佛山税(shui)务部门工作人员走访辖区内企业，开展研发费(fei)用加计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过去手工誊(teng)抄计算，得两三天(tian)。如今(jin)‘创享易’平台智能读(du)取(qu)，秒生(sheng)成！”

前不久，为企业申报享受研发费(fei)用加计扣除优惠，财务人员李翠霖直呼“太便利了”。她所在的广东嘉腾机器人自动(dong)化(hua)有限公(gong)司获得约100万(wan)元税(shui)费(fei)减免。从逐(zhu)一梳理(li)账本、票据、佐证材料，到智能读(du)取(qu)数据、自动(dong)计算、一键生(sheng)成，佛山市“创享易”平台使研发费(fei)归集更简单，申报手续更便捷。

2024年12月举行的中(zhong)央(yang)经(jing)济工作会议强调，“针(zhen)对企业经(jing)营中(zhong)的关切诉求，加强政策支(zhi)持(chi)和优化(hua)监管服务”“持(chi)续优化(hua)营商环境”。近年来，广东佛山创建“创享易”平台，针(zhen)对企业不敢享、不便享、享不全(quan)优惠政策等问题，推出研发项目前置鉴定、研发费(fei)智能账等功能，破解政策适(shi)用“判断(duan)难”、数据归集“计算难”、受益(yi)渠(qu)道“获取(qu)难”、一户(hu)一策“落地难”，为企业获取(qu)政策搭建桥(qiao)梁，保障优惠政策应(ying)知尽知、应(ying)享尽享。

“判断(duan)难”？

提前鉴定研发项目是否(fou)适(shi)用优惠政策，让(rang)企业没有后顾之忧

“这款热水器，采(cai)用水冷预混低氮技术，有效解决(jue)了氮氧化(hua)物排放过高问题，市场前景广阔。”广东万(wan)和新电(dian)气股份有限公(gong)司展厅内，公(gong)司财经(jing)中(zhong)心总监谢瑜华指(zhi)着一款刚实现量产(chan)的烟道式燃气热水器介绍。

万(wan)和公(gong)司位于佛山市，是制造(zao)燃气热水器等厨卫(wei)电(dian)器的高新技术企业。近年来，随着产(chan)品向(xiang)绿色(se)低碳转型，降(jiang)低燃气热水器氮氧化(hua)物排放成为重要(yao)研究课(ke)题。为此(ci)，公(gong)司专门成立研发团(tuan)队，攻关水冷预混低氮技术。

前后投入(ru)上千万(wan)元，这一研发项目能否(fou)享受研发费(fei)用加计扣除政策？公(gong)司内部意(yi)见不一。

研发费(fei)用加计扣除政策，指(zhi)的是企业在申报缴纳企业所得税(shui)时，可对企业实际支(zhi)出的符合条件的研发费(fei)用，在税(shui)前按照一定比例加计扣除，采(cai)取(qu)“真实发生(sheng)、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理(li)方式，由企业自行判断(duan)相关项目是否(fou)适(shi)用政策。

这一旨在支(zhi)持(chi)科技创新的政策同时规定，企业产(chan)品（服务）的常规性升级(ji)、对技术进行简单改变(bian)等不适(shi)用政策。

“公(gong)司的这项技术属(shu)于对原有技术的升级(ji)，但又(you)不是简单改变(bian)，到底适(shi)不适(shi)用政策，我们不好(hao)判断(duan)。”谢瑜华说。

然而，在研发人员看来，这一项目立项依据充(chong)分，研发内容和目标明确，应(ying)用的新知识、新技术具有足够的创新性，完全(quan)符合条件。

类(lei)似这样意(yi)见不一的研发项目，万(wan)和公(gong)司2024年还有一个。意(yi)见不同，交由“创享易”判断(duan)。

公(gong)司经(jing)办人员登录“创享易”，点(dian)击“研发项目前置鉴定”模块，下(xia)载项目技术鉴定申报书，按要(yao)求填(tian)写内容并附(fu)上证明材料后上传。1个月后，平台显示佛山市科学技术局的鉴定结果：通过专家评审，两个项目均符合政策要(yao)求。

