佛山税务部门工作人员走访辖区内企业，开展研发费用加计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过去手(shou)工誊抄(chao)计算，得两三天(tian)。如今(jin)‘创享易’平台(tai)智(zhi)能读取，秒生成！”

前不久，为企业申报享受(shou)研发费用加计扣除优惠，财务人员李翠霖直呼(hu)“太便利(li)了”。她所在(zai)的广东嘉腾机器人自动(dong)化有限(xian)公(gong)司获得约100万元税费减免。从逐一梳理账本、票据、佐证材料，到智(zhi)能读取数据、自动(dong)计算、一键生成，佛山市(shi)“创享易”平台(tai)使研发费归集(ji)更简单(dan)，申报手(shou)续更便捷。

2024年12月举行的中央(yang)经(jing)济工作会(hui)议强调，“针对企业经(jing)营中的关切诉(su)求，加强政策支持和优化监管服务”“持续优化营商环境”。近年来，广东佛山创建“创享易”平台(tai)，针对企业不敢享、不便享、享不全(quan)优惠政策等问题(ti)，推(tui)出研发项目前置(zhi)鉴定、研发费智(zhi)能账等功能，破(po)解政策适用“判断(duan)难”、数据归集(ji)“计算难”、受(shou)益渠道“获取难”、一户一策“落地(di)难”，为企业获取政策搭建桥梁，保障优惠政策应(ying)知尽知、应(ying)享尽享。

“判断(duan)难”？

提前鉴定研发项目是否适用优惠政策，让企业没有后顾之忧

“这款热水器，采用水冷预混(hun)低氮技术，有效(xiao)解决了氮氧化物排放过高问题(ti)，市(shi)场前景(jing)广阔。”广东万和新电气股份有限(xian)公(gong)司展厅内，公(gong)司财经(jing)中心总监谢瑜(yu)华指着一款刚实现量产的烟道式燃气热水器介绍。

万和公(gong)司位(wei)于佛山市(shi)，是制造(zao)燃气热水器等厨卫电器的高新技术企业。近年来，随着产品向绿色低碳转型，降低燃气热水器氮氧化物排放成为重要研究课题(ti)。为此(ci)，公(gong)司专门成立研发团(tuan)队，攻关水冷预混(hun)低氮技术。

前后投入上千万元，这一研发项目能否享受(shou)研发费用加计扣除政策？公(gong)司内部意见不一。

研发费用加计扣除政策，指的是企业在(zai)申报缴纳企业所得税时，可对企业实际支出的符(fu)合条件的研发费用，在(zai)税前按照一定比例加计扣除，采取“真实发生、自行判别(bie)、申报享受(shou)、相关资料留存备查(cha)”的办理方式，由企业自行判断(duan)相关项目是否适用政策。

这一旨在(zai)支持科技创新的政策同时规定，企业产品（服务）的常(chang)规性升级(ji)、对技术进行简单(dan)改变等不适用政策。

“公(gong)司的这项技术属于对原(yuan)有技术的升级(ji)，但又不是简单(dan)改变，到底适不适用政策，我们不好判断(duan)。”谢瑜(yu)华说。

然而，在(zai)研发人员看来，这一项目立项依据充分，研发内容和目标明确，应(ying)用的新知识、新技术具有足够的创新性，完全(quan)符(fu)合条件。

类(lei)似这样意见不一的研发项目，万和公(gong)司2024年还有一个。意见不同，交由“创享易”判断(duan)。

公(gong)司经(jing)办人员登(deng)录“创享易”，点(dian)击“研发项目前置(zhi)鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报书，按要求填写内容并附上证明材料后上传。1个月后，平台(tai)显示佛山市(shi)科学技术局的鉴定结(jie)果：通过专家评审，两个项目均符(fu)合政策要求。

有了肯(ken)定答复，谢瑜(yu)华安(an)下心来。“‘创享易’上线前，对把握不准(zhun)的政策，我们较为谨慎。”谢瑜(yu)华坦陈，企业如果违规享受(shou)税收优惠政策，不仅产生涉税风险，还可能影响品牌声誉。

