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本文(wen)转自【央视新(xin)闻客户端】;
最高人民(min)检察院与中国证监会(hui)今天联合举行新(xin)闻发布(bu)会(hui),针(zhen)对普(pu)遍关心的(de)财务造假案件惩治情况,中国证监会(hui)行政处罚委员会(hui)办公室主任何艳(yan)春(chun)表示:从近年行政处罚案例看,上市公司财务造假系统性(xing)、隐蔽性(xing)、复杂性(xing)特征越发突(tu)出(chu):
一是“假账做全套”,对资产、收入、成本、利润、现金流等会(hui)计科目系统性(xing)同步造假,财务数据形成勾稽,甚至有的(de)对生产、采购、销售、物(wu)流、库存等经营环节全链条整(zheng)体掩(yan)饰,识别难(nan)度持续加大;
二(er)是利用隐秘(mi)关联方、“壳公司”、第三(san)方构建无经济实质的(de)交易,以合法形式掩(yan)盖非(fei)法目的(de),隐蔽性(xing)不(bu)断(duan)增强;
三(san)是大股东、实控人“驱动型”造假频发,有近15%的(de)财务造假同时伴生资金占用、违规担(dan)保等问题(ti),公司治理和内控体系约束不(bu)足;
四是为满足融(rong)资条件、维持上市地(di)位或(huo)者避免大股东股权质押“爆仓”实施的(de)财务造假有所抬头,二(er)级市场向一级市场的(de)风(feng)险外溢(yi)时有发生。
何艳(yan)春(chun)表示,证监会(hui)持续对财务造假案件实施全链条打击惩处:
一是在处罚力度方面,2024年对61起财务造假案件作(zuo)出(chu)行政处罚,同比增长17%;案均处罚金额1,577万元,同比增长12%;对7起案件按照法定高限处以罚款,同比增长75%;对69名“董监高”人员实施市场禁入,同比增长9.5%。
二(er)是在责任追究方面,有35起案件在处罚上市公司及其责任人员的(de)同时,还追究大股东、实控人等“首恶”组织指使责任,同比增长近60%;对39家中介机构作(zuo)出(chu)行政处罚,对5家中介机构暂停业务,不(bu)断(duan)压实保荐人、会(hui)计师事务所等机构的(de)“看门人”责任。
三(san)是在监管协同方面,牵头建立第三(san)方配合造假线索通报处理机制,将金融(rong)机构、上下游客户、第三(san)方企业等配合造假的(de)线索移交相关主管部门或(huo)属地(di)政府(fu)。
何艳(yan)春(chun)表示,下一步,证监会(hui)将坚(jian)持惩防并举、标本兼治,通过非(fei)现场监管、现场检查、舆情监测(ce)、投诉举报处理等多渠道识别造假线索,特别是完善(shan)线索举报奖励制度,切实发挥内部“吹哨人”的(de)作(zuo)用,紧盯财务洗澡、业绩变脸、异(yi)常换所等可疑迹象,提升违法违规发现能力,优化调查流程,提高处罚效率,持续巩固并不(bu)断(duan)强化“严”的(de)氛(fen)围。同时,将推动进一步加强民(min)事赔偿(chang)和刑事打击,强化立体追责。
何艳(yan)春(chun)表示,上市公司是我国企业的(de)优秀代(dai)表,实施财务造假的(de)只是其中极少数。随(sui)着监管执法的(de)不(bu)断(duan)强化,以前积累的(de)问题(ti)正在加快暴露、出(chu)清,并且资本市场面临(lin)的(de)形势仍然(ran)复杂多变,外部输入性(xing)风(feng)险加大,与内部风(feng)险因(yin)素交织叠加,个别上市公司及其大股东、实控人因(yin)经营困难(nan)、退市保壳等,仍可能铤而走险,实施财务造假。减存量、遏增量需要有一个过程,预计未(wei)来一段时期内仍有一定数量的(de)财务造假案件,但这并不(bu)影响(xiang)我国资本市场高质量发展的(de)大局。
(总台央视记者 董彬 沙(sha)千)