佛(fo)山税务部门工作人员走访辖区内企业，开展研发费用加计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过去手工誊抄计算，得两三天(tian)。如今‘创享易’平台智能读取，秒生成！”

前不久，为企业申报享受研发费用加计扣除优惠，财务人员李(li)翠霖直呼“太便(bian)利了(le)”。她(ta)所(suo)在的广东嘉腾机器人自动化(hua)有(you)限公司获得约100万元税费减免。从逐一梳理账本(ben)、票据、佐证材料，到智能读取数据、自动计算、一键生成，佛(fo)山市“创享易”平台使研发费归集更简单(dan)，申报手续(xu)更便(bian)捷。

2024年12月(yue)举行的中央经济工作会(hui)议强调，“针对企业经营中的关切诉求，加强政策支持和优化(hua)监管服务”“持续(xu)优化(hua)营商环境”。近年来(lai)，广东佛(fo)山创建(jian)“创享易”平台，针对企业不敢享、不便(bian)享、享不全优惠政策等问题，推(tui)出研发项目前置鉴定、研发费智能账等功能，破解政策适用“判断(duan)难”、数据归集“计算难”、受益渠道(dao)“获取难”、一户一策“落地难”，为企业获取政策搭建(jian)桥梁，保障优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判断(duan)难”？

提前鉴定研发项目是否适用优惠政策，让企业没有(you)后顾之忧

“这款热水器，采(cai)用水冷预混低氮技术，有(you)效解决了(le)氮氧化(hua)物排(pai)放过高问题，市场前景(jing)广阔。”广东万和新电气股份有(you)限公司展厅(ting)内，公司财经中心总监谢瑜华指着(zhe)一款刚实现量产的烟道(dao)式燃气热水器介绍。

万和公司位于佛(fo)山市，是制造燃气热水器等厨卫电器的高新技术企业。近年来(lai)，随着(zhe)产品(pin)向绿色低碳转(zhuan)型(xing)，降低燃气热水器氮氧化(hua)物排(pai)放成为重要研究课(ke)题。为此，公司专门成立研发团(tuan)队(dui)，攻(gong)关水冷预混低氮技术。

前后投入(ru)上千万元，这一研发项目能否享受研发费用加计扣除政策？公司内部意见不一。

研发费用加计扣除政策，指的是企业在申报缴(jiao)纳企业所(suo)得税时，可对企业实际支出的符合条件的研发费用，在税前按照一定比例加计扣除，采(cai)取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业自行判断(duan)相关项目是否适用政策。

这一旨在支持科技创新的政策同(tong)时规定，企业产品(pin)（服务）的常规性升级(ji)、对技术进行简单(dan)改变等不适用政策。

“公司的这项技术属于对原有(you)技术的升级(ji)，但又不是简单(dan)改变，到底适不适用政策，我们不好判断(duan)。”谢瑜华说。

然而，在研发人员看来(lai)，这一项目立项依据充分，研发内容(rong)和目标明确，应用的新知识(shi)、新技术具有(you)足够(gou)的创新性，完全符合条件。

类似这样意见不一的研发项目，万和公司2024年还有(you)一个。意见不同(tong)，交由“创享易”判断(duan)。

公司经办人员登录“创享易”，点击“研发项目前置鉴定”模块，下载(zai)项目技术鉴定申报书，按要求填(tian)写内容(rong)并附上证明材料后上传。1个月(yue)后，平台显示佛(fo)山市科学技术局的鉴定结果：通过专家(jia)评审，两个项目均符合政策要求。

有(you)了(le)肯定答复(fu)，谢瑜华安下心来(lai)。“‘创享易’上线(xian)前，对把握不准的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华坦(tan)陈(chen)，企业如果违规享受税收优惠政策，不仅产生涉税风险(xian)，还可能影响品(pin)牌(pai)声誉。

谢瑜华的话，道(dao)出了(le)许多科技型(xing)企业的心声。

“企业是科技创新的主体。持续(xu)的研发投入(ru)，也让不少企业资金压力(li)较大。”国家(jia)税务总局佛(fo)山市税务局副局长余远辉说，为鼓励企业加大研发投入(ru)，国家(jia)出台了(le)研发费用加计扣除政策，并提高加计扣除比例，但“自行判别”的办理方式，也增加了(le)一些企业的判断(duan)难度。

“有(you)的企业担心错享，便(bian)选择放弃。”余远辉记得，2021年，佛(fo)山市税务局深入(ru)企业调研，反映最强烈的意见之一，便(bian)是对项目研发活动是否符合条件判断(duan)不准。

