佛山税务部门工(gong)作人员走访辖区内企(qi)业，开展研发(fa)费用加(jia)计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过去手工(gong)誊抄(chao)计算，得两三天。如今‘创享易’平台(tai)智(zhi)能读(du)取，秒生成！”

前不久，为企(qi)业申报享受研发(fa)费用加(jia)计扣除优惠，财务人员李翠霖直呼“太便利(li)了”。她所在的广东嘉腾(teng)机(ji)器人自动化有(you)限(xian)公司获(huo)得约100万元税费减免(mian)。从逐一梳理账本、票据、佐证材料，到智(zhi)能读(du)取数据、自动计算、一键生成，佛山市“创享易”平台(tai)使研发(fa)费归集更简单(dan)，申报手续更便捷(jie)。

2024年(nian)12月举行的中央经(jing)济工(gong)作会议强调，“针对企(qi)业经(jing)营(ying)中的关切诉(su)求，加(jia)强政策支持(chi)和优化监管服务”“持(chi)续优化营(ying)商环境(jing)”。近年(nian)来，广东佛山创建“创享易”平台(tai)，针对企(qi)业不敢享、不便享、享不全(quan)优惠政策等问题，推出研发(fa)项目前置鉴定、研发(fa)费智(zhi)能账等功能，破(po)解政策适用“判断(duan)难”、数据归集“计算难”、受益渠道“获(huo)取难”、一户一策“落地难”，为企(qi)业获(huo)取政策搭建桥梁，保障优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判断(duan)难”？

提前鉴定研发(fa)项目是否适用优惠政策，让企(qi)业没(mei)有(you)后顾之(zhi)忧

“这(zhe)款热水器，采用水冷预(yu)混低氮技术，有(you)效解决了氮氧化物排(pai)放过高问题，市场前景广阔。”广东万和新(xin)电(dian)气股份有(you)限(xian)公司展厅内，公司财经(jing)中心总监谢瑜华(hua)指着一款刚实现量产的烟道式燃气热水器介绍(shao)。

万和公司位于佛山市，是制造燃气热水器等厨卫电(dian)器的高新(xin)技术企(qi)业。近年(nian)来，随着产品向绿色低碳转型(xing)，降(jiang)低燃气热水器氮氧化物排(pai)放成为重要研究课(ke)题。为此，公司专门成立研发(fa)团队，攻关水冷预(yu)混低氮技术。

前后投入上千万元，这(zhe)一研发(fa)项目能否享受研发(fa)费用加(jia)计扣除政策？公司内部意(yi)见不一。

研发(fa)费用加(jia)计扣除政策，指的是企(qi)业在申报缴纳企(qi)业所得税时，可对企(qi)业实际支出的符合条件的研发(fa)费用，在税前按照一定比例加(jia)计扣除，采取“真实发(fa)生、自行判别、申报享受、相关资(zi)料留存备查”的办理方式，由企(qi)业自行判断(duan)相关项目是否适用政策。

这(zhe)一旨在支持(chi)科(ke)技创新(xin)的政策同时规定，企(qi)业产品（服务）的常(chang)规性升级、对技术进行简单(dan)改变等不适用政策。

“公司的这(zhe)项技术属于对原有(you)技术的升级，但又不是简单(dan)改变，到底适不适用政策，我们不好判断(duan)。”谢瑜华(hua)说。

然而，在研发(fa)人员看来，这(zhe)一项目立项依据充分，研发(fa)内容和目标(biao)明确，应用的新(xin)知识、新(xin)技术具有(you)足(zu)够的创新(xin)性，完(wan)全(quan)符合条件。

类似这(zhe)样意(yi)见不一的研发(fa)项目，万和公司2024年(nian)还(hai)有(you)一个。意(yi)见不同，交由“创享易”判断(duan)。

公司经(jing)办人员登录“创享易”，点击“研发(fa)项目前置鉴定”模(mo)块，下载项目技术鉴定申报书，按要求填写(xie)内容并附上证明材料后上传。1个月后，平台(tai)显示(shi)佛山市科(ke)学技术局的鉴定结果：通过专家评审，两个项目均符合政策要求。

