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中(zhong)国网财经1月2日讯 近期，富岭科技股份有限公司(下称(cheng)“富岭股份”)获得IPO批(pi)文，距离上市更(geng)近一步(bu)。
注册稿显示，富岭股份2023年为中(zhong)国轻工业塑(su)料行业(塑(su)料家居)十强(qiang)企业。同时(shi)，2023年7月，中(zhong)国塑(su)料加工工业协会出具证明，证明富岭股份是我国塑(su)料家居用品行业中(zhong)具有较高知名度的企业，以销(xiao)售收入(ru)计，2020年度至2022年度在全国塑(su)料一次性餐饮具制造企业中(zhong)名列前二。
不过，中(zhong)国网财经整理信息发现(xian)，富岭股份身上还(hai)有一些(xie)地方(fang)值得解读(du)。比(bi)如，关税和政策是否(fou)有变化风险；预计融资金额(e)变了又变；研发技术人(ren)员变动的具体原(yuan)因(yin)是什么。
关于这(zhe)些(xie)疑惑，富岭股份对中(zhong)国网财经表示，不方(fang)便接受采访。
关税和政策是否(fou)有变化风险？
2021年至2023年以及2024年上半年(下称(cheng)“报告期”)，富岭股份的营业收入(ru)分别(bie)为14.58亿元、21.54亿元、18.89亿元、10.99亿元。其中(zhong)塑(su)料餐饮具为富岭股份最(zui)主要(yao)的收入(ru)来源(yuan)，占主营业务收入(ru)的比(bi)例分别(bie)为80.57%、84.58%、76.35%、70.36%。第一轮问询函(han)的回复显示，富岭股份的塑(su)料餐饮具如刀叉勺、水杯、打包盒等与(yu)传统塑(su)料餐饮具在产品功能上差异较小。
富岭股份剩余主营业务收入(ru)则来自生物降解材料餐饮具和纸制品及其他。其中(zhong)生物降解材料餐饮具在报告期内占比(bi)连续下降，占主营业务收入(ru)的比(bi)例分别(bie)为11.58%、6.98%、6.63%、5.89%。
主营业务收入(ru)摘要(yao)，数据来源(yuan)：注册稿
值得一提的是，由于以PLA为代表的生物降解材料餐饮具的成本较高，所以富岭股份报告期内生物降解材料餐饮具的毛利(li)率，均不如塑(su)料餐饮具。并(bing)且由于生物降解材料餐饮具的单(dan)价下降较快，导致毛利(li)率差异有扩大(da)趋势。比(bi)如，富岭股份2021年塑(su)料餐饮具毛利(li)率为18.23%，仅比(bi)生物降解材料餐饮具的毛利(li)率高了0.52个(ge)百分点。而2023年，富岭股份塑(su)料餐饮具毛利(li)率为27.07%，比(bi)生物降解材料餐饮具的毛利(li)率高了1.86个(ge)百分点。
尽管塑(su)料餐饮具毛利(li)率更(geng)高，但从政策来看有需要(yao)关注的地方(fang)。国内方(fang)面，中(zhong)国政府网显示，《关于进一步(bu)加强(qiang)塑(su)料污染治理的意见》指出，到2025年，地级以上城市餐饮外(wai)卖领域不可降解一次性塑(su)料餐具消耗(hao)强(qiang)度下降30%；国外(wai)方(fang)面，美国有5个(ge)州和部分市通过了限制一次性塑(su)料吸管使用的法案，即除非顾客主动索取(qu)，禁止餐厅主动提供塑(su)料吸管。另外(wai)，迪(di)拜颁布塑(su)料禁令，包括从2025年1月1日起，塑(su)料搅拌(ban)器、一次性桌布、聚苯乙烯泡沫塑(su)料食品容器、塑(su)料吸管和塑(su)料棉签将被(bei)禁止使用；从2026年1月1日起，禁令将扩大(da)到包括塑(su)料盘子、塑(su)料食品容器、塑(su)料餐具和饮料杯及其塑(su)料盖子在内的产品。
