万和公司位于佛(fo)山市，是制造燃气热水器等厨卫电器的高新技术企业。近年来(lai)，随着(zhe)产品向绿色低碳转型，降低燃气热水器氮氧化(hua)物排放成为重要研究课题。为此，公司专门成立研发团队，攻关水冷(leng)预混低氮技术。

前后投入上千万元，这一研发项目能否享受研发费用加计扣除政策？公司内部意见不一。

研发费用加计扣除政策，指的是企业在申报缴纳企业所得税(shui)时，可对企业实际支出的符合条件的研发费用，在税(shui)前按照一定比(bi)例加计扣除，采取(qu)“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留(liu)存备查(cha)”的办理方式，由企业自行判断相关项目是否适用政策。

这一旨(zhi)在支持科技创(chuang)新的政策同时规定，企业产品（服务）的常规性升级、对技术进行简单(dan)改变等不适用政策。

“公司的这项技术属于对原有技术的升级，但(dan)又不是简单(dan)改变，到底适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜华说(shuo)。

然而，在研发人员看来(lai)，这一项目立项依(yi)据充分，研发内容和目标明确，应用的新知(zhi)识、新技术具有足够的创(chuang)新性，完全符合条件。

类似这样意见不一的研发项目，万和公司2024年还有一个。意见不同，交由“创(chuang)享易(yi)”判断。

公司经办人员登录“创(chuang)享易(yi)”，点击“研发项目前置鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报书，按要求(qiu)填写内容并附上证明材料后上传(chuan)。1个月后，平台(tai)显示(shi)佛(fo)山市科学技术局的鉴定结(jie)果：通过专家评(ping)审，两个项目均符合政策要求(qiu)。

有了(le)肯定答复，谢瑜华安下心来(lai)。“‘创(chuang)享易(yi)’上线前，对把握不准的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华坦陈，企业如果违规享受税(shui)收优惠政策，不仅(jin)产生涉税(shui)风险，还可能影响品牌声誉。

谢瑜华的话，道出了(le)许(xu)多科技型企业的心声。

“企业是科技创(chuang)新的主体。持续的研发投入，也让(rang)不少企业资金(jin)压力较大(da)。”国家税(shui)务总局佛(fo)山市税(shui)务局副局长余远辉说(shuo)，为鼓励企业加大(da)研发投入，国家出台(tai)了(le)研发费用加计扣除政策，并提高加计扣除比(bi)例，但(dan)“自行判别”的办理方式，也增加了(le)一些企业的判断难度。

“有的企业担(dan)心错享，便选择放弃。”余远辉记得，2021年，佛(fo)山市税(shui)务局深入企业调研，反(fan)映最强(qiang)烈(lie)的意见之一，便是对项目研发活动是否符合条件判断不准。

一边是资金(jin)压力，一边是研发活动判断难度大(da)。如何免去企业后顾之忧，让(rang)优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛(fo)山市税(shui)务局联合市科学技术局、市财(cai)政局等部门，组成项目团队，围绕企业享受政策的难点堵点，推出“创(chuang)享易(yi)”一站式服务。开发“研发项目前置鉴定”功能，根据企业申请，提前鉴定企业研发项目是否适用优惠政策，实现(xian)风险前置排查(cha)。鉴定由市科技局组织专家实施，评(ping)审费用由市财(cai)政承担(dan)，鉴定结(jie)果可直接被税(shui)务机关采纳，整个过程不给企业增加额外负担(dan)。

“创(chuang)享易(yi)”设在哪？此前，佛(fo)山市财(cai)政局开发了(le)全市扶持资金(jin)综合服务平台(tai)，为全市企业、群众提供扶持资金(jin)网上办理通道。为方便使用，“创(chuang)享易(yi)”项目团队在这个平台(tai)上设立了(le)“创(chuang)享易(yi)”服务专区。

