佛山税务(wu)部门工作人员走访辖区内企业，开展研发(fa)费(fei)用加计扣除(chu)政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过去手工誊抄计算，得两三(san)天。如今‘创(chuang)享易’平台智能读取，秒生成！”

前不久，为企业申报享受(shou)研发(fa)费(fei)用加计扣除(chu)优惠，财务(wu)人员李翠霖直呼“太便利了”。她所在的广东嘉(jia)腾机器人自动化有限公司获得约100万元税费(fei)减(jian)免。从逐一梳理(li)账本(ben)、票据(ju)、佐证材料，到智能读取数据(ju)、自动计算、一键生成，佛山市“创(chuang)享易”平台使研发(fa)费(fei)归集更简单(dan)，申报手续更便捷(jie)。

2024年12月举行的中央经济工作会议强(qiang)调，“针对企业经营(ying)中的关切诉求，加强(qiang)政策支持和优化监管服务(wu)”“持续优化营(ying)商环境”。近年来，广东佛山创(chuang)建“创(chuang)享易”平台，针对企业不敢享、不便享、享不全优惠政策等问题，推出研发(fa)项目前置鉴定、研发(fa)费(fei)智能账等功能，破解政策适用“判断难”、数据(ju)归集“计算难”、受(shou)益渠道“获取难”、一户一策“落地(di)难”，为企业获取政策搭建桥梁，保障优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判断难”？

提前鉴定研发(fa)项目是否适用优惠政策，让(rang)企业没(mei)有后顾之(zhi)忧

“这款热水器，采用水冷预混低氮技术，有效解决了氮氧化物排(pai)放(fang)过高问题，市场前景(jing)广阔。”广东万和新(xin)电气股份有限公司展厅内，公司财经中心总监谢瑜华指(zhi)着一款刚(gang)实现量产的烟道式(shi)燃气热水器介绍。

万和公司位于佛山市，是制造燃气热水器等厨卫电器的高新(xin)技术企业。近年来，随着产品向(xiang)绿色低碳转型，降低燃气热水器氮氧化物排(pai)放(fang)成为重要研究课题。为此(ci)，公司专(zhuan)门成立研发(fa)团队(dui)，攻关水冷预混低氮技术。

前后投入(ru)上千万元，这一研发(fa)项目能否享受(shou)研发(fa)费(fei)用加计扣除(chu)政策？公司内部意见(jian)不一。

研发(fa)费(fei)用加计扣除(chu)政策，指(zhi)的是企业在申报缴纳企业所得税时，可对企业实际支出的符合条件的研发(fa)费(fei)用，在税前按照一定比例加计扣除(chu)，采取“真实发(fa)生、自行判别、申报享受(shou)、相关资料留存备查”的办理(li)方式(shi)，由企业自行判断相关项目是否适用政策。

这一旨在支持科技创(chuang)新(xin)的政策同时规定，企业产品（服务(wu)）的常规性升级、对技术进行简单(dan)改变等不适用政策。

“公司的这项技术属于对原有技术的升级，但又不是简单(dan)改变，到底适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜华说。

然而，在研发(fa)人员看来，这一项目立项依据(ju)充分，研发(fa)内容和目标(biao)明确，应用的新(xin)知识、新(xin)技术具有足够的创(chuang)新(xin)性，完全符合条件。

类似这样意见(jian)不一的研发(fa)项目，万和公司2024年还有一个。意见(jian)不同，交由“创(chuang)享易”判断。

公司经办人员登(deng)录“创(chuang)享易”，点击“研发(fa)项目前置鉴定”模块(kuai)，下载项目技术鉴定申报书，按要求填写内容并附上证明材料后上传。1个月后，平台显示佛山市科学技术局的鉴定结果(guo)：通(tong)过专(zhuan)家(jia)评(ping)审，两个项目均符合政策要求。

有了肯定答复，谢瑜华安下心来。“‘创(chuang)享易’上线前，对把(ba)握不准(zhun)的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华坦陈，企业如果(guo)违规享受(shou)税收优惠政策，不仅产生涉税风险，还可能影响品牌声誉。

谢瑜华的话，道出了许多科技型企业的心声。

“企业是科技创(chuang)新(xin)的主体。持续的研发(fa)投入(ru)，也让(rang)不少企业资金压力较大。”国(guo)家(jia)税务(wu)总局佛山市税务(wu)局副局长余远辉说，为鼓励企业加大研发(fa)投入(ru)，国(guo)家(jia)出台了研发(fa)费(fei)用加计扣除(chu)政策，并提高加计扣除(chu)比例，但“自行判别”的办理(li)方式(shi)，也增加了一些企业的判断难度(du)。

“有的企业担心错享，便选择放(fang)弃。”余远辉记得，2021年，佛山市税务(wu)局深入(ru)企业调研，反映最(zui)强(qiang)烈的意见(jian)之(zhi)一，便是对项目研发(fa)活动是否符合条件判断不准(zhun)。

