佛(fo)山税务(wu)部门工作人员走访辖区内企(qi)业，开(kai)展(zhan)研发费用加计(ji)扣除政策宣传辅导(dao)。

黄颖欣摄

引子

“过去手工誊抄计(ji)算，得两三天。如今‘创享易’平台智能读取，秒生成(cheng)！”

前不久，为企(qi)业申报(bao)享受研发费用加计(ji)扣除优惠，财务(wu)人员李翠霖直呼“太便利(li)了”。她所在(zai)的广东嘉腾(teng)机器人自动化有限公司获(huo)得约100万(wan)元税费减免。从逐一梳(shu)理(li)账本、票据、佐证材料，到智能读取数据、自动计(ji)算、一键生成(cheng)，佛(fo)山市“创享易”平台使(shi)研发费归集更简单，申报(bao)手续更便捷。

2024年12月举行的中央(yang)经济工作会议强(qiang)调(diao)，“针对(dui)企(qi)业经营(ying)中的关切诉(su)求，加强(qiang)政策支(zhi)持和优化监(jian)管服(fu)务(wu)”“持续优化营(ying)商环境(jing)”。近年来，广东佛(fo)山创建“创享易”平台，针对(dui)企(qi)业不敢享、不便享、享不全优惠政策等问题，推(tui)出(chu)研发项(xiang)目前置鉴定、研发费智能账等功能，破解政策适用“判断难”、数据归集“计(ji)算难”、受益(yi)渠(qu)道“获(huo)取难”、一户一策“落地难”，为企(qi)业获(huo)取政策搭建桥梁，保障优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判断难”？

提前鉴定研发项(xiang)目是否(fou)适用优惠政策，让企(qi)业没有后(hou)顾之忧

“这款热水器，采用水冷预(yu)混低氮技术，有效解决了氮氧化物排放过高问题，市场前景广阔。”广东万(wan)和新电(dian)气股份有限公司展(zhan)厅内，公司财经中心总监(jian)谢瑜华指着一款刚实现量产(chan)的烟道式燃气热水器介绍。

万(wan)和公司位于佛(fo)山市，是制造燃气热水器等厨卫电(dian)器的高新技术企(qi)业。近年来，随着产(chan)品向绿色低碳转型，降低燃气热水器氮氧化物排放成(cheng)为重要研究课题。为此，公司专门成(cheng)立(li)研发团队(dui)，攻关水冷预(yu)混低氮技术。

前后(hou)投入上千万(wan)元，这一研发项(xiang)目能否(fou)享受研发费用加计(ji)扣除政策？公司内部意见不一。

研发费用加计(ji)扣除政策，指的是企(qi)业在(zai)申报(bao)缴(jiao)纳企(qi)业所得税时，可对(dui)企(qi)业实际(ji)支(zhi)出(chu)的符合条件的研发费用，在(zai)税前按照一定比例加计(ji)扣除，采取“真实发生、自行判别、申报(bao)享受、相关资料留存备查”的办理(li)方式，由(you)企(qi)业自行判断相关项(xiang)目是否(fou)适用政策。

这一旨在(zai)支(zhi)持科技创新的政策同时规(gui)定，企(qi)业产(chan)品（服(fu)务(wu)）的常规(gui)性升(sheng)级、对(dui)技术进行简单改变等不适用政策。

“公司的这项(xiang)技术属于对(dui)原有技术的升(sheng)级，但又不是简单改变，到底适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜华说。

然而，在(zai)研发人员看来，这一项(xiang)目立(li)项(xiang)依据充分，研发内容和目标明确，应用的新知识、新技术具有足够的创新性，完全符合条件。

类似这样(yang)意见不一的研发项(xiang)目，万(wan)和公司2024年还有一个。意见不同，交由(you)“创享易”判断。

公司经办人员登录“创享易”，点击“研发项(xiang)目前置鉴定”模(mo)块，下载(zai)项(xiang)目技术鉴定申报(bao)书，按要求填写内容并附上证明材料后(hou)上传。1个月后(hou)，平台显示佛(fo)山市科学技术局的鉴定结果(guo)：通过专家(jia)评审(shen)，两个项(xiang)目均符合政策要求。

