佛山税(shui)务部门工作人员走访辖区内企业，开(kai)展研发(fa)费用加计扣除政策宣传辅导(dao)。

黄(huang)颖(ying)欣摄

引子

“过去手工誊抄计算，得两三天。如今‘创(chuang)享易(yi)’平(ping)台智能读取，秒生成！”

前不久，为企业申(shen)报享受研发(fa)费用加计扣除优惠，财务人员李翠霖直呼“太便利(li)了”。她所(suo)在的广东嘉腾机器(qi)人自动化(hua)有限公司获得约100万元税(shui)费减免。从逐(zhu)一梳理账本、票据、佐证材料，到智能读取数据、自动计算、一键生成，佛山市“创(chuang)享易(yi)”平(ping)台使研发(fa)费归集更简(jian)单，申(shen)报手续更便捷。

2024年12月举(ju)行的中央经济工作会议强调，“针对企业经营中的关切诉求，加强政策支持(chi)和(he)优化(hua)监管服务”“持(chi)续优化(hua)营商环境”。近年来，广东佛山创(chuang)建“创(chuang)享易(yi)”平(ping)台，针对企业不敢享、不便享、享不全优惠政策等问题，推出研发(fa)项目前置鉴定、研发(fa)费智能账等功能，破解政策适用“判断难”、数据归集“计算难”、受益渠道“获取难”、一户一策“落地难”，为企业获取政策搭(da)建桥梁，保障优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判断难”？

提前鉴定研发(fa)项目是否适用优惠政策，让企业没(mei)有后顾之忧

“这款热水器(qi)，采用水冷预混(hun)低氮技术，有效解决了氮氧化(hua)物排放过高问题，市场(chang)前景广阔。”广东万和(he)新电气(qi)股份有限公司展厅内，公司财经中心总监谢瑜(yu)华指着(zhe)一款刚实现量产的烟道式燃气(qi)热水器(qi)介绍。

万和(he)公司位于佛山市，是制(zhi)造燃气(qi)热水器(qi)等厨卫电器(qi)的高新技术企业。近年来，随着(zhe)产品向绿色低碳转型，降低燃气(qi)热水器(qi)氮氧化(hua)物排放成为重要研究课题。为此(ci)，公司专门成立研发(fa)团队(dui)，攻关水冷预混(hun)低氮技术。

前后投(tou)入上千万元，这一研发(fa)项目能否享受研发(fa)费用加计扣除政策？公司内部意见不一。

研发(fa)费用加计扣除政策，指的是企业在申(shen)报缴纳(na)企业所(suo)得税(shui)时，可对企业实际支出的符合条件的研发(fa)费用，在税(shui)前按照(zhao)一定比例加计扣除，采取“真实发(fa)生、自行判别、申(shen)报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业自行判断相关项目是否适用政策。

这一旨(zhi)在支持(chi)科技创(chuang)新的政策同时规(gui)定，企业产品（服务）的常规(gui)性(xing)升级、对技术进(jin)行简(jian)单改变等不适用政策。

“公司的这项技术属于对原有技术的升级，但又(you)不是简(jian)单改变，到底适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜(yu)华说。

然而，在研发(fa)人员看(kan)来，这一项目立项依据充分(fen)，研发(fa)内容和(he)目标明确，应用的新知识、新技术具有足够的创(chuang)新性(xing)，完全符合条件。

类似这样(yang)意见不一的研发(fa)项目，万和(he)公司2024年还有一个。意见不同，交由“创(chuang)享易(yi)”判断。

公司经办人员登录“创(chuang)享易(yi)”，点击“研发(fa)项目前置鉴定”模块，下载(zai)项目技术鉴定申(shen)报书(shu)，按要求填写内容并附上证明材料后上传。1个月后，平(ping)台显示佛山市科学技术局的鉴定结果：通过专家评审，两个项目均符合政策要求。

有了肯定答复，谢瑜(yu)华安下心来。“‘创(chuang)享易(yi)’上线(xian)前，对把握不准(zhun)的政策，我们较(jiao)为谨慎。”谢瑜(yu)华坦陈(chen)，企业如果违规(gui)享受税(shui)收优惠政策，不仅产生涉税(shui)风险，还可能影响品牌声誉(yu)。

谢瑜(yu)华的话，道出了许多科技型企业的心声。

“企业是科技创(chuang)新的主体。持(chi)续的研发(fa)投(tou)入，也让不少企业资金压力较(jiao)大。”国家税(shui)务总局佛山市税(shui)务局副局长余远辉说，为鼓励企业加大研发(fa)投(tou)入，国家出台了研发(fa)费用加计扣除政策，并提高加计扣除比例，但“自行判别”的办理方式，也增加了一些企业的判断难度。

