万和公司位于佛山市(shi)，是制造(zao)燃气热水器等厨卫电器的高新技术企业。近年来，随着(zhe)产品(pin)向绿色低(di)碳转型，降低(di)燃气热水器氮氧化(hua)物排放成(cheng)为重要研(yan)究课题(ti)。为此，公司专门成(cheng)立研(yan)发团(tuan)队，攻关水冷预混低(di)氮技术。

前(qian)后投入上千万元，这(zhe)一研(yan)发项目能否享受研(yan)发费用加计扣除(chu)政策？公司内部意见不一。

研(yan)发费用加计扣除(chu)政策，指的是企业在申报(bao)缴纳企业所(suo)得税时，可(ke)对企业实际支出(chu)的符合条件的研(yan)发费用，在税前(qian)按照一定比例(li)加计扣除(chu)，采取“真实发生、自行判别、申报(bao)享受、相关资料留存(cun)备查”的办理方式，由企业自行判断相关项目是否适(shi)用政策。

这(zhe)一旨在支持科技创新的政策同时规定，企业产品(pin)（服务）的常规性升级、对技术进行简单改变(bian)等不适(shi)用政策。

“公司的这(zhe)项技术属于对原(yuan)有技术的升级，但又不是简单改变(bian)，到底适(shi)不适(shi)用政策，我们不好(hao)判断。”谢瑜华说。

然而，在研(yan)发人员看来，这(zhe)一项目立项依据充分，研(yan)发内容和目标明确，应用的新知识、新技术具有足够的创新性，完(wan)全符合条件。

类似这(zhe)样(yang)意见不一的研(yan)发项目，万和公司2024年还有一个。意见不同，交由“创享易”判断。

公司经办人员登录“创享易”，点(dian)击“研(yan)发项目前(qian)置(zhi)鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报(bao)书，按要求填写内容并附上证明材料后上传。1个月后，平台显示佛山市(shi)科学技术局(ju)的鉴定结果：通过专家评审(shen)，两(liang)个项目均符合政策要求。

有了肯定答(da)复，谢瑜华安下心来。“‘创享易’上线(xian)前(qian)，对把握不准的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华坦陈，企业如果违规享受税收优惠政策，不仅产生涉税风险，还可(ke)能影响品(pin)牌声誉。

谢瑜华的话，道出(chu)了许多科技型企业的心声。

“企业是科技创新的主(zhu)体。持续的研(yan)发投入，也让不少企业资金压(ya)力较大。”国家税务总局(ju)佛山市(shi)税务局(ju)副局(ju)长(chang)余(yu)远辉说，为鼓励企业加大研(yan)发投入，国家出(chu)台了研(yan)发费用加计扣除(chu)政策，并提高加计扣除(chu)比例(li)，但“自行判别”的办理方式，也增加了一些(xie)企业的判断难度。

“有的企业担(dan)心错享，便选择放弃。”余(yu)远辉记得，2021年，佛山市(shi)税务局(ju)深入企业调研(yan)，反(fan)映最(zui)强烈的意见之一，便是对项目研(yan)发活动是否符合条件判断不准。

一边是资金压(ya)力，一边是研(yan)发活动判断难度大。如何免去企业后顾(gu)之忧，让优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山市(shi)税务局(ju)联合市(shi)科学技术局(ju)、市(shi)财政局(ju)等部门，组成(cheng)项目团(tuan)队，围绕企业享受政策的难点(dian)堵点(dian)，推出(chu)“创享易”一站式服务。开(kai)发“研(yan)发项目前(qian)置(zhi)鉴定”功能，根据企业申请，提前(qian)鉴定企业研(yan)发项目是否适(shi)用优惠政策，实现风险前(qian)置(zhi)排查。鉴定由市(shi)科技局(ju)组织专家实施，评审(shen)费用由市(shi)财政承担(dan)，鉴定结果可(ke)直接被税务机关采纳，整(zheng)个过程不给企业增加额外负担(dan)。

“创享易”设在哪？此前(qian)，佛山市(shi)财政局(ju)开(kai)发了全市(shi)扶持资金综(zong)合服务平台，为全市(shi)企业、群众提供扶持资金网上办理通道。为方便使用，“创享易”项目团(tuan)队在这(zhe)个平台上设立了“创享易”服务专区。