谢瑜(yu)华的话，道出了许多(duo)科技型企业的心声。

“企业是科技创新的主(zhu)体。持续的研发投入，也让不少企业资金(jin)压力较大(da)。”国(guo)家税务总局佛山市(shi)税务局副(fu)局长余远辉说，为鼓励企业加大(da)研发投入，国(guo)家出台(tai)了研发费用加计扣除政策，并提高加计扣除比例，但“自行判别(bie)”的办理方式，也增加了一些(xie)企业的判断(duan)难度(du)。

“有的企业担心错享，便选择放弃。”余远辉记(ji)得，2021年，佛山市(shi)税务局深入企业调研，反映最强烈的意见之一，便是对项目研发活动(dong)是否符(fu)合条件判断(duan)不准(zhun)。

一边是资金(jin)压力，一边是研发活动(dong)判断(duan)难度(du)大(da)。如何免去企业后顾之忧，让优惠政策应(ying)享尽享？

2021年12月，佛山市(shi)税务局联合市(shi)科学技术局、市(shi)财政局等部门，组(zu)成项目团(tuan)队，围(wei)绕企业享受(shou)政策的难点(dian)堵点(dian)，推(tui)出“创享易”一站式服务。开发“研发项目前置(zhi)鉴定”功能，根据企业申请，提前鉴定企业研发项目是否适用优惠政策，实现风险前置(zhi)排查(cha)。鉴定由市(shi)科技局组(zu)织专家实施，评审费用由市(shi)财政承担，鉴定结(jie)果可直接被税务机关采纳，整个过程不给企业增加额外负担。

“创享易”设在(zai)哪？此(ci)前，佛山市(shi)财政局开发了全(quan)市(shi)扶持资金(jin)综合服务平台(tai)，为全(quan)市(shi)企业、群众提供扶持资金(jin)网上办理通道。为方便使用，“创享易”项目团(tuan)队在(zai)这个平台(tai)上设立了“创享易”服务专区。

“每年企业所得税年度(du)申报伊始，市(shi)税务局、市(shi)科技局都会(hui)通过微信推(tui)文的方式，提醒企业登(deng)录‘创享易’，享受(shou)免费的研发项目前置(zhi)鉴定服务。”佛山市(shi)税务局所得税科科长袁宏磊说，即使审核不通过，也会(hui)向企业明确反馈。

佛山市(shi)诺普材料科技有限(xian)公(gong)司总经(jing)理王嘉琳告诉(su)记(ji)者，2022年，公(gong)司申请对7个研发项目进行前置(zhi)鉴定，其中1个没有被审核通过。“创享易”反馈的专家意见很明确：该项目属于通过简单(dan)改变尺寸、参数、排列或者通过类(lei)似技术手(shou)段的变换，实现产品改型、工艺变更以及材料配方调整活动(dong)。

“有了鉴定，我们申报享受(shou)政策时心里(li)有了底。既不会(hui)错享，也不会(hui)留下应(ying)享未享的遗憾(han)。”王嘉琳说。

截至目前，“创享易”已为佛山科技型企业开展研发项目前置(zhi)鉴定6500余次。

“计算难”？

推(tui)出研发费智(zhi)能账等功能，为企业自动(dong)生成享惠金(jin)额，实现轻松做账

步入广东嘉腾机器人自动(dong)化有限(xian)公(gong)司研发基地(di)，工程师(shi)们正争分夺秒，加紧研发载重80吨的智(zhi)能移动(dong)机器人。

“锚定科技创新，我们把每年营收的15%投入研发，提升产品竞争力。2024年，公(gong)司外贸订(ding)单(dan)额同比增长80%。”公(gong)司副(fu)总裁陈洪波告诉(su)记(ji)者。

嘉腾公(gong)司2024年研发投入2480万元，按照规定，享受(shou)研发费用加计扣除政策需设置(zhi)辅助账。嘉腾公(gong)司申报享受(shou)政策过程中，得益于“创享易”推(tui)出的“企业研发费智(zhi)能账”功能，研发费归集(ji)更简单(dan)。

在(zai)嘉腾公(gong)司财务办公(gong)室，财务人员李翠霖随机抽出一个档案盒(he)，里(li)面是某个研发项目的支出账本，以及相关研发活动(dong)的各(ge)类(lei)票据和佐证材料。

