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新IPO招股意(yi)向书(shu)有何(he)不同？
《国务院关于规(gui)范中介机构为公司公开发行(xing)股票提供服务的规(gui)定》（简称(cheng)《规(gui)定》）正式实施后的第一周（2月17日至21日），共有3个(ge)IPO项目发布上市招股意(yi)向书(shu)，成为首批需落实上述新规(gui)的IPO案例(li)。
据券商中国记者梳理，与过往案例(li)相比(bi)，此次多个(ge)IPO项目披(pi)露了中介机构的收费依据，以及明(ming)确保荐承(cheng)销费、审计费及律师(shi)费等将按照项目进展分(fen)阶段支付。
券商承(cheng)销费用方面，《规(gui)定》叫停了以往按发行(xing)规(gui)模递增(zeng)收费比(bi)例(li)的做法。业内人士分(fen)析(xi)称(cheng)，此举主(zhu)要(yao)约束承(cheng)销商因出于利益驱动而(er)对IPO项目过度包装，遏制此前频繁出现的“超募”现象。券商中国记者注意(yi)到(dao)，上述3个(ge)IPO项目均采取“募资总额×固定费率”的计费模式，部分(fen)项目有保底(di)收费。
实际上，过去(qu)一年(nian)，IPO市场未见“超募”现象，甚(shen)至无一项目足额融资，长(chang)期以来(lai)承(cheng)销商大多采用上述计费模式。
谈及新规(gui)后的收费模式，多家投行(xing)人士表示公司已着手研究(jiu)，同时也会(hui)观望市场上是(shi)否有受到(dao)监管认可的新案例(li)出现。
上市招股意(yi)向书(shu)明(ming)确分(fen)阶段收费
《规(gui)定》在2月15日正式实施，其中提到(dao)的“中介机构收费与上市结果(guo)脱钩”、“取消地(di)方政府上市奖(jiang)励”等是(shi)市场热点话题(ti)，中介机构如(ru)何(he)落实《规(gui)定》要(yao)求，受到(dao)市场关注。
根据公告，新规(gui)实施后的首周，共有3个(ge)IPO项目发布上市招股意(yi)向书(shu)。其中有2个(ge)披(pi)露中介机构收费依据，以及强调“分(fen)阶段支付”，这在过往的上市招股意(yi)向书(shu)中没有出现。
比(bi)如(ru)，2月21日披(pi)露上市招股意(yi)向书(shu)的弘景光电(dian)，该公司计划在创业板上市，拟募资不到(dao)5亿元，保荐机构（承(cheng)销商）为申(shen)万宏源承(cheng)销保荐、审计机构为中审众环会(hui)计师(shi)事务所（特殊普通合伙）、发行(xing)人律师(shi)为广东华商律师(shi)事务所。
弘景光电(dian)招股意(yi)向书(shu)提到(dao)，保荐承(cheng)销费用是(shi)参考(kao)市场保荐承(cheng)销费率平均水(shui)平，其中保荐费（160.38万元）根据项目进度分(fen)阶段支付。
该项目的审计验(yan)资费用及律师(shi)费分(fen)别为1100万元、450万元。公告称(cheng)，此两项费用都参考(kao)了市场相关费率平均水(shui)平，也考(kao)虑到(dao)中介机构服务的工作要(yao)求、工作量等因素。在支付方式上，也明(ming)确根据项目进度分(fen)阶段支付。
又如(ru)，在2月19日，由中金公司保荐承(cheng)销的创业板IPO项目汉(han)朔科技披(pi)露招股意(yi)向书(shu)，该公司计划募集资金11.82亿元。公告提到(dao)，保荐承(cheng)销费参考(kao)了市场平均水(shui)平，将根据项目进度分(fen)节点支付。
该项目的审计及验(yan)资费高达2260万元，公告表示主(zhu)要(yao)依据服务的工作要(yao)求、所需的工作工时及参与提供服务的各级别人员投入的专业知识和工作经验(yan)等因素确定，按照项目完成进度分(fen)节点支付。据悉审计机构为毕马威华振会(hui)计师(shi)事务所（特殊普通合伙）。
汉(han)朔科技IPO项目律师(shi)费为1695.95万元，公告称(cheng)，此费用参考(kao)市场律师(shi)费率平均水(shui)平，考(kao)虑长(chang)期合作的意(yi)愿、律师(shi)的工作表现及工作量，也同样将按照项目实际完成进度分(fen)节点支付。据悉，发行(xing)人律师(shi)为北京市中伦律师(shi)事务所。
