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证(zheng)券时报记(ji)者 程丹 贺觉渊
依法从严打击(ji)证(zheng)券违法犯(fan)罪活动(dong),是维护资本市场健(jian)康稳定发展的重要保(bao)障,也(ye)是保(bao)护广大投资者合法权益的必然要求。在最高人民检察院、中国证(zheng)监(jian)会(hui)2月21日联合举行的“依法从严打击(ji)证(zheng)券违法犯(fan)罪 促进资本市场健(jian)康稳定发展”新闻发布会(hui)上,有关负责人明确(que),将(jiang)继(ji)续携(xie)手合作。检察机关将(jiang)充分发挥检察职能,共同促进资本市场健(jian)康稳定发展。证(zheng)监(jian)会(hui)将(jiang)从严打击(ji)财(cai)务造假和(he)操(cao)纵市场违法行为,持续巩固并不断强化“严”的氛围。同时,进一步加(jia)强民事赔偿和(he)刑事打击(ji),强化立体(ti)追责。
证(zheng)券犯(fan)罪呈(cheng)现“两多一复杂(za)”
证(zheng)券违法犯(fan)罪破坏资本市场秩序,损害广大投资者合法权益。据最高检披露,2022年至2024年,全国检察机关共起诉证(zheng)券犯(fan)罪366件1011人,起诉案(an)件数(shu)、人数(shu)年均增(zeng)长30.5%、16%。
“从近年来检察机关案(an)件办理情况看,证(zheng)券犯(fan)罪具有‘两多一复杂(za)’的特点。”最高检经济犯(fan)罪检察厅厅长杜学毅(yi)指出,内幕(mu)交易、操(cao)纵市场等交易类犯(fan)罪仍然多发,欺诈发行、违规披露信息等涉财(cai)务造假犯(fan)罪案(an)件数(shu)量增(zeng)长,私募基金犯(fan)罪情况复杂(za)。
“当前(qian),我(wo)国资本市场处于进一步全面深化改革,向高质量发展转变的关键阶段。”最高检党组成员、副检察长葛晓燕(yan)表示(shi),检察机关将(jiang)继(ji)续全面贯彻落实党中央部署,坚持依法从严打击(ji)证(zheng)券期货违法犯(fan)罪,持续加(jia)强与中国证(zheng)监(jian)会(hui)等相关部门的协(xie)作配合,依法保(bao)护投资者合法权益,以检察履职服务保(bao)障资本市场高质量发展。
杜学毅(yi)表示(shi),检察机关将(jiang)严格依法追诉证(zheng)券犯(fan)罪。用足用好现有法律、司法解释及类案(an)规范,修订出台内幕(mu)交易司法解释,制定背信损害上市公司利益司法解释,出台操(cao)纵证(zheng)券市场、私募基金犯(fan)罪等类案(an)规范,逐步构建以案(an)例、解答、指引(yin)、司法解释为基础的证(zheng)券犯(fan)罪司法办案(an)规范矩阵。他同时强调,在证(zheng)券案(an)件办理中,要全面准确(que)贯彻落实宽严相济的刑事政策,“该(gai)严则严,当宽则宽”。
财(cai)务造假系统性、隐蔽性、
复杂(za)性特征越发突(tu)出
财(cai)务造假和(he)操(cao)纵市场这两类违法行为始终是资本市场的执法重点。
证(zheng)监(jian)会(hui)行政处罚委员会(hui)办公室主任何艳春介绍,近年来上市公司财(cai)务造假系统性、隐蔽性、复杂(za)性特征越发突(tu)出,包括“假账做全套”,对资产、收入、成本、利润、现金流等会(hui)计科目(mu)系统性同步造假,财(cai)务数(shu)据形成勾稽(ji),甚至有的对生(sheng)产、采购(gou)、销售、物流、库存等经营环节全链条整体(ti)掩饰(shi),识别难度持续加(jia)大;有的利用隐秘关联方(fang)、“壳公司”、第三方(fang)等构建无经济实质的交易,以合法形式掩盖(gai)非法目(mu)的,隐蔽性不断增(zeng)强;还(hai)有的大股东、实控(kong)人“驱动(dong)型”造假频(pin)发,有近15%的财(cai)务造假同时伴(ban)生(sheng)资金占(zhan)用、违规担保(bao)等问题,公司治理和(he)内控(kong)体(ti)系约束不足;也(ye)有一些为满足融资条件、维持上市地位或者避免大股东股权质押“爆(bao)仓”实施的财(cai)务造假有所抬(tai)头,二(er)级市场向一级市场的风险外溢(yi)时有发生(sheng)。
