佛山税务部门工作人(ren)员走访辖区内企业，开展研发费用加计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过(guo)去手工誊抄计算，得两(liang)三天。如今(jin)‘创(chuang)享易’平台智(zhi)能读取，秒生成！”

前不久，为企业申报(bao)享受研发费用加计扣除优惠(hui)，财(cai)务人(ren)员李翠霖直呼“太(tai)便利(li)了”。她所(suo)在的广东(dong)嘉腾机器人(ren)自动化有限公司获得约100万元税费减免。从逐一梳理账本(ben)、票据、佐证材料，到智(zhi)能读取数据、自动计算、一键生成，佛山市“创(chuang)享易”平台使研发费归集(ji)更简(jian)单，申报(bao)手续更便捷。

2024年12月举行的中(zhong)央经济工作会议强调(diao)，“针对企业经营中(zhong)的关切诉求(qiu)，加强政策支持和优化监管服(fu)务”“持续优化营商环境”。近年来，广东(dong)佛山创(chuang)建“创(chuang)享易”平台，针对企业不敢(gan)享、不便享、享不全优惠(hui)政策等问(wen)题，推(tui)出研发项目前置(zhi)鉴(jian)定、研发费智(zhi)能账等功能，破解政策适用“判断难”、数据归集(ji)“计算难”、受益渠道“获取难”、一户一策“落地难”，为企业获取政策搭建桥梁，保障优惠(hui)政策应(ying)知尽知、应(ying)享尽享。

“判断难”？

提前鉴(jian)定研发项目是否适用优惠(hui)政策，让企业没有后顾之忧(you)

“这(zhe)款热水(shui)器，采用水(shui)冷预混低(di)氮技术，有效解决了氮氧化物排放(fang)过(guo)高问(wen)题，市场前景广阔。”广东(dong)万和新电气股份有限公司展厅内，公司财(cai)经中(zhong)心总监谢瑜华指(zhi)着(zhe)一款刚(gang)实现量(liang)产的烟道式燃气热水(shui)器介绍。

万和公司位于佛山市，是制造燃气热水(shui)器等厨卫电器的高新技术企业。近年来，随着(zhe)产品(pin)向绿色低(di)碳转型，降低(di)燃气热水(shui)器氮氧化物排放(fang)成为重要研究课题。为此，公司专门成立(li)研发团队，攻关水(shui)冷预混低(di)氮技术。

前后投入上(shang)千万元，这(zhe)一研发项目能否享受研发费用加计扣除政策？公司内部意见不一。

研发费用加计扣除政策，指(zhi)的是企业在申报(bao)缴纳企业所(suo)得税时(shi)，可对企业实际支出的符(fu)合条件的研发费用，在税前按照一定比例加计扣除，采取“真实发生、自行判别、申报(bao)享受、相关资料留存备查”的办理方(fang)式，由企业自行判断相关项目是否适用政策。

这(zhe)一旨在支持科技创(chuang)新的政策同时(shi)规定，企业产品(pin)（服(fu)务）的常(chang)规性升(sheng)级、对技术进(jin)行简(jian)单改变等不适用政策。

“公司的这(zhe)项技术属于对原有技术的升(sheng)级，但又不是简(jian)单改变，到底适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜华说。

然而，在研发人(ren)员看(kan)来，这(zhe)一项目立(li)项依据充分，研发内容(rong)和目标明确，应(ying)用的新知识、新技术具有足够的创(chuang)新性，完全符(fu)合条件。

类似这(zhe)样意见不一的研发项目，万和公司2024年还有一个。意见不同，交(jiao)由“创(chuang)享易”判断。

公司经办人(ren)员登录“创(chuang)享易”，点击“研发项目前置(zhi)鉴(jian)定”模块，下载项目技术鉴(jian)定申报(bao)书，按要求(qiu)填写内容(rong)并附上(shang)证明材料后上(shang)传。1个月后，平台显示佛山市科学技术局(ju)的鉴(jian)定结果(guo)：通过(guo)专家评审，两(liang)个项目均符(fu)合政策要求(qiu)。

