佛(fo)山税务部门工(gong)作人(ren)员走访辖区内企业，开展研发费用加计扣除政策宣传辅导。

黄颖(ying)欣摄

引子

“过去手工(gong)誊抄计算，得两(liang)三天。如今‘创享易’平台智(zhi)能读(du)取，秒生成！”

前不久，为企业申报享受研发费用加计扣除优惠，财(cai)务人(ren)员李翠霖直呼“太便利了”。她所在的广东嘉腾机器(qi)人(ren)自动化有限公司获得约100万(wan)元税费减免。从(cong)逐一梳理账本、票据、佐证材料，到智(zhi)能读(du)取数据、自动计算、一键生成，佛(fo)山市(shi)“创享易”平台使研发费归集更简单，申报手续更便捷。

2024年12月举行(xing)的中央(yang)经济工(gong)作会议强调，“针对(dui)企业经营(ying)中的关切(qie)诉求，加强政策支持和优化监管服务”“持续优化营(ying)商环境”。近年来(lai)，广东佛(fo)山创建“创享易”平台，针对(dui)企业不敢享、不便享、享不全优惠政策等问题，推(tui)出研发项目前置鉴定、研发费智(zhi)能账等功(gong)能，破解政策适(shi)用“判断难”、数据归集“计算难”、受益(yi)渠道“获取难”、一户一策“落地难”，为企业获取政策搭建桥梁，保障优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判断难”？

提前鉴定研发项目是否(fou)适(shi)用优惠政策，让企业没有后顾(gu)之忧

“这(zhe)款(kuan)热水器(qi)，采用水冷预混低氮技术，有效解决了氮氧化物排(pai)放过高问题，市(shi)场前景广阔。”广东万(wan)和新电气(qi)股份有限公司展厅(ting)内，公司财(cai)经中心总(zong)监谢瑜华指着一款(kuan)刚实现量产的烟道式(shi)燃气(qi)热水器(qi)介绍。

万(wan)和公司位于佛(fo)山市(shi)，是制造燃气(qi)热水器(qi)等厨卫电器(qi)的高新技术企业。近年来(lai)，随(sui)着产品向(xiang)绿色低碳转型，降低燃气(qi)热水器(qi)氮氧化物排(pai)放成为重要研究课题。为此，公司专门成立研发团队，攻(gong)关水冷预混低氮技术。

前后投(tou)入上千万(wan)元，这(zhe)一研发项目能否(fou)享受研发费用加计扣除政策？公司内部意见不一。

研发费用加计扣除政策，指的是企业在申报缴纳企业所得税时，可对(dui)企业实际支出的符合条件的研发费用，在税前按照一定比(bi)例加计扣除，采取“真实发生、自行(xing)判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式(shi)，由企业自行(xing)判断相关项目是否(fou)适(shi)用政策。

这(zhe)一旨在支持科技创新的政策同时规定，企业产品（服务）的常(chang)规性升级、对(dui)技术进行(xing)简单改变(bian)等不适(shi)用政策。

“公司的这(zhe)项技术属于对(dui)原有技术的升级，但又不是简单改变(bian)，到底适(shi)不适(shi)用政策，我们不好(hao)判断。”谢瑜华说。

然而，在研发人(ren)员看来(lai)，这(zhe)一项目立项依据充分，研发内容和目标明确，应用的新知识、新技术具有足够的创新性，完全符合条件。

类似这(zhe)样(yang)意见不一的研发项目，万(wan)和公司2024年还有一个。意见不同，交由“创享易”判断。

公司经办人(ren)员登录“创享易”，点击“研发项目前置鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报书，按要求填(tian)写内容并附上证明材料后上传。1个月后，平台显示佛(fo)山市(shi)科学技术局的鉴定结果(guo)：通过专家评审，两(liang)个项目均(jun)符合政策要求。

有了肯定答复，谢瑜华安下心来(lai)。“‘创享易’上线前，对(dui)把握不准的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华坦陈，企业如果(guo)违规享受税收优惠政策，不仅产生涉税风(feng)险(xian)，还可能影响品牌声誉(yu)。

谢瑜华的话，道出了许多科技型企业的心声。

“企业是科技创新的主体。持续的研发投(tou)入，也让不少企业资金压力较大。”国家税务总(zong)局佛(fo)山市(shi)税务局副(fu)局长余远辉说，为鼓励企业加大研发投(tou)入，国家出台了研发费用加计扣除政策，并提高加计扣除比(bi)例，但“自行(xing)判别”的办理方式(shi)，也增加了一些企业的判断难度。

