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中国网财经1月2日讯 近期，富岭科技股份有限公司(si)(下称“富岭股份”)获得IPO批文，距离上市更近一步(bu)。
注册稿显示，富岭股份2023年为(wei)中国轻工业塑料(liao)行业(塑料(liao)家(jia)居)十强企业。同时，2023年7月，中国塑料(liao)加工工业协(xie)会出具证明(ming)，证明(ming)富岭股份是(shi)我国塑料(liao)家(jia)居用(yong)品行业中具有较高(gao)知(zhi)名度的企业，以(yi)销售收入计，2020年度至2022年度在全国塑料(liao)一次性餐饮具制造企业中名列(lie)前二。
不过，中国网财经整理信(xin)息发现，富岭股份身上还有一些地方(fang)值得解读(du)。比如，关税和政策是(shi)否有变化风险(xian)；预计融资金额变了(le)又变；研(yan)发技术人员变动的具体原因是(shi)什(shi)么。
关于这些疑惑，富岭股份对中国网财经表示，不方(fang)便接受采(cai)访。
关税和政策是(shi)否有变化风险(xian)？
2021年至2023年以(yi)及2024年上半年(下称“报告(gao)期”)，富岭股份的营业收入分别为(wei)14.58亿元、21.54亿元、18.89亿元、10.99亿元。其中塑料(liao)餐饮具为(wei)富岭股份最(zui)主要的收入来源，占主营业务收入的比例分别为(wei)80.57%、84.58%、76.35%、70.36%。第一轮问询函的回复显示，富岭股份的塑料(liao)餐饮具如刀叉勺、水杯、打(da)包盒等与传(chuan)统塑料(liao)餐饮具在产品功能上差(cha)异较小。
富岭股份剩余主营业务收入则来自生物降解材料(liao)餐饮具和纸制品及其他。其中生物降解材料(liao)餐饮具在报告(gao)期内占比连续下降，占主营业务收入的比例分别为(wei)11.58%、6.98%、6.63%、5.89%。
主营业务收入摘要，数据(ju)来源：注册稿
值得一提的是(shi)，由于以(yi)PLA为(wei)代表的生物降解材料(liao)餐饮具的成(cheng)本较高(gao)，所以(yi)富岭股份报告(gao)期内生物降解材料(liao)餐饮具的毛利(li)率，均不如塑料(liao)餐饮具。并且由于生物降解材料(liao)餐饮具的单(dan)价下降较快，导致毛利(li)率差(cha)异有扩大趋势。比如，富岭股份2021年塑料(liao)餐饮具毛利(li)率为(wei)18.23%，仅比生物降解材料(liao)餐饮具的毛利(li)率高(gao)了(le)0.52个百分点。而2023年，富岭股份塑料(liao)餐饮具毛利(li)率为(wei)27.07%，比生物降解材料(liao)餐饮具的毛利(li)率高(gao)了(le)1.86个百分点。
尽管塑料(liao)餐饮具毛利(li)率更高(gao)，但从(cong)政策来看(kan)有需要关注的地方(fang)。国内方(fang)面，中国政府网显示，《关于进一步(bu)加强塑料(liao)污染治理的意见》指出，到2025年，地级以(yi)上城市餐饮外卖(mai)领域不可降解一次性塑料(liao)餐具消耗强度下降30%；国外方(fang)面，美国有5个州和部分市通过了(le)限制一次性塑料(liao)吸管使用(yong)的法案，即除非顾客主动索取，禁止餐厅主动提供塑料(liao)吸管。另外，迪拜颁布塑料(liao)禁令，包括从(cong)2025年1月1日起，塑料(liao)搅(jiao)拌器、一次性桌布、聚苯(ben)乙烯泡沫塑料(liao)食品容器、塑料(liao)吸管和塑料(liao)棉签将被禁止使用(yong)；从(cong)2026年1月1日起，禁令将扩大到包括塑料(liao)盘子、塑料(liao)食品容器、塑料(liao)餐具和饮料(liao)杯及其塑料(liao)盖子在内的产品。