一边是资金压力(li)，一边是研发活动判断(duan)难度大。如何免去企业后顾之忧，让优惠政策应享尽享？

2021年12月(yue)，佛(fo)山市税务局联合市科学技术局、市财政局等部门，组成项目团(tuan)队(dui)，围绕企业享受政策的难点堵点，推(tui)出“创享易”一站式服务。开发“研发项目前置鉴定”功能，根据企业申请，提前鉴定企业研发项目是否适用优惠政策，实现风险(xian)前置排(pai)查。鉴定由市科技局组织专家(jia)实施，评审费用由市财政承担，鉴定结果可直接被税务机关采(cai)纳，整(zheng)个过程不给企业增加额外负担。

“创享易”设在哪？此前，佛(fo)山市财政局开发了(le)全市扶持资金综合服务平台，为全市企业、群众提供扶持资金网上办理通道(dao)。为方便(bian)使用，“创享易”项目团(tuan)队(dui)在这个平台上设立了(le)“创享易”服务专区。

“每年企业所(suo)得税年度申报伊始，市税务局、市科技局都会(hui)通过微信推(tui)文的方式，提醒企业登录‘创享易’，享受免费的研发项目前置鉴定服务。”佛(fo)山市税务局所(suo)得税科科长袁宏磊说，即使审核不通过，也会(hui)向企业明确反馈(kui)。

佛(fo)山市诺(nuo)普材料科技有(you)限公司总经理王嘉琳告诉记者，2022年，公司申请对7个研发项目进行前置鉴定，其中1个没有(you)被审核通过。“创享易”反馈(kui)的专家(jia)意见很明确：该(gai)项目属于通过简单(dan)改变尺寸、参数、排(pai)列或者通过类似技术手段的变换(huan)，实现产品(pin)改型(xing)、工艺(yi)变更以及材料配方调整(zheng)活动。

“有(you)了(le)鉴定，我们申报享受政策时心里(li)有(you)了(le)底。既不会(hui)错享，也不会(hui)留下应享未享的遗憾。”王嘉琳说。

截至目前，“创享易”已为佛(fo)山科技型(xing)企业开展研发项目前置鉴定6500余次。

“计算难”？

推(tui)出研发费智能账等功能，为企业自动生成享惠金额，实现轻松做账

步入(ru)广东嘉腾机器人自动化(hua)有(you)限公司研发基地，工程师们正争分夺秒，加紧(jin)研发载(zai)重80吨的智能移动机器人。

“锚定科技创新，我们把每年营收的15%投入(ru)研发，提升产品(pin)竞(jing)争力(li)。2024年，公司外贸(mao)订(ding)单(dan)额同(tong)比增长80%。”公司副总裁陈(chen)洪波告诉记者。

嘉腾公司2024年研发投入(ru)2480万元，按照规定，享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账。嘉腾公司申报享受政策过程中，得益于“创享易”推(tui)出的“企业研发费智能账”功能，研发费归集更简单(dan)。

在嘉腾公司财务办公室，财务人员李(li)翠霖随机抽出一个档案盒，里(li)面(mian)是某个研发项目的支出账本(ben)，以及相关研发活动的各类票据和佐证材料。

“过去，我们公司会(hui)计原始凭证较多，电算化(hua)水平不高。计算可加计扣除的研发费，要从这些会(hui)计账目中梳理研发支出数据，一个个誊抄下来(lai)，再按公式一步步手工计算。”李(li)翠霖举例说，兼任行政岗位的研发人员，在归集其工资时，要厘清其投入(ru)研发和处理行政事务的时间占比，并剔除其在行政岗位上的那部分工资，过程较为繁复(fu)。后来(lai)，国家(jia)税收政策对研发费用加计扣除辅助账进行优化(hua)，大大减轻了(le)财务人员工作量。

如今，享受优惠更方便(bian)了(le)。登录“创享易”，李(li)翠霖点击“企业研发费智能账”功能模块，填(tian)写相应数据并上传，系统便(bian)可读取数据、自动计算，一键生成“研发支出辅助账年度汇总表(biao)”，实现轻松做账。

“创享易”项目团(tuan)队(dui)成员关静雅说，“研发费智能账”帮企业轻装上阵(zhen)，若是填(tian)写不当，模块还能自动纠(jiu)错。

前段时间，李(li)翠霖为某个研发项目申请研发费用加计扣除政策时，“其他费用”不慎按照实际发生的全额填(tian)写。但政策规定，“其他费用”不能超过研发项目总支出的10%，超出部分不能享受加计扣除政策。点击生成该(gai)项目“研发支出辅助账年度汇总表(biao)”时，她(ta)发现，超出部分已被系统自动剔除，避免了(le)差错。