富岭股份在注册稿中(zhong)表示，目前美国部分州、市出台的限制塑(su)料吸管政策对公司在美国地区的塑(su)料吸管销(xiao)售没有重大(da)不利(li)影响，但是如果境内外(wai)地区进一步(bu)加强(qiang)限塑(su)政策，特别(bie)是如果美国政府制定并(bing)执行新的强(qiang)力限塑(su)政策，比(bi)如全面禁止餐厅使用塑(su)料吸管、一次性塑(su)料刀叉勺、杯盘碗等产品，而公司的生物降解材料餐饮具未(wei)能有效在美国地区大(da)规模销(xiao)售，将对公司未(wei)来的经营业绩造成重大(da)不利(li)影响。
需要(yao)指出的是，美国为富岭股份最(zui)主要(yao)的销(xiao)售市场。报告期内，富岭股份对美国市场销(xiao)售收入(ru)占主营业务收入(ru)的比(bi)例分别(bie)为71.31%、76.45%、65.73%和65.74%，金额(e)分别(bie)为10.36亿元、16.43亿元、12.36亿元、7.18亿元。
主营业务收入(ru)摘要(yao)，数据来源(yuan)：注册稿
尽管富岭股份在今年11月初披露的注册稿中(zhong)表示，报告期内，公司已经将大(da)部分塑(su)料吸管产能和小部分杯盖产能转移至美国、墨西(xi)哥和印尼(ni)三个(ge)生产基地。
但11月下旬，美国当选总统特朗普表示，将对墨西(xi)哥和加拿大(da)进入(ru)美国的所有产品征收25%关税。此外(wai)，特朗普还(hai)宣布将对中(zhong)国商品额(e)外(wai)征收10%的关税。
注册稿显示，截(jie)至本招股说明书签署之日，富岭股份共有8家控股子公司，3家控股孙公司，1家分公司，无参股公司。其中(zhong)FULING PLASTIC USA, INC.(下称(cheng)“宾州富岭”)为富岭股份在美国的生产基地。宾州富岭2023年和2024年上半年的营业收入(ru)分别(bie)为2.47亿元和1.12亿元，距离富岭股份当期对美国市场销(xiao)售收入(ru)12.36亿元和7.18亿元还(hai)是有不小的差距。
那么，富岭股份美国销(xiao)售收入(ru)中(zhong)来自美国本土生产的占比(bi)为多少(shao)？若关税计划被(bei)实施，会对公司产生什么样的影响？
宾州富岭财务摘要(yao)，数据来源(yuan)：注册稿
预计融资金额(e)变了又变
富岭股份首份IPO申报稿为2022年7月披露，之后(hou)于2023年1月更(geng)新。随着(zhe)全面注册制的施行，2023年2月，富岭股份IPO获深交所受理。彼时(shi)深交所官网显示，富岭股份的预计融资金额(e)为6.61亿元，共有三个(ge)拟募投项目，分别(bie)是年产2万吨(dun)可循环塑(su)料制品、2万吨(dun)生物降解塑(su)料制品技改项目、研发中(zhong)心升级项目、补充流动资金项目。
拟募投项目摘要(yao)，数据来源(yuan)：2023年2月披露的申报稿
对于预计融资金额(e)，富岭股份在2023年5月披露的申报稿进行了修改，金额(e)由6.61亿元升至10.61亿元。其中(zhong)补充流动资金项目由2亿元升至6亿元。对于补充流动资金的必要(yao)性，富岭股份在2023年5月披露的申报稿中(zhong)表示，随着(zhe)公司业务的继续发展(zhan)以及本次募投项目的投产，公司的产销(xiao)规模将进一步(bu)扩大(da)，原(yuan)材料采购(gou)增加，公司的存货、应收账款等流动资产也将相应增加，从而给公司的营运资金需求带来一定的压力。因(yin)此，为保证公司业务的正常发展(zhan)，补充流动资金具有必要(yao)性。
拟募投项目摘要(yao)，数据来源(yuan)：2023年5月披露的申报稿
另外(wai)，富岭股份2023年8月和2023年9月披露的申报稿中(zhong)，预计融资金额(e)均为10.61亿元。