针对财(cai)务造假出现的新情况,证(zheng)监(jian)会(hui)实施全链条打击(ji)惩处,仅去年就对61起财(cai)务造假案(an)件作出行政处罚,同比增(zeng)长17%;案(an)均处罚金额1577万元(yuan),同比增(zeng)长12%;有35起案(an)件在处罚上市公司及其责任人员的同时,还(hai)追究大股东、实控(kong)人等“首恶”组织指使责任,同比增(zeng)长近60%;对39家(jia)中介机构作出行政处罚,对5家(jia)中介机构暂停业务,不断压实保(bao)荐人、会(hui)计师事务所等机构的“看门人”责任。
在操(cao)纵市场方(fang)面,何艳春指出,操(cao)纵类案(an)件也(ye)呈(cheng)现出一些新的特点,如从利用资金优(you)势的传(chuan)统“坐庄型”操(cao)纵向基于特定时段和(he)关键时点的短线化操(cao)纵演进;借助配资资金或资管产品实施“加(jia)杠杆(gan)”、游资抱团炒(chao)作的“团伙型”操(cao)纵数(shu)量增(zeng)多;又如上市公司“内部人”组织参与的“伪市值管理”信息型操(cao)纵、“编题材、讲故事”的蛊(gu)惑型操(cao)纵有所增(zeng)加(jia);利用复杂(za)金融产品、新型交易技术(shu)实施的操(cao)纵行为偶有发生(sheng)。
“这给(gei)操(cao)纵市场行为的识别、调查、处罚带来了新挑(tiao)战。”何艳春表示(shi),2024年证(zheng)监(jian)会(hui)对42起操(cao)纵市场案(an)件作出处罚,罚没金额49.5亿元(yuan),同比增(zeng)长42.2%,其中千万元(yuan)以上罚单占(zhan)比41.9%,向公安机关移(yi)送(song)涉嫌操(cao)纵犯(fan)罪案(an)件32起,移(yi)送(song)犯(fan)罪嫌疑人104人。
从严打击(ji)财(cai)务造假和(he)
操(cao)纵市场违法行为
谈及下一步工作,何艳春表示(shi),针对财(cai)务造假,证(zheng)监(jian)会(hui)将(jiang)坚持惩防并举、标本兼治,通过非现场监(jian)管、现场检查、舆情监(jian)测、投诉举报处理等多渠道(dao)识别造假线索,紧盯(ding)财(cai)务洗澡(zao)、业绩变脸、异常(chang)换所等可疑迹象,提升违法违规发现能力,优(you)化调查流程,提高处罚效率(lu),持续巩固并不断强化“严”的氛围。同时,将(jiang)推(tui)动(dong)进一步加(jia)强民事赔偿和(he)刑事打击(ji),强化立体(ti)追责。
针对操(cao)纵市场,证(zheng)监(jian)会(hui)将(jiang)不断丰富线索筛查手段,强化大数(shu)据收集、智能化分析等技术(shu)手段运用,加(jia)强对异常(chang)账户、交易信息的综(zong)合分析研判,提高对操(cao)纵线索识别发现的精准度和(he)及时性;抓(zhua)好对诸如上市公司与市场机构内外勾连、推(tui)动(dong)股价暴涨暴跌、无视监(jian)管警示(shi)屡查屡犯(fan)等恶性操(cao)纵案(an)件的打击(ji)惩治;在完善交易机制、加(jia)强交易监(jian)测监(jian)管的同时,强化协(xie)同民事、刑事立体(ti)追责,推(tui)动(dong)出台民事赔偿司法解释,优(you)化行政刑事程序衔接机制,使违法犯(fan)罪分子不敢犯(fan)、不能犯(fan)。
“上市公司是我(wo)国企业的优(you)秀代表,实施财(cai)务造假的只是其中极少数(shu)。”何艳春强调,预(yu)计未来一段时期内仍有一定数(shu)量的财(cai)务造假案(an)件,但这并不影响我(wo)国资本市场高质量发展的大局,坚信上市公司总体(ti)质量和(he)投资价值将(jiang)不断提高。