富岭股份在注册稿中表示，目前美国部分州、市出台的限制塑料(liao)吸管政策对公司(si)在美国地区的塑料(liao)吸管销售没有重大不利(li)影响，但是(shi)如果境(jing)内外地区进一步(bu)加强限塑政策，特别是(shi)如果美国政府制定并执行新的强力(li)限塑政策，比如全面禁止餐厅使用(yong)塑料(liao)吸管、一次性塑料(liao)刀叉勺、杯盘碗等产品，而公司(si)的生物降解材料(liao)餐饮具未能有效在美国地区大规模销售，将对公司(si)未来的经营业绩造成(cheng)重大不利(li)影响。
需要指出的是(shi)，美国为(wei)富岭股份最(zui)主要的销售市场。报告(gao)期内，富岭股份对美国市场销售收入占主营业务收入的比例分别为(wei)71.31%、76.45%、65.73%和65.74%，金额分别为(wei)10.36亿元、16.43亿元、12.36亿元、7.18亿元。
主营业务收入摘要，数据(ju)来源：注册稿
尽管富岭股份在今年11月初披(pi)露的注册稿中表示，报告(gao)期内，公司(si)已经将大部分塑料(liao)吸管产能和小部分杯盖产能转移至美国、墨西哥和印尼三个生产基地。
但11月下旬，美国当选总(zong)统特朗普表示，将对墨西哥和加拿大进入美国的所有产品征收25%关税。此外，特朗普还宣布将对中国商品额外征收10%的关税。
注册稿显示，截至本招股说明(ming)书签署之日，富岭股份共有8家(jia)控股子公司(si)，3家(jia)控股孙公司(si)，1家(jia)分公司(si)，无参股公司(si)。其中FULING PLASTIC USA, INC.(下称“宾州富岭”)为(wei)富岭股份在美国的生产基地。宾州富岭2023年和2024年上半年的营业收入分别为(wei)2.47亿元和1.12亿元，距离富岭股份当期对美国市场销售收入12.36亿元和7.18亿元还是(shi)有不小的差(cha)距。
那么，富岭股份美国销售收入中来自美国本土生产的占比为(wei)多少？若(ruo)关税计划被实(shi)施(shi)，会对公司(si)产生什(shi)么样的影响？
宾州富岭财务摘要，数据(ju)来源：注册稿
预计融资金额变了(le)又变
富岭股份首份IPO申报稿为(wei)2022年7月披(pi)露，之后于2023年1月更新。随着全面注册制的施(shi)行，2023年2月，富岭股份IPO获深交所受理。彼时深交所官(guan)网显示，富岭股份的预计融资金额为(wei)6.61亿元，共有三个拟募投项目，分别是(shi)年产2万吨可循环塑料(liao)制品、2万吨生物降解塑料(liao)制品技改项目、研(yan)发中心升级项目、补充流动资金项目。
拟募投项目摘要，数据(ju)来源：2023年2月披(pi)露的申报稿
对于预计融资金额，富岭股份在2023年5月披(pi)露的申报稿进行了(le)修改，金额由6.61亿元升至10.61亿元。其中补充流动资金项目由2亿元升至6亿元。对于补充流动资金的必要性，富岭股份在2023年5月披(pi)露的申报稿中表示，随着公司(si)业务的继续发展以(yi)及本次募投项目的投产，公司(si)的产销规模将进一步(bu)扩大，原材料(liao)采(cai)购增加，公司(si)的存货、应收账(zhang)款等流动资产也将相(xiang)应增加，从(cong)而给公司(si)的营运资金需求带来一定的压(ya)力(li)。因此，为(wei)保(bao)证公司(si)业务的正常发展，补充流动资金具有必要性。
拟募投项目摘要，数据(ju)来源：2023年5月披(pi)露的申报稿
