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2月21日，最(zui)高检和(he)证监会联合召开“依法从严打击证券违法犯罪 促进资本市场健康(kang)稳定发展”新(xin)闻发布会，此次新(xin)闻发布会发布了中(zhong)国证监会首批(pi)指导性案(an)例。
中(zhong)国证监会党委委员、副主席李明指出，证监会第一(yi)批(pi)行(xing)政执法指导性案(an)例涵盖财务造假、欺诈发行(xing)、内幕交易、操纵(zong)市场等主要违法类型，体现(xian)严肃整(zheng)治(zhi)重点(dian)领域违法行(xing)为的决心，彰(zhang)显全力(li)维护资本市场平稳运行(xing)的监管态度。
中(zhong)国证监会行(xing)政处罚委员会办公室主任何艳春表示，本次是证监会首次发布行(xing)政指导性案(an)例，既(ji)是具象(xiang)化(hua)展示近(jin)年来的监管执法成果，也是树立执法“标杆”发挥示范引导作用，更是宣示资本市场严监严管的鲜明态度。
李明强(qiang)调(diao)，证监会稽查执法的职责使命(ming)，就是遵循反证券欺诈的基本逻辑，通过惩(cheng)治(zhi)违法“已然”，震慑违法“未然”，激浊扬清，修复信用，为资本市场公平秩序保驾(jia)护航，为维护广大投资者根本利(li)益提供坚强(qiang)有力(li)的法治(zhi)保障。
2024年坚持重拳出击，全年罚没款金额超上年两倍
李明表示，近(jin)年来，证监会坚持有法必依、执法必严、违法必究(jiu)，切实维护资本市场法律的权威(wei)和(he)尊严，不断(duan)增强(qiang)广大投资者的安全感。
据其介绍，证监会近(jin)年来以(yi)“零容忍”态度处理了一(yi)批(pi)典型案(an)件，有力(li)整(zheng)肃各类违法行(xing)为，深度净化(hua)市场环境。2024年证监会办理各类案(an)件739件，作出处罚决定592份，罚没款153亿元(yuan)，超过上一(yi)年两倍。同时，聚焦执法重点(dian)，不断(duan)强(qiang)化(hua)对欺诈发行(xing)、财务造假、违规减(jian)持、操纵(zong)市场等投资者最(zui)关切、最(zui)痛恨、“最(zui)不能忍”的违法行(xing)为的打击惩(cheng)治(zhi)。
数据显示，2024年查处包括财务造假在(zai)内的信息披露(lu)违法案(an)件135件，居(ju)各类案(an)件数量之首；处罚操纵(zong)市场案(an)42件，案(an)均罚没款约1.2亿元(yuan)，居(ju)各类案(an)件罚没金额之首。“今后(hou)，对这两类违法行(xing)为的打击力(li)度还将持续加强(qiang)。”李明表示。
股市中(zhong)小投资者占比高，执法要更多(duo)站在(zai)保护投资者角度
李明指出，我国股市中(zhong)小投资者占比高达96%，风险承(cheng)受(shou)能力(li)薄弱(ruo)，自力(li)救济(ji)能力(li)相(xiang)对不足，是案(an)件中(zhong)“看不见的当事人”。对于执法个案(an)中(zhong)的证据采信、法律适用、法益平衡等具体问题(ti)，证监会在(zai)依法行(xing)政前提下，更多(duo)站在(zai)保护投资者的角度，既(ji)做好“技术判断(duan)”，更做好“价值判断(duan)”。
他举例称，去(qu)年按(an)照“实质重于形式”的原则，证监会对某上市公司“定增减(jian)持套(tao)利(li)”案(an)当事人罚没超2亿元(yuan)，向市场释放了证监会严厉打击“以(yi)局部(bu)合规掩(yan)盖整(zheng)体违法”减(jian)持行(xing)为的鲜明态度，对行(xing)业潜规则形成了极大震慑，也让广大投资者重拾了投资信心，赢得了人民群(qun)众对证监会监管执法的信任和(he)支持。