有(you)了肯定答复，谢瑜华(hua)安下心来。“‘创享易’上线(xian)前，对把握不准的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华(hua)坦陈，企(qi)业如果违规享受税收优惠政策，不仅产生涉税风险(xian)，还(hai)可能影响品牌声(sheng)誉。

谢瑜华(hua)的话，道出了许多科(ke)技型(xing)企(qi)业的心声(sheng)。

“企(qi)业是科(ke)技创新(xin)的主体。持(chi)续的研发(fa)投入，也(ye)让不少企(qi)业资(zi)金压(ya)力较大。”国家税务总局佛山市税务局副局长余远辉说，为鼓励企(qi)业加(jia)大研发(fa)投入，国家出台(tai)了研发(fa)费用加(jia)计扣除政策，并提高加(jia)计扣除比例，但“自行判别”的办理方式，也(ye)增加(jia)了一些企(qi)业的判断(duan)难度。

“有(you)的企(qi)业担心错享，便选择放弃。”余远辉记得，2021年(nian)，佛山市税务局深入企(qi)业调研，反映最强烈的意(yi)见之(zhi)一，便是对项目研发(fa)活动是否符合条件判断(duan)不准。

一边是资(zi)金压(ya)力，一边是研发(fa)活动判断(duan)难度大。如何免(mian)去企(qi)业后顾之(zhi)忧，让优惠政策应享尽享？

2021年(nian)12月，佛山市税务局联合市科(ke)学技术局、市财政局等部门，组成项目团队，围绕企(qi)业享受政策的难点堵点，推出“创享易”一站式服务。开发(fa)“研发(fa)项目前置鉴定”功能，根据企(qi)业申请，提前鉴定企(qi)业研发(fa)项目是否适用优惠政策，实现风险(xian)前置排(pai)查。鉴定由市科(ke)技局组织专家实施，评审费用由市财政承担，鉴定结果可直接被税务机(ji)关采纳，整个过程不给企(qi)业增加(jia)额外负担。

“创享易”设在哪？此前，佛山市财政局开发(fa)了全(quan)市扶持(chi)资(zi)金综合服务平台(tai)，为全(quan)市企(qi)业、群众提供扶持(chi)资(zi)金网上办理通道。为方便使用，“创享易”项目团队在这(zhe)个平台(tai)上设立了“创享易”服务专区。

“每年(nian)企(qi)业所得税年(nian)度申报伊始，市税务局、市科(ke)技局都会通过微信推文的方式，提醒企(qi)业登录‘创享易’，享受免(mian)费的研发(fa)项目前置鉴定服务。”佛山市税务局所得税科(ke)科(ke)长袁宏磊说，即使审核不通过，也(ye)会向企(qi)业明确反馈。

佛山市诺普材料科(ke)技有(you)限(xian)公司总经(jing)理王嘉琳(lin)告诉(su)记者，2022年(nian)，公司申请对7个研发(fa)项目进行前置鉴定，其中1个没(mei)有(you)被审核通过。“创享易”反馈的专家意(yi)见很明确：该项目属于通过简单(dan)改变尺寸、参数、排(pai)列或者通过类似技术手段的变换，实现产品改型(xing)、工(gong)艺变更以及材料配方调整活动。

“有(you)了鉴定，我们申报享受政策时心里有(you)了底。既不会错享，也(ye)不会留下应享未享的遗憾(han)。”王嘉琳(lin)说。

截(jie)至目前，“创享易”已为佛山科(ke)技型(xing)企(qi)业开展研发(fa)项目前置鉴定6500余次。

“计算难”？

推出研发(fa)费智(zhi)能账等功能，为企(qi)业自动生成享惠金额，实现轻松做账

步入广东嘉腾(teng)机(ji)器人自动化有(you)限(xian)公司研发(fa)基地，工(gong)程师们正争分夺秒，加(jia)紧研发(fa)载重80吨(dun)的智(zhi)能移动机(ji)器人。