“过去，我们公(gong)司会(hui)计原(yuan)始凭证较多(duo)，电算化水平不高。计算可加计扣除的研发费，要从这些(xie)会(hui)计账目中梳理研发支出数据，一个个誊抄(chao)下来，再按公(gong)式一步步手(shou)工计算。”李翠霖举例说，兼任行政岗(gang)位(wei)的研发人员，在(zai)归集(ji)其工资时，要厘清其投入研发和处理行政事务的时间占比，并剔除其在(zai)行政岗(gang)位(wei)上的那(na)部分工资，过程较为繁复。后来，国(guo)家税收政策对研发费用加计扣除辅助账进行优化，大(da)大(da)减轻了财务人员工作量。

如今(jin)，享受(shou)优惠更方便了。登(deng)录“创享易”，李翠霖点(dian)击“企业研发费智(zhi)能账”功能模块，填写相应(ying)数据并上传，系统(tong)便可读取数据、自动(dong)计算，一键生成“研发支出辅助账年度(du)汇(hui)总表”，实现轻松做账。

“创享易”项目团(tuan)队成员关静(jing)雅说，“研发费智(zhi)能账”帮企业轻装上阵，若是填写不当，模块还能自动(dong)纠错。

前段时间，李翠霖为某个研发项目申请研发费用加计扣除政策时，“其他费用”不慎按照实际发生的全(quan)额填写。但政策规定，“其他费用”不能超过研发项目总支出的10%，超出部分不能享受(shou)加计扣除政策。点(dian)击生成该项目“研发支出辅助账年度(du)汇(hui)总表”时，她发现，超出部分已被系统(tong)自动(dong)剔除，避免了差错。

“创享易”不仅是研发费归集(ji)的“精算师(shi)”，更是资产交易的“智(zhi)囊(nang)团(tuan)”。

科技型企业发展到一定规模，往往面临重组(zu)并购、改制上市(shi)等资产交易问题(ti)。不同的交易模式，对应(ying)不同的税收政策，有的交易关联多(duo)项政策，企业是否适用，需要逐条查(cha)阅。

“创享易”项目团(tuan)队开发资产交易税收政策库，通过智(zhi)能算法，帮助企业快速找到不同交易模式下的税收政策，并获取优惠享受(shou)建议。

2023年2月，美的集(ji)团(tuan)股份有限(xian)公(gong)司为提升企业竞争力，规划(hua)调整其部分资产或股权(quan)架构。然而，到底涉及哪些(xie)税收政策呢？

“过去遇到这种情(qing)况，我们得自行查(cha)阅相关政策，有时还要咨询税务人员。光是学习(xi)了解政策，就要花好几个月。”美的集(ji)团(tuan)国(guo)内税务共享运营负责人李翠琼深有感(gan)触(chu)，如今(jin)通过资产交易税收政策库，可快速查(cha)找到相关税收政策，大(da)大(da)便利(li)了公(gong)司董事会(hui)决策。

“获取难”？

建立研发仪器开放共享平台(tai)，降低企业产品研发成本

一大(da)早，诺普公(gong)司技术部工程师(shi)彭涛驱车来到地(di)处佛山市(shi)南海区的季华实验室（先进制造(zao)科学与技术广东省实验室），准(zhun)备对团(tuan)队最新研发的3种半烧结(jie)银导电胶样品进行检测。这里(li)，有他提前一周预约使用的超高分辨率场发射扫描电子显微镜。

套上鞋套，进入实验室。技术人员接过彭涛递来的小玻璃瓶，把里(li)面的“银色泥浆”滴到硅片上，低温烘干(gan)后装入电镜样品仓，抽真空，调节测试参数。随即，一旁的电脑屏幕上，一根根银线清晰呈(cheng)现——这便是半烧结(jie)银导电胶在(zai)纳米(mi)级(ji)尺度(du)的形(xing)貌。

“换个角度(du)，再放大(da)一点(dian)。”仔细观察后，彭涛提出要求。技术人员切换位(wei)置(zhi)，继续放大(da)后调整焦距，一根根银线变得更粗，形(xing)貌更加清晰。

半烧结(jie)银导电胶由银粉与树脂混(hun)合而成，多(duo)用于电子元器件的封装。产品在(zai)纳米(mi)级(ji)、微米(mi)级(ji)尺度(du)的形(xing)貌，对其导电性能等影响很大(da)。因此(ci)，样品研制成功后，需要检测微观形(xing)貌。

