末、富岭股份研发技术人员的数量分别(bie)为181人、246人、211人。其中2022年年末猛增65人，2023年年末又降35人。
这引来第(di)一个疑惑，富岭股份研发技术人员为何变(bian)化不小？
员工情况摘要，数据来源：第(di)二轮问询回(hui)复和注册稿
另外，从(cong)员工学(xue)历(li)来看，富岭股份2022年年末员工总数为2231人，其中大学(xue)本科及以上(shang)的也才106人。这意味着，哪怕106人全部为研发技术人员，富岭股份2022年年末246名研发技术人员中，大部分学(xue)历(li)也在专科及以下(xia)。
而且，富岭股份2021年年末员工中，大学(xue)本科及以上(shang)的为90人。即(ji)富岭股份2022年年末员工中，大学(xue)本科及以上(shang)也才增加16人。值(zhi)得一提的是，富岭股份2022年年末研发技术人员猛增65人。
这引来第(di)二个疑惑，富岭股份2022年年末猛增的研发技术人员，其学(xue)历(li)是否大多在专科及以下(xia)？
员工学(xue)历(li)构成摘要，数据来源：注册稿