有了肯(ken)定答复，谢瑜华安下心来。“‘创享易’上线(xian)前，对(dui)把握(wo)不准(zhun)的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华坦陈(chen)，企(qi)业如果(guo)违规(gui)享受税收优惠政策，不仅产(chan)生涉(she)税风险，还可能影响品牌声誉。

谢瑜华的话，道出(chu)了许多科技型企(qi)业的心声。

“企(qi)业是科技创新的主体(ti)。持续的研发投入，也让不少企(qi)业资金压力较大。”国家(jia)税务(wu)总局佛(fo)山市税务(wu)局副局长余远辉说，为鼓励企(qi)业加大研发投入，国家(jia)出(chu)台了研发费用加计(ji)扣除政策，并提高加计(ji)扣除比例，但“自行判别”的办理(li)方式，也增加了一些企(qi)业的判断难度。

“有的企(qi)业担(dan)心错享，便选择放弃。”余远辉记得，2021年，佛(fo)山市税务(wu)局深入企(qi)业调(diao)研，反映最强(qiang)烈的意见之一，便是对(dui)项(xiang)目研发活动是否(fou)符合条件判断不准(zhun)。

一边是资金压力，一边是研发活动判断难度大。如何免去企(qi)业后(hou)顾之忧，让优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛(fo)山市税务(wu)局联合市科学技术局、市财政局等部门，组成(cheng)项(xiang)目团队(dui)，围绕(rao)企(qi)业享受政策的难点堵点，推(tui)出(chu)“创享易”一站(zhan)式服(fu)务(wu)。开(kai)发“研发项(xiang)目前置鉴定”功能，根据企(qi)业申请，提前鉴定企(qi)业研发项(xiang)目是否(fou)适用优惠政策，实现风险前置排查。鉴定由(you)市科技局组织专家(jia)实施，评审(shen)费用由(you)市财政承担(dan)，鉴定结果(guo)可直接被税务(wu)机关采纳，整个过程不给(gei)企(qi)业增加额外负担(dan)。

“创享易”设在(zai)哪？此前，佛(fo)山市财政局开(kai)发了全市扶持资金综(zong)合服(fu)务(wu)平台，为全市企(qi)业、群众提供(gong)扶持资金网上办理(li)通道。为方便使(shi)用，“创享易”项(xiang)目团队(dui)在(zai)这个平台上设立(li)了“创享易”服(fu)务(wu)专区。

“每年企(qi)业所得税年度申报(bao)伊始，市税务(wu)局、市科技局都会通过微(wei)信推(tui)文的方式，提醒企(qi)业登录‘创享易’，享受免费的研发项(xiang)目前置鉴定服(fu)务(wu)。”佛(fo)山市税务(wu)局所得税科科长袁宏磊说，即使(shi)审(shen)核不通过，也会向企(qi)业明确反馈。

佛(fo)山市诺普材料科技有限公司总经理(li)王嘉琳(lin)告诉(su)记者，2022年，公司申请对(dui)7个研发项(xiang)目进行前置鉴定，其(qi)中1个没有被审(shen)核通过。“创享易”反馈的专家(jia)意见很明确：该项(xiang)目属于通过简单改变尺寸、参数、排列或者通过类似技术手段的变换(huan)，实现产(chan)品改型、工艺变更以及材料配方调(diao)整活动。

“有了鉴定，我们申报(bao)享受政策时心里有了底。既不会错享，也不会留下应享未享的遗憾(han)。”王嘉琳(lin)说。

截至目前，“创享易”已为佛(fo)山科技型企(qi)业开(kai)展(zhan)研发项(xiang)目前置鉴定6500余次。

“计(ji)算难”？

推(tui)出(chu)研发费智能账等功能，为企(qi)业自动生成(cheng)享惠金额，实现轻松做账

步入广东嘉腾(teng)机器人自动化有限公司研发基地，工程师们正争分夺秒，加紧研发载(zai)重80吨的智能移(yi)动机器人。

“锚定科技创新，我们把每年营(ying)收的15%投入研发，提升(sheng)产(chan)品竞争力。2024年，公司外贸订单额同比增长80%。”公司副总裁陈(chen)洪波告诉(su)记者。