坚持法治(zhi)导向，建立健全违法认定裁量标准
李明表示，证监会在(zai)执法的过程中(zhong)，坚持法治(zhi)导向，不断(duan)提升严格规范公正文明执法的能力(li)和(he)水平，包括建立健全违法认定裁量标准、不断(duan)强(qiang)化(hua)执法质量内控监督和(he)依法尊重保护当事人合法权益。
在(zai)违法认定裁量标准方面，证监会出台(tai)《行(xing)政处罚裁量基本规则》，规定一(yi)般处罚、从重处罚、从轻处罚、不予处罚等六种裁量阶次及适用情形，使处罚种类、幅度与案(an)件事实、性质、情节、社会危害程度及当事人主观过错(cuo)程度相(xiang)匹(pi)配，为执法裁量提供统一(yi)“标尺”，确保公平公正、不枉(wang)不纵(zong)，坚决防止权力(li)任性、职权滥用。
监管执法效果不断(duan)显现(xian)，资本市场生态出现(xian)积极向好变(bian)化(hua)
“随(sui)着近(jin)年来监管执法效果的不断(duan)显现(xian)，资本市场生态出现(xian)了积极向好的诸多(duo)变(bian)化(hua)。”李明表示，“愿意来、留得住(zhu)”的市场氛围日益浓厚。证监会始终坚持标本兼治(zhi)，协同各方持续推动综合治(zhi)理，共同构建规范有序的市场生态。
具体来看，证监会通过监管执法有效压实相(xiang)关各方法律责任，会同行(xing)业主管部(bu)门、地方党委、政府对财务造假实施综合惩(cheng)治(zhi)，此外，协同司法机(ji)关“立体追责”。
比如，压实大股东、实控人的信义义务，“董(dong)监高”人员的忠(zhong)实勤勉义务，中(zhong)介机(ji)构的“看门人”义务，资产管理人的受(shou)托义务等等，坚决扭转“公众公司不公”“董(dong)事不懂事”“私募(mu)不私”等乱(luan)象(xiang)，推动上市公司治(zhi)理和(he)内控水平不断(duan)提升，引导市场各方基于法律规则和(he)市场逻辑有序博弈，持续增强(qiang)市场自我约束、自我纠偏、自我修复的内生活(huo)力(li)。
下一(yi)步工作重点(dian)揭晓：深入推进新(xin)“国九条”和(he)“1+N”政策落地
李明表示，证监会将落实好党中(zhong)央(yang)、国务院决策部(bu)署，深入推进新(xin)“国九条”和(he)资本市场“1+N”政策文件落地，强(qiang)本强(qiang)基，严监严管，强(qiang)化(hua)监管执法政治(zhi)担当，不断(duan)提升违法违规线索发现(xian)能力(li)，压降办案(an)周期，提升办案(an)质效，对欺诈发行(xing)、财务造假、操纵(zong)市场、违规减(jian)持等恶性违法重拳出击，从严惩(cheng)处，持续巩固并不断(duan)加强(qiang)资本市场执法高压态势，继续发挥好与司法部(bu)门、金融(rong)监管部(bu)门等相(xiang)关各方的治(zhi)理合力(li)，共同护航资本市场高质量发展。
上市公司财务造假系(xi)统性、隐蔽性、复杂性特(te)征(zheng)越发突出
何艳春指出，从近(jin)年行(xing)政处罚案(an)例看，上市公司财务造假系(xi)统性、隐蔽性、复杂性特(te)征(zheng)越发突出：一(yi)是“假账做全套(tao)”，识别难度持续加大；二是利(li)用隐秘关联方、“壳(ke)公司”、第三(san)方构建无经济(ji)实质的交易，以(yi)合法形式掩(yan)盖非(fei)法目的，隐蔽性不断(duan)增强(qiang)；三(san)是大股东、实控人“驱动型”造假频发；四是为满(man)足融(rong)资条件、维持上市地位或者避免大股东股权质押“爆(bao)仓”实施的财务造假有所抬头。