“创享易”不仅是研发费归集的“精算师”，更是资产交易的“智囊团(tuan)”。

科技型(xing)企业发展到一定规模，往(wang)往(wang)面(mian)临重组并购、改制上市等资产交易问题。不同(tong)的交易模式，对应不同(tong)的税收政策，有(you)的交易关联多项政策，企业是否适用，需要逐条查阅。

“创享易”项目团(tuan)队(dui)开发资产交易税收政策库(ku)，通过智能算法，帮助企业快速找到不同(tong)交易模式下的税收政策，并获取优惠享受建(jian)议。

2023年2月(yue)，美的集团(tuan)股份有(you)限公司为提升企业竞(jing)争力(li)，规划(hua)调整(zheng)其部分资产或股权架构。然而，到底涉及哪些税收政策呢(ne)？

“过去遇到这种情况，我们得自行查阅相关政策，有(you)时还要咨询税务人员。光是学习了(le)解政策，就要花好几个月(yue)。”美的集团(tuan)国内税务共享运营负责人李(li)翠琼深有(you)感触，如今通过资产交易税收政策库(ku)，可快速查找到相关税收政策，大大便(bian)利了(le)公司董事会(hui)决策。

“获取难”？

建(jian)立研发仪器开放共享平台，降低企业产品(pin)研发成本(ben)

一大早，诺(nuo)普公司技术部工程师彭涛驱车来(lai)到地处佛(fo)山市南海区的季华实验室（先进制造科学与(yu)技术广东省实验室），准备对团(tuan)队(dui)最新研发的3种半烧结银(yin)导电胶样品(pin)进行检测(ce)。这里(li)，有(you)他提前一周预约使用的超高分辨率场发射(she)扫描电子显微镜。

套上鞋套，进入(ru)实验室。技术人员接过彭涛递(di)来(lai)的小玻璃瓶，把里(li)面(mian)的“银(yin)色泥浆(jiang)”滴到硅片上，低温烘干后装入(ru)电镜样品(pin)仓(cang)，抽真空，调节测(ce)试参数。随即，一旁的电脑屏幕上，一根根银(yin)线(xian)清晰呈现——这便(bian)是半烧结银(yin)导电胶在纳米级(ji)尺度的形貌。

“换(huan)个角度，再放大一点。”仔细观察后，彭涛提出要求。技术人员切换(huan)位置，继续(xu)放大后调整(zheng)焦距，一根根银(yin)线(xian)变得更粗，形貌更加清晰。

半烧结银(yin)导电胶由银(yin)粉与(yu)树脂(zhi)混合而成，多用于电子元器件的封装。产品(pin)在纳米级(ji)、微米级(ji)尺度的形貌，对其导电性能等影响很大。因此，样品(pin)研制成功后，需要检测(ce)微观形貌。

经过3个小时检测(ce)，彭涛带(dai)来(lai)的3种有(you)着(zhe)细微差别的导电胶样品(pin)，均得出了(le)精确详实的检测(ce)数据。当日下午，彭涛和同(tong)事便(bian)可根据这些数据，进一步微调原材料配比和生产工艺(yi)。

彭涛说，诺(nuo)普公司生产的都是为客户个性化(hua)定制的非标产品(pin)。过去检测(ce)样品(pin)时，只能送到外地的检测(ce)机构，有(you)时光排(pai)队(dui)就要1个月(yue)。

在佛(fo)山，高新技术企业超过1万家(jia)。然而，不少科技型(xing)企业面(mian)临研发仪器设备等创新资源不足问题。

“研发过程中，往(wang)往(wang)需要反复(fu)检测(ce)、验证产品(pin)性能，但研发仪器特别是高端精密仪器价格(ge)高昂，还要配备专业的操作人员。许多科技型(xing)中小微企业缺乏(fa)相应资金和人才。”佛(fo)山市科学技术局综合规划(hua)科科长聂波介绍，2023年10月(yue)，科学技术局出台政策，推(tui)动全市研发仪器开放共享。

为使政策加快落地，“创享易”设置研发仪器开放共享专区，涵盖全市1362台（套）研发仪器信息。登录专区，这些仪器的产地、规格(ge)、型(xing)号、主要功能、服务内容(rong)、收费标准、联系方式、预约服务网址等一清二楚(chu)，有(you)需要的企业可快速对接并预约使用。

