佛山税务部门工作人员走访辖区内企业，开展研发费用加(jia)计扣除政(zheng)策宣传辅导(dao)。

黄颖欣摄

引子

“过去手工誊抄计算(suan)，得(de)两三天。如今‘创享易’平台智能读(du)取，秒生成！”

前不久，为企业申报享受(shou)研发费用加(jia)计扣除优惠，财务人员李翠霖直呼“太便利了”。她所在的广东(dong)嘉腾机器(qi)人自动化有限公司获(huo)得(de)约100万(wan)元税费减免。从逐一梳理(li)账本、票据、佐证材料，到智能读(du)取数据、自动计算(suan)、一键生成，佛山市“创享易”平台使研发费归集更简单，申报手续更便捷(jie)。

2024年(nian)12月举行的中(zhong)央经济工作会议强调，“针对企业经营中(zhong)的关切(qie)诉求，加(jia)强政(zheng)策支持(chi)和优化监管服务”“持(chi)续优化营商环境”。近年(nian)来，广东(dong)佛山创建“创享易”平台，针对企业不敢享、不便享、享不全优惠政(zheng)策等(deng)问(wen)题，推出研发项目前置(zhi)鉴定、研发费智能账等(deng)功能，破解政(zheng)策适用“判断(duan)难”、数据归集“计算(suan)难”、受(shou)益渠道“获(huo)取难”、一户一策“落地难”，为企业获(huo)取政(zheng)策搭建桥梁，保障优惠政(zheng)策应知尽(jin)知、应享尽(jin)享。

“判断(duan)难”？

提前鉴定研发项目是否适用优惠政(zheng)策，让企业没有后顾之忧

“这款(kuan)热(re)水器(qi)，采用水冷(leng)预(yu)混低氮技术，有效解决了氮氧化物(wu)排放过高问(wen)题，市场前景广阔。”广东(dong)万(wan)和新电气股份有限公司展厅内，公司财经中(zhong)心总监谢瑜华指着一款(kuan)刚实现量产的烟道式燃气热(re)水器(qi)介绍。

万(wan)和公司位于佛山市，是制造燃气热(re)水器(qi)等(deng)厨卫(wei)电器(qi)的高新技术企业。近年(nian)来，随着产品(pin)向(xiang)绿色(se)低碳转型，降低燃气热(re)水器(qi)氮氧化物(wu)排放成为重要研究课题。为此，公司专门成立研发团队，攻关水冷(leng)预(yu)混低氮技术。

前后投(tou)入上千万(wan)元，这一研发项目能否享受(shou)研发费用加(jia)计扣除政(zheng)策？公司内部意见不一。

研发费用加(jia)计扣除政(zheng)策，指的是企业在申报缴纳企业所得(de)税时，可对企业实际支出的符合条件(jian)的研发费用，在税前按(an)照一定比例加(jia)计扣除，采取“真实发生、自行判别、申报享受(shou)、相关资料留(liu)存(cun)备查”的办理(li)方式，由企业自行判断(duan)相关项目是否适用政(zheng)策。

这一旨在支持(chi)科技创新的政(zheng)策同(tong)时规定，企业产品(pin)（服务）的常规性(xing)升级、对技术进行简单改变等(deng)不适用政(zheng)策。

“公司的这项技术属(shu)于对原有技术的升级，但又不是简单改变，到底适不适用政(zheng)策，我们(men)不好判断(duan)。”谢瑜华说。

然而(er)，在研发人员看(kan)来，这一项目立项依据充分，研发内容和目标明确，应用的新知识、新技术具有足够的创新性(xing)，完全符合条件(jian)。

类似(si)这样(yang)意见不一的研发项目，万(wan)和公司2024年(nian)还有一个。意见不同(tong)，交由“创享易”判断(duan)。

公司经办人员登(deng)录“创享易”，点击“研发项目前置(zhi)鉴定”模(mo)块，下(xia)载项目技术鉴定申报书，按(an)要求填(tian)写内容并附上证明材料后上传。1个月后，平台显示佛山市科学技术局的鉴定结果：通过专家评审，两个项目均(jun)符合政(zheng)策要求。