“每年企业所(suo)得税年度申报(bao)伊始，市(shi)税务局(ju)、市(shi)科技局(ju)都(dou)会通过微信推文的方式，提醒企业登录‘创享易’，享受免费的研(yan)发项目前(qian)置(zhi)鉴定服务。”佛山市(shi)税务局(ju)所(suo)得税科科长(chang)袁(yuan)宏磊说，即使审(shen)核不通过，也会向企业明确反(fan)馈。

佛山市(shi)诺普材料科技有限公司总经理王嘉琳(lin)告诉记者(zhe)，2022年，公司申请对7个研(yan)发项目进行前(qian)置(zhi)鉴定，其(qi)中1个没有被审(shen)核通过。“创享易”反(fan)馈的专家意见很明确：该(gai)项目属于通过简单改变(bian)尺寸、参数(shu)、排列(lie)或者(zhe)通过类似技术手(shou)段的变(bian)换，实现产品(pin)改型、工艺变(bian)更以及材料配方调整(zheng)活动。

“有了鉴定，我们申报(bao)享受政策时心里有了底。既不会错享，也不会留下应享未享的遗憾。”王嘉琳(lin)说。

截至目前(qian)，“创享易”已为佛山科技型企业开(kai)展研(yan)发项目前(qian)置(zhi)鉴定6500余(yu)次。

“计算难”？

推出(chu)研(yan)发费智能账等功能，为企业自动生成(cheng)享惠金额，实现轻松做账

步入广东嘉腾(teng)机器人自动化(hua)有限公司研(yan)发基地，工程师们正争分夺秒，加紧研(yan)发载重80吨的智能移动机器人。

“锚定科技创新，我们把每年营收的15%投入研(yan)发，提升产品(pin)竞争力。2024年，公司外贸订单额同比增长(chang)80%。”公司副总裁陈洪波告诉记者(zhe)。

嘉腾(teng)公司2024年研(yan)发投入2480万元，按照规定，享受研(yan)发费用加计扣除(chu)政策需设置(zhi)辅助账。嘉腾(teng)公司申报(bao)享受政策过程中，得益于“创享易”推出(chu)的“企业研(yan)发费智能账”功能，研(yan)发费归集更简单。

在嘉腾(teng)公司财务办公室，财务人员李翠(cui)霖随机抽出(chu)一个档案盒，里面(mian)是某个研(yan)发项目的支出(chu)账本，以及相关研(yan)发活动的各类票据和佐证材料。

“过去，我们公司会计原(yuan)始凭证较多，电算化(hua)水平不高。计算可(ke)加计扣除(chu)的研(yan)发费，要从这(zhe)些(xie)会计账目中梳理研(yan)发支出(chu)数(shu)据，一个个誊抄下来，再按公式一步步手(shou)工计算。”李翠(cui)霖举例(li)说，兼任行政岗位的研(yan)发人员，在归集其(qi)工资时，要厘清其(qi)投入研(yan)发和处理行政事务的时间占比，并剔除(chu)其(qi)在行政岗位上的那部分工资，过程较为繁复。后来，国家税收政策对研(yan)发费用加计扣除(chu)辅助账进行优化(hua)，大大减轻了财务人员工作量。

如今(jin)，享受优惠更方便了。登录“创享易”，李翠(cui)霖点(dian)击“企业研(yan)发费智能账”功能模块，填写相应数(shu)据并上传，系统便可(ke)读取数(shu)据、自动计算，一键生成(cheng)“研(yan)发支出(chu)辅助账年度汇总表”，实现轻松做账。

“创享易”项目团(tuan)队成(cheng)员关静(jing)雅说，“研(yan)发费智能账”帮企业轻装上阵(zhen)，若(ruo)是填写不当，模块还能自动纠错。

前(qian)段时间，李翠(cui)霖为某个研(yan)发项目申请研(yan)发费用加计扣除(chu)政策时，“其(qi)他费用”不慎按照实际发生的全额填写。但政策规定，“其(qi)他费用”不能超过研(yan)发项目总支出(chu)的10%，超出(chu)部分不能享受加计扣除(chu)政策。点(dian)击生成(cheng)该(gai)项目“研(yan)发支出(chu)辅助账年度汇总表”时，她发现，超出(chu)部分已被系统自动剔除(chu)，避免了差错。