有了肯定答复(fu)，谢瑜华安下心来。“‘创(chuang)享易’上(shang)线前，对把握不准(zhun)的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华坦陈，企业如果(guo)违规享受税收优惠(hui)政策，不仅产生涉(she)税风(feng)险，还可能影响品(pin)牌声誉。

谢瑜华的话，道出了许多(duo)科技型企业的心声。

“企业是科技创(chuang)新的主体。持续的研发投入，也让不少企业资金压力较大。”国家税务总局(ju)佛山市税务局(ju)副局(ju)长余远辉说，为鼓励企业加大研发投入，国家出台了研发费用加计扣除政策，并提高加计扣除比例，但“自行判别”的办理方(fang)式，也增加了一些企业的判断难度。

“有的企业担心错享，便选择放(fang)弃。”余远辉记得，2021年，佛山市税务局(ju)深(shen)入企业调(diao)研，反映最强烈的意见之一，便是对项目研发活(huo)动是否符(fu)合条件判断不准(zhun)。

一边是资金压力，一边是研发活(huo)动判断难度大。如何免去企业后顾之忧(you)，让优惠(hui)政策应(ying)享尽享？

2021年12月，佛山市税务局(ju)联合市科学技术局(ju)、市财(cai)政局(ju)等部门，组成项目团队，围绕(rao)企业享受政策的难点堵(du)点，推(tui)出“创(chuang)享易”一站式服(fu)务。开发“研发项目前置(zhi)鉴(jian)定”功能，根据企业申请，提前鉴(jian)定企业研发项目是否适用优惠(hui)政策，实现风(feng)险前置(zhi)排查。鉴(jian)定由市科技局(ju)组织专家实施，评审费用由市财(cai)政承担，鉴(jian)定结果(guo)可直接被(bei)税务机关采纳，整个过(guo)程不给企业增加额外(wai)负担。

“创(chuang)享易”设在哪？此前，佛山市财(cai)政局(ju)开发了全市扶持资金综合服(fu)务平台，为全市企业、群众提供扶持资金网上(shang)办理通道。为方(fang)便使用，“创(chuang)享易”项目团队在这(zhe)个平台上(shang)设立(li)了“创(chuang)享易”服(fu)务专区。

“每年企业所(suo)得税年度申报(bao)伊始，市税务局(ju)、市科技局(ju)都(dou)会通过(guo)微(wei)信推(tui)文的方(fang)式，提醒企业登录‘创(chuang)享易’，享受免费的研发项目前置(zhi)鉴(jian)定服(fu)务。”佛山市税务局(ju)所(suo)得税科科长袁宏(hong)磊说，即使审核不通过(guo)，也会向企业明确反馈(kui)。

佛山市诺(nuo)普材料科技有限公司总经理王嘉琳告诉记者，2022年，公司申请对7个研发项目进(jin)行前置(zhi)鉴(jian)定，其中(zhong)1个没有被(bei)审核通过(guo)。“创(chuang)享易”反馈(kui)的专家意见很明确：该(gai)项目属于通过(guo)简(jian)单改变尺寸、参数、排列(lie)或者通过(guo)类似技术手段的变换，实现产品(pin)改型、工艺变更以及材料配(pei)方(fang)调(diao)整活(huo)动。

“有了鉴(jian)定，我们申报(bao)享受政策时(shi)心里(li)有了底。既不会错享，也不会留下应(ying)享未享的遗憾。”王嘉琳说。

截(jie)至目前，“创(chuang)享易”已为佛山科技型企业开展研发项目前置(zhi)鉴(jian)定6500余次。

“计算难”？

推(tui)出研发费智(zhi)能账等功能，为企业自动生成享惠(hui)金额，实现轻松做账

步入广东(dong)嘉腾机器人(ren)自动化有限公司研发基地，工程师们正争分夺秒，加紧研发载重80吨的智(zhi)能移动机器人(ren)。

“锚定科技创(chuang)新，我们把每年营收的15%投入研发，提升(sheng)产品(pin)竞(jing)争力。2024年，公司外(wai)贸(mao)订单额同比增长80%。”公司副总裁陈洪波告诉记者。