有了肯(ken)定答复，谢瑜华安下(xia)心来。“‘创享易’上线前，对把握不准(zhun)的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华坦陈，企业如果违规享受税(shui)收(shou)优惠政策，不仅产(chan)生(sheng)涉税(shui)风险(xian)，还可能影响品牌声誉。

谢瑜华的话(hua)，道出了许(xu)多科技型企业的心声。

“企业是科技创新的主体。持(chi)续的研发投入(ru)，也让(rang)不少企业资金压力较大。”国家税(shui)务总局佛山市税(shui)务局副(fu)局长(chang)余远辉说，为鼓励企业加大研发投入(ru)，国家出台了研发费(fei)用加计扣除政策，并提高加计扣除比例，但“自行判别”的办理(li)方式，也增加了一些企业的判断(duan)难度(du)。

“有的企业担(dan)心错享，便选择(ze)放弃。”余远辉记得，2021年，佛山市税(shui)务局深入(ru)企业调研，反映最强烈的意(yi)见之一，便是对项目研发活动(dong)是否(fou)符合条件判断(duan)不准(zhun)。

一边是资金压力，一边是研发活动(dong)判断(duan)难度(du)大。如何(he)免去企业后顾之忧，让(rang)优惠政策应(ying)享尽享？

2021年12月，佛山市税(shui)务局联(lian)合市科学技术局、市财政局等部门，组成项目团(tuan)队，围绕企业享受政策的难点(dian)堵点(dian)，推出“创享易”一站式服务。开发“研发项目前置鉴定”功能，根据企业申请，提前鉴定企业研发项目是否(fou)适(shi)用优惠政策，实现风险(xian)前置排查。鉴定由市科技局组织专家实施，评审费(fei)用由市财政承担(dan)，鉴定结果可直接(jie)被税(shui)务机关采(cai)纳，整个过程(cheng)不给企业增加额外负担(dan)。

“创享易”设在哪？此(ci)前，佛山市财政局开发了全(quan)市扶持(chi)资金综合服务平台，为全(quan)市企业、群众提供扶持(chi)资金网上办理(li)通道。为方便使用，“创享易”项目团(tuan)队在这个平台上设立了“创享易”服务专区。

“每(mei)年企业所得税(shui)年度(du)申报伊始，市税(shui)务局、市科技局都会通过微(wei)信推文的方式，提醒企业登录‘创享易’，享受免费(fei)的研发项目前置鉴定服务。”佛山市税(shui)务局所得税(shui)科科长(chang)袁宏磊说，即使审核不通过，也会向(xiang)企业明确反馈(kui)。

佛山市诺普(pu)材料科技有限公(gong)司总经(jing)理(li)王嘉琳告诉记者，2022年，公(gong)司申请对7个研发项目进行前置鉴定，其中(zhong)1个没有被审核通过。“创享易”反馈(kui)的专家意(yi)见很明确：该项目属(shu)于通过简单改变(bian)尺(chi)寸、参数、排列或者通过类(lei)似技术手段的变(bian)换，实现产(chan)品改型、工艺变(bian)更以及材料配方调整活动(dong)。

“有了鉴定，我们申报享受政策时心里(li)有了底。既不会错享，也不会留下(xia)应(ying)享未(wei)享的遗憾。”王嘉琳说。

截至目前，“创享易”已为佛山科技型企业开展研发项目前置鉴定6500余次。

“计算难”？

推出研发费(fei)智能账等功能，为企业自动(dong)生(sheng)成享惠金额，实现轻松做账

步入(ru)广东嘉腾机器人自动(dong)化(hua)有限公(gong)司研发基地，工程(cheng)师们正(zheng)争分夺秒，加紧研发载重80吨(dun)的智能移动(dong)机器人。