有了肯(ken)定答复，谢瑜华安(an)下(xia)心来。“‘创享易’上线前，对把握不准的政(zheng)策，我们(men)较(jiao)为谨慎。”谢瑜华坦陈，企业如果违规享受(shou)税收优惠政(zheng)策，不仅产生涉税风险，还可能影响品(pin)牌声誉。

谢瑜华的话，道出了许多科技型企业的心声。

“企业是科技创新的主体。持(chi)续的研发投(tou)入，也让不少企业资金压力较(jiao)大。”国家税务总局佛山市税务局副局长余远辉说，为鼓励企业加(jia)大研发投(tou)入，国家出台了研发费用加(jia)计扣除政(zheng)策，并提高加(jia)计扣除比例，但“自行判别”的办理(li)方式，也增(zeng)加(jia)了一些企业的判断(duan)难度。

“有的企业担心错享，便选择放弃。”余远辉记得(de)，2021年(nian)，佛山市税务局深入企业调研，反映最强烈(lie)的意见之一，便是对项目研发活动是否符合条件(jian)判断(duan)不准。

一边是资金压力，一边是研发活动判断(duan)难度大。如何免去企业后顾之忧，让优惠政(zheng)策应享尽(jin)享？

2021年(nian)12月，佛山市税务局联合市科学技术局、市财政(zheng)局等(deng)部门，组成项目团队，围绕(rao)企业享受(shou)政(zheng)策的难点堵点，推出“创享易”一站(zhan)式服务。开发“研发项目前置(zhi)鉴定”功能，根据企业申请，提前鉴定企业研发项目是否适用优惠政(zheng)策，实现风险前置(zhi)排查。鉴定由市科技局组织专家实施，评审费用由市财政(zheng)承担，鉴定结果可直接被税务机关采纳，整个过程不给企业增(zeng)加(jia)额外负担。

“创享易”设在哪？此前，佛山市财政(zheng)局开发了全市扶持(chi)资金综合服务平台，为全市企业、群(qun)众(zhong)提供扶持(chi)资金网上办理(li)通道。为方便使用，“创享易”项目团队在这个平台上设立了“创享易”服务专区。

“每年(nian)企业所得(de)税年(nian)度申报伊始(shi)，市税务局、市科技局都会通过微信推文的方式，提醒(xing)企业登(deng)录‘创享易’，享受(shou)免费的研发项目前置(zhi)鉴定服务。”佛山市税务局所得(de)税科科长袁宏磊(lei)说，即使审核(he)不通过，也会向(xiang)企业明确反馈。

佛山市诺(nuo)普材料科技有限公司总经理(li)王嘉琳告诉记者，2022年(nian)，公司申请对7个研发项目进行前置(zhi)鉴定，其(qi)中(zhong)1个没有被审核(he)通过。“创享易”反馈的专家意见很(hen)明确：该项目属(shu)于通过简单改变尺寸、参数、排列(lie)或(huo)者通过类似(si)技术手段的变换，实现产品(pin)改型、工艺变更以及(ji)材料配方调整活动。

“有了鉴定，我们(men)申报享受(shou)政(zheng)策时心里有了底。既不会错享，也不会留(liu)下(xia)应享未享的遗憾。”王嘉琳说。

截至目前，“创享易”已为佛山科技型企业开展研发项目前置(zhi)鉴定6500余次。

“计算(suan)难”？

推出研发费智能账等(deng)功能，为企业自动生成享惠金额，实现轻松做账

步入广东(dong)嘉腾机器(qi)人自动化有限公司研发基地，工程师们(men)正争分夺秒，加(jia)紧研发载重80吨的智能移动机器(qi)人。

“锚定科技创新，我们(men)把每年(nian)营收的15%投(tou)入研发，提升产品(pin)竞争力。2024年(nian)，公司外贸订单额同(tong)比增(zeng)长80%。”公司副总裁陈洪(hong)波告诉记者。