嘉腾公司2024年研发投入2480万元，按照规定，享受研发费用加计扣除政策需(xu)设置(zhi)辅助账。嘉腾公司申报(bao)享受政策过(guo)程中(zhong)，得益于“创(chuang)享易”推(tui)出的“企业研发费智(zhi)能账”功能，研发费归集(ji)更简(jian)单。

在嘉腾公司财(cai)务办公室(shi)，财(cai)务人(ren)员李翠霖随机抽出一个档案盒，里(li)面是某个研发项目的支出账本(ben)，以及相关研发活(huo)动的各(ge)类票据和佐证材料。

“过(guo)去，我们公司会计原始凭证较多(duo)，电算化水(shui)平不高。计算可加计扣除的研发费，要从这(zhe)些会计账目中(zhong)梳理研发支出数据，一个个誊抄下来，再(zai)按公式一步步手工计算。”李翠霖举例说，兼(jian)任行政岗位的研发人(ren)员，在归集(ji)其工资时(shi)，要厘(li)清其投入研发和处理行政事务的时(shi)间(jian)占比，并剔除其在行政岗位上(shang)的那部分工资，过(guo)程较为繁复(fu)。后来，国家税收政策对研发费用加计扣除辅助账进(jin)行优化，大大减轻了财(cai)务人(ren)员工作量(liang)。

如今(jin)，享受优惠(hui)更方(fang)便了。登录“创(chuang)享易”，李翠霖点击“企业研发费智(zhi)能账”功能模块，填写相应(ying)数据并上(shang)传，系统便可读取数据、自动计算，一键生成“研发支出辅助账年度汇总表”，实现轻松做账。

“创(chuang)享易”项目团队成员关静雅说，“研发费智(zhi)能账”帮企业轻装(zhuang)上(shang)阵，若是填写不当，模块还能自动纠错。

前段时(shi)间(jian)，李翠霖为某个研发项目申请研发费用加计扣除政策时(shi)，“其他费用”不慎按照实际发生的全额填写。但政策规定，“其他费用”不能超过(guo)研发项目总支出的10%，超出部分不能享受加计扣除政策。点击生成该(gai)项目“研发支出辅助账年度汇总表”时(shi)，她发现，超出部分已被(bei)系统自动剔除，避免了差错。

“创(chuang)享易”不仅是研发费归集(ji)的“精(jing)算师”，更是资产交(jiao)易的“智(zhi)囊团”。

科技型企业发展到一定规模，往(wang)往(wang)面临重组并购、改制上(shang)市等资产交(jiao)易问(wen)题。不同的交(jiao)易模式，对应(ying)不同的税收政策，有的交(jiao)易关联多(duo)项政策，企业是否适用，需(xu)要逐条查阅(yue)。

“创(chuang)享易”项目团队开发资产交(jiao)易税收政策库，通过(guo)智(zhi)能算法(fa)，帮助企业快速找到不同交(jiao)易模式下的税收政策，并获取优惠(hui)享受建议。

2023年2月，美(mei)的集(ji)团股份有限公司为提升(sheng)企业竞(jing)争力，规划调(diao)整其部分资产或股权架(jia)构。然而，到底涉(she)及哪些税收政策呢？

“过(guo)去遇到这(zhe)种情况，我们得自行查阅(yue)相关政策，有时(shi)还要咨询税务人(ren)员。光是学习了解政策，就要花好几个月。”美(mei)的集(ji)团国内税务共享运营负责(ze)人(ren)李翠琼深(shen)有感触，如今(jin)通过(guo)资产交(jiao)易税收政策库，可快速查找到相关税收政策，大大便利(li)了公司董事会决策。

“获取难”？

建立(li)研发仪器开放(fang)共享平台，降低(di)企业产品(pin)研发成本(ben)