“锚定科技创新，我们把每(mei)年营收(shou)的15%投入(ru)研发，提升产(chan)品竞争力。2024年，公(gong)司外贸(mao)订单额同比增长(chang)80%。”公(gong)司副(fu)总裁陈洪波(bo)告诉记者。

嘉腾公(gong)司2024年研发投入(ru)2480万(wan)元，按照规定，享受研发费(fei)用加计扣除政策需设置辅助账。嘉腾公(gong)司申报享受政策过程(cheng)中(zhong)，得益(yi)于“创享易”推出的“企业研发费(fei)智能账”功能，研发费(fei)归集更简单。

在嘉腾公(gong)司财务办公(gong)室，财务人员李翠霖随机抽(chou)出一个档案(an)盒(he)，里(li)面是某个研发项目的支(zhi)出账本，以及相关研发活动(dong)的各类(lei)票据和佐证材料。

“过去，我们公(gong)司会计原始凭证较多，电(dian)算化(hua)水平不高。计算可加计扣除的研发费(fei)，要(yao)从这些会计账目中(zhong)梳理(li)研发支(zhi)出数据，一个个誊(teng)抄下(xia)来，再按公(gong)式一步步手工计算。”李翠霖举例说，兼任行政岗位的研发人员，在归集其工资时，要(yao)厘清其投入(ru)研发和处理(li)行政事务的时间占比，并剔除其在行政岗位上的那部分工资，过程(cheng)较为繁复。后来，国家税(shui)收(shou)政策对研发费(fei)用加计扣除辅助账进行优化(hua)，大大减轻了财务人员工作量。

如今(jin)，享受优惠更方便了。登录“创享易”，李翠霖点(dian)击“企业研发费(fei)智能账”功能模块，填(tian)写相应(ying)数据并上传，系统便可读(du)取(qu)数据、自动(dong)计算，一键生(sheng)成“研发支(zhi)出辅助账年度(du)汇(hui)总表(biao)”，实现轻松做账。

“创享易”项目团(tuan)队成员关静雅说，“研发费(fei)智能账”帮企业轻装(zhuang)上阵，若是填(tian)写不当，模块还能自动(dong)纠错。

前段时间，李翠霖为某个研发项目申请研发费(fei)用加计扣除政策时，“其他费(fei)用”不慎按照实际发生(sheng)的全(quan)额填(tian)写。但政策规定，“其他费(fei)用”不能超过研发项目总支(zhi)出的10%，超出部分不能享受加计扣除政策。点(dian)击生(sheng)成该项目“研发支(zhi)出辅助账年度(du)汇(hui)总表(biao)”时，她发现，超出部分已被系统自动(dong)剔除，避免了差错。

“创享易”不仅是研发费(fei)归集的“精算师”，更是资产(chan)交易的“智囊团(tuan)”。

科技型企业发展到一定规模，往往面临(lin)重组并购、改制上市等资产(chan)交易问题。不同的交易模式，对应(ying)不同的税(shui)收(shou)政策，有的交易关联(lian)多项政策，企业是否(fou)适(shi)用，需要(yao)逐(zhu)条查阅(yue)。

“创享易”项目团(tuan)队开发资产(chan)交易税(shui)收(shou)政策库，通过智能算法，帮助企业快速找到不同交易模式下(xia)的税(shui)收(shou)政策，并获取(qu)优惠享受建议。

2023年2月，美的集团(tuan)股份有限公(gong)司为提升企业竞争力，规划调整其部分资产(chan)或股权(quan)架构。然而，到底涉及哪些税(shui)收(shou)政策呢？

“过去遇到这种情况，我们得自行查阅(yue)相关政策，有时还要(yao)咨询税(shui)务人员。光(guang)是学习了解政策，就要(yao)花好(hao)几个月。”美的集团(tuan)国内税(shui)务共享运营负责人李翠琼深有感触，如今(jin)通过资产(chan)交易税(shui)收(shou)政策库，可快速查找到相关税(shui)收(shou)政策，大大便利了公(gong)司董事会决(jue)策。

