万和公司位于佛山(shan)市，是制造燃气热(re)水器等厨卫电器的高(gao)新技术企业。近年(nian)来，随着产品向绿色低碳转型，降低燃气热(re)水器氮氧化物排放成(cheng)为重(zhong)要研究课题(ti)。为此，公司专门成(cheng)立研发团队，攻关水冷预(yu)混低氮技术。

前后投入上(shang)千万元，这一研发项目能否享受研发费用加计扣除政策？公司内部意见不一。

研发费用加计扣除政策，指的是企业在申报缴纳企业所(suo)得税时，可对(dui)企业实(shi)际支出的符(fu)合条(tiao)件的研发费用，在税前按照一定比例加计扣除，采取“真实(shi)发生(sheng)、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方(fang)式，由企业自行判断相关项目是否适用政策。

这一旨在支持科(ke)技创新的政策同时规定，企业产品（服务）的常规性(xing)升级、对(dui)技术进行简单改变等不适用政策。

“公司的这项技术属于对(dui)原(yuan)有技术的升级，但又不是简单改变，到(dao)底适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜(yu)华说(shuo)。

然而，在研发人员看来，这一项目立项依据充分，研发内容和目标(biao)明确(que)，应用的新知识、新技术具有足(zu)够的创新性(xing)，完全符(fu)合条(tiao)件。

类(lei)似这样意见不一的研发项目，万和公司2024年(nian)还有一个。意见不同，交由“创享易(yi)”判断。

公司经办人员登录(lu)“创享易(yi)”，点击“研发项目前置(zhi)鉴定”模(mo)块，下载项目技术鉴定申报书，按要求填写内容并附上(shang)证明材料后上(shang)传。1个月后，平台显示(shi)佛山(shan)市科(ke)学技术局的鉴定结果：通(tong)过专家评审，两个项目均符(fu)合政策要求。

有了肯(ken)定答复，谢瑜(yu)华安下心来。“‘创享易(yi)’上(shang)线(xian)前，对(dui)把握不准的政策，我们较为谨慎(shen)。”谢瑜(yu)华坦陈，企业如果违规享受税收优惠政策，不仅产生(sheng)涉税风险，还可能影响品牌声誉。

谢瑜(yu)华的话(hua)，道(dao)出了许多科(ke)技型企业的心声。

“企业是科(ke)技创新的主体。持续的研发投入，也让(rang)不少企业资金压力较大。”国家税务总局佛山(shan)市税务局副局长余远辉说(shuo)，为鼓(gu)励企业加大研发投入，国家出台了研发费用加计扣除政策，并提高(gao)加计扣除比例，但“自行判别”的办理方(fang)式，也增加了一些企业的判断难度。

“有的企业担心错享，便选择放弃。”余远辉记得，2021年(nian)，佛山(shan)市税务局深入企业调研，反映最(zui)强烈的意见之一，便是对(dui)项目研发活动是否符(fu)合条(tiao)件判断不准。

一边是资金压力，一边是研发活动判断难度大。如何(he)免去(qu)企业后顾之忧，让(rang)优惠政策应享尽享？

2021年(nian)12月，佛山(shan)市税务局联(lian)合市科(ke)学技术局、市财政局等部门，组成(cheng)项目团队，围绕企业享受政策的难点堵点，推(tui)出“创享易(yi)”一站式服务。开发“研发项目前置(zhi)鉴定”功能，根据企业申请(qing)，提前鉴定企业研发项目是否适用优惠政策，实(shi)现风险前置(zhi)排查。鉴定由市科(ke)技局组织专家实(shi)施，评审费用由市财政承担，鉴定结果可直接被税务机关采纳，整个过程不给企业增加额外负(fu)担。

“创享易(yi)”设在哪？此前，佛山(shan)市财政局开发了全市扶持资金综合服务平台，为全市企业、群众提供扶持资金网上(shang)办理通(tong)道(dao)。为方(fang)便使用，“创享易(yi)”项目团队在这个平台上(shang)设立了“创享易(yi)”服务专区。

“每年(nian)企业所(suo)得税年(nian)度申报伊始，市税务局、市科(ke)技局都会通(tong)过微(wei)信推(tui)文的方(fang)式，提醒企业登录(lu)‘创享易(yi)’，享受免费的研发项目前置(zhi)鉴定服务。”佛山(shan)市税务局所(suo)得税科(ke)科(ke)长袁宏(hong)磊说(shuo)，即使审核不通(tong)过，也会向企业明确(que)反馈。

