佛山税务部门工(gong)作人员走访辖区(qu)内企业，开展研发费(fei)用加计扣除政策宣传辅导。

黄颖(ying)欣(xin)摄

引(yin)子

“过去手工(gong)誊抄计算，得两三天。如今‘创(chuang)享易’平台智能读取，秒生(sheng)成！”

前不久，为企业申报享受研发费(fei)用加计扣除优惠，财务人员李翠霖直呼“太便利了”。她所在(zai)的广(guang)东嘉腾机(ji)器人自动化有限公司获得约100万元税费(fei)减(jian)免。从逐(zhu)一梳理账本、票据(ju)、佐证材料，到智能读取数据(ju)、自动计算、一键生(sheng)成，佛山市“创(chuang)享易”平台使研发费(fei)归(gui)集更简单，申报手续更便捷。

2024年12月举行的中央经济工(gong)作会议强调，“针对企业经营中的关(guan)切诉求(qiu)，加强政策支持和优化监管服务”“持续优化营商环境”。近年来，广(guang)东佛山创(chuang)建“创(chuang)享易”平台，针对企业不敢享、不便享、享不全优惠政策等问题，推出(chu)研发项目前置鉴定、研发费(fei)智能账等功(gong)能，破解(jie)政策适(shi)用“判(pan)断难”、数据(ju)归(gui)集“计算难”、受益渠道“获取难”、一户一策“落地难”，为企业获取政策搭建桥(qiao)梁(liang)，保障(zhang)优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判(pan)断难”？

提前鉴定研发项目是否适(shi)用优惠政策，让企业没有后(hou)顾之忧

“这款热水器，采用水冷预混低(di)氮技(ji)术，有效(xiao)解(jie)决了氮氧化物(wu)排放过高问题，市场前景广(guang)阔。”广(guang)东万和新电气股份(fen)有限公司展厅内，公司财经中心总监谢(xie)瑜华指着一款刚实(shi)现量产的烟道式燃气热水器介绍。

万和公司位于佛山市，是制造燃气热水器等厨卫电器的高新技(ji)术企业。近年来，随着产品向(xiang)绿色低(di)碳转型，降低(di)燃气热水器氮氧化物(wu)排放成为重(zhong)要研究课题。为此，公司专门成立研发团队，攻关(guan)水冷预混低(di)氮技(ji)术。

前后(hou)投入上(shang)千万元，这一研发项目能否享受研发费(fei)用加计扣除政策？公司内部意见不一。

研发费(fei)用加计扣除政策，指的是企业在(zai)申报缴纳企业所得税时，可对企业实(shi)际支出(chu)的符合条件的研发费(fei)用，在(zai)税前按(an)照一定比例加计扣除，采取“真实(shi)发生(sheng)、自行判(pan)别、申报享受、相关(guan)资料留存备(bei)查”的办理方(fang)式，由企业自行判(pan)断相关(guan)项目是否适(shi)用政策。

这一旨在(zai)支持科技(ji)创(chuang)新的政策同时规(gui)定，企业产品（服务）的常规(gui)性升级、对技(ji)术进行简单改变(bian)等不适(shi)用政策。

“公司的这项技(ji)术属于对原有技(ji)术的升级，但(dan)又不是简单改变(bian)，到底适(shi)不适(shi)用政策，我们不好判(pan)断。”谢(xie)瑜华说。

然而，在(zai)研发人员看来，这一项目立项依据(ju)充分，研发内容和目标明确，应用的新知识、新技(ji)术具(ju)有足(zu)够的创(chuang)新性，完全符合条件。

类似这样意见不一的研发项目，万和公司2024年还有一个。意见不同，交由“创(chuang)享易”判(pan)断。

公司经办人员登录(lu)“创(chuang)享易”，点击“研发项目前置鉴定”模块，下(xia)载项目技(ji)术鉴定申报书，按(an)要求(qiu)填写内容并(bing)附上(shang)证明材料后(hou)上(shang)传。1个月后(hou)，平台显示佛山市科学技(ji)术局的鉴定结果：通过专家评审，两个项目均符合政策要求(qiu)。

有了肯(ken)定答复，谢(xie)瑜华安下(xia)心来。“‘创(chuang)享易’上(shang)线前，对把(ba)握不准的政策，我们较为谨(jin)慎。”谢(xie)瑜华坦陈，企业如果违规(gui)享受税收优惠政策，不仅产生(sheng)涉税风险，还可能影(ying)响品牌声誉。

谢(xie)瑜华的话(hua)，道出(chu)了许多科技(ji)型企业的心声。

“企业是科技(ji)创(chuang)新的主体。持续的研发投入，也让不少企业资金压(ya)力较大。”国家税务总局佛山市税务局副局长余远辉说，为鼓励企业加大研发投入，国家出(chu)台了研发费(fei)用加计扣除政策，并(bing)提高加计扣除比例，但(dan)“自行判(pan)别”的办理方(fang)式，也增加了一些企业的判(pan)断难度。