“锚定科(ke)技创新(xin)，我们把每年(nian)营(ying)收的15%投入研发(fa)，提升产品竞(jing)争力。2024年(nian)，公司外贸订单(dan)额同比增长80%。”公司副总裁陈洪波告诉(su)记者。

嘉腾(teng)公司2024年(nian)研发(fa)投入2480万元，按照规定，享受研发(fa)费用加(jia)计扣除政策需设置辅助账。嘉腾(teng)公司申报享受政策过程中，得益于“创享易”推出的“企(qi)业研发(fa)费智(zhi)能账”功能，研发(fa)费归集更简单(dan)。

在嘉腾(teng)公司财务办公室，财务人员李翠霖随机(ji)抽出一个档案盒(he)，里面(mian)是某个研发(fa)项目的支出账本，以及相关研发(fa)活动的各类票据和佐证材料。

“过去，我们公司会计原始凭证较多，电(dian)算化水平不高。计算可加(jia)计扣除的研发(fa)费，要从这(zhe)些会计账目中梳理研发(fa)支出数据，一个个誊抄(chao)下来，再按公式一步步手工(gong)计算。”李翠霖举例说，兼任(ren)行政岗位的研发(fa)人员，在归集其工(gong)资(zi)时，要厘清其投入研发(fa)和处理行政事务的时间占比，并剔除其在行政岗位上的那部分工(gong)资(zi)，过程较为繁复。后来，国家税收政策对研发(fa)费用加(jia)计扣除辅助账进行优化，大大减轻了财务人员工(gong)作量。

如今，享受优惠更方便了。登录“创享易”，李翠霖点击“企(qi)业研发(fa)费智(zhi)能账”功能模(mo)块，填写(xie)相应数据并上传，系统便可读(du)取数据、自动计算，一键生成“研发(fa)支出辅助账年(nian)度汇总表”，实现轻松做账。

“创享易”项目团队成员关静(jing)雅说，“研发(fa)费智(zhi)能账”帮企(qi)业轻装上阵(zhen)，若是填写(xie)不当，模(mo)块还(hai)能自动纠错。

前段时间，李翠霖为某个研发(fa)项目申请研发(fa)费用加(jia)计扣除政策时，“其他费用”不慎按照实际发(fa)生的全(quan)额填写(xie)。但政策规定，“其他费用”不能超(chao)过研发(fa)项目总支出的10%，超(chao)出部分不能享受加(jia)计扣除政策。点击生成该项目“研发(fa)支出辅助账年(nian)度汇总表”时，她发(fa)现，超(chao)出部分已被系统自动剔除，避(bi)免(mian)了差错。

“创享易”不仅是研发(fa)费归集的“精(jing)算师”，更是资(zi)产交易的“智(zhi)囊团”。

科(ke)技型(xing)企(qi)业发(fa)展到一定规模(mo)，往(wang)往(wang)面(mian)临重组并购、改制上市等资(zi)产交易问题。不同的交易模(mo)式，对应不同的税收政策，有(you)的交易关联多项政策，企(qi)业是否适用，需要逐条查阅。

“创享易”项目团队开发(fa)资(zi)产交易税收政策库，通过智(zhi)能算法，帮助企(qi)业快速找到不同交易模(mo)式下的税收政策，并获(huo)取优惠享受建议。

2023年(nian)2月，美的集团股份有(you)限(xian)公司为提升企(qi)业竞(jing)争力，规划调整其部分资(zi)产或股权架构。然而，到底涉及哪些税收政策呢？

“过去遇到这(zhe)种情况(kuang)，我们得自行查阅相关政策，有(you)时还(hai)要咨询税务人员。光是学习了解政策，就(jiu)要花好几个月。”美的集团国内税务共享运营(ying)负责人李翠琼深有(you)感(gan)触，如今通过资(zi)产交易税收政策库，可快速查找到相关税收政策，大大便利(li)了公司董事会决策。