前不久，彭涛在专区看到，季华实验室的超高分辨率场发射(she)扫描电子显微镜开放了(le)共享服务，当即预约，很快便(bian)得到了(le)可以使用的消息。“比起送外地检测(ce)，如今研发成本(ben)大幅降低，加快了(le)研发进度。”彭涛说。

“借助仪器共享服务，科技型(xing)中小微企业可以用较低的创新成本(ben)获得较大收益。”佛(fo)山市科学技术局实验室工作科工作人员张建(jian)杰为此成就感满满。

“落地难”？

“一户一策”精准服务，推(tui)动政策落到实处，引导资金投入(ru)科技型(xing)企业

攻(gong)关4年，获得各类专利100余项……前不久，季华实验室研发的一项关键技术实现转(zhuan)化(hua)应用，所(suo)获企业股权奖励，科研团(tuan)队(dui)占70%。

有(you)关政策规定，科研机构转(zhuan)化(hua)职务科技成果以股权形式给予个人奖励的，获奖人在取得股权时，暂不缴(jiao)纳个人所(suo)得税。在按股权比例获得分红(hong)或转(zhuan)让股权时，才计算缴(jiao)纳。

“将纳税义务推(tui)迟到获得实际资金收益时，可以让科研人员在没有(you)资金流(liu)出的情况下持有(you)股权，大大减轻了(le)他们的负担。”在季华实验室知识(shi)产权处处长徐志丹看来(lai)，这有(you)利于激发科研人员的创新热情和积极性，更好推(tui)动科技成果转(zhuan)化(hua)应用。

好政策如何具体操作、落到实处？季华实验室没有(you)经验。

“‘创享易’项目团(tuan)队(dui)知晓后，为我们提供了(le)‘一户一策’精准服务。”徐志丹告诉记者，团(tuan)队(dui)组织佛(fo)山市、南海区、桂(gui)城街道(dao)三级(ji)税务部门专业人员，成立线(xian)下服务小组，上门排(pai)忧解难。

按照税务人员的政策辅导，季华实验室向税务机关备案，报送《科技成果转(zhuan)化(hua)暂不征(zheng)收个人所(suo)得税备案表(biao)》，并完善技术成果价值评估报告、股权奖励文件及其他证明材料留存备查。完成相应步骤后，科研团(tuan)队(dui)成功享受到暂不缴(jiao)纳个人所(suo)得税政策。

科技成果转(zhuan)化(hua)，一头连着(zhe)科研人员，一头连着(zhe)企业。企业“缺钱转(zhuan)”，也是制约科技成果转(zhuan)化(hua)的一个重要因素。

“创享易”项目团(tuan)队(dui)在调研中发现，不少科技型(xing)企业面(mian)临资金短缺难题，同(tong)时也有(you)不少创投企业想要寻找更多优质项目，只是因为信息不对称，难以“牵(qian)手”。为此，团(tuan)队(dui)牵(qian)线(xian)搭桥，既为创投企业提供科研项目对接服务，也为科技型(xing)企业解决“成长的烦恼”。

“每次线(xian)下开展政策宣讲活动，我们既邀请科技型(xing)企业，也邀请有(you)投资意向的创投企业参加，并增设自由交流(liu)环节，让双方在现场建(jian)立联系、增进了(le)解。”“创享易”项目团(tuan)队(dui)成员邓(deng)子豪(hao)说，广东豪(hao)德数控装备股份有(you)限公司正是通过这一路径引来(lai)金融活水。

豪(hao)德公司主要研发家(jia)具生产机械(xie)装备，是国家(jia)级(ji)专精特新“小巨人”企业。随着(zhe)研发投入(ru)持续(xu)增加，企业资金压力(li)逐渐增大。在“创享易”项目团(tuan)队(dui)组织的一次政策宣讲会(hui)上，豪(hao)德公司与(yu)作为创投企业的广东顺德科创管理集团(tuan)有(you)限公司结识(shi)。后者对豪(hao)德公司开展实地考察评估后，作出了(le)投资决定。

“豪(hao)德公司在数控设备领域拥有(you)前沿(yan)技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德科创管理集团(tuan)总经理王鹏(peng)介绍，2022年6月(yue)，两家(jia)公司签订(ding)创投协议，首笔投资250万元。2023年7月(yue)，顺德科创管理集团(tuan)追加投资1408万元。

“坚持‘一户一策’精准服务，引导创投资金向科技型(xing)企业‘精准滴灌’，让资金与(yu)科研无(wu)缝(feng)对接。”邓(deng)子豪(hao)说。