佛山税务部门工作人员走访辖区内企业，开展研发费用加计扣(kou)除政策(ce)宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过去手工誊抄计算，得两三天。如(ru)今‘创享易’平台智能读取，秒生成！”

前不久，为企业申报享受研发费用加计扣(kou)除优惠，财务人员李翠霖直呼“太便(bian)利了(le)”。她(ta)所在的广(guang)东嘉腾机器人自动化有限公司获得约(yue)100万元税费减免。从逐一梳(shu)理账本、票(piao)据、佐证材料，到智能读取数据、自动计算、一键生成，佛山市“创享易”平台使研发费归集更简单，申报手续更便(bian)捷(jie)。

2024年12月举行的中(zhong)央经济(ji)工作会议强调(diao)，“针对企业经营中(zhong)的关切诉求，加强政策(ce)支持和(he)优化监管服务”“持续优化营商环(huan)境”。近年来，广(guang)东佛山创建“创享易”平台，针对企业不敢享、不便(bian)享、享不全优惠政策(ce)等问题，推出研发项(xiang)目(mu)前置鉴定、研发费智能账等功能，破(po)解政策(ce)适用“判断难”、数据归集“计算难”、受益渠道“获取难”、一户一策(ce)“落地难”，为企业获取政策(ce)搭建桥梁，保障优惠政策(ce)应(ying)知尽知、应(ying)享尽享。

“判断难”？

提前鉴定研发项(xiang)目(mu)是否适用优惠政策(ce)，让企业没有后顾(gu)之忧

“这款热水器，采用水冷预混低氮技术，有效解决了(le)氮氧化物排(pai)放过高问题，市场前景广(guang)阔。”广(guang)东万和(he)新电气股份(fen)有限公司展厅内，公司财经中(zhong)心总监谢瑜华(hua)指着(zhe)一款刚实现量(liang)产的烟(yan)道式燃(ran)气热水器介绍。

万和(he)公司位于佛山市，是制造燃(ran)气热水器等厨卫电器的高新技术企业。近年来，随着(zhe)产品向绿色低碳(tan)转型，降低燃(ran)气热水器氮氧化物排(pai)放成为重要研究课题。为此，公司专门成立研发团(tuan)队(dui)，攻关水冷预混低氮技术。

前后投入上千万元，这一研发项(xiang)目(mu)能否享受研发费用加计扣(kou)除政策(ce)？公司内部意见(jian)不一。

研发费用加计扣(kou)除政策(ce)，指的是企业在申报缴纳企业所得税时，可对企业实际支出的符合条件的研发费用，在税前按照一定比例加计扣(kou)除，采取“真实发生、自行判别、申报享受、相(xiang)关资料留存备(bei)查(cha)”的办理方式，由企业自行判断相(xiang)关项(xiang)目(mu)是否适用政策(ce)。

这一旨在支持科技创新的政策(ce)同时规定，企业产品（服务）的常规性升级、对技术进行简单改变等不适用政策(ce)。

“公司的这项(xiang)技术属于对原有技术的升级，但又不是简单改变，到底(di)适不适用政策(ce)，我们不好判断。”谢瑜华(hua)说。

然而，在研发人员看来，这一项(xiang)目(mu)立项(xiang)依据充分，研发内容和(he)目(mu)标明确，应(ying)用的新知识、新技术具有足够的创新性，完全符合条件。

类似这样(yang)意见(jian)不一的研发项(xiang)目(mu)，万和(he)公司2024年还有一个。意见(jian)不同，交由“创享易”判断。

公司经办人员登录“创享易”，点击“研发项(xiang)目(mu)前置鉴定”模块，下载项(xiang)目(mu)技术鉴定申报书(shu)，按要求填写(xie)内容并附上证明材料后上传。1个月后，平台显示佛山市科学技术局的鉴定结果：通过专家评审，两个项(xiang)目(mu)均符合政策(ce)要求。

有了(le)肯定答复，谢瑜华(hua)安下心来。“‘创享易’上线前，对把握不准的政策(ce)，我们较为谨慎。”谢瑜华(hua)坦陈，企业如(ru)果违规享受税收优惠政策(ce)，不仅产生涉税风(feng)险，还可能影(ying)响品牌(pai)声誉。

谢瑜华(hua)的话，道出了(le)许(xu)多科技型企业的心声。

“企业是科技创新的主体。持续的研发投入，也让不少企业资金压(ya)力较大。”国家税务总局佛山市税务局副局长余远辉说，为鼓励企业加大研发投入，国家出台了(le)研发费用加计扣(kou)除政策(ce)，并提高加计扣(kou)除比例，但“自行判别”的办理方式，也增加了(le)一些企业的判断难度(du)。