“获(huo)取难”？

建立研发(fa)仪器开放共享平台(tai)，降(jiang)低企(qi)业产品研发(fa)成本

一大早，诺普公司技术部工(gong)程师彭涛驱车(che)来到地处佛山市南海区的季华(hua)实验室（先进制造科(ke)学与技术广东省实验室），准备对团队最新(xin)研发(fa)的3种半烧结银导电(dian)胶样品进行检测。这(zhe)里，有(you)他提前一周(zhou)预(yu)约使用的超(chao)高分辨率场发(fa)射扫描(miao)电(dian)子显微镜。

套上鞋套，进入实验室。技术人员接过彭涛递来的小玻璃瓶(ping)，把里面(mian)的“银色泥(ni)浆”滴(di)到硅片(pian)上，低温烘干后装入电(dian)镜样品仓，抽真空，调节测试参数。随即，一旁的电(dian)脑屏幕上，一根根银线(xian)清晰(xi)呈现——这(zhe)便是半烧结银导电(dian)胶在纳米级尺度的形貌。

“换个角度，再放大一点。”仔细观察后，彭涛提出要求。技术人员切换位置，继续放大后调整焦距(ju)，一根根银线(xian)变得更粗，形貌更加(jia)清晰(xi)。

半烧结银导电(dian)胶由银粉与树脂(zhi)混合而成，多用于电(dian)子元器件的封装。产品在纳米级、微米级尺度的形貌，对其导电(dian)性能等影响很大。因(yin)此，样品研制成功后，需要检测微观形貌。

经(jing)过3个小时检测，彭涛带来的3种有(you)着细微差别的导电(dian)胶样品，均得出了精(jing)确详实的检测数据。当日下午，彭涛和同事便可根据这(zhe)些数据，进一步微调原材料配比和生产工(gong)艺。

彭涛说，诺普公司生产的都是为客户个性化定制的非标(biao)产品。过去检测样品时，只能送到外地的检测机(ji)构，有(you)时光排(pai)队就(jiu)要1个月。

在佛山，高新(xin)技术企(qi)业超(chao)过1万家。然而，不少科(ke)技型(xing)企(qi)业面(mian)临研发(fa)仪器设备等创新(xin)资(zi)源不足(zu)问题。

“研发(fa)过程中，往(wang)往(wang)需要反复检测、验证产品性能，但研发(fa)仪器特别是高端精(jing)密仪器价格(ge)高昂，还(hai)要配备专业的操(cao)作人员。许多科(ke)技型(xing)中小微企(qi)业缺乏相应资(zi)金和人才。”佛山市科(ke)学技术局综合规划科(ke)科(ke)长聂波介绍(shao)，2023年(nian)10月，科(ke)学技术局出台(tai)政策，推动全(quan)市研发(fa)仪器开放共享。

为使政策加(jia)快落地，“创享易”设置研发(fa)仪器开放共享专区，涵盖全(quan)市1362台(tai)（套）研发(fa)仪器信息。登录专区，这(zhe)些仪器的产地、规格(ge)、型(xing)号、主要功能、服务内容、收费标(biao)准、联系方式、预(yu)约服务网址(zhi)等一清二(er)楚，有(you)需要的企(qi)业可快速对接并预(yu)约使用。

前不久，彭涛在专区看到，季华(hua)实验室的超(chao)高分辨率场发(fa)射扫描(miao)电(dian)子显微镜开放了共享服务，当即预(yu)约，很快便得到了可以使用的消息。“比起送外地检测，如今研发(fa)成本大幅降(jiang)低，加(jia)快了研发(fa)进度。”彭涛说。

“借助仪器共享服务，科(ke)技型(xing)中小微企(qi)业可以用较低的创新(xin)成本获(huo)得较大收益。”佛山市科(ke)学技术局实验室工(gong)作科(ke)工(gong)作人员张建杰为此成就(jiu)感(gan)满满。

“落地难”？

“一户一策”精(jing)准服务，推动政策落到实处，引导资(zi)金投入科(ke)技型(xing)企(qi)业

攻关4年(nian)，获(huo)得各类专利(li)100余项……前不久，季华(hua)实验室研发(fa)的一项关键技术实现转化应用，所获(huo)企(qi)业股权奖励，科(ke)研团队占70%。