嘉腾(teng)公司2024年研发投入2480万(wan)元，按照规(gui)定，享受研发费用加计(ji)扣除政策需设置辅助账。嘉腾(teng)公司申报(bao)享受政策过程中，得益(yi)于“创享易”推(tui)出(chu)的“企(qi)业研发费智能账”功能，研发费归集更简单。

在(zai)嘉腾(teng)公司财务(wu)办公室，财务(wu)人员李翠霖随机抽出(chu)一个档案盒，里面(mian)是某个研发项(xiang)目的支(zhi)出(chu)账本，以及相关研发活动的各类票据和佐证材料。

“过去，我们公司会计(ji)原始凭证较多，电(dian)算化水平不高。计(ji)算可加计(ji)扣除的研发费，要从这些会计(ji)账目中梳(shu)理(li)研发支(zhi)出(chu)数据，一个个誊抄下来，再按公式一步步手工计(ji)算。”李翠霖举例说，兼任行政岗位的研发人员，在(zai)归集其(qi)工资时，要厘清其(qi)投入研发和处理(li)行政事(shi)务(wu)的时间占比，并剔除其(qi)在(zai)行政岗位上的那部分工资，过程较为繁复。后(hou)来，国家(jia)税收政策对(dui)研发费用加计(ji)扣除辅助账进行优化，大大减轻了财务(wu)人员工作量。

如今，享受优惠更方便了。登录“创享易”，李翠霖点击“企(qi)业研发费智能账”功能模(mo)块，填写相应数据并上传，系统便可读取数据、自动计(ji)算，一键生成(cheng)“研发支(zhi)出(chu)辅助账年度汇总表”，实现轻松做账。

“创享易”项(xiang)目团队(dui)成(cheng)员关静雅说，“研发费智能账”帮企(qi)业轻装上阵，若是填写不当，模(mo)块还能自动纠错。

前段时间，李翠霖为某个研发项(xiang)目申请研发费用加计(ji)扣除政策时，“其(qi)他费用”不慎按照实际(ji)发生的全额填写。但政策规(gui)定，“其(qi)他费用”不能超过研发项(xiang)目总支(zhi)出(chu)的10%，超出(chu)部分不能享受加计(ji)扣除政策。点击生成(cheng)该项(xiang)目“研发支(zhi)出(chu)辅助账年度汇总表”时，她发现，超出(chu)部分已被系统自动剔除，避(bi)免了差错。

“创享易”不仅是研发费归集的“精算师”，更是资产(chan)交易的“智囊团”。

科技型企(qi)业发展(zhan)到一定规(gui)模(mo)，往往面(mian)临重组并购、改制上市等资产(chan)交易问题。不同的交易模(mo)式，对(dui)应不同的税收政策，有的交易关联多项(xiang)政策，企(qi)业是否(fou)适用，需要逐条查阅。

“创享易”项(xiang)目团队(dui)开(kai)发资产(chan)交易税收政策库，通过智能算法，帮助企(qi)业快速找到不同交易模(mo)式下的税收政策，并获(huo)取优惠享受建议。

2023年2月，美的集团股份有限公司为提升(sheng)企(qi)业竞争力，规(gui)划调(diao)整其(qi)部分资产(chan)或股权架构。然而，到底涉(she)及哪些税收政策呢？

“过去遇到这种(zhong)情况，我们得自行查阅相关政策，有时还要咨(zi)询税务(wu)人员。光是学习了解政策，就要花好几个月。”美的集团国内税务(wu)共享运营(ying)负责人李翠琼深有感触，如今通过资产(chan)交易税收政策库，可快速查找到相关税收政策，大大便利(li)了公司董事(shi)会决策。

“获(huo)取难”？

建立(li)研发仪器开(kai)放共享平台，降低企(qi)业产(chan)品研发成(cheng)本

一大早，诺普公司技术部工程师彭涛驱车来到地处佛(fo)山市南海(hai)区的季(ji)华实验(yan)室（先进制造科学与技术广东省实验(yan)室），准(zhun)备对(dui)团队(dui)最新研发的3种(zhong)半烧结银导(dao)电(dian)胶样(yang)品进行检测(ce)。这里，有他提前一周预(yu)约使(shi)用的超高分辨率场发射扫描电(dian)子显微(wei)镜。

