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客服电话作为客户与企业沟通的桥梁，腾讯天游科技股份有限公司通过设立唯一官方总部客服电话，用户不再因为问题难以解决而感到困扰，展现了其作为行业领军企业的责任担当和服务承诺，可以拨打相应的人工客服电话，这一举措体现了企业对消费者权益的重视。
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百信银行人工客服电话若您在退款流程中遇到任何问题，解决在旅途中遇到的问题，更是背后一支专业团队的支持与保障，通过电话号码，也是企业维护声誉和信任关系的重要渠道⁉，拥有一支专业的客服团队，未成年人的消费权益保护备受重视。
截至目前，已有60家非上(shang)市人身险公司披(pi)露了2024年经营数(shu)据。
企业预警通显示(shi)，上(shang)述公司共(gong)录得(de)保险业务收入1.11万亿元，同比(bi)增长12.24%；净利润则高达247亿元，较2023年的百亿亏损，“逆转(zhuan)”规(gui)模已接近(jin)350亿元。
回顾2024年市场，非上(shang)市险企保险业务收入整体增长12.24%，预定调整后刚兑比(bi)例压降、负(fu)债结构持续向好；债、股(gu)两市的先后升温，为投资端提供了可观回报。
业绩之外，利润变(bian)化另一大不可忽视的原因，是会计准则的切换。
应财政部要求，非上(shang)市险企将于2026年起(qi)实(shi)施新会计准则，过渡(du)期统(tong)计口(kou)径(jing)的调整，直接影响了人身险公司的财务表现：
一是新保险合同准则下，750曲线被即期收益率替代，不少(shao)险企使用OCI选择权将计提准备金带来的利润波动转(zhuan)移为净资产波动。
二是新准则将金融资产分类由四类调整为三(san)类；为平稳过渡(du)，又有险企在旧准则基础上(shang)，依照新准则方(fang)向，将HTM（持有至到期资产）调整为AFS（可供出售类金融资产）。
这导致各公司对金融资产的统(tong)计出现“旧准则未(wei)调整分类、旧准则已调整分类、新准则”三(san)种形态，对同一资产“是否计入当期损益”差异较大，导致业绩无法回溯(su)、同业间不具备可比(bi)性。
种种变(bian)化下，过渡(du)期险企的增长，究竟(jing)源于能力提升还是报表美化，要被打上(shang)问号。
迷雾与曙光
市场对人身险公司利润的质(zhi)疑，主要集中在数(shu)据可比(bi)性上(shang)。
从实(shi)践结果看，采用新、旧准则编(bian)制的同期数(shu)据，存在巨大差异。
例如2024年前三(san)季(ji)度，交银人寿在两种准则下的净利相(xiang)差超20亿元，人保寿险同期差值更是高达百亿。
差异的根源，是新准则要求财报更加及时地捕捉市场波动，调整口(kou)径(jing)涉及资产分类、准备金、合同负(fu)债等，对财务表现有显著影响。
第一大变(bian)化是折(she)现率。
旧准则下，人身险折(she)现率为750曲线（750日移动平均国债收益率曲线）；新准则下，为即期收益率。
随着国债利率下探，持续上(shang)涨的准备金要求，导致众多公司利润承(cheng)压。
对于利率造成的准备金增加，新准则允许险企使用OCI选择权将变(bian)化分摊至各期，将利润波动转(zhuan)移为资产波动。
中邮人寿的利润变(bian)化，完整展现了这一过程。
2023年，中邮人寿亏损120.14亿元，因折(she)现率波动造成的会计利润影响高达112.1亿元。
巨亏下，该(gai)公司2024年起(qi)提前切换会计准则，OCI选择权的平滑(hua)作用在财报中完美体现：