“获取(qu)难”？

建立研发仪(yi)器开放共享平台，降(jiang)低企业产(chan)品研发成本

一大早，诺普(pu)公(gong)司技术部工程(cheng)师彭涛驱车来到地处佛山市南海区的季华实验室（先进制造(zao)科学与技术广东省实验室），准(zhun)备对团(tuan)队最新研发的3种半烧结银导电(dian)胶样品进行检测。这里(li)，有他提前一周预约使用的超高分辨率场发射扫描电(dian)子显微(wei)镜。

套上鞋套，进入(ru)实验室。技术人员接(jie)过彭涛递来的小玻璃瓶，把里(li)面的“银色(se)泥浆”滴到硅片上，低温烘(hong)干(gan)后装(zhuang)入(ru)电(dian)镜样品仓，抽(chou)真空，调节测试参数。随即，一旁的电(dian)脑屏幕上，一根根银线清晰呈现——这便是半烧结银导电(dian)胶在纳米级(ji)尺(chi)度(du)的形貌。

“换个角度(du)，再放大一点(dian)。”仔细观察后，彭涛提出要(yao)求。技术人员切换位置，继续放大后调整焦距，一根根银线变(bian)得更粗，形貌更加清晰。

半烧结银导电(dian)胶由银粉与树脂混合而成，多用于电(dian)子元器件的封装(zhuang)。产(chan)品在纳米级(ji)、微(wei)米级(ji)尺(chi)度(du)的形貌，对其导电(dian)性能等影响很大。因此(ci)，样品研制成功后，需要(yao)检测微(wei)观形貌。

经(jing)过3个小时检测，彭涛带来的3种有着细微(wei)差别的导电(dian)胶样品，均得出了精确详实的检测数据。当日下(xia)午，彭涛和同事便可根据这些数据，进一步微(wei)调原材料配比和生(sheng)产(chan)工艺。

彭涛说，诺普(pu)公(gong)司生(sheng)产(chan)的都是为客(ke)户(hu)个性化(hua)定制的非标产(chan)品。过去检测样品时，只能送到外地的检测机构，有时光(guang)排队就要(yao)1个月。

在佛山，高新技术企业超过1万(wan)家。然而，不少科技型企业面临(lin)研发仪(yi)器设备等创新资源不足问题。

“研发过程(cheng)中(zhong)，往往需要(yao)反复检测、验证产(chan)品性能，但研发仪(yi)器特别是高端精密仪(yi)器价格(ge)高昂，还要(yao)配备专业的操作人员。许(xu)多科技型中(zhong)小微(wei)企业缺乏(fa)相应(ying)资金和人才。”佛山市科学技术局综合规划科科长(chang)聂波(bo)介绍，2023年10月，科学技术局出台政策，推动(dong)全(quan)市研发仪(yi)器开放共享。

为使政策加快落地，“创享易”设置研发仪(yi)器开放共享专区，涵盖全(quan)市1362台（套）研发仪(yi)器信息。登录专区，这些仪(yi)器的产(chan)地、规格(ge)、型号(hao)、主要(yao)功能、服务内容、收(shou)费(fei)标准(zhun)、联(lian)系方式、预约服务网址等一清二楚，有需要(yao)的企业可快速对接(jie)并预约使用。

前不久，彭涛在专区看到，季华实验室的超高分辨率场发射扫描电(dian)子显微(wei)镜开放了共享服务，当即预约，很快便得到了可以使用的消息。“比起送外地检测，如今(jin)研发成本大幅降(jiang)低，加快了研发进度(du)。”彭涛说。

“借助仪(yi)器共享服务，科技型中(zhong)小微(wei)企业可以用较低的创新成本获得较大收(shou)益(yi)。”佛山市科学技术局实验室工作科工作人员张建杰为此(ci)成就感满满。