套(tao)上鞋套(tao)，进入实验(yan)室。技术人员接过彭涛递来的小玻璃瓶，把里面(mian)的“银色泥浆”滴到硅片上，低温烘干后(hou)装入电(dian)镜样(yang)品仓，抽真空，调(diao)节测(ce)试参数。随即，一旁(pang)的电(dian)脑屏幕上，一根根银线(xian)清晰呈现——这便是半烧结银导(dao)电(dian)胶在(zai)纳米(mi)级尺度的形貌。

“换(huan)个角度，再放大一点。”仔细观察后(hou)，彭涛提出(chu)要求。技术人员切换(huan)位置，继续放大后(hou)调(diao)整焦距，一根根银线(xian)变得更粗(cu)，形貌更加清晰。

半烧结银导(dao)电(dian)胶由(you)银粉(fen)与树脂(zhi)混合而成(cheng)，多用于电(dian)子元器件的封装。产(chan)品在(zai)纳米(mi)级、微(wei)米(mi)级尺度的形貌，对(dui)其(qi)导(dao)电(dian)性能等影响很大。因此，样(yang)品研制成(cheng)功后(hou)，需要检测(ce)微(wei)观形貌。

经过3个小时检测(ce)，彭涛带(dai)来的3种(zhong)有着细微(wei)差别的导(dao)电(dian)胶样(yang)品，均得出(chu)了精确详(xiang)实的检测(ce)数据。当日下午，彭涛和同事(shi)便可根据这些数据，进一步微(wei)调(diao)原材料配比和生产(chan)工艺。

彭涛说，诺普公司生产(chan)的都是为客(ke)户个性化定制的非标产(chan)品。过去检测(ce)样(yang)品时，只能送到外地的检测(ce)机构，有时光排队(dui)就要1个月。

在(zai)佛(fo)山，高新技术企(qi)业超过1万(wan)家(jia)。然而，不少科技型企(qi)业面(mian)临研发仪器设备等创新资源(yuan)不足问题。

“研发过程中，往往需要反复检测(ce)、验(yan)证产(chan)品性能，但研发仪器特别是高端精密仪器价格高昂，还要配备专业的操作人员。许多科技型中小微(wei)企(qi)业缺(que)乏相应资金和人才(cai)。”佛(fo)山市科学技术局综(zong)合规(gui)划科科长聂波介绍，2023年10月，科学技术局出(chu)台政策，推(tui)动全市研发仪器开(kai)放共享。

为使(shi)政策加快落地，“创享易”设置研发仪器开(kai)放共享专区，涵盖全市1362台（套(tao)）研发仪器信息(xi)。登录专区，这些仪器的产(chan)地、规(gui)格、型号、主要功能、服(fu)务(wu)内容、收费标准(zhun)、联系方式、预(yu)约服(fu)务(wu)网址(zhi)等一清二楚(chu)，有需要的企(qi)业可快速对(dui)接并预(yu)约使(shi)用。

前不久，彭涛在(zai)专区看到，季(ji)华实验(yan)室的超高分辨率场发射扫描电(dian)子显微(wei)镜开(kai)放了共享服(fu)务(wu)，当即预(yu)约，很快便得到了可以使(shi)用的消息(xi)。“比起送外地检测(ce)，如今研发成(cheng)本大幅降低，加快了研发进度。”彭涛说。

“借(jie)助仪器共享服(fu)务(wu)，科技型中小微(wei)企(qi)业可以用较低的创新成(cheng)本获(huo)得较大收益(yi)。”佛(fo)山市科学技术局实验(yan)室工作科工作人员张建杰(jie)为此成(cheng)就感满满。

“落地难”？

“一户一策”精准(zhun)服(fu)务(wu)，推(tui)动政策落到实处，引导(dao)资金投入科技型企(qi)业

攻关4年，获(huo)得各类专利(li)100余项(xiang)……前不久，季(ji)华实验(yan)室研发的一项(xiang)关键技术实现转化应用，所获(huo)企(qi)业股权奖励，科研团队(dui)占70%。