“有的企业担心错享，便选择放弃。”余远辉记得，2021年，佛山市税务局深(shen)入企业调研，反映最强烈的意见之一，便是对项目研发活动是否符合条件判(pan)断不准。

一边是资金压(ya)力，一边是研发活动判(pan)断难度大。如何免去企业后(hou)顾之忧，让优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山市税务局联合市科学技(ji)术局、市财政局等部门，组成项目团队，围绕企业享受政策的难点堵点，推出(chu)“创(chuang)享易”一站式服务。开发“研发项目前置鉴定”功(gong)能，根据(ju)企业申请，提前鉴定企业研发项目是否适(shi)用优惠政策，实(shi)现风险前置排查。鉴定由市科技(ji)局组织专家实(shi)施，评审费(fei)用由市财政承担，鉴定结果可直接被税务机(ji)关(guan)采纳，整个过程不给企业增加额外负担。

“创(chuang)享易”设在(zai)哪(na)？此前，佛山市财政局开发了全市扶持资金综合服务平台，为全市企业、群众提供扶持资金网上(shang)办理通道。为方(fang)便使用，“创(chuang)享易”项目团队在(zai)这个平台上(shang)设立了“创(chuang)享易”服务专区(qu)。

“每年企业所得税年度申报伊始，市税务局、市科技(ji)局都会通过微信推文的方(fang)式，提醒企业登录(lu)‘创(chuang)享易’，享受免费(fei)的研发项目前置鉴定服务。”佛山市税务局所得税科科长袁宏磊说，即使审核不通过，也会向(xiang)企业明确反馈。

佛山市诺普材料科技(ji)有限公司总经理王(wang)嘉琳告诉记者，2022年，公司申请对7个研发项目进行前置鉴定，其中1个没有被审核通过。“创(chuang)享易”反馈的专家意见很明确：该(gai)项目属于通过简单改变(bian)尺寸、参数、排列或者通过类似技(ji)术手段的变(bian)换，实(shi)现产品改型、工(gong)艺变(bian)更以及(ji)材料配方(fang)调整活动。

“有了鉴定，我们申报享受政策时心里有了底。既不会错享，也不会留下(xia)应享未享的遗憾。”王(wang)嘉琳说。

截至目前，“创(chuang)享易”已为佛山科技(ji)型企业开展研发项目前置鉴定6500余次。

“计算难”？

推出(chu)研发费(fei)智能账等功(gong)能，为企业自动生(sheng)成享惠金额，实(shi)现轻松(song)做账

步入广(guang)东嘉腾机(ji)器人自动化有限公司研发基地，工(gong)程师们正争分夺秒，加紧(jin)研发载重(zhong)80吨的智能移动机(ji)器人。

“锚定科技(ji)创(chuang)新，我们把(ba)每年营收的15%投入研发，提升产品竞(jing)争力。2024年，公司外贸(mao)订单额同比增长80%。”公司副总裁陈洪波告诉记者。

嘉腾公司2024年研发投入2480万元，按(an)照规(gui)定，享受研发费(fei)用加计扣除政策需设置辅助(zhu)账。嘉腾公司申报享受政策过程中，得益于“创(chuang)享易”推出(chu)的“企业研发费(fei)智能账”功(gong)能，研发费(fei)归(gui)集更简单。

在(zai)嘉腾公司财务办公室，财务人员李翠霖随机(ji)抽出(chu)一个档案盒，里面是某个研发项目的支出(chu)账本，以及(ji)相关(guan)研发活动的各类票据(ju)和佐证材料。

“过去，我们公司会计原始凭证较多，电算化水平不高。计算可加计扣除的研发费(fei)，要从这些会计账目中梳理研发支出(chu)数据(ju)，一个个誊抄下(xia)来，再按(an)公式一步步手工(gong)计算。”李翠霖举例说，兼任行政岗位的研发人员，在(zai)归(gui)集其工(gong)资时，要厘清其投入研发和处理行政事务的时间占比，并(bing)剔除其在(zai)行政岗位上(shang)的那部分工(gong)资，过程较为繁复。后(hou)来，国家税收政策对研发费(fei)用加计扣除辅助(zhu)账进行优化，大大减(jian)轻了财务人员工(gong)作量。

如今，享受优惠更方(fang)便了。登录(lu)“创(chuang)享易”，李翠霖点击“企业研发费(fei)智能账”功(gong)能模块，填写相应数据(ju)并(bing)上(shang)传，系统便可读取数据(ju)、自动计算，一键生(sheng)成“研发支出(chu)辅助(zhu)账年度汇(hui)总表(biao)”，实(shi)现轻松(song)做账。