“有的企业担心错享，便选择放弃(qi)。”余远辉记得，2021年，佛山市税(shui)务局深入企业调研，反映最强烈的意见之一，便是对项目研发(fa)活动是否符合条件判断不准(zhun)。

一边是资金压力，一边是研发(fa)活动判断难度大。如何免去企业后顾之忧，让优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山市税(shui)务局联合市科学技术局、市财政局等部门，组成项目团队(dui)，围绕企业享受政策的难点堵点，推出“创(chuang)享易(yi)”一站(zhan)式服务。开(kai)发(fa)“研发(fa)项目前置鉴定”功能，根据企业申(shen)请(qing)，提前鉴定企业研发(fa)项目是否适用优惠政策，实现风险前置排查。鉴定由市科技局组织专家实施，评审费用由市财政承担，鉴定结果可直接被税(shui)务机关采纳(na)，整个过程不给企业增加额外负担。

“创(chuang)享易(yi)”设在哪？此(ci)前，佛山市财政局开(kai)发(fa)了全市扶(fu)持(chi)资金综合服务平(ping)台，为全市企业、群众(zhong)提供扶(fu)持(chi)资金网上办理通道。为方便使用，“创(chuang)享易(yi)”项目团队(dui)在这个平(ping)台上设立了“创(chuang)享易(yi)”服务专区。

“每年企业所(suo)得税(shui)年度申(shen)报伊始，市税(shui)务局、市科技局都(dou)会通过微信推文的方式，提醒企业登录‘创(chuang)享易(yi)’，享受免费的研发(fa)项目前置鉴定服务。”佛山市税(shui)务局所(suo)得税(shui)科科长袁(yuan)宏磊说，即使审核不通过，也会向企业明确反馈。

佛山市诺普(pu)材料科技有限公司总经理王嘉琳(lin)告诉记者，2022年，公司申(shen)请(qing)对7个研发(fa)项目进(jin)行前置鉴定，其中1个没(mei)有被审核通过。“创(chuang)享易(yi)”反馈的专家意见很明确：该项目属于通过简(jian)单改变尺寸、参数、排列或者通过类似技术手段的变换，实现产品改型、工艺变更以及材料配(pei)方调整活动。

“有了鉴定，我们申(shen)报享受政策时心里有了底。既不会错享，也不会留下应享未享的遗憾。”王嘉琳(lin)说。

截至目前，“创(chuang)享易(yi)”已为佛山科技型企业开(kai)展研发(fa)项目前置鉴定6500余次(ci)。

“计算难”？

推出研发(fa)费智能账等功能，为企业自动生成享惠金额，实现轻松做账

步入广东嘉腾机器(qi)人自动化(hua)有限公司研发(fa)基地，工程师们正争分(fen)夺秒，加紧研发(fa)载(zai)重80吨的智能移动机器(qi)人。

“锚定科技创(chuang)新，我们把每年营收的15%投(tou)入研发(fa)，提升产品竞争力。2024年，公司外贸订单额同比增长80%。”公司副总裁陈(chen)洪波(bo)告诉记者。

嘉腾公司2024年研发(fa)投(tou)入2480万元，按照(zhao)规(gui)定，享受研发(fa)费用加计扣除政策需设置辅助账。嘉腾公司申(shen)报享受政策过程中，得益于“创(chuang)享易(yi)”推出的“企业研发(fa)费智能账”功能，研发(fa)费归集更简(jian)单。

在嘉腾公司财务办公室，财务人员李翠霖随机抽(chou)出一个档案盒，里面是某个研发(fa)项目的支出账本，以及相关研发(fa)活动的各类票据和(he)佐证材料。

“过去，我们公司会计原始凭证较(jiao)多，电算化(hua)水平(ping)不高。计算可加计扣除的研发(fa)费，要从这些会计账目中梳理研发(fa)支出数据，一个个誊抄下来，再按公式一步步手工计算。”李翠霖举(ju)例说，兼任行政岗位的研发(fa)人员，在归集其工资时，要厘清(qing)其投(tou)入研发(fa)和(he)处理行政事务的时间占比，并剔除其在行政岗位上的那部分(fen)工资，过程较(jiao)为繁复。后来，国家税(shui)收政策对研发(fa)费用加计扣除辅助账进(jin)行优化(hua)，大大减轻了财务人员工作量。

如今，享受优惠更方便了。登录“创(chuang)享易(yi)”，李翠霖点击“企业研发(fa)费智能账”功能模块，填写相应数据并上传，系统便可读取数据、自动计算，一键生成“研发(fa)支出辅助账年度汇总表”，实现轻松做账。