“创享易”不仅是研(yan)发费归集的“精算师”，更是资产交易的“智囊团(tuan)”。

科技型企业发展到一定规模，往往面(mian)临重组并购、改制上市(shi)等资产交易问题(ti)。不同的交易模式，对应不同的税收政策，有的交易关联多项政策，企业是否适(shi)用，需要逐条查阅。

“创享易”项目团(tuan)队开(kai)发资产交易税收政策库，通过智能算法(fa)，帮助企业快速找到不同交易模式下的税收政策，并获取优惠享受建议。

2023年2月，美的集团(tuan)股份有限公司为提升企业竞争力，规划(hua)调整(zheng)其(qi)部分资产或股权架构。然而，到底涉及哪些(xie)税收政策呢？

“过去遇到这(zhe)种(zhong)情况，我们得自行查阅相关政策，有时还要咨询税务人员。光是学习(xi)了解政策，就要花好(hao)几个月。”美的集团(tuan)国内税务共享运营负责(ze)人李翠(cui)琼深有感触，如今(jin)通过资产交易税收政策库，可(ke)快速查找到相关税收政策，大大便利了公司董事会决(jue)策。

“获取难”？

建立研(yan)发仪器开(kai)放共享平台，降低(di)企业产品(pin)研(yan)发成(cheng)本

一大早，诺普公司技术部工程师彭涛驱车来到地处佛山市(shi)南海区的季华实验室（先进制造(zao)科学与技术广东省实验室），准备对团(tuan)队最(zui)新研(yan)发的3种(zhong)半烧结银导电胶样(yang)品(pin)进行检测。这(zhe)里，有他提前(qian)一周预约使用的超高分辨率场(chang)发射扫描电子显微镜。

套上鞋(xie)套，进入实验室。技术人员接过彭涛递(di)来的小玻璃瓶，把里面(mian)的“银色泥浆”滴到硅片上，低(di)温烘干后装入电镜样(yang)品(pin)仓，抽真空，调节测试参数(shu)。随即，一旁的电脑(nao)屏幕上，一根根银线(xian)清晰呈现——这(zhe)便是半烧结银导电胶在纳米级尺度的形貌。

“换个角度，再放大一点(dian)。”仔细观察后，彭涛提出(chu)要求。技术人员切换位置(zhi)，继续放大后调整(zheng)焦距，一根根银线(xian)变(bian)得更粗，形貌更加清晰。

半烧结银导电胶由银粉与树脂混合而成(cheng)，多用于电子元器件的封装。产品(pin)在纳米级、微米级尺度的形貌，对其(qi)导电性能等影响很大。因此，样(yang)品(pin)研(yan)制成(cheng)功后，需要检测微观形貌。

经过3个小时检测，彭涛带(dai)来的3种(zhong)有着(zhe)细微差别的导电胶样(yang)品(pin)，均得出(chu)了精确详实的检测数(shu)据。当日下午，彭涛和同事便可(ke)根据这(zhe)些(xie)数(shu)据，进一步微调原(yuan)材料配比和生产工艺。

彭涛说，诺普公司生产的都(dou)是为客户个性化(hua)定制的非标产品(pin)。过去检测样(yang)品(pin)时，只能送到外地的检测机构，有时光排队就要1个月。

在佛山，高新技术企业超过1万家。然而，不少科技型企业面(mian)临研(yan)发仪器设备等创新资源不足问题(ti)。

“研(yan)发过程中，往往需要反(fan)复检测、验证产品(pin)性能，但研(yan)发仪器特别是高端精密仪器价格高昂，还要配备专业的操作人员。许多科技型中小微企业缺乏相应资金和人才。”佛山市(shi)科学技术局(ju)综(zong)合规划(hua)科科长(chang)聂波介绍，2023年10月，科学技术局(ju)出(chu)台政策，推动全市(shi)研(yan)发仪器开(kai)放共享。

为使政策加快落地，“创享易”设置(zhi)研(yan)发仪器开(kai)放共享专区，涵盖全市(shi)1362台（套）研(yan)发仪器信息。登录专区，这(zhe)些(xie)仪器的产地、规格、型号、主(zhu)要功能、服务内容、收费标准、联系方式、预约服务网址等一清二楚，有需要的企业可(ke)快速对接并预约使用。