“针(zhen)对上述情况，证监会持续对财务造假案(an)件实施全链条打击惩(cheng)处。”何艳春表示，下一(yi)步，证监会将通过非(fei)现(xian)场监管、现(xian)场检查、舆(yu)情监测、投诉举报处理等多(duo)渠道识别造假线索，特(te)别是完善线索举报奖励制度，切实发挥内部(bu)“吹哨人”的作用，紧盯(ding)财务洗澡、业绩变(bian)脸(lian)、异常换所等可疑迹象(xiang)，提升违法违规发现(xian)能力(li)，优(you)化(hua)调(diao)查流程，提高处罚效率，持续巩固并不断(duan)强(qiang)化(hua)“严”的氛围。同时，将推动进一(yi)步加强(qiang)民事赔偿和(he)刑(xing)事打击，强(qiang)化(hua)立体追责。
上市公司是我国企业优(you)秀代表，实施财务造假是极少数
何艳春指出，上市公司是我国企业的优(you)秀代表，实施财务造假的只是其中(zhong)极少数。
他表示，随(sui)着监管执法的不断(duan)强(qiang)化(hua)，以(yi)前积累的问题(ti)正在(zai)加快(kuai)暴露(lu)、出清，并且资本市场面临(lin)的形势仍然复杂多(duo)变(bian)，外部(bu)输入性风险加大，与内部(bu)风险因素交织叠加，个别上市公司及其大股东、实控人因经营困难、退市保壳(ke)等，仍可能铤而走险，实施财务造假。
“减(jian)存量、遏增量需要有一(yi)个过程，预计未来一(yi)段时期内仍有一(yi)定数量的财务造假案(an)件，但这并不影响我国资本市场高质量发展的大局，我们坚信，上市公司总体质量和(he)投资价值将不断(duan)提高。”何艳春强(qiang)调(diao)。
市场操纵(zong)案(an)件出现(xian)新(xin)特(te)征(zheng)，将继续加大打击力(li)度
何艳春指出，随(sui)着市场规模不断(duan)扩大、市场结构不断(duan)丰富、市场深度不断(duan)拓(tuo)展，操纵(zong)类案(an)件也呈现(xian)出一(yi)些新(xin)的特(te)点(dian)：一(yi)是从利(li)用资金优(you)势的传统“坐庄型”操纵(zong)向基于特(te)定时段和(he)关键时点(dian)的短线化(hua)操纵(zong)演进；二是借助配资资金或资管产品实施“加杠(gang)杆”、游资抱团炒作的“团伙型”操纵(zong)数量增多(duo)；三(san)是上市公司“内部(bu)人”组织参与的“伪市值管理”信息型操纵(zong)、“编题(ti)材、讲故事”的蛊惑型操纵(zong)有所增加；四是利(li)用复杂金融(rong)产品、新(xin)型交易技术实施的操纵(zong)行(xing)为偶(ou)有发生。
“这给操纵(zong)市场行(xing)为的识别、调(diao)查、处罚带(dai)来了新(xin)挑战。”何艳春指出，操纵(zong)市场行(xing)为实质上是欺骗中(zhong)小投资者买(mai)进卖出，违法者在(zai)极短时间内获取巨大利(li)益、赚得盆满(man)钵(bo)满(man)，全身而退后(hou)，价格经历(li)暴涨暴跌，往往“一(yi)地鸡毛”，中(zhong)小投资者的股票“砸在(zai)手上”甚至血本无归(gui)。
他表示，有的市场操纵(zong)案(an)件涉案(an)金额大，涉及证券数量多(duo)，不但影响市场内在(zai)稳定性，严重者还会干扰监管政策传导，诱发市场风险，始终是打击惩(cheng)处的重点(dian)，下一(yi)步，证监会将继续加大对操纵(zong)行(xing)为的打击力(li)度。
新(xin)京报贝壳(ke)财经记者 胡萌(meng) 编辑 陈莉 校对 柳(liu)宝庆