上述2单(dan)IPO项目对发行(xing)费用的详(xiang)细披(pi)露，主(zhu)要(yao)因为2月15日正式实施的《规(gui)定》。《规(gui)定》明(ming)确称(cheng)，证券公司从事保荐业务时，可以按照工作进度分(fen)阶段收取服务费用，但是(shi)收费与否以及收费多少不得以股票公开发行(xing)上市结果(guo)作为条件。《规(gui)定》对会(hui)计师(shi)事务所也有类似上述的要(yao)求。对于律师(shi)事务所，《规(gui)定》要(yao)求应当由律师(shi)事务所统一收费，并(bing)符合国务院司法行(xing)政等部门关于律师(shi)服务收费的相关规(gui)定。
券商投行(xing)已在研究(jiu)新收费方式
此次《规(gui)定》另一大看点在于券商承(cheng)销费用的计费方式。根据《规(gui)定》，证券公司从事承(cheng)销业务时，应当符合国务院证券监督管理机构的规(gui)定，综合评估项目成本(ben)等因素收取服务费用，不得按照发行(xing)规(gui)模递增(zeng)收费比(bi)例(li)。
过去(qu)，“按发行(xing)规(gui)模递增(zeng)收费比(bi)例(li)”计费方式较为常见。比(bi)如(ru)2023年(nian)上市的某(mou)创业板公司，其承(cheng)销费率依据募集资金规(gui)模“阶梯(ti)递增(zeng)”。具体来(lai)看，若募集资金低(di)于7亿元，承(cheng)销费率为6.8%；若募集资金在7亿至8亿元间，那么超出7亿元部分(fen)按8%计费。如(ru)果(guo)募集资金在8亿元至10亿元间，那么7亿元以下及超过7亿元的费率继续按照前述规(gui)则计算(suan)，而(er)超出8亿元的费率提升至10%。如(ru)果(guo)募资在10亿元以上，超过10亿的部分(fen)，费率为15%。
此外，该项目还称(cheng)，发行(xing)人可自行(xing)决定给予(yu)主(zhu)承(cheng)销商奖(jiang)励佣金，奖(jiang)励佣金不超过发行(xing)规(gui)模的1%。
如(ru)今，伴随《新规(gui)》的正式实施，承(cheng)销费“按发行(xing)规(gui)模递增(zeng)收费比(bi)例(li)”的计费模式被叫停，有分(fen)析(xi)师(shi)认为此举旨在防止券商为追求高额承(cheng)销费用而(er)过度包装或推动规(gui)模大但质量欠佳的项目上市。同样，通过获取股票公开发行(xing)上市奖(jiang)励费的方式也被《规(gui)定》认为是(shi)谋取不正当利益。
根据券商中国记者梳理《规(gui)定》实施后首批披(pi)露上市招股意(yi)向书(shu)的3单(dan)IPO项目，发现其承(cheng)销费的计费模式均为“募集资金总额*统一固定费率”，部分(fen)要(yao)求有保底(di)收费。
具体来(lai)看，弘景光电(dian)承(cheng)销费为发行(xing)募集资金总额的8.00%（含增(zeng)值(zhi)税）；汉(han)朔科技保荐承(cheng)销费为发行(xing)募集资金总额的8.00%，并(bing)且不少于8000万元。永杰新材(cai)称(cheng)，以实际募集资金总额为基数，保荐承(cheng)销费合计佣金费率为5.10%，且合计不低(di)于4000万元，扣除保荐费用后剩余部分(fen)为承(cheng)销费用。
根据券商中国记者查阅发现，实际上“募集资金总额*固定费率+保底(di)收费”的计费模式是(shi)过去(qu)一年(nian)来(lai)投行(xing)的主(zhu)流选择，这或与IPO市场清冷有关。东方财富(fu)Choice数据显示，从2024年(nian)2月18日至2025年(nian)2月18日期间，95个(ge)启动招股工作的IPO项目募资情况都不及预期，未能完成足额融资。
谈及未来(lai)如(ru)何(he)计费，多家券商投行(xing)人士表示，已经在研究(jiu)新的收费模式。比(bi)如(ru)“按发行(xing)规(gui)模递减收费比(bi)例(li)”是(shi)否可行(xing)。
券商中国记者注意(yi)到(dao)，2024年(nian)10月披(pi)露招股意(yi)向书(shu)的金天钛业的承(cheng)销费率就采用“阶梯(ti)递减”方式，募集资金总额若低(di)于6亿元，则按照9.8%的费率收取承(cheng)销费用；如(ru)果(guo)超过6亿元，则超出部分(fen)按3.5%的费率。