前(qian)不久，彭涛在专区看到，季华实验室的超高分辨率场(chang)发射扫描电子显微镜开(kai)放了共享服务，当即预约，很快便得到了可(ke)以使用的消息。“比起(qi)送外地检测，如今(jin)研(yan)发成(cheng)本大幅降低(di)，加快了研(yan)发进度。”彭涛说。

“借(jie)助仪器共享服务，科技型中小微企业可(ke)以用较低(di)的创新成(cheng)本获得较大收益。”佛山市(shi)科学技术局(ju)实验室工作科工作人员张建杰为此成(cheng)就感满满。

“落地难”？

“一户一策”精准服务，推动政策落到实处，引导资金投入科技型企业

攻关4年，获得各类专利100余(yu)项……前(qian)不久，季华实验室研(yan)发的一项关键技术实现转化(hua)应用，所(suo)获企业股权奖励，科研(yan)团(tuan)队占70%。

有关政策规定，科研(yan)机构转化(hua)职务科技成(cheng)果以股权形式给予个人奖励的，获奖人在取得股权时，暂不缴纳个人所(suo)得税。在按股权比例(li)获得分红或转让股权时，才计算缴纳。

“将纳税义务推迟到获得实际资金收益时，可(ke)以让科研(yan)人员在没有资金流出(chu)的情况下持有股权，大大减轻了他们的负担(dan)。”在季华实验室知识产权处处长(chang)徐志丹看来，这(zhe)有利于激发科研(yan)人员的创新热情和积极性，更好(hao)推动科技成(cheng)果转化(hua)应用。

好(hao)政策如何具体操作、落到实处？季华实验室没有经验。

“‘创享易’项目团(tuan)队知晓后，为我们提供了‘一户一策’精准服务。”徐志丹告诉记者(zhe)，团(tuan)队组织佛山市(shi)、南海区、桂(gui)城街道三级税务部门专业人员，成(cheng)立线(xian)下服务小组，上门排忧解难。

按照税务人员的政策辅导，季华实验室向税务机关备案，报(bao)送《科技成(cheng)果转化(hua)暂不征收个人所(suo)得税备案表》，并完(wan)善(shan)技术成(cheng)果价值评估报(bao)告、股权奖励文件及其(qi)他证明材料留存(cun)备查。完(wan)成(cheng)相应步骤后，科研(yan)团(tuan)队成(cheng)功享受到暂不缴纳个人所(suo)得税政策。

科技成(cheng)果转化(hua)，一头连着(zhe)科研(yan)人员，一头连着(zhe)企业。企业“缺钱转”，也是制约科技成(cheng)果转化(hua)的一个重要因素。

“创享易”项目团(tuan)队在调研(yan)中发现，不少科技型企业面(mian)临资金短缺难题(ti)，同时也有不少创投企业想要寻找更多优质项目，只是因为信息不对称，难以“牵手(shou)”。为此，团(tuan)队牵线(xian)搭桥，既为创投企业提供科研(yan)项目对接服务，也为科技型企业解决(jue)“成(cheng)长(chang)的烦恼”。

“每次线(xian)下开(kai)展政策宣讲活动，我们既邀请科技型企业，也邀请有投资意向的创投企业参加，并增设自由交流环节，让双(shuang)方在现场(chang)建立联系、增进了解。”“创享易”项目团(tuan)队成(cheng)员邓子豪说，广东豪德数(shu)控装备股份有限公司正是通过这(zhe)一路(lu)径引来金融活水。

豪德公司主(zhu)要研(yan)发家具生产机械装备，是国家级专精特新“小巨人”企业。随着(zhe)研(yan)发投入持续增加，企业资金压(ya)力逐渐增大。在“创享易”项目团(tuan)队组织的一次政策宣讲会上，豪德公司与作为创投企业的广东顺德科创管理集团(tuan)有限公司结识。后者(zhe)对豪德公司开(kai)展实地考察评估后，作出(chu)了投资决(jue)定。

“豪德公司在数(shu)控设备领域拥有前(qian)沿技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德科创管理集团(tuan)总经理王鹏介绍，2022年6月，两(liang)家公司签订创投协议，首笔投资250万元。2023年7月，顺德科创管理集团(tuan)追加投资1408万元。

“坚持‘一户一策’精准服务，引导创投资金向科技型企业‘精准滴灌’，让资金与科研(yan)无缝对接。”邓子豪说。