“有的企业担(dan)心错(cuo)享，便选择放弃。”余远辉记(ji)得，2021年，佛(fo)山市(shi)税务局深入企业调研，反映最强烈的意见之一，便是对(dui)项目研发活动是否(fou)符合条件判断不准。

一边是资金压力，一边是研发活动判断难度大。如何免去企业后顾(gu)之忧，让优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛(fo)山市(shi)税务局联合市(shi)科学技术局、市(shi)财(cai)政局等部门，组(zu)成项目团队，围绕企业享受政策的难点堵点，推(tui)出“创享易”一站(zhan)式(shi)服务。开发“研发项目前置鉴定”功(gong)能，根据企业申请，提前鉴定企业研发项目是否(fou)适(shi)用优惠政策，实现风(feng)险(xian)前置排(pai)查。鉴定由市(shi)科技局组(zu)织专家实施，评审费用由市(shi)财(cai)政承担(dan)，鉴定结果(guo)可直接被税务机关采纳，整个过程不给企业增加额外负(fu)担(dan)。

“创享易”设在哪？此前，佛(fo)山市(shi)财(cai)政局开发了全市(shi)扶(fu)持资金综合服务平台，为全市(shi)企业、群众(zhong)提供扶(fu)持资金网上办理通道。为方便使用，“创享易”项目团队在这(zhe)个平台上设立了“创享易”服务专区。

“每年企业所得税年度申报伊始，市(shi)税务局、市(shi)科技局都(dou)会通过微信(xin)推(tui)文(wen)的方式(shi)，提醒企业登录‘创享易’，享受免费的研发项目前置鉴定服务。”佛(fo)山市(shi)税务局所得税科科长袁宏(hong)磊说，即使审核不通过，也会向(xiang)企业明确反馈。

佛(fo)山市(shi)诺普材料科技有限公司总(zong)经理王嘉琳告诉记(ji)者，2022年，公司申请对(dui)7个研发项目进行(xing)前置鉴定，其中1个没有被审核通过。“创享易”反馈的专家意见很明确：该(gai)项目属于通过简单改变(bian)尺寸、参数、排(pai)列或者通过类似技术手段的变(bian)换，实现产品改型、工(gong)艺变(bian)更以及材料配方调整活动。

“有了鉴定，我们申报享受政策时心里有了底。既(ji)不会错(cuo)享，也不会留下应享未享的遗憾。”王嘉琳说。

截至目前，“创享易”已为佛(fo)山科技型企业开展研发项目前置鉴定6500余次(ci)。

“计算难”？

推(tui)出研发费智(zhi)能账等功(gong)能，为企业自动生成享惠金额，实现轻松做(zuo)账

步(bu)入广东嘉腾机器(qi)人(ren)自动化有限公司研发基地，工(gong)程师们正争分夺(duo)秒，加紧研发载重80吨的智(zhi)能移动机器(qi)人(ren)。

“锚定科技创新，我们把每年营(ying)收的15%投(tou)入研发，提升产品竞争力。2024年，公司外贸订单额同比(bi)增长80%。”公司副(fu)总(zong)裁陈洪波告诉记(ji)者。

嘉腾公司2024年研发投(tou)入2480万(wan)元，按照规定，享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账。嘉腾公司申报享受政策过程中，得益(yi)于“创享易”推(tui)出的“企业研发费智(zhi)能账”功(gong)能，研发费归集更简单。

在嘉腾公司财(cai)务办公室，财(cai)务人(ren)员李翠霖随(sui)机抽出一个档案盒，里面是某个研发项目的支出账本，以及相关研发活动的各类票据和佐证材料。

“过去，我们公司会计原始凭证较多，电算化水平不高。计算可加计扣除的研发费，要从(cong)这(zhe)些会计账目中梳理研发支出数据，一个个誊抄下来(lai)，再按公式(shi)一步(bu)步(bu)手工(gong)计算。”李翠霖举例说，兼任(ren)行(xing)政岗位的研发人(ren)员，在归集其工(gong)资时，要厘清其投(tou)入研发和处(chu)理行(xing)政事务的时间(jian)占比(bi)，并剔除其在行(xing)政岗位上的那部分工(gong)资，过程较为繁复。后来(lai)，国家税收政策对(dui)研发费用加计扣除辅助账进行(xing)优化，大大减轻了财(cai)务人(ren)员工(gong)作量。

如今，享受优惠更方便了。登录“创享易”，李翠霖点击“企业研发费智(zhi)能账”功(gong)能模块，填(tian)写相应数据并上传，系统便可读(du)取数据、自动计算，一键生成“研发支出辅助账年度汇总(zong)表”，实现轻松做(zuo)账。