嘉腾公司2024年(nian)研发投(tou)入2480万(wan)元，按(an)照规定，享受(shou)研发费用加(jia)计扣除政(zheng)策需设置(zhi)辅助(zhu)账。嘉腾公司申报享受(shou)政(zheng)策过程中(zhong)，得(de)益于“创享易”推出的“企业研发费智能账”功能，研发费归集更简单。

在嘉腾公司财务办公室，财务人员李翠霖随机抽出一个档案(an)盒，里面是某个研发项目的支出账本，以及(ji)相关研发活动的各类票据和佐证材料。

“过去，我们(men)公司会计原始(shi)凭证较(jiao)多，电算(suan)化水平不高。计算(suan)可加(jia)计扣除的研发费，要从这些会计账目中(zhong)梳理(li)研发支出数据，一个个誊抄下(xia)来，再按(an)公式一步步手工计算(suan)。”李翠霖举例说，兼任(ren)行政(zheng)岗位的研发人员，在归集其(qi)工资时，要厘清(qing)其(qi)投(tou)入研发和处(chu)理(li)行政(zheng)事务的时间占比，并剔除其(qi)在行政(zheng)岗位上的那部分工资，过程较(jiao)为繁复。后来，国家税收政(zheng)策对研发费用加(jia)计扣除辅助(zhu)账进行优化，大大减轻了财务人员工作量。

如今，享受(shou)优惠更方便了。登(deng)录“创享易”，李翠霖点击“企业研发费智能账”功能模(mo)块，填(tian)写相应数据并上传，系统便可读(du)取数据、自动计算(suan)，一键生成“研发支出辅助(zhu)账年(nian)度汇总表”，实现轻松做账。

“创享易”项目团队成员关静雅说，“研发费智能账”帮企业轻装上阵，若是填(tian)写不当，模(mo)块还能自动纠错。

前段时间，李翠霖为某个研发项目申请研发费用加(jia)计扣除政(zheng)策时，“其(qi)他费用”不慎按(an)照实际发生的全额填(tian)写。但政(zheng)策规定，“其(qi)他费用”不能超过研发项目总支出的10%，超出部分不能享受(shou)加(jia)计扣除政(zheng)策。点击生成该项目“研发支出辅助(zhu)账年(nian)度汇总表”时，她发现，超出部分已被系统自动剔除，避免了差(cha)错。

“创享易”不仅是研发费归集的“精算(suan)师”，更是资产交易的“智囊(nang)团”。

科技型企业发展到一定规模(mo)，往往面临重组并购、改制上市等(deng)资产交易问(wen)题。不同(tong)的交易模(mo)式，对应不同(tong)的税收政(zheng)策，有的交易关联多项政(zheng)策，企业是否适用，需要逐条查阅。

“创享易”项目团队开发资产交易税收政(zheng)策库，通过智能算(suan)法，帮助(zhu)企业快(kuai)速找到不同(tong)交易模(mo)式下(xia)的税收政(zheng)策，并获(huo)取优惠享受(shou)建议。

2023年(nian)2月，美的集团股份有限公司为提升企业竞争力，规划调整其(qi)部分资产或(huo)股权架(jia)构。然而(er)，到底涉及(ji)哪些税收政(zheng)策呢？

“过去遇到这种情况，我们(men)得(de)自行查阅相关政(zheng)策，有时还要咨询(xun)税务人员。光是学习了解政(zheng)策，就要花好几(ji)个月。”美的集团国内税务共(gong)享运营负责人李翠琼(qiong)深有感触，如今通过资产交易税收政(zheng)策库，可快(kuai)速查找到相关税收政(zheng)策，大大便利了公司董事会决策。