“每年企业所得税(shui)年度申报伊始，市税(shui)务局、市科技局都会通过微信推文的方式，提醒企业登录‘创(chuang)享易(yi)’，享受免费的研发项目前置鉴定服务。”佛(fo)山市税(shui)务局所得税(shui)科科长袁宏磊说(shuo)，即使审核(he)不通过，也会向企业明确反(fan)馈。

佛(fo)山市诺普材料科技有限公司总经理王嘉琳告诉(su)记者，2022年，公司申请对7个研发项目进行前置鉴定，其(qi)中1个没有被审核(he)通过。“创(chuang)享易(yi)”反(fan)馈的专家意见很明确：该项目属于通过简单(dan)改变尺寸、参数、排列(lie)或者通过类似技术手段的变换，实现(xian)产品改型、工艺(yi)变更以(yi)及材料配方调整活动。

“有了(le)鉴定，我们申报享受政策时心里有了(le)底。既不会错享，也不会留(liu)下应享未享的遗憾。”王嘉琳说(shuo)。

截至目前，“创(chuang)享易(yi)”已为佛(fo)山科技型企业开展研发项目前置鉴定6500余次。

“计算难”？

推出研发费智能账等功能，为企业自动生成享惠金(jin)额，实现(xian)轻松做账

步入广东嘉腾机器人自动化(hua)有限公司研发基地，工程师们正争分夺秒，加紧研发载重80吨的智能移动机器人。

“锚(mao)定科技创(chuang)新，我们把每年营(ying)收的15%投入研发，提升产品竞争力。2024年，公司外贸订(ding)单(dan)额同比(bi)增长80%。”公司副总裁陈洪(hong)波告诉(su)记者。

嘉腾公司2024年研发投入2480万元，按照规定，享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账。嘉腾公司申报享受政策过程中，得益于“创(chuang)享易(yi)”推出的“企业研发费智能账”功能，研发费归集更简单(dan)。

在嘉腾公司财(cai)务办公室，财(cai)务人员李翠霖随机抽出一个档案盒，里面是某(mou)个研发项目的支出账本，以(yi)及相关研发活动的各类票据和佐证材料。

“过去，我们公司会计原始凭证较多，电算化(hua)水平不高。计算可加计扣除的研发费，要从这些会计账目中梳理研发支出数据，一个个誊(teng)抄下来(lai)，再按公式一步步手工计算。”李翠霖举例说(shuo)，兼任行政岗位的研发人员，在归集其(qi)工资时，要厘清其(qi)投入研发和处理行政事务的时间占比(bi)，并剔除其(qi)在行政岗位上的那部分工资，过程较为繁复。后来(lai)，国家税(shui)收政策对研发费用加计扣除辅助账进行优化(hua)，大(da)大(da)减轻了(le)财(cai)务人员工作量。

如今，享受优惠更方便了(le)。登录“创(chuang)享易(yi)”，李翠霖点击“企业研发费智能账”功能模块，填写相应数据并上传(chuan)，系统便可读取(qu)数据、自动计算，一键生成“研发支出辅助账年度汇总表”，实现(xian)轻松做账。

“创(chuang)享易(yi)”项目团队成员关静雅说(shuo)，“研发费智能账”帮(bang)企业轻装上阵，若是填写不当(dang)，模块还能自动纠错。

前段时间，李翠霖为某(mou)个研发项目申请研发费用加计扣除政策时，“其(qi)他费用”不慎按照实际发生的全额填写。但(dan)政策规定，“其(qi)他费用”不能超过研发项目总支出的10%，超出部分不能享受加计扣除政策。点击生成该项目“研发支出辅助账年度汇总表”时，她发现(xian)，超出部分已被系统自动剔除，避免了(le)差错。

“创(chuang)享易(yi)”不仅(jin)是研发费归集的“精算师”，更是资产交易(yi)的“智囊团”。

科技型企业发展到一定规模，往往面临重组并购、改制上市等资产交易(yi)问题。不同的交易(yi)模式，对应不同的税(shui)收政策，有的交易(yi)关联多项政策，企业是否适用，需要逐条查(cha)阅。