“有的企业担心错享，便(bian)选择放弃。”余远辉记得，2021年，佛山市税务局深入企业调(diao)研，反映(ying)最强烈(lie)的意见(jian)之一，便(bian)是对项(xiang)目(mu)研发活动是否符合条件判断不准。

一边是资金压(ya)力，一边是研发活动判断难度(du)大。如(ru)何免去企业后顾(gu)之忧，让优惠政策(ce)应(ying)享尽享？

2021年12月，佛山市税务局联合市科学技术局、市财政局等部门，组成项(xiang)目(mu)团(tuan)队(dui)，围绕企业享受政策(ce)的难点堵点，推出“创享易”一站式服务。开发“研发项(xiang)目(mu)前置鉴定”功能，根据企业申请，提前鉴定企业研发项(xiang)目(mu)是否适用优惠政策(ce)，实现风(feng)险前置排(pai)查(cha)。鉴定由市科技局组织专家实施，评审费用由市财政承担，鉴定结果可直接被税务机关采纳，整(zheng)个过程不给企业增加额外负担。

“创享易”设在哪？此前，佛山市财政局开发了(le)全市扶持资金综合服务平台，为全市企业、群众提供扶持资金网上办理通道。为方便(bian)使用，“创享易”项(xiang)目(mu)团(tuan)队(dui)在这个平台上设立了(le)“创享易”服务专区。

“每年企业所得税年度(du)申报伊始，市税务局、市科技局都会通过微信(xin)推文的方式，提醒企业登录‘创享易’，享受免费的研发项(xiang)目(mu)前置鉴定服务。”佛山市税务局所得税科科长袁宏磊说，即使审核不通过，也会向企业明确反馈。

佛山市诺普材料科技有限公司总经理王嘉琳(lin)告诉记者，2022年，公司申请对7个研发项(xiang)目(mu)进行前置鉴定，其中(zhong)1个没有被审核通过。“创享易”反馈的专家意见(jian)很明确：该(gai)项(xiang)目(mu)属于通过简单改变尺寸、参数、排(pai)列或者通过类似技术手段的变换，实现产品改型、工艺变更以及材料配方调(diao)整(zheng)活动。

“有了(le)鉴定，我们申报享受政策(ce)时心里有了(le)底(di)。既不会错享，也不会留下应(ying)享未享的遗憾(han)。”王嘉琳(lin)说。

截至目(mu)前，“创享易”已为佛山科技型企业开展研发项(xiang)目(mu)前置鉴定6500余次(ci)。

“计算难”？

推出研发费智能账等功能，为企业自动生成享惠金额，实现轻松做账

步(bu)入广(guang)东嘉腾机器人自动化有限公司研发基地，工程师们正争分夺秒，加紧研发载重80吨的智能移动机器人。

“锚定科技创新，我们把每年营收的15%投入研发，提升产品竞(jing)争力。2024年，公司外贸(mao)订单额同比增长80%。”公司副总裁陈洪波告诉记者。

嘉腾公司2024年研发投入2480万元，按照规定，享受研发费用加计扣(kou)除政策(ce)需设置辅助账。嘉腾公司申报享受政策(ce)过程中(zhong)，得益于“创享易”推出的“企业研发费智能账”功能，研发费归集更简单。

在嘉腾公司财务办公室，财务人员李翠霖随机抽出一个档案盒，里面是某个研发项(xiang)目(mu)的支出账本，以及相(xiang)关研发活动的各类票(piao)据和(he)佐证材料。

“过去，我们公司会计原始凭证较多，电算化水平不高。计算可加计扣(kou)除的研发费，要从这些会计账目(mu)中(zhong)梳(shu)理研发支出数据，一个个誊抄下来，再(zai)按公式一步(bu)步(bu)手工计算。”李翠霖举例说，兼任(ren)行政岗位的研发人员，在归集其工资时，要厘清其投入研发和(he)处理行政事务的时间占比，并剔除其在行政岗位上的那部分工资，过程较为繁复。后来，国家税收政策(ce)对研发费用加计扣(kou)除辅助账进行优化，大大减轻了(le)财务人员工作量(liang)。

如(ru)今，享受优惠更方便(bian)了(le)。登录“创享易”，李翠霖点击“企业研发费智能账”功能模块，填写(xie)相(xiang)应(ying)数据并上传，系统便(bian)可读取数据、自动计算，一键生成“研发支出辅助账年度(du)汇总表”，实现轻松做账。