“创享易”项目团队成员关静雅(ya)说，“研发费智(zhi)能账”帮企业轻装上阵，若是填(tian)写不当，模块还能自动纠错(cuo)。

前段时间(jian)，李翠霖为某个研发项目申请研发费用加计扣除政策时，“其他(ta)费用”不慎按照实际发生的全额填(tian)写。但政策规定，“其他(ta)费用”不能超过研发项目总(zong)支出的10%，超出部分不能享受加计扣除政策。点击生成该(gai)项目“研发支出辅助账年度汇总(zong)表”时，她发现，超出部分已被系统自动剔除，避免了差错(cuo)。

“创享易”不仅是研发费归集的“精算师”，更是资产交易的“智(zhi)囊(nang)团”。

科技型企业发展到一定规模，往往面临重组(zu)并购、改制上市(shi)等资产交易问题。不同的交易模式(shi)，对(dui)应不同的税收政策，有的交易关联多项政策，企业是否(fou)适(shi)用，需要逐条查阅(yue)。

“创享易”项目团队开发资产交易税收政策库，通过智(zhi)能算法，帮助企业快(kuai)速找到不同交易模式(shi)下的税收政策，并获取优惠享受建议。

2023年2月，美的集团股份有限公司为提升企业竞争力，规划(hua)调整其部分资产或股权架构(gou)。然而，到底涉及哪些税收政策呢？

“过去遇到这(zhe)种情(qing)况，我们得自行(xing)查阅(yue)相关政策，有时还要咨询(xun)税务人(ren)员。光(guang)是学习了解政策，就要花好(hao)几个月。”美的集团国内税务共享运营(ying)负(fu)责人(ren)李翠琼(qiong)深有感触，如今通过资产交易税收政策库，可快(kuai)速查找到相关税收政策，大大便利了公司董事会决策。

“获取难”？

建立研发仪器(qi)开放共享平台，降低企业产品研发成本

一大早，诺普公司技术部工(gong)程师彭涛驱车(che)来(lai)到地处(chu)佛(fo)山市(shi)南海区的季华实验(yan)室（先进制造科学与技术广东省实验(yan)室），准备对(dui)团队最新研发的3种半烧(shao)结银导电胶样(yang)品进行(xing)检测。这(zhe)里，有他(ta)提前一周预约使用的超高分辨率场发射扫描电子显微镜(jing)。

套上鞋套，进入实验(yan)室。技术人(ren)员接过彭涛递来(lai)的小玻璃瓶，把里面的“银色泥(ni)浆”滴到硅片上，低温烘干(gan)后装入电镜(jing)样(yang)品仓，抽真空(kong)，调节测试(shi)参数。随(sui)即，一旁的电脑屏幕上，一根根银线清晰呈现——这(zhe)便是半烧(shao)结银导电胶在纳米(mi)级尺度的形貌。

“换个角度，再放大一点。”仔细观察后，彭涛提出要求。技术人(ren)员切(qie)换位置，继续放大后调整焦距，一根根银线变(bian)得更粗(cu)，形貌更加清晰。

半烧(shao)结银导电胶由银粉与树脂混合而成，多用于电子元器(qi)件的封装。产品在纳米(mi)级、微米(mi)级尺度的形貌，对(dui)其导电性能等影响很大。因此，样(yang)品研制成功(gong)后，需要检测微观形貌。

经过3个小时检测，彭涛带来(lai)的3种有着细微差别的导电胶样(yang)品，均(jun)得出了精确详实的检测数据。当日下午，彭涛和同事便可根据这(zhe)些数据，进一步(bu)微调原材料配比(bi)和生产工(gong)艺。

彭涛说，诺普公司生产的都(dou)是为客(ke)户个性化定制的非标产品。过去检测样(yang)品时，只能送到外地的检测机构(gou)，有时光(guang)排(pai)队就要1个月。

在佛(fo)山，高新技术企业超过1万(wan)家。然而，不少科技型企业面临研发仪器(qi)设备等创新资源(yuan)不足问题。

“研发过程中，往往需要反复检测、验(yan)证产品性能，但研发仪器(qi)特别是高端精密仪器(qi)价格高昂，还要配备专业的操作人(ren)员。许多科技型中小微企业缺乏(fa)相应资金和人(ren)才。”佛(fo)山市(shi)科学技术局综合规划(hua)科科长聂波介绍，2023年10月，科学技术局出台政策，推(tui)动全市(shi)研发仪器(qi)开放共享。