佛山(shan)市诺普材料科(ke)技有限公司总经理王嘉琳告诉记者，2022年(nian)，公司申请(qing)对(dui)7个研发项目进行前置(zhi)鉴定，其中(zhong)1个没(mei)有被审核通(tong)过。“创享易(yi)”反馈的专家意见很明确(que)：该(gai)项目属于通(tong)过简单改变尺寸、参数、排列或者通(tong)过类(lei)似技术手段的变换，实(shi)现产品改型、工艺变更以及材料配方(fang)调整活动。

“有了鉴定，我们申报享受政策时心里有了底。既不会错享，也不会留下应享未享的遗憾。”王嘉琳说(shuo)。

截至(zhi)目前，“创享易(yi)”已为佛山(shan)科(ke)技型企业开展研发项目前置(zhi)鉴定6500余次。

“计算难”？

推(tui)出研发费智能账等功能，为企业自动生(sheng)成(cheng)享惠金额，实(shi)现轻松做账

步入广东嘉腾机器人自动化有限公司研发基地，工程师们正争分夺秒，加紧研发载重(zhong)80吨的智能移动机器人。

“锚定科(ke)技创新，我们把每年(nian)营(ying)收的15%投入研发，提升产品竞争力。2024年(nian)，公司外贸订单额同比增长80%。”公司副总裁陈洪波告诉记者。

嘉腾公司2024年(nian)研发投入2480万元，按照规定，享受研发费用加计扣除政策需设置(zhi)辅助账。嘉腾公司申报享受政策过程中(zhong)，得益于“创享易(yi)”推(tui)出的“企业研发费智能账”功能，研发费归集(ji)更简单。

在嘉腾公司财务办公室，财务人员李翠霖随机抽出一个档案盒，里面是某个研发项目的支出账本，以及相关研发活动的各类(lei)票据和佐证材料。

“过去(qu)，我们公司会计原(yuan)始凭证较多，电算化水平不高(gao)。计算可加计扣除的研发费，要从这些会计账目中(zhong)梳理研发支出数据，一个个誊抄下来，再按公式一步步手工计算。”李翠霖举例说(shuo)，兼任(ren)行政岗(gang)位的研发人员，在归集(ji)其工资时，要厘清其投入研发和处(chu)理行政事务的时间占比，并剔除其在行政岗(gang)位上(shang)的那(na)部分工资，过程较为繁复。后来，国家税收政策对(dui)研发费用加计扣除辅助账进行优化，大大减轻了财务人员工作(zuo)量。

如今，享受优惠更方(fang)便了。登录(lu)“创享易(yi)”，李翠霖点击“企业研发费智能账”功能模(mo)块，填写相应数据并上(shang)传，系统便可读(du)取数据、自动计算，一键生(sheng)成(cheng)“研发支出辅助账年(nian)度汇总表”，实(shi)现轻松做账。

“创享易(yi)”项目团队成(cheng)员关静雅(ya)说(shuo)，“研发费智能账”帮企业轻装(zhuang)上(shang)阵，若是填写不当，模(mo)块还能自动纠错。

前段时间，李翠霖为某个研发项目申请(qing)研发费用加计扣除政策时，“其他费用”不慎(shen)按照实(shi)际发生(sheng)的全额填写。但政策规定，“其他费用”不能超过研发项目总支出的10%，超出部分不能享受加计扣除政策。点击生(sheng)成(cheng)该(gai)项目“研发支出辅助账年(nian)度汇总表”时，她发现，超出部分已被系统自动剔除，避免了差错。

“创享易(yi)”不仅是研发费归集(ji)的“精算师”，更是资产交易(yi)的“智囊团”。

科(ke)技型企业发展到(dao)一定规模(mo)，往往面临重(zhong)组并购、改制上(shang)市等资产交易(yi)问题(ti)。不同的交易(yi)模(mo)式，对(dui)应不同的税收政策，有的交易(yi)关联(lian)多项政策，企业是否适用，需要逐条(tiao)查阅。

“创享易(yi)”项目团队开发资产交易(yi)税收政策库，通(tong)过智能算法，帮助企业快(kuai)速找到(dao)不同交易(yi)模(mo)式下的税收政策，并获取优惠享受建议。