“创享易”项(xiang)目(mu)团(tuan)队(dui)成员关静雅说，“研发费智能账”帮企业轻装上阵，若是填写(xie)不当，模块还能自动纠错。

前段时间，李翠霖为某个研发项(xiang)目(mu)申请研发费用加计扣(kou)除政策(ce)时，“其他(ta)费用”不慎按照实际发生的全额填写(xie)。但政策(ce)规定，“其他(ta)费用”不能超过研发项(xiang)目(mu)总支出的10%，超出部分不能享受加计扣(kou)除政策(ce)。点击生成该(gai)项(xiang)目(mu)“研发支出辅助账年度(du)汇总表”时，她(ta)发现，超出部分已被系统自动剔除，避免了(le)差错。

“创享易”不仅是研发费归集的“精算师”，更是资产交易的“智囊团(tuan)”。

科技型企业发展到一定规模，往往面临重组并购、改制上市等资产交易问题。不同的交易模式，对应(ying)不同的税收政策(ce)，有的交易关联多项(xiang)政策(ce)，企业是否适用，需要逐条查(cha)阅。

“创享易”项(xiang)目(mu)团(tuan)队(dui)开发资产交易税收政策(ce)库，通过智能算法，帮助企业快速找到不同交易模式下的税收政策(ce)，并获取优惠享受建议。

2023年2月，美(mei)的集团(tuan)股份(fen)有限公司为提升企业竞(jing)争力，规划调(diao)整(zheng)其部分资产或股权架(jia)构(gou)。然而，到底(di)涉及哪些税收政策(ce)呢？

“过去遇到这种情况(kuang)，我们得自行查(cha)阅相(xiang)关政策(ce)，有时还要咨(zi)询税务人员。光(guang)是学习了(le)解政策(ce)，就要花好几个月。”美(mei)的集团(tuan)国内税务共享运营负责人李翠琼深有感触，如(ru)今通过资产交易税收政策(ce)库，可快速查(cha)找到相(xiang)关税收政策(ce)，大大便(bian)利了(le)公司董事会决策(ce)。

“获取难”？

建立研发仪器开放共享平台，降低企业产品研发成本

一大早，诺普公司技术部工程师彭涛(tao)驱车来到地处佛山市南海区的季华(hua)实验室（先(xian)进制造科学与技术广(guang)东省实验室），准备(bei)对团(tuan)队(dui)最新研发的3种半烧结银(yin)导电胶样(yang)品进行检测。这里，有他(ta)提前一周预约(yue)使用的超高分辨率场发射扫描电子显微镜。

套上鞋套，进入实验室。技术人员接过彭涛(tao)递来的小玻璃瓶，把里面的“银(yin)色泥浆(jiang)”滴到硅片上，低温(wen)烘干后装入电镜样(yang)品仓，抽真空，调(diao)节测试参数。随即，一旁的电脑屏幕上，一根根银(yin)线清晰呈现——这便(bian)是半烧结银(yin)导电胶在纳米级尺度(du)的形貌。

“换个角度(du)，再(zai)放大一点。”仔细观察后，彭涛(tao)提出要求。技术人员切换位置，继续放大后调(diao)整(zheng)焦距，一根根银(yin)线变得更粗，形貌更加清晰。

半烧结银(yin)导电胶由银(yin)粉与树脂混合而成，多用于电子元器件的封装。产品在纳米级、微米级尺度(du)的形貌，对其导电性能等影(ying)响很大。因此，样(yang)品研制成功后，需要检测微观形貌。

经过3个小时检测，彭涛(tao)带来的3种有着(zhe)细微差别的导电胶样(yang)品，均得出了(le)精确详实的检测数据。当日下午(wu)，彭涛(tao)和(he)同事便(bian)可根据这些数据，进一步(bu)微调(diao)原材料配比和(he)生产工艺。

彭涛(tao)说，诺普公司生产的都是为客户个性化定制的非标产品。过去检测样(yang)品时，只能送到外地的检测机构(gou)，有时光(guang)排(pai)队(dui)就要1个月。

在佛山，高新技术企业超过1万家。然而，不少科技型企业面临研发仪器设备(bei)等创新资源(yuan)不足问题。

“研发过程中(zhong)，往往需要反复检测、验证产品性能，但研发仪器特别是高端精密仪器价格高昂，还要配备(bei)专业的操作人员。许(xu)多科技型中(zhong)小微企业缺乏相(xiang)应(ying)资金和(he)人才。”佛山市科学技术局综合规划科科长聂波介绍，2023年10月，科学技术局出台政策(ce)，推动全市研发仪器开放共享。

为使政策(ce)加快落地，“创享易”设置研发仪器开放共享专区，涵盖全市1362台（套）研发仪器信(xin)息。登录专区，这些仪器的产地、规格、型号、主要功能、服务内容、收费标准、联系方式、预约(yue)服务网址(zhi)等一清二楚，有需要的企业可快速对接并预约(yue)使用。