但有意思的是，富岭股份2023年12月披露的上会稿中(zhong)，预计融资金额(e)又缩回至6.61亿元。其中(zhong)补充流动资金项目由6亿元降至2亿元。并(bing)且，富岭股份2024年11月披露的注册稿也是该数据。
那么，富岭股份补充流动资金项目为何变化较大(da)，相关补充流动资金测算是否(fou)合理？
拟募投项目摘要(yao)，数据来源(yuan)：2023年12月披露的上会稿
关于“年产2万吨(dun)可循环塑(su)料制品、2万吨(dun)生物降解塑(su)料制品技改项目”也有一点小疑惑。即富岭股份2024年11月披露的注册稿显示，该项目实施进度为，“本项目总建设期为3年，已于2021年1月开始建设，预计2023年12月全部完工。”
那么，富岭股份2024年11月披露的注册稿为何对2023年12月的事项用“预计”两字？该项目目前实际进展(zhan)如何？
项目实施进度摘要(yao)，数据来源(yuan)：2024年11月披露的注册稿
此外(wai)，富岭股份虽然(ran)在注册稿中(zhong)预计2024年营业收入(ru)为21.8亿元至22.8亿元，同比(bi)增长15.41%至20.71%。但富岭股份预计归母(mu)净利(li)润的同比(bi)增速仅为2.01%至8.96%。并(bing)且，富岭股份预计扣非后(hou)归母(mu)净利(li)润的同比(bi)增速更(geng)是只有-1.11%至5.70%。某知名会计师事务所合伙人(ren)对中(zhong)国网财经表示，非经常性损益是指公司发生的与(yu)经营业务无直(zhi)接关系，或是虽与(yu)经营业务相关，但由于其性质(zhi)、金额(e)或发生频率，影响了真实、公允地反映公司正常盈利(li)能力的各项收入(ru)、支出。
造成这(zhe)一现(xian)象的主要(yao)原(yuan)因(yin)是，富岭股份2024年初针(zhen)对部分客户的产品进行了降价，以及海运费价格较去年同期增长，毛利(li)率有所下降所致。
员工方(fang)面，富岭股份也存在值得探究的点。
尽管富岭股份注册稿中(zhong)没有直(zhi)接披露“研发人(ren)员”的数量，但其披露的“研发技术人(ren)员”的数量，与(yu)第二轮问询回复中(zhong)的“研发人(ren)员”的数量相同。所以“研发技术人(ren)员”可能为“研发人(ren)员”。
2021年年末、2022年年末、2023年年末、富岭股份研发技术人(ren)员的数量分别(bie)为181人(ren)、246人(ren)、211人(ren)。其中(zhong)2022年年末猛增65人(ren)，2023年年末又降35人(ren)。
这(zhe)引来第一个(ge)疑惑，富岭股份研发技术人(ren)员为何变化不小？
员工情况摘要(yao)，数据来源(yuan)：第二轮问询回复和注册稿
另外(wai)，从员工学历(li)来看，富岭股份2022年年末员工总数为2231人(ren)，其中(zhong)大(da)学本科及以上的也才106人(ren)。这(zhe)意味着(zhe)，哪怕106人(ren)全部为研发技术人(ren)员，富岭股份2022年年末246名研发技术人(ren)员中(zhong)，大(da)部分学历(li)也在专科及以下。
而且，富岭股份2021年年末员工中(zhong)，大(da)学本科及以上的为90人(ren)。即富岭股份2022年年末员工中(zhong)，大(da)学本科及以上也才增加16人(ren)。值得一提的是，富岭股份2022年年末研发技术人(ren)员猛增65人(ren)。
这(zhe)引来第二个(ge)疑惑，富岭股份2022年年末猛增的研发技术人(ren)员，其学历(li)是否(fou)大(da)多在专科及以下？
员工学历(li)构成摘要(yao)，数据来源(yuan)：注册稿