2023年(nian)2月，美的集(ji)团股份有限公司为提升企业竞争力，规划(hua)调整其部分资产或股权架构。然而，到(dao)底涉及哪些税收政策呢？

“过去(qu)遇到(dao)这种情况，我们得自行查阅相关政策，有时还要咨询税务人员。光是学习了解(jie)政策，就要花(hua)好几个月。”美的集(ji)团国内税务共享运营(ying)负(fu)责人李翠琼深有感触，如今通(tong)过资产交易(yi)税收政策库，可快(kuai)速查找到(dao)相关税收政策，大大便利了公司董事会决策。

“获取难”？

建立研发仪器开放共享平台，降低企业产品研发成(cheng)本

一大早，诺普公司技术部工程师彭涛驱车来到(dao)地处(chu)佛山(shan)市南海区的季(ji)华实(shi)验室（先进制造科(ke)学与技术广东省(sheng)实(shi)验室），准备对(dui)团队最(zui)新研发的3种半烧结银导电胶样品进行检测。这里，有他提前一周预(yu)约使用的超高(gao)分辨(bian)率场发射扫描电子显微(wei)镜。

套上(shang)鞋套，进入实(shi)验室。技术人员接过彭涛递(di)来的小玻璃瓶，把里面的“银色泥浆”滴(di)到(dao)硅片上(shang)，低温烘干后装(zhuang)入电镜样品仓，抽真空(kong)，调节测试参数。随即，一旁(pang)的电脑(nao)屏幕上(shang)，一根根银线(xian)清晰(xi)呈(cheng)现——这便是半烧结银导电胶在纳米级尺度的形貌。

“换个角度，再放大一点。”仔细观察后，彭涛提出要求。技术人员切换位置(zhi)，继续放大后调整焦距(ju)，一根根银线(xian)变得更粗，形貌更加清晰(xi)。

半烧结银导电胶由银粉(fen)与树脂混合而成(cheng)，多用于电子元器件的封装(zhuang)。产品在纳米级、微(wei)米级尺度的形貌，对(dui)其导电性(xing)能等影响很大。因此，样品研制成(cheng)功后，需要检测微(wei)观形貌。

经过3个小时检测，彭涛带(dai)来的3种有着细微(wei)差别的导电胶样品，均得出了精确(que)详实(shi)的检测数据。当日下午，彭涛和同事便可根据这些数据，进一步微(wei)调原(yuan)材料配比和生(sheng)产工艺。

彭涛说(shuo)，诺普公司生(sheng)产的都是为客(ke)户个性(xing)化定制的非标(biao)产品。过去(qu)检测样品时，只能送到(dao)外地的检测机构，有时光排队就要1个月。

在佛山(shan)，高(gao)新技术企业超过1万家。然而，不少科(ke)技型企业面临研发仪器设备等创新资源不足(zu)问题(ti)。

“研发过程中(zhong)，往往需要反复检测、验证产品性(xing)能，但研发仪器特别是高(gao)端精密仪器价格(ge)高(gao)昂，还要配备专业的操作(zuo)人员。许多科(ke)技型中(zhong)小微(wei)企业缺乏相应资金和人才。”佛山(shan)市科(ke)学技术局综合规划(hua)科(ke)科(ke)长聂波介(jie)绍，2023年(nian)10月，科(ke)学技术局出台政策，推(tui)动全市研发仪器开放共享。

为使政策加快(kuai)落地，“创享易(yi)”设置(zhi)研发仪器开放共享专区，涵盖全市1362台（套）研发仪器信息。登录(lu)专区，这些仪器的产地、规格(ge)、型号、主要功能、服务内容、收费标(biao)准、联(lian)系方(fang)式、预(yu)约服务网址等一清二(er)楚，有需要的企业可快(kuai)速对(dui)接并预(yu)约使用。

前不久，彭涛在专区看到(dao)，季(ji)华实(shi)验室的超高(gao)分辨(bian)率场发射扫描电子显微(wei)镜开放了共享服务，当即预(yu)约，很快(kuai)便得到(dao)了可以使用的消息。“比起送外地检测，如今研发成(cheng)本大幅降低，加快(kuai)了研发进度。”彭涛说(shuo)。