“落地难”？

“一户(hu)一策”精准(zhun)服务，推动(dong)政策落到实处，引导资金投入(ru)科技型企业

攻关4年，获得各类(lei)专利100余项……前不久，季华实验室研发的一项关键技术实现转化(hua)应(ying)用，所获企业股权(quan)奖励，科研团(tuan)队占70%。

有关政策规定，科研机构转化(hua)职务科技成果以股权(quan)形式给予个人奖励的，获奖人在取(qu)得股权(quan)时，暂不缴纳个人所得税(shui)。在按股权(quan)比例获得分红或转让(rang)股权(quan)时，才计算缴纳。

“将纳税(shui)义务推迟到获得实际资金收(shou)益(yi)时，可以让(rang)科研人员在没有资金流出的情况下(xia)持(chi)有股权(quan)，大大减轻了他们的负担(dan)。”在季华实验室知识产(chan)权(quan)处处长(chang)徐志丹看来，这有利于激发科研人员的创新热情和积(ji)极(ji)性，更好(hao)推动(dong)科技成果转化(hua)应(ying)用。

好(hao)政策如何(he)具体操作、落到实处？季华实验室没有经(jing)验。

“‘创享易’项目团(tuan)队知晓后，为我们提供了‘一户(hu)一策’精准(zhun)服务。”徐志丹告诉记者，团(tuan)队组织佛山市、南海区、桂城街(jie)道三级(ji)税(shui)务部门专业人员，成立线下(xia)服务小组，上门排忧解难。

按照税(shui)务人员的政策辅导，季华实验室向(xiang)税(shui)务机关备案(an)，报送《科技成果转化(hua)暂不征收(shou)个人所得税(shui)备案(an)表(biao)》，并完善技术成果价值(zhi)评估报告、股权(quan)奖励文件及其他证明材料留存备查。完成相应(ying)步骤后，科研团(tuan)队成功享受到暂不缴纳个人所得税(shui)政策。

科技成果转化(hua)，一头连着科研人员，一头连着企业。企业“缺钱转”，也是制约科技成果转化(hua)的一个重要(yao)因素。

“创享易”项目团(tuan)队在调研中(zhong)发现，不少科技型企业面临(lin)资金短缺难题，同时也有不少创投企业想要(yao)寻找更多优质项目，只是因为信息不对称，难以“牵(qian)手”。为此(ci)，团(tuan)队牵(qian)线搭桥(qiao)，既为创投企业提供科研项目对接(jie)服务，也为科技型企业解决(jue)“成长(chang)的烦恼”。

“每(mei)次线下(xia)开展政策宣讲活动(dong)，我们既邀请科技型企业，也邀请有投资意(yi)向(xiang)的创投企业参加，并增设自由交流环节，让(rang)双方在现场建立联(lian)系、增进了解。”“创享易”项目团(tuan)队成员邓子豪说，广东豪德数控装(zhuang)备股份有限公(gong)司正(zheng)是通过这一路(lu)径引来金融活水。

豪德公(gong)司主要(yao)研发家具生(sheng)产(chan)机械装(zhuang)备，是国家级(ji)专精特新“小巨人”企业。随着研发投入(ru)持(chi)续增加，企业资金压力逐(zhu)渐增大。在“创享易”项目团(tuan)队组织的一次政策宣讲会上，豪德公(gong)司与作为创投企业的广东顺德科创管理(li)集团(tuan)有限公(gong)司结识。后者对豪德公(gong)司开展实地考察评估后，作出了投资决(jue)定。

“豪德公(gong)司在数控设备领(ling)域拥有前沿技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德科创管理(li)集团(tuan)总经(jing)理(li)王鹏(peng)介绍，2022年6月，两家公(gong)司签订创投协议，首(shou)笔投资250万(wan)元。2023年7月，顺德科创管理(li)集团(tuan)追加投资1408万(wan)元。

“坚持(chi)‘一户(hu)一策’精准(zhun)服务，引导创投资金向(xiang)科技型企业‘精准(zhun)滴灌’，让(rang)资金与科研无缝对接(jie)。”邓子豪说。