“创(chuang)享易(yi)”项目团队开发资产交易(yi)税(shui)收政策库，通过智能算法，帮(bang)助企业快速找到不同交易(yi)模式下的税(shui)收政策，并获取(qu)优惠享受建(jian)议。

2023年2月，美的集团股(gu)份有限公司为提升企业竞争力，规划(hua)调整其(qi)部分资产或股(gu)权架构。然而，到底涉及哪些税(shui)收政策呢？

“过去遇到这种情况，我们得自行查(cha)阅相关政策，有时还要咨询(xun)税(shui)务人员。光是学习了(le)解政策，就要花好几个月。”美的集团国内税(shui)务共享运营(ying)负责人李翠琼深有感(gan)触，如今通过资产交易(yi)税(shui)收政策库，可快速查(cha)找到相关税(shui)收政策，大(da)大(da)便利了(le)公司董事会决策。

“获取(qu)难”？

建(jian)立研发仪器开放共享平台(tai)，降低企业产品研发成本

一大(da)早，诺普公司技术部工程师彭涛驱车来(lai)到地处佛(fo)山市南海区的季华实验室（先进制造科学与技术广东省实验室），准备对团队最新研发的3种半烧(shao)结(jie)银导电胶样品进行检测。这里，有他提前一周预约使用的超高分辨率场(chang)发射扫描电子显微镜。

套上鞋(xie)套，进入实验室。技术人员接过彭涛递来(lai)的小玻璃瓶，把里面的“银色泥(ni)浆”滴到硅片(pian)上，低温烘干后装入电镜样品仓，抽真空，调节测试参数。随即，一旁(pang)的电脑屏幕(mu)上，一根根银线清晰呈现(xian)——这便是半烧(shao)结(jie)银导电胶在纳米级尺度的形貌。

“换个角(jiao)度，再放大(da)一点。”仔细观察后，彭涛提出要求(qiu)。技术人员切换位置，继续放大(da)后调整焦距，一根根银线变得更粗，形貌更加清晰。

半烧(shao)结(jie)银导电胶由银粉与树(shu)脂混合而成，多用于电子元器件的封装。产品在纳米级、微米级尺度的形貌，对其(qi)导电性能等影响很大(da)。因此，样品研制成功后，需要检测微观形貌。

经过3个小时检测，彭涛带来(lai)的3种有着(zhe)细微差别的导电胶样品，均得出了(le)精确详实的检测数据。当(dang)日下午，彭涛和同事便可根据这些数据，进一步微调原材料配比(bi)和生产工艺(yi)。

彭涛说(shuo)，诺普公司生产的都是为客户个性化(hua)定制的非标产品。过去检测样品时，只能送到外地的检测机构，有时光排队就要1个月。

在佛(fo)山，高新技术企业超过1万家。然而，不少科技型企业面临研发仪器设备等创(chuang)新资源不足问题。

“研发过程中，往往需要反(fan)复检测、验证产品性能，但(dan)研发仪器特别是高端精密仪器价格高昂，还要配备专业的操作人员。许(xu)多科技型中小微企业缺乏相应资金(jin)和人才。”佛(fo)山市科学技术局综合规划(hua)科科长聂波介绍，2023年10月，科学技术局出台(tai)政策，推动全市研发仪器开放共享。

为使政策加快落地，“创(chuang)享易(yi)”设置研发仪器开放共享专区，涵盖全市1362台(tai)（套）研发仪器信息。登录专区，这些仪器的产地、规格、型号(hao)、主要功能、服务内容、收费标准、联系方式、预约服务网址等一清二(er)楚，有需要的企业可快速对接并预约使用。

前不久，彭涛在专区看到，季华实验室的超高分辨率场(chang)发射扫描电子显微镜开放了(le)共享服务，当(dang)即预约，很快便得到了(le)可以(yi)使用的消息。“比(bi)起(qi)送外地检测，如今研发成本大(da)幅降低，加快了(le)研发进度。”彭涛说(shuo)。

“借助仪器共享服务，科技型中小微企业可以(yi)用较低的创(chuang)新成本获得较大(da)收益。”佛(fo)山市科学技术局实验室工作科工作人员张(zhang)建(jian)杰为此成就感(gan)满满。