一边(bian)是资金压力，一边(bian)是研发(fa)活动判断难度(du)大。如何免去企业后顾之(zhi)忧，让(rang)优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山市税务(wu)局联合市科学技术局、市财政局等部门，组(zu)成项目团队(dui)，围绕企业享受(shou)政策的难点堵(du)点，推出“创(chuang)享易”一站式(shi)服务(wu)。开发(fa)“研发(fa)项目前置鉴定”功能，根据(ju)企业申请，提前鉴定企业研发(fa)项目是否适用优惠政策，实现风险前置排(pai)查。鉴定由市科技局组(zu)织专(zhuan)家(jia)实施，评(ping)审费(fei)用由市财政承担，鉴定结果(guo)可直接被税务(wu)机关采纳，整个过程不给企业增加额外负担。

“创(chuang)享易”设在哪？此(ci)前，佛山市财政局开发(fa)了全市扶持资金综合服务(wu)平台，为全市企业、群(qun)众提供(gong)扶持资金网上办理(li)通(tong)道。为方便使用，“创(chuang)享易”项目团队(dui)在这个平台上设立了“创(chuang)享易”服务(wu)专(zhuan)区。

“每年企业所得税年度(du)申报伊(yi)始，市税务(wu)局、市科技局都会通(tong)过微信推文的方式(shi)，提醒企业登(deng)录‘创(chuang)享易’，享受(shou)免费(fei)的研发(fa)项目前置鉴定服务(wu)。”佛山市税务(wu)局所得税科科长袁宏(hong)磊(lei)说，即使审核(he)不通(tong)过，也会向(xiang)企业明确反馈。

佛山市诺普材料科技有限公司总经理(li)王嘉(jia)琳告诉记者(zhe)，2022年，公司申请对7个研发(fa)项目进行前置鉴定，其中1个没(mei)有被审核(he)通(tong)过。“创(chuang)享易”反馈的专(zhuan)家(jia)意见(jian)很明确：该项目属于通(tong)过简单(dan)改变尺寸、参数、排(pai)列或者(zhe)通(tong)过类似技术手段的变换，实现产品改型、工艺(yi)变更以及材料配方调整活动。

“有了鉴定，我们申报享受(shou)政策时心里有了底。既(ji)不会错享，也不会留下应享未享的遗憾。”王嘉(jia)琳说。

截至目前，“创(chuang)享易”已为佛山科技型企业开展研发(fa)项目前置鉴定6500余次。

“计算难”？

推出研发(fa)费(fei)智能账等功能，为企业自动生成享惠金额，实现轻松做账

步入(ru)广东嘉(jia)腾机器人自动化有限公司研发(fa)基(ji)地(di)，工程师们正争分夺(duo)秒，加紧研发(fa)载重80吨的智能移动机器人。

“锚定科技创(chuang)新(xin)，我们把(ba)每年营(ying)收的15%投入(ru)研发(fa)，提升产品竞争力。2024年，公司外贸订(ding)单(dan)额同比增长80%。”公司副总裁陈洪波(bo)告诉记者(zhe)。

嘉(jia)腾公司2024年研发(fa)投入(ru)2480万元，按照规定，享受(shou)研发(fa)费(fei)用加计扣除(chu)政策需设置辅助(zhu)账。嘉(jia)腾公司申报享受(shou)政策过程中，得益于“创(chuang)享易”推出的“企业研发(fa)费(fei)智能账”功能，研发(fa)费(fei)归集更简单(dan)。

在嘉(jia)腾公司财务(wu)办公室，财务(wu)人员李翠霖随机抽(chou)出一个档案盒(he)，里面(mian)是某个研发(fa)项目的支出账本(ben)，以及相关研发(fa)活动的各类票据(ju)和佐证材料。

“过去，我们公司会计原始凭证较多，电算化水平不高。计算可加计扣除(chu)的研发(fa)费(fei)，要从这些会计账目中梳理(li)研发(fa)支出数据(ju)，一个个誊抄下来，再按公式(shi)一步步手工计算。”李翠霖举例说，兼任行政岗位的研发(fa)人员，在归集其工资时，要厘清其投入(ru)研发(fa)和处理(li)行政事务(wu)的时间占比，并剔除(chu)其在行政岗位上的那部分工资，过程较为繁复。后来，国(guo)家(jia)税收政策对研发(fa)费(fei)用加计扣除(chu)辅助(zhu)账进行优化，大大减(jian)轻了财务(wu)人员工作量。

如今，享受(shou)优惠更方便了。登(deng)录“创(chuang)享易”，李翠霖点击“企业研发(fa)费(fei)智能账”功能模块(kuai)，填写相应数据(ju)并上传，系统便可读取数据(ju)、自动计算，一键生成“研发(fa)支出辅助(zhu)账年度(du)汇总表”，实现轻松做账。