一大早，诺(nuo)普公司技术部工程师彭涛驱车来到地处佛山市南海区的季华实验室(shi)（先进(jin)制造科学与技术广东(dong)省实验室(shi)），准(zhun)备对团队最新研发的3种半烧结银导电胶样品(pin)进(jin)行检测。这(zhe)里(li)，有他提前一周预约使用的超高分辨率场发射(she)扫描电子显微(wei)镜(jing)。

套上(shang)鞋套，进(jin)入实验室(shi)。技术人(ren)员接过(guo)彭涛递来的小玻璃瓶，把里(li)面的“银色泥浆”滴到硅(gui)片上(shang)，低(di)温(wen)烘干后装(zhuang)入电镜(jing)样品(pin)仓(cang)，抽真空，调(diao)节测试参数。随即，一旁的电脑屏幕上(shang)，一根根银线清晰呈现——这(zhe)便是半烧结银导电胶在纳米级尺度的形貌。

“换个角度，再(zai)放(fang)大一点。”仔(zai)细(xi)观察后，彭涛提出要求(qiu)。技术人(ren)员切换位置(zhi)，继续放(fang)大后调(diao)整焦距，一根根银线变得更粗，形貌更加清晰。

半烧结银导电胶由银粉与树(shu)脂(zhi)混合而成，多(duo)用于电子元器件的封装(zhuang)。产品(pin)在纳米级、微(wei)米级尺度的形貌，对其导电性能等影响很大。因此，样品(pin)研制成功后，需(xu)要检测微(wei)观形貌。

经过(guo)3个小时(shi)检测，彭涛带来的3种有着(zhe)细(xi)微(wei)差别的导电胶样品(pin)，均得出了精(jing)确详实的检测数据。当日下午，彭涛和同事便可根据这(zhe)些数据，进(jin)一步微(wei)调(diao)原材料配(pei)比和生产工艺。

彭涛说，诺(nuo)普公司生产的都(dou)是为客户个性化定制的非标产品(pin)。过(guo)去检测样品(pin)时(shi)，只能送到外(wai)地的检测机构，有时(shi)光排队就要1个月。

在佛山，高新技术企业超过(guo)1万家。然而，不少科技型企业面临研发仪器设备等创(chuang)新资源不足问(wen)题。

“研发过(guo)程中(zhong)，往(wang)往(wang)需(xu)要反复(fu)检测、验证产品(pin)性能，但研发仪器特别是高端精(jing)密仪器价格高昂，还要配(pei)备专业的操作人(ren)员。许多(duo)科技型中(zhong)小微(wei)企业缺乏相应(ying)资金和人(ren)才。”佛山市科学技术局(ju)综合规划科科长聂波介绍，2023年10月，科学技术局(ju)出台政策，推(tui)动全市研发仪器开放(fang)共享。

为使政策加快落地，“创(chuang)享易”设置(zhi)研发仪器开放(fang)共享专区，涵盖全市1362台（套）研发仪器信息。登录专区，这(zhe)些仪器的产地、规格、型号、主要功能、服(fu)务内容(rong)、收费标准(zhun)、联系方(fang)式、预约服(fu)务网址等一清二楚，有需(xu)要的企业可快速对接并预约使用。

前不久，彭涛在专区看(kan)到，季华实验室(shi)的超高分辨率场发射(she)扫描电子显微(wei)镜(jing)开放(fang)了共享服(fu)务，当即预约，很快便得到了可以使用的消息。“比起送外(wai)地检测，如今(jin)研发成本(ben)大幅(fu)降低(di)，加快了研发进(jin)度。”彭涛说。

“借助仪器共享服(fu)务，科技型中(zhong)小微(wei)企业可以用较低(di)的创(chuang)新成本(ben)获得较大收益。”佛山市科学技术局(ju)实验室(shi)工作科工作人(ren)员张建杰为此成就感满(man)满(man)。