“获(huo)取难”？

建立研发仪器(qi)开放共(gong)享平台，降低企业产品(pin)研发成本

一大早，诺(nuo)普公司技术部工程师彭涛驱车(che)来到地处(chu)佛山市南(nan)海区的季(ji)华实验室（先进制造科学与技术广东(dong)省实验室），准备对团队最新研发的3种半烧结银导(dao)电胶样(yang)品(pin)进行检(jian)测。这里，有他提前一周预(yu)约使用的超高分辨率场发射扫描电子显微镜。

套上鞋套，进入实验室。技术人员接过彭涛递来的小玻(bo)璃瓶，把里面的“银色(se)泥浆”滴到硅(gui)片(pian)上，低温烘干后装入电镜样(yang)品(pin)仓(cang)，抽真空，调节测试参数。随即，一旁的电脑屏幕上，一根根银线清(qing)晰(xi)呈现——这便是半烧结银导(dao)电胶在纳米级尺度的形貌。

“换个角度，再放大一点。”仔细观察后，彭涛提出要求。技术人员切(qie)换位置(zhi)，继续放大后调整焦(jiao)距，一根根银线变得(de)更粗(cu)，形貌更加(jia)清(qing)晰(xi)。

半烧结银导(dao)电胶由银粉(fen)与树脂混合而(er)成，多用于电子元器(qi)件(jian)的封装。产品(pin)在纳米级、微米级尺度的形貌，对其(qi)导(dao)电性(xing)能等(deng)影响很(hen)大。因此，样(yang)品(pin)研制成功后，需要检(jian)测微观形貌。

经过3个小时检(jian)测，彭涛带来的3种有着细微差(cha)别的导(dao)电胶样(yang)品(pin)，均(jun)得(de)出了精确详实的检(jian)测数据。当日下(xia)午，彭涛和同(tong)事便可根据这些数据，进一步微调原材料配比和生产工艺。

彭涛说，诺(nuo)普公司生产的都是为客户个性(xing)化定制的非标产品(pin)。过去检(jian)测样(yang)品(pin)时，只能送到外地的检(jian)测机构，有时光排队就要1个月。

在佛山，高新技术企业超过1万(wan)家。然而(er)，不少科技型企业面临研发仪器(qi)设备等(deng)创新资源不足问(wen)题。

“研发过程中(zhong)，往往需要反复检(jian)测、验证产品(pin)性(xing)能，但研发仪器(qi)特别是高端(duan)精密仪器(qi)价格高昂(ang)，还要配备专业的操作人员。许多科技型中(zhong)小微企业缺乏相应资金和人才。”佛山市科学技术局综合规划科科长聂波介绍，2023年(nian)10月，科学技术局出台政(zheng)策，推动全市研发仪器(qi)开放共(gong)享。

为使政(zheng)策加(jia)快(kuai)落地，“创享易”设置(zhi)研发仪器(qi)开放共(gong)享专区，涵盖全市1362台（套）研发仪器(qi)信息。登(deng)录专区，这些仪器(qi)的产地、规格、型号、主要功能、服务内容、收费标准、联系方式、预(yu)约服务网址等(deng)一清(qing)二楚，有需要的企业可快(kuai)速对接并预(yu)约使用。

前不久，彭涛在专区看(kan)到，季(ji)华实验室的超高分辨率场发射扫描电子显微镜开放了共(gong)享服务，当即预(yu)约，很(hen)快(kuai)便得(de)到了可以使用的消息。“比起送外地检(jian)测，如今研发成本大幅降低，加(jia)快(kuai)了研发进度。”彭涛说。

“借(jie)助(zhu)仪器(qi)共(gong)享服务，科技型中(zhong)小微企业可以用较(jiao)低的创新成本获(huo)得(de)较(jiao)大收益。”佛山市科学技术局实验室工作科工作人员张建杰(jie)为此成就感满满。