“创(chuang)享易”项目团队(dui)成员关静雅说，“研发(fa)费(fei)智能账”帮(bang)企业轻装上阵，若(ruo)是填写不当，模块(kuai)还能自动纠错。

前段时间，李翠霖为某个研发(fa)项目申请研发(fa)费(fei)用加计扣除(chu)政策时，“其他费(fei)用”不慎按照实际发(fa)生的全额填写。但政策规定，“其他费(fei)用”不能超过研发(fa)项目总支出的10%，超出部分不能享受(shou)加计扣除(chu)政策。点击生成该项目“研发(fa)支出辅助(zhu)账年度(du)汇总表”时，她发(fa)现，超出部分已被系统自动剔除(chu)，避免了差错。

“创(chuang)享易”不仅是研发(fa)费(fei)归集的“精算师”，更是资产交易的“智囊团”。

科技型企业发(fa)展到一定规模，往往面(mian)临(lin)重组(zu)并购、改制上市等资产交易问题。不同的交易模式(shi)，对应不同的税收政策，有的交易关联多项政策，企业是否适用，需要逐条查阅。

“创(chuang)享易”项目团队(dui)开发(fa)资产交易税收政策库，通(tong)过智能算法，帮(bang)助(zhu)企业快速找到不同交易模式(shi)下的税收政策，并获取优惠享受(shou)建议。

2023年2月，美的集团股份有限公司为提升企业竞争力，规划调整其部分资产或股权架(jia)构。然而，到底涉及哪些税收政策呢？

“过去遇到这种情况，我们得自行查阅相关政策，有时还要咨询税务(wu)人员。光是学习了解政策，就要花好几个月。”美的集团国(guo)内税务(wu)共享运营(ying)负责(ze)人李翠琼深有感触，如今通(tong)过资产交易税收政策库，可快速查找到相关税收政策，大大便利了公司董事会决策。

“获取难”？

建立研发(fa)仪器开放(fang)共享平台，降低企业产品研发(fa)成本(ben)

一大早，诺普公司技术部工程师彭涛驱车来到地(di)处佛山市南海区的季华实验室（先进制造科学与技术广东省(sheng)实验室），准(zhun)备对团队(dui)最(zui)新(xin)研发(fa)的3种半烧结银导电胶样品进行检(jian)测。这里，有他提前一周预约使用的超高分辨率场发(fa)射扫(sao)描电子显微镜。

套上鞋套，进入(ru)实验室。技术人员接过彭涛递来的小(xiao)玻璃(li)瓶，把(ba)里面(mian)的“银色泥浆”滴到硅片上，低温烘(hong)干后装入(ru)电镜样品仓，抽(chou)真空，调节测试参数。随即，一旁的电脑屏幕上，一根根银线清晰呈现——这便是半烧结银导电胶在纳米级尺度(du)的形貌。

“换个角度(du)，再放(fang)大一点。”仔细观察后，彭涛提出要求。技术人员切换位置，继续放(fang)大后调整焦距，一根根银线变得更粗，形貌更加清晰。

半烧结银导电胶由银粉与树脂混合而成，多用于电子元器件的封装。产品在纳米级、微米级尺度(du)的形貌，对其导电性能等影响很大。因此(ci)，样品研制成功后，需要检(jian)测微观形貌。

经过3个小(xiao)时检(jian)测，彭涛带来的3种有着细微差别的导电胶样品，均得出了精确详实的检(jian)测数据(ju)。当日下午，彭涛和同事便可根据(ju)这些数据(ju)，进一步微调原材料配比和生产工艺(yi)。

彭涛说，诺普公司生产的都是为客户个性化定制的非标(biao)产品。过去检(jian)测样品时，只能送到外地(di)的检(jian)测机构，有时光排(pai)队(dui)就要1个月。

在佛山，高新(xin)技术企业超过1万家(jia)。然而，不少科技型企业面(mian)临(lin)研发(fa)仪器设备等创(chuang)新(xin)资源不足问题。

“研发(fa)过程中，往往需要反复检(jian)测、验证产品性能，但研发(fa)仪器特别是高端精密仪器价格高昂，还要配备专(zhuan)业的操作人员。许多科技型中小(xiao)微企业缺乏相应资金和人才。”佛山市科学技术局综合规划科科长聂波(bo)介绍，2023年10月，科学技术局出台政策，推动全市研发(fa)仪器开放(fang)共享。

为使政策加快落地(di)，“创(chuang)享易”设置研发(fa)仪器开放(fang)共享专(zhuan)区，涵盖全市1362台（套）研发(fa)仪器信息。登(deng)录专(zhuan)区，这些仪器的产地(di)、规格、型号、主要功能、服务(wu)内容、收费(fei)标(biao)准(zhun)、联系方式(shi)、预约服务(wu)网址等一清二楚，有需要的企业可快速对接并预约使用。