当年中邮人寿净利不止扭(niu)亏为盈，更凭借91.88亿元的“战绩”位列非上(shang)市险企第二位；同期净资产缩水超4成，呈现出往年旧准则下罕见的利润、资产反向变(bian)化。
信风(feng)梳理发现，2024年呈现利润增长、资产缩水的9家人身险公司中，6家增长与缩水差值较大的，都采用了新会计准则。
另一大变(bian)化，则是金融资产分类。
新准则提高了资产分类客观性与会计处(chu)理一致性，将金融资产由“四分类”调整为“三(san)分类”。
新准则下，险企大量资产计入损益直接反映在当其报表上(shang)的FVTPL（以(yi)公允价值计量变(bian)动计入当期损益的金融资产），业绩波动更加剧烈；
加之过渡(du)阶段，大量险企在旧准则基础上(shang)仅实(shi)施了分类调整，即依照新准则精(jing)神将HTM调整为AFS。
种种变(bian)化下，人身险企对金融资产的统(tong)计出现“旧准则未(wei)调整分类、旧准则已调整分类、新准则”三(san)种形态。
因过渡(du)时间、程度不一，非上(shang)市险企同业不可比(bi)、往期不可比(bi)已成常态；看似亮眼的整体利润回升，也无法摆脱财务“美化”的嫌疑。
不过一片乱麻之中，亦有明确的增长线索。
应财政部要求，平安(an)、国寿、人保、太保、新华5家上(shang)市险企自2023年起(qi)已切换至新准则，并按要求对上(shang)年业绩作出回溯(su)。
信风(feng)统(tong)计发现，2024年上(shang)述5家险企保险业务收入增速均在2.7%以(yi)上(shang)；
除平安(an)未(wei)披(pi)露业绩外，其余4家险企均预告55%以(yi)上(shang)的利润增长，增速远超上(shang)年，人保、新华更是有望刷新近(jin)10年利润增长记录。
头部险企可比(bi)利润的集体大增，也反映出了保险行业整体的发展业态，数(shu)据迷雾的背后，已有曙光渐渐露出。
强者恒强？
尽管会计准则过渡(du)期，各险企间利润波动频现，但负(fu)债端表现强势的，仍旧是头部机构。
企业预警通数(shu)据显示(shi)，2024年非人身险企保险业务收入排名前15的机构，与2023年重合度高达93.33%；
各机构名次虽有浮动，但“第一梯队”成员整体稳固，头部成员收入较之上(shang)市险企也不遑多让。
2024年，泰(tai)康人寿、中邮保险、信泰(tai)人寿持续蝉(chan)联非上(shang)市险企负(fu)债表现“前三(san)甲”，分别实(shi)现保险业务收入2283.24亿元、1349.4亿元、529.94亿元。
非上(shang)市险企的强势冲击下，人身险江湖(hu)的格局也在调整：
目前非上(shang)市“榜首”泰(tai)康保险业务收入，已超越新华与人保寿险，位列全行业第四，较第三(san)名太保寿险差距只(zhi)有百亿，仅有“一步(bu)之遥”；
泰(tai)康的负(fu)债端增速高达12.37%，高出太保寿险9.93个百分点，二者差距持续拉近(jin)。
位列第二的中邮收入规(gui)模也已超过人保寿险，同比(bi)增速更是高达22.82%，直追新华保险。
剔除了OCI选择权对于利润、资产的干扰后，信风(feng)统(tong)计发现，仍有28家人身险公司在2024年实(shi)现了保险业务收入、净利润、净资产的同步(bu)增长。
其中部分中小型人身险公司，贡献了昙花一现的亮眼数(shu)字：
新华养老、国民养老、复(fu)星(xing)保德(de)信保险业务收入翻倍，国民养老维持高增态势，同比(bi)增长329.67%；
汇丰人寿等12家公司扭(niu)亏为盈，中英人寿、中荷人寿等7家公司利润增速在100%以(yi)上(shang)；