“创(chuang)享易”项目团队成员关(guan)静(jing)雅说，“研发费(fei)智能账”帮企业轻装上(shang)阵，若是填写不当，模块还能自动纠错。

前段时间，李翠霖为某个研发项目申请研发费(fei)用加计扣除政策时，“其他费(fei)用”不慎按(an)照实(shi)际发生(sheng)的全额填写。但(dan)政策规(gui)定，“其他费(fei)用”不能超过研发项目总支出(chu)的10%，超出(chu)部分不能享受加计扣除政策。点击生(sheng)成该(gai)项目“研发支出(chu)辅助(zhu)账年度汇(hui)总表(biao)”时，她发现，超出(chu)部分已被系统自动剔除，避免了差错。

“创(chuang)享易”不仅是研发费(fei)归(gui)集的“精算师”，更是资产交易的“智囊团”。

科技(ji)型企业发展到一定规(gui)模，往往面临重(zhong)组并(bing)购、改制上(shang)市等资产交易问题。不同的交易模式，对应不同的税收政策，有的交易关(guan)联多项政策，企业是否适(shi)用，需要逐(zhu)条查阅。

“创(chuang)享易”项目团队开发资产交易税收政策库，通过智能算法，帮助(zhu)企业快速找到不同交易模式下(xia)的税收政策，并(bing)获取优惠享受建议。

2023年2月，美的集团股份(fen)有限公司为提升企业竞(jing)争力，规(gui)划调整其部分资产或股权架(jia)构。然而，到底涉及(ji)哪(na)些税收政策呢？

“过去遇到这种情况，我们得自行查阅相关(guan)政策，有时还要咨询税务人员。光是学习(xi)了解(jie)政策，就要花好几个月。”美的集团国内税务共享运(yun)营负责人李翠琼深(shen)有感触，如今通过资产交易税收政策库，可快速查找到相关(guan)税收政策，大大便利了公司董(dong)事会决策。

“获取难”？

建立研发仪器开放共享平台，降低(di)企业产品研发成本

一大早，诺普公司技(ji)术部工(gong)程师彭涛驱车来到地处佛山市南海区(qu)的季华实(shi)验室（先进制造科学与技(ji)术广(guang)东省实(shi)验室），准备(bei)对团队最新研发的3种半烧结银导电胶样品进行检测。这里，有他提前一周预约使用的超高分辨率场发射扫描电子显微镜。

套上(shang)鞋套，进入实(shi)验室。技(ji)术人员接过彭涛递来的小玻璃(li)瓶，把(ba)里面的“银色泥浆(jiang)”滴到硅片上(shang)，低(di)温烘干后(hou)装入电镜样品仓，抽真空，调节测试参数。随即，一旁的电脑屏幕上(shang)，一根根银线清晰呈现——这便是半烧结银导电胶在(zai)纳米级尺度的形貌。

“换个角度，再放大一点。”仔细观察后(hou)，彭涛提出(chu)要求(qiu)。技(ji)术人员切换位置，继(ji)续放大后(hou)调整焦(jiao)距，一根根银线变(bian)得更粗，形貌更加清晰。

半烧结银导电胶由银粉与树脂混合而成，多用于电子元器件的封装。产品在(zai)纳米级、微米级尺度的形貌，对其导电性能等影(ying)响很大。因此，样品研制成功(gong)后(hou)，需要检测微观形貌。

经过3个小时检测，彭涛带来的3种有着细微差别的导电胶样品，均得出(chu)了精确详实(shi)的检测数据(ju)。当日下(xia)午，彭涛和同事便可根据(ju)这些数据(ju)，进一步微调原材料配比和生(sheng)产工(gong)艺。

彭涛说，诺普公司生(sheng)产的都是为客(ke)户个性化定制的非标产品。过去检测样品时，只(zhi)能送到外地的检测机(ji)构，有时光排队就要1个月。

在(zai)佛山，高新技(ji)术企业超过1万家。然而，不少科技(ji)型企业面临研发仪器设备(bei)等创(chuang)新资源不足(zu)问题。

“研发过程中，往往需要反复检测、验证产品性能，但(dan)研发仪器特别是高端精密仪器价格高昂，还要配备(bei)专业的操作人员。许多科技(ji)型中小微企业缺乏相应资金和人才。”佛山市科学技(ji)术局综合规(gui)划科科长聂波介绍，2023年10月，科学技(ji)术局出(chu)台政策，推动全市研发仪器开放共享。

为使政策加快落地，“创(chuang)享易”设置研发仪器开放共享专区(qu)，涵盖全市1362台（套）研发仪器信息。登录(lu)专区(qu)，这些仪器的产地、规(gui)格、型号、主要功(gong)能、服务内容、收费(fei)标准、联系方(fang)式、预约服务网址等一清二楚，有需要的企业可快速对接并(bing)预约使用。