“创(chuang)享易(yi)”项目团队(dui)成员关静雅说，“研发(fa)费智能账”帮企业轻装上阵，若是填写不当，模块还能自动纠错。

前段时间，李翠霖为某个研发(fa)项目申(shen)请(qing)研发(fa)费用加计扣除政策时，“其他费用”不慎按照(zhao)实际发(fa)生的全额填写。但政策规(gui)定，“其他费用”不能超过研发(fa)项目总支出的10%，超出部分(fen)不能享受加计扣除政策。点击生成该项目“研发(fa)支出辅助账年度汇总表”时，她发(fa)现，超出部分(fen)已被系统自动剔除，避(bi)免了差错。

“创(chuang)享易(yi)”不仅是研发(fa)费归集的“精算师”，更是资产交易(yi)的“智囊团”。

科技型企业发(fa)展到一定规(gui)模，往往面临重组并购、改制(zhi)上市等资产交易(yi)问题。不同的交易(yi)模式，对应不同的税(shui)收政策，有的交易(yi)关联多项政策，企业是否适用，需要逐(zhu)条查阅。

“创(chuang)享易(yi)”项目团队(dui)开(kai)发(fa)资产交易(yi)税(shui)收政策库，通过智能算法，帮助企业快速找(zhao)到不同交易(yi)模式下的税(shui)收政策，并获取优惠享受建议。

2023年2月，美的集团股份有限公司为提升企业竞争力，规(gui)划调整其部分(fen)资产或股权架构(gou)。然而，到底涉及哪些税(shui)收政策呢？

“过去遇到这种(zhong)情况，我们得自行查阅相关政策，有时还要咨询税(shui)务人员。光是学习了解政策，就要花(hua)好几个月。”美的集团国内税(shui)务共享运营负责人李翠琼深有感(gan)触，如今通过资产交易(yi)税(shui)收政策库，可快速查找(zhao)到相关税(shui)收政策，大大便利(li)了公司董事会决策。

“获取难”？

建立研发(fa)仪器(qi)开(kai)放共享平(ping)台，降低企业产品研发(fa)成本

一大早，诺普(pu)公司技术部工程师彭涛驱车来到地处佛山市南海区的季华实验室（先进(jin)制(zhi)造科学与技术广东省实验室），准(zhun)备对团队(dui)最新研发(fa)的3种(zhong)半烧结银导(dao)电胶样(yang)品进(jin)行检测。这里，有他提前一周预约使用的超高分(fen)辨(bian)率场(chang)发(fa)射扫描电子显微镜。

套上鞋(xie)套，进(jin)入实验室。技术人员接过彭涛递来的小玻璃瓶，把里面的“银色泥浆”滴到硅片上，低温(wen)烘干后装入电镜样(yang)品仓，抽(chou)真空，调节测试参数。随即，一旁的电脑屏(ping)幕上，一根根银线(xian)清(qing)晰呈现——这便是半烧结银导(dao)电胶在纳(na)米级尺度的形貌(mao)。

“换个角度，再放大一点。”仔细观察后，彭涛提出要求。技术人员切换位置，继续放大后调整焦距，一根根银线(xian)变得更粗(cu)，形貌(mao)更加清(qing)晰。

半烧结银导(dao)电胶由银粉与树脂混(hun)合而成，多用于电子元器(qi)件的封装。产品在纳(na)米级、微米级尺度的形貌(mao)，对其导(dao)电性(xing)能等影响很大。因此(ci)，样(yang)品研制(zhi)成功后，需要检测微观形貌(mao)。

经过3个小时检测，彭涛带来的3种(zhong)有着(zhe)细微差别的导(dao)电胶样(yang)品，均得出了精确详实的检测数据。当日下午，彭涛和(he)同事便可根据这些数据，进(jin)一步微调原材料配(pei)比和(he)生产工艺。

彭涛说，诺普(pu)公司生产的都(dou)是为客户个性(xing)化(hua)定制(zhi)的非(fei)标产品。过去检测样(yang)品时，只能送(song)到外地的检测机构(gou)，有时光排队(dui)就要1个月。

在佛山，高新技术企业超过1万家。然而，不少科技型企业面临研发(fa)仪器(qi)设备等创(chuang)新资源不足问题。

“研发(fa)过程中，往往需要反复检测、验证产品性(xing)能，但研发(fa)仪器(qi)特别是高端精密仪器(qi)价格高昂(ang)，还要配(pei)备专业的操作人员。许多科技型中小微企业缺乏相应资金和(he)人才。”佛山市科学技术局综合规(gui)划科科长聂波(bo)介绍，2023年10月，科学技术局出台政策，推动全市研发(fa)仪器(qi)开(kai)放共享。

为使政策加快落地，“创(chuang)享易(yi)”设置研发(fa)仪器(qi)开(kai)放共享专区，涵盖全市1362台（套）研发(fa)仪器(qi)信息。登录专区，这些仪器(qi)的产地、规(gui)格、型号(hao)、主要功能、服务内容、收费标准(zhun)、联系方式、预约服务网址(zhi)等一清(qing)二楚，有需要的企业可快速对接并预约使用。