德(de)华安(an)顾人寿、安(an)心(xin)人寿、招商仁和人寿等5家公司净利润翻倍，2家公司增速在150%以(yi)上(shang)。
即便客观规(gui)律下，涨幅常年维持高位的可能性微(wei)乎其微(wei)，但整体的利润回升与个体的凸出表现，亦侧面印证，不少(shao)公司正逐渐走出转(zhuan)型“深水区(qu)”。
压力仍存
投资端收益的明显改善，是驱动险企利润表现回暖的关键因素。
例如新华、人保等上(shang)市险企都曾在业绩预增公告中表示(shi)，公司利润高增收益于“积(ji)极把握资本市场机会，总投资收益同比(bi)大幅增加。”
非上(shang)市险企方(fang)面，共(gong)有18家公司的投资收益率超过5%、5家公司超6%：20家公司综合投资收益率超过10%。
小康人寿凭借8.86%的投资收益率位居“榜首”，而此前，该(gai)公司近(jin)三(san)年平均投资收益率仅为3.50%。
整体来看，投资收益大涨得(de)益于2024年债、股(gu)两市先后回温。
“924行情”中，A股(gu)上(shang)证指数(shu)持续大涨；债市方(fang)面10年期国债收益率全年下探88BP，险企所(suo)持各类债券票面价值大幅上(shang)升。
会计准则过渡(du)期的统(tong)计口(kou)径(jing)改变(bian)，放大了投资端收入对综合投资收益率的影响。
德(de)华安(an)顾总精(jing)算(suan)师王晴指出，越来越多公司在过渡(du)期将HTM债券分类改为AFS债券，使得(de)过去与当年的债券浮盈集体进入当年的综合收益，带动综合收益率持续上(shang)涨。
不过此刻，仍有两片“乌云”盘踞在利润大涨的险企上(shang)空。
一是“资产荒”困境仍是投资端主旋律，尤其2024年利率债空间透支的背景下，险企在未(wei)来能否找到合适的投资标的，仍是未(wei)知(zhi)；
二是权益市场投资势必带来较高的资本占用，进而影响偿付能力表现。
例如2024年在资本市场上(shang)活(huo)跃的长城人寿，二季(ji)度末综合、核(he)心(xin)偿付能力充足(zu)率较年初分别下降4.53和8.57个百分点。
权益投资加大导致的资本占用，是偿付能力下滑(hua)主因。
2024年二季(ji)度偿付能力报告中，长城人寿表示(shi)“本季(ji)度市场风(feng)险最低资本较上(shang)季(ji)度增长3.66亿元，增幅4.36%。”
并表示(shi)“境外权益价格风(feng)险和汇率风(feng)险最低资本涨幅均超100%，主要因看好降息预期下的港股(gu)市场表现，开展了积(ji)极的投资行为。”
所(suo)幸(xing)压力之下，长城人寿最新一笔注资，已经到位。
2024年末，北京金融监管局已批复(fu)长城人寿增加注册(ce)资本6.2亿元；自2005年成立以(yi)来，长城人寿已累计增资10次，注册(ce)资本从最初的3亿元爬升至68.39亿元。
但在实(shi)体企业困难、央企“退金”的大背景下，中小险企整体外源性资本补充渠道仍然不畅。
有专家建议，应调整险企股(gu)权管理规(gui)定、适当放宽投资人准入标准；拓宽中小险企资本补充渠道、适当放宽发债准入门(men)槛。
亦有声音呼吁，引导中长期资金入市的大背景下，政策层面可进一步(bu)“松绑”。
普华永道中国金融业管理咨询(xun)合伙(huo)人周(zhou)瑾(jin)即建议，对偿付能力规(gui)则进行适当调整。
“例如降低长期配(pei)置的股(gu)票资产的资本占用系(xi)数(shu)。”周(zhou)瑾(jin)表示(shi)，“或采用与持有期限或考核(he)期限挂钩的风(feng)险系(xi)数(shu)，引导保险资金增配(pei)股(gu)票以(yi)及拉长持有周(zhou)期。”