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最高人民检察院与(yu)中国证监会今天联(lian)合举行(xing)新闻(wen)发布会,针(zhen)对普遍关心的财务造假案件惩治情况,中国证监会行(xing)政处罚委(wei)员会办公室主任何艳春(chun)表示:从近年行(xing)政处罚案例看,上市公司财务造假系统性、隐(yin)蔽(bi)性、复杂性特征越发突出:
一是“假账做全套”,对资产、收入、成本、利润、现金(jin)流等会计科目系统性同步造假,财务数据形成勾稽,甚至有的对生(sheng)产、采(cai)购、销售(shou)、物(wu)流、库存等经(jing)营环节全链条整体掩饰,识别(bie)难度持续加(jia)大(da);
二是利用隐(yin)秘关联(lian)方、“壳公司”、第(di)三方构建(jian)无经(jing)济实(shi)质的交易,以合法形式(shi)掩盖非法目的,隐(yin)蔽(bi)性不断增强;
三是大(da)股东、实(shi)控人“驱动型”造假频发,有近15%的财务造假同时伴生(sheng)资金(jin)占用、违规担保等问题,公司治理和内(nei)控体系约束不足(zu);
四是为满足(zu)融资条件、维持上市地位或者避(bi)免大(da)股东股权(quan)质押“爆仓”实(shi)施的财务造假有所抬头,二级市场(chang)向一级市场(chang)的风险外溢时有发生(sheng)。
何艳春(chun)表示,证监会持续对财务造假案件实(shi)施全链条打击惩处:
一是在处罚力度方面,2024年对61起财务造假案件作出行(xing)政处罚,同比(bi)增长17%;案均处罚金(jin)额(e)1,577万元,同比(bi)增长12%;对7起案件按照法定高限处以罚款(kuan),同比(bi)增长75%;对69名“董监高”人员实(shi)施市场(chang)禁入,同比(bi)增长9.5%。
二是在责任追究方面,有35起案件在处罚上市公司及其责任人员的同时,还追究大(da)股东、实(shi)控人等“首恶”组织指使责任,同比(bi)增长近60%;对39家中介机构作出行(xing)政处罚,对5家中介机构暂停业(ye)务,不断压实(shi)保荐人、会计师事务所等机构的“看门(men)人”责任。
三是在监管(guan)协同方面,牵头建(jian)立第(di)三方配合造假线索通报处理机制,将金(jin)融机构、上下游客(ke)户、第(di)三方企(qi)业(ye)等配合造假的线索移交相关主管(guan)部门(men)或属地政府。
何艳春(chun)表示,下一步,证监会将坚持惩防并举、标本兼治,通过非现场(chang)监管(guan)、现场(chang)检查(cha)、舆(yu)情监测、投诉举报处理等多渠道识别(bie)造假线索,特别(bie)是完(wan)善线索举报奖励制度,切实(shi)发挥(hui)内(nei)部“吹哨人”的作用,紧盯财务洗澡、业(ye)绩(ji)变脸(lian)、异常换所等可疑迹象,提升违法违规发现能力,优化(hua)调查(cha)流程,提高处罚效率,持续巩固并不断强化(hua)“严”的氛围。同时,将推动进一步加(jia)强民事赔(pei)偿(chang)和刑事打击,强化(hua)立体追责。
何艳春(chun)表示,上市公司是我国企(qi)业(ye)的优秀代表,实(shi)施财务造假的只是其中极少(shao)数。随着监管(guan)执法的不断强化(hua),以前积累(lei)的问题正在加(jia)快暴露、出清(qing),并且资本市场(chang)面临的形势仍然复杂多变,外部输(shu)入性风险加(jia)大(da),与(yu)内(nei)部风险因素交织叠加(jia),个别(bie)上市公司及其大(da)股东、实(shi)控人因经(jing)营困难、退(tui)市保壳等,仍可能铤而走险,实(shi)施财务造假。减存量、遏增量需要有一个过程,预计未(wei)来一段时期内(nei)仍有一定数量的财务造假案件,但这并不影响我国资本市场(chang)高质量发展的大(da)局。
(总台央视记者 董彬 沙千)