前不久，彭涛在(zai)专区(qu)看到，季华实(shi)验室的超高分辨率场发射扫描电子显微镜开放了共享服务，当即预约，很快便得到了可以使用的消息。“比起送外地检测，如今研发成本大幅降低(di)，加快了研发进度。”彭涛说。

“借助(zhu)仪器共享服务，科技(ji)型中小微企业可以用较低(di)的创(chuang)新成本获得较大收益。”佛山市科学技(ji)术局实(shi)验室工(gong)作科工(gong)作人员张建杰为此成就感满满。

“落地难”？

“一户一策”精准服务，推动政策落到实(shi)处，引(yin)导资金投入科技(ji)型企业

攻关(guan)4年，获得各类专利100余项……前不久，季华实(shi)验室研发的一项关(guan)键技(ji)术实(shi)现转化应用，所获企业股权奖(jiang)励，科研团队占70%。

有关(guan)政策规(gui)定，科研机(ji)构转化职务科技(ji)成果以股权形式给予个人奖(jiang)励的，获奖(jiang)人在(zai)取得股权时，暂不缴纳个人所得税。在(zai)按(an)股权比例获得分红或转让股权时，才计算缴纳。

“将纳税义务推迟到获得实(shi)际资金收益时，可以让科研人员在(zai)没有资金流出(chu)的情况下(xia)持有股权，大大减(jian)轻了他们的负担。”在(zai)季华实(shi)验室知识产权处处长徐志丹看来，这有利于激发科研人员的创(chuang)新热情和积极性，更好推动科技(ji)成果转化应用。

好政策如何具(ju)体操作、落到实(shi)处？季华实(shi)验室没有经验。

“‘创(chuang)享易’项目团队知晓后(hou)，为我们提供了‘一户一策’精准服务。”徐志丹告诉记者，团队组织佛山市、南海区(qu)、桂城街(jie)道三级税务部门专业人员，成立线下(xia)服务小组，上(shang)门排忧解(jie)难。

按(an)照税务人员的政策辅导，季华实(shi)验室向(xiang)税务机(ji)关(guan)备(bei)案，报送《科技(ji)成果转化暂不征收个人所得税备(bei)案表(biao)》，并(bing)完善技(ji)术成果价值评估(gu)报告、股权奖(jiang)励文件及(ji)其他证明材料留存备(bei)查。完成相应步骤后(hou)，科研团队成功(gong)享受到暂不缴纳个人所得税政策。

科技(ji)成果转化，一头连着科研人员，一头连着企业。企业“缺钱(qian)转”，也是制约科技(ji)成果转化的一个重(zhong)要因素。

“创(chuang)享易”项目团队在(zai)调研中发现，不少科技(ji)型企业面临资金短(duan)缺难题，同时也有不少创(chuang)投企业想要寻找更多优质项目，只(zhi)是因为信息不对称，难以“牵(qian)手”。为此，团队牵(qian)线搭桥(qiao)，既为创(chuang)投企业提供科研项目对接服务，也为科技(ji)型企业解(jie)决“成长的烦恼”。

“每次线下(xia)开展政策宣讲活动，我们既邀请科技(ji)型企业，也邀请有投资意向(xiang)的创(chuang)投企业参加，并(bing)增设自由交流环节，让双方(fang)在(zai)现场建立联系、增进了解(jie)。”“创(chuang)享易”项目团队成员邓子豪说，广(guang)东豪德(de)数控装备(bei)股份(fen)有限公司正是通过这一路径引(yin)来金融(rong)活水。

豪德(de)公司主要研发家具(ju)生(sheng)产机(ji)械装备(bei)，是国家级专精特新“小巨(ju)人”企业。随着研发投入持续增加，企业资金压(ya)力逐(zhu)渐增大。在(zai)“创(chuang)享易”项目团队组织的一次政策宣讲会上(shang)，豪德(de)公司与作为创(chuang)投企业的广(guang)东顺德(de)科创(chuang)管理集团有限公司结识。后(hou)者对豪德(de)公司开展实(shi)地考(kao)察评估(gu)后(hou)，作出(chu)了投资决定。

“豪德(de)公司在(zai)数控设备(bei)领域拥有前沿技(ji)术，我们打算‘添一把(ba)柴(chai)’。”顺德(de)科创(chuang)管理集团总经理王(wang)鹏介绍，2022年6月，两家公司签(qian)订创(chuang)投协(xie)议，首笔投资250万元。2023年7月，顺德(de)科创(chuang)管理集团追加投资1408万元。

“坚持‘一户一策’精准服务，引(yin)导创(chuang)投资金向(xiang)科技(ji)型企业‘精准滴灌’，让资金与科研无缝(feng)对接。”邓子豪说。