“落地难”？

“一户一策”精准服务，推动政策落到实处，引导资金(jin)投入科技型企业

攻关4年，获得各类专利100余项……前不久，季华实验室研发的一项关键技术实现(xian)转化(hua)应用，所获企业股(gu)权奖励，科研团队占70%。

有关政策规定，科研机构转化(hua)职(zhi)务科技成果以(yi)股(gu)权形式给予(yu)个人奖励的，获奖人在取(qu)得股(gu)权时，暂不缴纳个人所得税(shui)。在按股(gu)权比(bi)例获得分红或转让(rang)股(gu)权时，才计算缴纳。

“将(jiang)纳税(shui)义务推迟到获得实际资金(jin)收益时，可以(yi)让(rang)科研人员在没有资金(jin)流出的情况下持有股(gu)权，大(da)大(da)减轻了(le)他们的负担(dan)。”在季华实验室知(zhi)识产权处处长徐志丹看来(lai)，这有利于激发科研人员的创(chuang)新热情和积极(ji)性，更好推动科技成果转化(hua)应用。

好政策如何具体操作、落到实处？季华实验室没有经验。

“‘创(chuang)享易(yi)’项目团队知(zhi)晓后，为我们提供了(le)‘一户一策’精准服务。”徐志丹告诉(su)记者，团队组织佛(fo)山市、南海区、桂城街道三级税(shui)务部门专业人员，成立线下服务小组，上门排忧解难。

按照税(shui)务人员的政策辅导，季华实验室向税(shui)务机关备案，报送《科技成果转化(hua)暂不征收个人所得税(shui)备案表》，并完善技术成果价值评(ping)估报告、股(gu)权奖励文件及其(qi)他证明材料留(liu)存备查(cha)。完成相应步骤后，科研团队成功享受到暂不缴纳个人所得税(shui)政策。

科技成果转化(hua)，一头连着(zhe)科研人员，一头连着(zhe)企业。企业“缺钱转”，也是制约科技成果转化(hua)的一个重要因素。

“创(chuang)享易(yi)”项目团队在调研中发现(xian)，不少科技型企业面临资金(jin)短缺难题，同时也有不少创(chuang)投企业想要寻(xun)找更多优质项目，只是因为信息不对称，难以(yi)“牵手”。为此，团队牵线搭桥，既为创(chuang)投企业提供科研项目对接服务，也为科技型企业解决“成长的烦恼”。

“每次线下开展政策宣讲活动，我们既邀请科技型企业，也邀请有投资意向的创(chuang)投企业参加，并增设自由交流环节，让(rang)双(shuang)方在现(xian)场(chang)建(jian)立联系、增进了(le)解。”“创(chuang)享易(yi)”项目团队成员邓子豪说(shuo)，广东豪德数控装备股(gu)份有限公司正是通过这一路径引来(lai)金(jin)融活水。

豪德公司主要研发家具生产机械装备，是国家级专精特新“小巨人”企业。随着(zhe)研发投入持续增加，企业资金(jin)压力逐渐增大(da)。在“创(chuang)享易(yi)”项目团队组织的一次政策宣讲会上，豪德公司与作为创(chuang)投企业的广东顺(shun)德科创(chuang)管理集团有限公司结(jie)识。后者对豪德公司开展实地考(kao)察评(ping)估后，作出了(le)投资决定。

“豪德公司在数控设备领域拥有前沿技术，我们打算‘添一把柴’。”顺(shun)德科创(chuang)管理集团总经理王鹏介绍，2022年6月，两家公司签订(ding)创(chuang)投协议，首(shou)笔投资250万元。2023年7月，顺(shun)德科创(chuang)管理集团追(zhui)加投资1408万元。

“坚持‘一户一策’精准服务，引导创(chuang)投资金(jin)向科技型企业‘精准滴灌’，让(rang)资金(jin)与科研无缝对接。”邓子豪说(shuo)。