“借(jie)助仪器共享服务，科(ke)技型中(zhong)小微(wei)企业可以用较低的创新成(cheng)本获得较大收益。”佛山(shan)市科(ke)学技术局实(shi)验室工作(zuo)科(ke)工作(zuo)人员张建杰为此成(cheng)就感满(man)满(man)。

“落地难”？

“一户一策”精准服务，推(tui)动政策落到(dao)实(shi)处(chu)，引导资金投入科(ke)技型企业

攻关4年(nian)，获得各类(lei)专利100余项……前不久，季(ji)华实(shi)验室研发的一项关键技术实(shi)现转化应用，所(suo)获企业股权奖励，科(ke)研团队占70%。

有关政策规定，科(ke)研机构转化职务科(ke)技成(cheng)果以股权形式给予个人奖励的，获奖人在取得股权时，暂(zan)不缴纳个人所(suo)得税。在按股权比例获得分红或转让(rang)股权时，才计算缴纳。

“将纳税义务推(tui)迟到(dao)获得实(shi)际资金收益时，可以让(rang)科(ke)研人员在没(mei)有资金流出的情况下持有股权，大大减轻了他们的负(fu)担。”在季(ji)华实(shi)验室知识产权处(chu)处(chu)长徐志丹看来，这有利于激(ji)发科(ke)研人员的创新热(re)情和积极性(xing)，更好推(tui)动科(ke)技成(cheng)果转化应用。

好政策如何(he)具体操作(zuo)、落到(dao)实(shi)处(chu)？季(ji)华实(shi)验室没(mei)有经验。

“‘创享易(yi)’项目团队知晓后，为我们提供了‘一户一策’精准服务。”徐志丹告诉记者，团队组织佛山(shan)市、南海区、桂城街道(dao)三(san)级税务部门专业人员，成(cheng)立线(xian)下服务小组，上(shang)门排忧解(jie)难。

按照税务人员的政策辅导，季(ji)华实(shi)验室向税务机关备案，报送《科(ke)技成(cheng)果转化暂(zan)不征收个人所(suo)得税备案表》，并完善技术成(cheng)果价值评估报告、股权奖励文件及其他证明材料留存备查。完成(cheng)相应步骤后，科(ke)研团队成(cheng)功享受到(dao)暂(zan)不缴纳个人所(suo)得税政策。

科(ke)技成(cheng)果转化，一头连着科(ke)研人员，一头连着企业。企业“缺钱转”，也是制约科(ke)技成(cheng)果转化的一个重(zhong)要因素(su)。

“创享易(yi)”项目团队在调研中(zhong)发现，不少科(ke)技型企业面临资金短缺难题(ti)，同时也有不少创投企业想要寻找更多优质项目，只是因为信息不对(dui)称，难以“牵手”。为此，团队牵线(xian)搭桥，既为创投企业提供科(ke)研项目对(dui)接服务，也为科(ke)技型企业解(jie)决“成(cheng)长的烦恼”。

“每次线(xian)下开展政策宣讲活动，我们既邀请(qing)科(ke)技型企业，也邀请(qing)有投资意向的创投企业参加，并增设自由交流环节，让(rang)双方(fang)在现场建立联(lian)系、增进了解(jie)。”“创享易(yi)”项目团队成(cheng)员邓子豪说(shuo)，广东豪德数控(kong)装(zhuang)备股份有限公司正是通(tong)过这一路径引来金融(rong)活水。

豪德公司主要研发家具生(sheng)产机械装(zhuang)备，是国家级专精特新“小巨人”企业。随着研发投入持续增加，企业资金压力逐渐增大。在“创享易(yi)”项目团队组织的一次政策宣讲会上(shang)，豪德公司与作(zuo)为创投企业的广东顺德科(ke)创管理集(ji)团有限公司结识。后者对(dui)豪德公司开展实(shi)地考察评估后，作(zuo)出了投资决定。

“豪德公司在数控(kong)设备领域拥有前沿技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德科(ke)创管理集(ji)团总经理王鹏介(jie)绍，2022年(nian)6月，两家公司签订创投协议，首笔投资250万元。2023年(nian)7月，顺德科(ke)创管理集(ji)团追加投资1408万元。

“坚持‘一户一策’精准服务，引导创投资金向科(ke)技型企业‘精准滴(di)灌’，让(rang)资金与科(ke)研无缝对(dui)接。”邓子豪说(shuo)。