有关政策规(gui)定，科研机构转化职务(wu)科技成(cheng)果(guo)以股权形式给(gei)予个人奖励的，获(huo)奖人在(zai)取得股权时，暂不缴(jiao)纳个人所得税。在(zai)按股权比例获(huo)得分红或转让股权时，才(cai)计(ji)算缴(jiao)纳。

“将纳税义务(wu)推(tui)迟到获(huo)得实际(ji)资金收益(yi)时，可以让科研人员在(zai)没有资金流出(chu)的情况下持有股权，大大减轻了他们的负担(dan)。”在(zai)季(ji)华实验(yan)室知识产(chan)权处处长徐志丹看来，这有利(li)于激发科研人员的创新热情和积极性，更好推(tui)动科技成(cheng)果(guo)转化应用。

好政策如何具体(ti)操作、落到实处？季(ji)华实验(yan)室没有经验(yan)。

“‘创享易’项(xiang)目团队(dui)知晓后(hou)，为我们提供(gong)了‘一户一策’精准(zhun)服(fu)务(wu)。”徐志丹告诉(su)记者，团队(dui)组织佛(fo)山市、南海(hai)区、桂城街道三级税务(wu)部门专业人员，成(cheng)立(li)线(xian)下服(fu)务(wu)小组，上门排忧解难。

按照税务(wu)人员的政策辅导(dao)，季(ji)华实验(yan)室向税务(wu)机关备案，报(bao)送《科技成(cheng)果(guo)转化暂不征收个人所得税备案表》，并完善(shan)技术成(cheng)果(guo)价值评估报(bao)告、股权奖励文件及其(qi)他证明材料留存备查。完成(cheng)相应步骤(zhou)后(hou)，科研团队(dui)成(cheng)功享受到暂不缴(jiao)纳个人所得税政策。

科技成(cheng)果(guo)转化，一头连着科研人员，一头连着企(qi)业。企(qi)业“缺(que)钱转”，也是制约科技成(cheng)果(guo)转化的一个重要因素。

“创享易”项(xiang)目团队(dui)在(zai)调(diao)研中发现，不少科技型企(qi)业面(mian)临资金短缺(que)难题，同时也有不少创投企(qi)业想(xiang)要寻找更多优质项(xiang)目，只是因为信息(xi)不对(dui)称(cheng)，难以“牵手”。为此，团队(dui)牵线(xian)搭桥，既为创投企(qi)业提供(gong)科研项(xiang)目对(dui)接服(fu)务(wu)，也为科技型企(qi)业解决“成(cheng)长的烦恼”。

“每次线(xian)下开(kai)展(zhan)政策宣讲活动，我们既邀请科技型企(qi)业，也邀请有投资意向的创投企(qi)业参加，并增设自由(you)交流环节，让双方在(zai)现场建立(li)联系、增进了解。”“创享易”项(xiang)目团队(dui)成(cheng)员邓子豪说，广东豪德(de)数控装备股份有限公司正是通过这一路径引来金融活水。

豪德(de)公司主要研发家(jia)具生产(chan)机械装备，是国家(jia)级专精特新“小巨人”企(qi)业。随着研发投入持续增加，企(qi)业资金压力逐渐(jian)增大。在(zai)“创享易”项(xiang)目团队(dui)组织的一次政策宣讲会上，豪德(de)公司与作为创投企(qi)业的广东顺德(de)科创管理(li)集团有限公司结识。后(hou)者对(dui)豪德(de)公司开(kai)展(zhan)实地考(kao)察评估后(hou)，作出(chu)了投资决定。

“豪德(de)公司在(zai)数控设备领域拥有前沿技术，我们打(da)算‘添一把柴’。”顺德(de)科创管理(li)集团总经理(li)王鹏介绍，2022年6月，两家(jia)公司签订创投协议，首笔投资250万(wan)元。2023年7月，顺德(de)科创管理(li)集团追加投资1408万(wan)元。

“坚持‘一户一策’精准(zhun)服(fu)务(wu)，引导(dao)创投资金向科技型企(qi)业‘精准(zhun)滴灌’，让资金与科研无缝对(dui)接。”邓子豪说。