前不久，彭涛在专(zhuan)区看到，季华实验室的超高分辨率场发(fa)射扫(sao)描电子显微镜开放(fang)了共享服务(wu)，当即预约，很快便得到了可以使用的消息。“比起送外地(di)检(jian)测，如今研发(fa)成本(ben)大幅降低，加快了研发(fa)进度(du)。”彭涛说。

“借助(zhu)仪器共享服务(wu)，科技型中小(xiao)微企业可以用较低的创(chuang)新(xin)成本(ben)获得较大收益。”佛山市科学技术局实验室工作科工作人员张建杰为此(ci)成就感满满。

“落地(di)难”？

“一户一策”精准(zhun)服务(wu)，推动政策落到实处，引导资金投入(ru)科技型企业

攻关4年，获得各类专(zhuan)利100余项……前不久，季华实验室研发(fa)的一项关键技术实现转化应用，所获企业股权奖励，科研团队(dui)占70%。

有关政策规定，科研机构转化职务(wu)科技成果(guo)以股权形式(shi)给予(yu)个人奖励的，获奖人在取得股权时，暂不缴纳个人所得税。在按股权比例获得分红或转让(rang)股权时，才计算缴纳。

“将纳税义务(wu)推迟到获得实际资金收益时，可以让(rang)科研人员在没(mei)有资金流出的情况下持有股权，大大减(jian)轻了他们的负担。”在季华实验室知识产权处处长徐志丹看来，这有利于激发(fa)科研人员的创(chuang)新(xin)热情和积极性，更好推动科技成果(guo)转化应用。

好政策如何具体操作、落到实处？季华实验室没(mei)有经验。

“‘创(chuang)享易’项目团队(dui)知晓(xiao)后，为我们提供(gong)了‘一户一策’精准(zhun)服务(wu)。”徐志丹告诉记者(zhe)，团队(dui)组(zu)织佛山市、南海区、桂城(cheng)街道三(san)级税务(wu)部门专(zhuan)业人员，成立线下服务(wu)小(xiao)组(zu)，上门排(pai)忧解难。

按照税务(wu)人员的政策辅导，季华实验室向(xiang)税务(wu)机关备案，报送《科技成果(guo)转化暂不征收个人所得税备案表》，并完善技术成果(guo)价值(zhi)评(ping)估(gu)报告、股权奖励文件及其他证明材料留存备查。完成相应步骤后，科研团队(dui)成功享受(shou)到暂不缴纳个人所得税政策。

科技成果(guo)转化，一头连着科研人员，一头连着企业。企业“缺钱转”，也是制约科技成果(guo)转化的一个重要因素。

“创(chuang)享易”项目团队(dui)在调研中发(fa)现，不少科技型企业面(mian)临(lin)资金短缺难题，同时也有不少创(chuang)投企业想要寻找更多优质(zhi)项目，只是因为信息不对称，难以“牵手”。为此(ci)，团队(dui)牵线搭桥，既(ji)为创(chuang)投企业提供(gong)科研项目对接服务(wu)，也为科技型企业解决“成长的烦恼”。

“每次线下开展政策宣讲活动，我们既(ji)邀请科技型企业，也邀请有投资意向(xiang)的创(chuang)投企业参加，并增设自由交流环节，让(rang)双方在现场建立联系、增进了解。”“创(chuang)享易”项目团队(dui)成员邓子豪说，广东豪德数控装备股份有限公司正是通(tong)过这一路径引来金融活水。

豪德公司主要研发(fa)家(jia)具生产机械装备，是国(guo)家(jia)级专(zhuan)精特新(xin)“小(xiao)巨人”企业。随着研发(fa)投入(ru)持续增加，企业资金压力逐渐增大。在“创(chuang)享易”项目团队(dui)组(zu)织的一次政策宣讲会上，豪德公司与作为创(chuang)投企业的广东顺德科创(chuang)管理(li)集团有限公司结识。后者(zhe)对豪德公司开展实地(di)考(kao)察评(ping)估(gu)后，作出了投资决定。

“豪德公司在数控设备领(ling)域拥有前沿技术，我们打算‘添一把(ba)柴’。”顺德科创(chuang)管理(li)集团总经理(li)王鹏介绍，2022年6月，两家(jia)公司签订(ding)创(chuang)投协议，首笔(bi)投资250万元。2023年7月，顺德科创(chuang)管理(li)集团追加投资1408万元。

“坚持‘一户一策’精准(zhun)服务(wu)，引导创(chuang)投资金向(xiang)科技型企业‘精准(zhun)滴灌’，让(rang)资金与科研无(wu)缝对接。”邓子豪说。