前不久，彭涛(tao)在专区看到，季华(hua)实验室的超高分辨率场发射扫描电子显微镜开放了(le)共享服务，当即预约(yue)，很快便(bian)得到了(le)可以使用的消(xiao)息。“比起送外地检测，如(ru)今研发成本大幅降低，加快了(le)研发进度(du)。”彭涛(tao)说。

“借助仪器共享服务，科技型中(zhong)小微企业可以用较低的创新成本获得较大收益。”佛山市科学技术局实验室工作科工作人员张(zhang)建杰为此成就感满满。

“落地难”？

“一户一策(ce)”精准服务，推动政策(ce)落到实处，引导资金投入科技型企业

攻关4年，获得各类专利100余项(xiang)……前不久，季华(hua)实验室研发的一项(xiang)关键技术实现转化应(ying)用，所获企业股权奖(jiang)励，科研团(tuan)队(dui)占70%。

有关政策(ce)规定，科研机构(gou)转化职务科技成果以股权形式给予个人奖(jiang)励的，获奖(jiang)人在取得股权时，暂不缴纳个人所得税。在按股权比例获得分红或转让股权时，才计算缴纳。

“将纳税义务推迟到获得实际资金收益时，可以让科研人员在没有资金流出的情况(kuang)下持有股权，大大减轻了(le)他(ta)们的负担。”在季华(hua)实验室知识产权处处长徐志丹看来，这有利于激发科研人员的创新热情和(he)积(ji)极性，更好推动科技成果转化应(ying)用。

好政策(ce)如(ru)何具体操作、落到实处？季华(hua)实验室没有经验。

“‘创享易’项(xiang)目(mu)团(tuan)队(dui)知晓后，为我们提供了(le)‘一户一策(ce)’精准服务。”徐志丹告诉记者，团(tuan)队(dui)组织佛山市、南海区、桂(gui)城街道三级税务部门专业人员，成立线下服务小组，上门排(pai)忧解难。

按照税务人员的政策(ce)辅导，季华(hua)实验室向税务机关备(bei)案，报送《科技成果转化暂不征收个人所得税备(bei)案表》，并完善技术成果价值评估(gu)报告、股权奖(jiang)励文件及其他(ta)证明材料留存备(bei)查(cha)。完成相(xiang)应(ying)步(bu)骤后，科研团(tuan)队(dui)成功享受到暂不缴纳个人所得税政策(ce)。

科技成果转化，一头连着(zhe)科研人员，一头连着(zhe)企业。企业“缺钱转”，也是制约(yue)科技成果转化的一个重要因素。

“创享易”项(xiang)目(mu)团(tuan)队(dui)在调(diao)研中(zhong)发现，不少科技型企业面临资金短缺难题，同时也有不少创投企业想要寻找更多优质项(xiang)目(mu)，只是因为信(xin)息不对称，难以“牵手”。为此，团(tuan)队(dui)牵线搭桥，既为创投企业提供科研项(xiang)目(mu)对接服务，也为科技型企业解决“成长的烦恼”。

“每次(ci)线下开展政策(ce)宣讲活动，我们既邀请科技型企业，也邀请有投资意向的创投企业参加，并增设自由交流环(huan)节，让双方在现场建立联系、增进了(le)解。”“创享易”项(xiang)目(mu)团(tuan)队(dui)成员邓子豪说，广(guang)东豪德数控装备(bei)股份(fen)有限公司正是通过这一路径引来金融(rong)活水。

豪德公司主要研发家具生产机械(xie)装备(bei)，是国家级专精特新“小巨(ju)人”企业。随着(zhe)研发投入持续增加，企业资金压(ya)力逐渐增大。在“创享易”项(xiang)目(mu)团(tuan)队(dui)组织的一次(ci)政策(ce)宣讲会上，豪德公司与作为创投企业的广(guang)东顺德科创管理集团(tuan)有限公司结识。后者对豪德公司开展实地考察评估(gu)后，作出了(le)投资决定。

“豪德公司在数控设备(bei)领(ling)域拥有前沿(yan)技术，我们打(da)算‘添一把柴’。”顺德科创管理集团(tuan)总经理王鹏(peng)介绍，2022年6月，两家公司签订创投协议，首笔(bi)投资250万元。2023年7月，顺德科创管理集团(tuan)追(zhui)加投资1408万元。

“坚持‘一户一策(ce)’精准服务，引导创投资金向科技型企业‘精准滴灌’，让资金与科研无缝对接。”邓子豪说。