“落地难”？

“一户一策”精(jing)准(zhun)服(fu)务，推(tui)动政策落到实处，引导资金投入科技型企业

攻关4年，获得各(ge)类专利(li)100余项……前不久，季华实验室(shi)研发的一项关键技术实现转化应(ying)用，所(suo)获企业股权奖(jiang)励，科研团队占70%。

有关政策规定，科研机构转化职务科技成果(guo)以股权形式给予(yu)个人(ren)奖(jiang)励的，获奖(jiang)人(ren)在取得股权时(shi)，暂不缴纳个人(ren)所(suo)得税。在按股权比例获得分红或转让股权时(shi)，才计算缴纳。

“将纳税义务推(tui)迟到获得实际资金收益时(shi)，可以让科研人(ren)员在没有资金流出的情况下持有股权，大大减轻了他们的负担。”在季华实验室(shi)知识产权处处长徐志丹看(kan)来，这(zhe)有利(li)于激发科研人(ren)员的创(chuang)新热情和积极性，更好推(tui)动科技成果(guo)转化应(ying)用。

好政策如何具体操作、落到实处？季华实验室(shi)没有经验。

“‘创(chuang)享易’项目团队知晓后，为我们提供了‘一户一策’精(jing)准(zhun)服(fu)务。”徐志丹告诉记者，团队组织佛山市、南海区、桂(gui)城街道三级税务部门专业人(ren)员，成立(li)线下服(fu)务小组，上(shang)门排忧(you)解难。

按照税务人(ren)员的政策辅导，季华实验室(shi)向税务机关备案，报(bao)送《科技成果(guo)转化暂不征收个人(ren)所(suo)得税备案表》，并完善技术成果(guo)价值评估报(bao)告、股权奖(jiang)励文件及其他证明材料留存备查。完成相应(ying)步骤(zhou)后，科研团队成功享受到暂不缴纳个人(ren)所(suo)得税政策。

科技成果(guo)转化，一头连着(zhe)科研人(ren)员，一头连着(zhe)企业。企业“缺钱转”，也是制约科技成果(guo)转化的一个重要因素。

“创(chuang)享易”项目团队在调(diao)研中(zhong)发现，不少科技型企业面临资金短缺难题，同时(shi)也有不少创(chuang)投企业想要寻找更多(duo)优质项目，只是因为信息不对称，难以“牵手”。为此，团队牵线搭桥，既为创(chuang)投企业提供科研项目对接服(fu)务，也为科技型企业解决“成长的烦(fan)恼”。

“每次线下开展政策宣讲活(huo)动，我们既邀请科技型企业，也邀请有投资意向的创(chuang)投企业参加，并增设自由交(jiao)流环节，让双方(fang)在现场建立(li)联系、增进(jin)了解。”“创(chuang)享易”项目团队成员邓子豪说，广东(dong)豪德(de)数控装(zhuang)备股份有限公司正是通过(guo)这(zhe)一路径引来金融活(huo)水(shui)。

豪德(de)公司主要研发家具生产机械装(zhuang)备，是国家级专精(jing)特新“小巨人(ren)”企业。随着(zhe)研发投入持续增加，企业资金压力逐渐增大。在“创(chuang)享易”项目团队组织的一次政策宣讲会上(shang)，豪德(de)公司与作为创(chuang)投企业的广东(dong)顺德(de)科创(chuang)管理集(ji)团有限公司结识。后者对豪德(de)公司开展实地考察评估后，作出了投资决定。

“豪德(de)公司在数控设备领域拥有前沿技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德(de)科创(chuang)管理集(ji)团总经理王鹏介绍，2022年6月，两(liang)家公司签订创(chuang)投协议，首笔投资250万元。2023年7月，顺德(de)科创(chuang)管理集(ji)团追加投资1408万元。

“坚持‘一户一策’精(jing)准(zhun)服(fu)务，引导创(chuang)投资金向科技型企业‘精(jing)准(zhun)滴灌’，让资金与科研无缝对接。”邓子豪说。