前不久，彭涛在专区看(kan)到，季华实验室的超高分(fen)辨(bian)率场(chang)发(fa)射扫描电子显微镜开(kai)放了共享服务，当即预约，很快便得到了可以使用的消息。“比起送(song)外地检测，如今研发(fa)成本大幅降低，加快了研发(fa)进(jin)度。”彭涛说。

“借助仪器(qi)共享服务，科技型中小微企业可以用较(jiao)低的创(chuang)新成本获得较(jiao)大收益。”佛山市科学技术局实验室工作科工作人员张建杰为此(ci)成就感(gan)满满。

“落地难”？

“一户一策”精准(zhun)服务，推动政策落到实处，引导(dao)资金投(tou)入科技型企业

攻关4年，获得各类专利(li)100余项……前不久，季华实验室研发(fa)的一项关键技术实现转化(hua)应用，所(suo)获企业股权奖励，科研团队(dui)占70%。

有关政策规(gui)定，科研机构(gou)转化(hua)职务科技成果以股权形式给予(yu)个人奖励的，获奖人在取得股权时，暂(zan)不缴纳(na)个人所(suo)得税(shui)。在按股权比例获得分(fen)红或转让股权时，才计算缴纳(na)。

“将纳(na)税(shui)义务推迟到获得实际资金收益时，可以让科研人员在没(mei)有资金流出的情况下持(chi)有股权，大大减轻了他们的负担。”在季华实验室知识产权处处长徐志(zhi)丹看(kan)来，这有利(li)于激发(fa)科研人员的创(chuang)新热情和(he)积极性(xing)，更好推动科技成果转化(hua)应用。

好政策如何具体操作、落到实处？季华实验室没(mei)有经验。

“‘创(chuang)享易(yi)’项目团队(dui)知晓后，为我们提供了‘一户一策’精准(zhun)服务。”徐志(zhi)丹告诉记者，团队(dui)组织佛山市、南海区、桂城街道三级税(shui)务部门专业人员，成立线(xian)下服务小组，上门排忧解难。

按照(zhao)税(shui)务人员的政策辅导(dao)，季华实验室向税(shui)务机关备案，报送(song)《科技成果转化(hua)暂(zan)不征收个人所(suo)得税(shui)备案表》，并完善(shan)技术成果价值(zhi)评估报告、股权奖励文件及其他证明材料留存备查。完成相应步骤后，科研团队(dui)成功享受到暂(zan)不缴纳(na)个人所(suo)得税(shui)政策。

科技成果转化(hua)，一头连(lian)着(zhe)科研人员，一头连(lian)着(zhe)企业。企业“缺钱转”，也是制(zhi)约科技成果转化(hua)的一个重要因素。

“创(chuang)享易(yi)”项目团队(dui)在调研中发(fa)现，不少科技型企业面临资金短缺难题，同时也有不少创(chuang)投(tou)企业想要寻找(zhao)更多优质项目，只是因为信息不对称，难以“牵手”。为此(ci)，团队(dui)牵线(xian)搭(da)桥，既为创(chuang)投(tou)企业提供科研项目对接服务，也为科技型企业解决“成长的烦恼(nao)”。

“每次(ci)线(xian)下开(kai)展政策宣讲(jiang)活动，我们既邀请(qing)科技型企业，也邀请(qing)有投(tou)资意向的创(chuang)投(tou)企业参加，并增设自由交流环节，让双方在现场(chang)建立联系、增进(jin)了解。”“创(chuang)享易(yi)”项目团队(dui)成员邓(deng)子豪说，广东豪德数控装备股份有限公司正是通过这一路(lu)径引来金融活水。

豪德公司主要研发(fa)家具生产机械装备，是国家级专精特新“小巨人”企业。随着(zhe)研发(fa)投(tou)入持(chi)续增加，企业资金压力逐(zhu)渐增大。在“创(chuang)享易(yi)”项目团队(dui)组织的一次(ci)政策宣讲(jiang)会上，豪德公司与作为创(chuang)投(tou)企业的广东顺德科创(chuang)管理集团有限公司结识。后者对豪德公司开(kai)展实地考察评估后，作出了投(tou)资决定。

“豪德公司在数控设备领域拥有前沿技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德科创(chuang)管理集团总经理王鹏介绍，2022年6月，两家公司签(qian)订创(chuang)投(tou)协(xie)议，首(shou)笔投(tou)资250万元。2023年7月，顺德科创(chuang)管理集团追加投(tou)资1408万元。

“坚持(chi)‘一户一策’精准(zhun)服务，引导(dao)创(chuang)投(tou)资金向科技型企业‘精准(zhun)滴灌’，让资金与科研无(wu)缝对接。”邓(deng)子豪说。