“落地难”？

“一户一策”精准服务，推动政(zheng)策落到实处(chu)，引导(dao)资金投(tou)入科技型企业

攻关4年(nian)，获(huo)得(de)各类专利100余项……前不久，季(ji)华实验室研发的一项关键技术实现转化应用，所获(huo)企业股权奖励，科研团队占70%。

有关政(zheng)策规定，科研机构转化职务科技成果以股权形式给予(yu)个人奖励的，获(huo)奖人在取得(de)股权时，暂不缴纳个人所得(de)税。在按(an)股权比例获(huo)得(de)分红或(huo)转让股权时，才计算(suan)缴纳。

“将纳税义务推迟到获(huo)得(de)实际资金收益时，可以让科研人员在没有资金流出的情况下(xia)持(chi)有股权，大大减轻了他们(men)的负担。”在季(ji)华实验室知识产权处(chu)处(chu)长徐志丹看(kan)来，这有利于激发科研人员的创新热(re)情和积(ji)极性(xing)，更好推动科技成果转化应用。

好政(zheng)策如何具体操作、落到实处(chu)？季(ji)华实验室没有经验。

“‘创享易’项目团队知晓后，为我们(men)提供了‘一户一策’精准服务。”徐志丹告诉记者，团队组织佛山市、南(nan)海区、桂城(cheng)街道三级税务部门专业人员，成立线下(xia)服务小组，上门排忧解难。

按(an)照税务人员的政(zheng)策辅导(dao)，季(ji)华实验室向(xiang)税务机关备案(an)，报送《科技成果转化暂不征收个人所得(de)税备案(an)表》，并完善技术成果价值评估(gu)报告、股权奖励文件(jian)及(ji)其(qi)他证明材料留(liu)存(cun)备查。完成相应步骤(zhou)后，科研团队成功享受(shou)到暂不缴纳个人所得(de)税政(zheng)策。

科技成果转化，一头连着科研人员，一头连着企业。企业“缺钱转”，也是制约科技成果转化的一个重要因素。

“创享易”项目团队在调研中(zhong)发现，不少科技型企业面临资金短缺难题，同(tong)时也有不少创投(tou)企业想要寻(xun)找更多优质项目，只是因为信息不对称(cheng)，难以“牵(qian)手”。为此，团队牵(qian)线搭桥，既为创投(tou)企业提供科研项目对接服务，也为科技型企业解决“成长的烦恼(nao)”。

“每次线下(xia)开展政(zheng)策宣讲活动，我们(men)既邀请科技型企业，也邀请有投(tou)资意向(xiang)的创投(tou)企业参加(jia)，并增(zeng)设自由交流环节，让双方在现场建立联系、增(zeng)进了解。”“创享易”项目团队成员邓子豪说，广东(dong)豪德数控装备股份有限公司正是通过这一路径(jing)引来金融活水。

豪德公司主要研发家具生产机械装备，是国家级专精特新“小巨人”企业。随着研发投(tou)入持(chi)续增(zeng)加(jia)，企业资金压力逐渐增(zeng)大。在“创享易”项目团队组织的一次政(zheng)策宣讲会上，豪德公司与作为创投(tou)企业的广东(dong)顺德科创管理(li)集团有限公司结识。后者对豪德公司开展实地考察评估(gu)后，作出了投(tou)资决定。

“豪德公司在数控设备领域拥(yong)有前沿技术，我们(men)打算(suan)‘添一把柴(chai)’。”顺德科创管理(li)集团总经理(li)王鹏(peng)介绍，2022年(nian)6月，两家公司签订创投(tou)协议，首笔投(tou)资250万(wan)元。2023年(nian)7月，顺德科创管理(li)集团追加(jia)投(tou)资1408万(wan)元。

“坚持(chi)‘一户一策’精准服务，引导(dao)创投(tou)资金向(xiang)科技型企业‘精准滴灌’，让资金与科研无缝对接。”邓子豪说。