为使政策加快(kuai)落地，“创享易”设置研发仪器(qi)开放共享专区，涵盖全市(shi)1362台（套）研发仪器(qi)信(xin)息。登录专区，这(zhe)些仪器(qi)的产地、规格、型号、主要功(gong)能、服务内容、收费标准、联系方式(shi)、预约服务网址等一清二楚(chu)，有需要的企业可快(kuai)速对(dui)接并预约使用。

前不久，彭涛在专区看到，季华实验(yan)室的超高分辨率场发射扫描电子显微镜(jing)开放了共享服务，当即预约，很快(kuai)便得到了可以使用的消息。“比(bi)起(qi)送外地检测，如今研发成本大幅降低，加快(kuai)了研发进度。”彭涛说。

“借助仪器(qi)共享服务，科技型中小微企业可以用较低的创新成本获得较大收益(yi)。”佛(fo)山市(shi)科学技术局实验(yan)室工(gong)作科工(gong)作人(ren)员张建杰为此成就感满满。

“落地难”？

“一户一策”精准服务，推(tui)动政策落到实处(chu)，引导资金投(tou)入科技型企业

攻(gong)关4年，获得各类专利100余项……前不久，季华实验(yan)室研发的一项关键技术实现转化应用，所获企业股权奖励，科研团队占70%。

有关政策规定，科研机构(gou)转化职务科技成果(guo)以股权形式(shi)给予个人(ren)奖励的，获奖人(ren)在取得股权时，暂不缴纳个人(ren)所得税。在按股权比(bi)例获得分红或转让股权时，才计算缴纳。

“将纳税义务推(tui)迟到获得实际资金收益(yi)时，可以让科研人(ren)员在没有资金流(liu)出的情(qing)况下持有股权，大大减轻了他(ta)们的负(fu)担(dan)。”在季华实验(yan)室知识产权处(chu)处(chu)长徐志丹看来(lai)，这(zhe)有利于激(ji)发科研人(ren)员的创新热情(qing)和积极性，更好(hao)推(tui)动科技成果(guo)转化应用。

好(hao)政策如何具体操作、落到实处(chu)？季华实验(yan)室没有经验(yan)。

“‘创享易’项目团队知晓后，为我们提供了‘一户一策’精准服务。”徐志丹告诉记(ji)者，团队组(zu)织佛(fo)山市(shi)、南海区、桂城街道三级税务部门专业人(ren)员，成立线下服务小组(zu)，上门排(pai)忧解难。

按照税务人(ren)员的政策辅导，季华实验(yan)室向(xiang)税务机关备案，报送《科技成果(guo)转化暂不征收个人(ren)所得税备案表》，并完善技术成果(guo)价值评估报告、股权奖励文(wen)件及其他(ta)证明材料留存备查。完成相应步(bu)骤后，科研团队成功(gong)享受到暂不缴纳个人(ren)所得税政策。

科技成果(guo)转化，一头连着科研人(ren)员，一头连着企业。企业“缺钱转”，也是制约科技成果(guo)转化的一个重要因素。

“创享易”项目团队在调研中发现，不少科技型企业面临资金短缺难题，同时也有不少创投(tou)企业想要寻找更多优质项目，只是因为信(xin)息不对(dui)称，难以“牵手”。为此，团队牵线搭桥，既(ji)为创投(tou)企业提供科研项目对(dui)接服务，也为科技型企业解决“成长的烦恼(nao)”。

“每次(ci)线下开展政策宣讲活动，我们既(ji)邀请科技型企业，也邀请有投(tou)资意向(xiang)的创投(tou)企业参加，并增设自由交流(liu)环节，让双方在现场建立联系、增进了解。”“创享易”项目团队成员邓(deng)子豪说，广东豪德数控(kong)装备股份有限公司正是通过这(zhe)一路径引来(lai)金融活水。

豪德公司主要研发家具生产机械装备，是国家级专精特新“小巨人(ren)”企业。随(sui)着研发投(tou)入持续增加，企业资金压力逐渐增大。在“创享易”项目团队组(zu)织的一次(ci)政策宣讲会上，豪德公司与作为创投(tou)企业的广东顺德科创管理集团有限公司结识。后者对(dui)豪德公司开展实地考察评估后，作出了投(tou)资决定。

“豪德公司在数控(kong)设备领域拥有前沿技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德科创管理集团总(zong)经理王鹏介绍，2022年6月，两(liang)家公司签订创投(tou)协议，首笔投(tou)资250万(wan)元。2023年7月，顺德科创管理集团追加投(tou)资1408万(wan)元。

“坚持‘一户一策’精准服务，引导创投(tou)资金向(xiang)科技型企业‘精准滴灌’，让资金与科研无缝对(dui)接。”邓(deng)子豪说。