另外，富岭股份2023年8月和2023年9月披(pi)露的申报稿中，预计融资金额均为(wei)10.61亿元。
但有意思的是(shi)，富岭股份2023年12月披(pi)露的上会稿中，预计融资金额又缩回至6.61亿元。其中补充流动资金项目由6亿元降至2亿元。并且，富岭股份2024年11月披(pi)露的注册稿也是(shi)该数据(ju)。
那么，富岭股份补充流动资金项目为(wei)何变化较大，相(xiang)关补充流动资金测算是(shi)否合理？
拟募投项目摘要，数据(ju)来源：2023年12月披(pi)露的上会稿
关于“年产2万吨可循环塑料(liao)制品、2万吨生物降解塑料(liao)制品技改项目”也有一点小疑惑。即富岭股份2024年11月披(pi)露的注册稿显示，该项目实(shi)施(shi)进度为(wei)，“本项目总(zong)建(jian)设期为(wei)3年，已于2021年1月开始建(jian)设，预计2023年12月全部完工。”
那么，富岭股份2024年11月披(pi)露的注册稿为(wei)何对2023年12月的事(shi)项用(yong)“预计”两字？该项目目前实(shi)际进展如何？
项目实(shi)施(shi)进度摘要，数据(ju)来源：2024年11月披(pi)露的注册稿
此外，富岭股份虽然在注册稿中预计2024年营业收入为(wei)21.8亿元至22.8亿元，同比增长15.41%至20.71%。但富岭股份预计归母净利(li)润的同比增速仅为(wei)2.01%至8.96%。并且，富岭股份预计扣非后归母净利(li)润的同比增速更是(shi)只(zhi)有-1.11%至5.70%。某知(zhi)名会计师事(shi)务所合伙人对中国网财经表示，非经常性损益(yi)是(shi)指公司(si)发生的与经营业务无直接关系，或是(shi)虽与经营业务相(xiang)关，但由于其性质(zhi)、金额或发生频率，影响了(le)真实(shi)、公允地反映(ying)公司(si)正常盈利(li)能力(li)的各项收入、支出。
造成(cheng)这一现象的主要原因是(shi)，富岭股份2024年初针(zhen)对部分客户的产品进行了(le)降价，以(yi)及海运费价格(ge)较去年同期增长，毛利(li)率有所下降所致。
员工方(fang)面，富岭股份也存在值得探究的点。
尽管富岭股份注册稿中没有直接披(pi)露“研(yan)发人员”的数量，但其披(pi)露的“研(yan)发技术人员”的数量，与第二轮问询回复中的“研(yan)发人员”的数量相(xiang)同。所以(yi)“研(yan)发技术人员”可能为(wei)“研(yan)发人员”。
2021年年末、2022年年末、2023年年末、富岭股份研(yan)发技术人员的数量分别为(wei)181人、246人、211人。其中2022年年末猛增65人，2023年年末又降35人。
这引(yin)来第一个疑惑，富岭股份研(yan)发技术人员为(wei)何变化不小？
员工情况摘要，数据(ju)来源：第二轮问询回复和注册稿
另外，从(cong)员工学历来看(kan)，富岭股份2022年年末员工总(zong)数为(wei)2231人，其中大学本科及以(yi)上的也才106人。这意味着，哪怕106人全部为(wei)研(yan)发技术人员，富岭股份2022年年末246名研(yan)发技术人员中，大部分学历也在专科及以(yi)下。
而且，富岭股份2021年年末员工中，大学本科及以(yi)上的为(wei)90人。即富岭股份2022年年末员工中，大学本科及以(yi)上也才增加16人。值得一提的是(shi)，富岭股份2022年年末研(yan)发技术人员猛增65人。
这引(yin)来第二个疑惑，富岭股份2022年年末猛增的研(yan)发技术人员，其学历是(shi)否大多在专科及以(yi)下？
员工学历构成(cheng)摘要，数据(ju)来源：注册稿