有(you)关政策规定，科(ke)研机(ji)构转化职务科(ke)技成果以股权形式给予个人奖励的，获(huo)奖人在取得股权时，暂不缴纳个人所得税。在按股权比例获(huo)得分红或转让股权时，才计算缴纳。

“将纳税义(yi)务推迟(chi)到获(huo)得实际资(zi)金收益时，可以让科(ke)研人员在没(mei)有(you)资(zi)金流出的情况(kuang)下持(chi)有(you)股权，大大减轻了他们的负担。”在季华(hua)实验室知识产权处处长徐志丹看来，这(zhe)有(you)利(li)于激发(fa)科(ke)研人员的创新(xin)热情和积极性，更好推动科(ke)技成果转化应用。

好政策如何具体操(cao)作、落到实处？季华(hua)实验室没(mei)有(you)经(jing)验。

“‘创享易’项目团队知晓(xiao)后，为我们提供了‘一户一策’精(jing)准服务。”徐志丹告诉(su)记者，团队组织佛山市、南海区、桂城街道三级税务部门专业人员，成立线(xian)下服务小组，上门排(pai)忧解难。

按照税务人员的政策辅导，季华(hua)实验室向税务机(ji)关备案，报送《科(ke)技成果转化暂不征收个人所得税备案表》，并完(wan)善技术成果价值(zhi)评估报告、股权奖励文件及其他证明材料留存备查。完(wan)成相应步骤后，科(ke)研团队成功享受到暂不缴纳个人所得税政策。

科(ke)技成果转化，一头连着科(ke)研人员，一头连着企(qi)业。企(qi)业“缺钱转”，也(ye)是制约科(ke)技成果转化的一个重要因(yin)素(su)。

“创享易”项目团队在调研中发(fa)现，不少科(ke)技型(xing)企(qi)业面(mian)临资(zi)金短(duan)缺难题，同时也(ye)有(you)不少创投企(qi)业想要寻找更多优质项目，只是因(yin)为信息不对称，难以“牵手”。为此，团队牵线(xian)搭桥，既为创投企(qi)业提供科(ke)研项目对接服务，也(ye)为科(ke)技型(xing)企(qi)业解决“成长的烦恼”。

“每次线(xian)下开展政策宣讲活动，我们既邀请科(ke)技型(xing)企(qi)业，也(ye)邀请有(you)投资(zi)意(yi)向的创投企(qi)业参加(jia)，并增设自由交流环节，让双方在现场建立联系、增进了解。”“创享易”项目团队成员邓子豪(hao)说，广东豪(hao)德数控装备股份有(you)限(xian)公司正是通过这(zhe)一路径引来金融活水。

豪(hao)德公司主要研发(fa)家具生产机(ji)械装备，是国家级专精(jing)特新(xin)“小巨(ju)人”企(qi)业。随着研发(fa)投入持(chi)续增加(jia)，企(qi)业资(zi)金压(ya)力逐渐增大。在“创享易”项目团队组织的一次政策宣讲会上，豪(hao)德公司与作为创投企(qi)业的广东顺德科(ke)创管理集团有(you)限(xian)公司结识。后者对豪(hao)德公司开展实地考察评估后，作出了投资(zi)决定。

“豪(hao)德公司在数控设备领域拥(yong)有(you)前沿技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德科(ke)创管理集团总经(jing)理王鹏介绍(shao)，2022年(nian)6月，两家公司签(qian)订创投协议，首(shou)笔投资(zi)250万元。2023年(nian)7月，顺德科(ke)创管理集团追(zhui)加(jia)投资(zi)1408万元。

“坚持(chi)‘一户一策’精(jing)准服务，引导创投资(zi)金向科(ke)技型(xing)企(qi)业‘精(jing)准滴(di)灌’，让资(zi)金与科(ke)研无缝对接。”邓子豪(hao)说。