经(jing)过3个小时检测，彭涛带来的3种有着细微差别(bie)的导电胶样品，均得出了精确详实的检测数据。当日下午，彭涛和同事便可根据这些(xie)数据，进一步微调原(yuan)材料配比和生产工艺。

彭涛说，诺普公(gong)司生产的都是为客户个性化定制的非标产品。过去检测样品时，只能送(song)到外地(di)的检测机构，有时光排队就要1个月。

在(zai)佛山，高新技术企业超过1万家。然而，不少科技型企业面临研发仪器设备等创新资源(yuan)不足问题(ti)。

“研发过程中，往往需要反复检测、验证产品性能，但研发仪器特别(bie)是高端(duan)精密仪器价(jia)格高昂，还要配备专业的操作人员。许多(duo)科技型中小微企业缺乏相应(ying)资金(jin)和人才。”佛山市(shi)科学技术局综合规划(hua)科科长聂波介绍，2023年10月，科学技术局出台(tai)政策，推(tui)动(dong)全(quan)市(shi)研发仪器开放共享。

为使政策加快落地(di)，“创享易”设置(zhi)研发仪器开放共享专区，涵盖全(quan)市(shi)1362台(tai)（套）研发仪器信息。登(deng)录专区，这些(xie)仪器的产地(di)、规格、型号、主(zhu)要功能、服务内容、收费标准(zhun)、联系方式、预约服务网址等一清二楚，有需要的企业可快速对接并预约使用。

前不久，彭涛在(zai)专区看到，季华实验室的超高分辨率场发射扫描电子显微镜开放了共享服务，当即预约，很快便得到了可以使用的消息。“比起送(song)外地(di)检测，如今(jin)研发成本大(da)幅降低，加快了研发进度(du)。”彭涛说。

“借助仪器共享服务，科技型中小微企业可以用较低的创新成本获得较大(da)收益。”佛山市(shi)科学技术局实验室工作科工作人员张建杰(jie)为此(ci)成就感(gan)满满。

“落地(di)难”？

“一户一策”精准(zhun)服务，推(tui)动(dong)政策落到实处，引导资金(jin)投入科技型企业

攻关4年，获得各(ge)类(lei)专利(li)100余项……前不久，季华实验室研发的一项关键技术实现转化应(ying)用，所获企业股权(quan)奖励，科研团(tuan)队占70%。

有关政策规定，科研机构转化职(zhi)务科技成果以股权(quan)形(xing)式给予个人奖励的，获奖人在(zai)取得股权(quan)时，暂不缴纳个人所得税。在(zai)按股权(quan)比例获得分红或转让股权(quan)时，才计算缴纳。

“将纳税义务推(tui)迟到获得实际资金(jin)收益时，可以让科研人员在(zai)没有资金(jin)流出的情(qing)况下持有股权(quan)，大(da)大(da)减轻了他们的负担。”在(zai)季华实验室知识产权(quan)处处长徐志丹看来，这有利(li)于激发科研人员的创新热情(qing)和积极性，更好推(tui)动(dong)科技成果转化应(ying)用。

好政策如何具体操作、落到实处？季华实验室没有经(jing)验。

“‘创享易’项目团(tuan)队知晓后，为我们提供了‘一户一策’精准(zhun)服务。”徐志丹告诉(su)记(ji)者，团(tuan)队组(zu)织佛山市(shi)、南海区、桂城(cheng)街道三级(ji)税务部门专业人员，成立线下服务小组(zu)，上门排忧解难。

按照税务人员的政策辅导，季华实验室向税务机关备案，报送(song)《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表》，并完善技术成果价(jia)值评估报告、股权(quan)奖励文件及其他证明材料留存备查(cha)。完成相应(ying)步骤后，科研团(tuan)队成功享受(shou)到暂不缴纳个人所得税政策。

科技成果转化，一头连着科研人员，一头连着企业。企业“缺钱转”，也是制约科技成果转化的一个重要因素(su)。

“创享易”项目团(tuan)队在(zai)调研中发现，不少科技型企业面临资金(jin)短缺难题(ti)，同时也有不少创投企业想要寻找更多(duo)优质项目，只是因为信息不对称，难以“牵手(shou)”。为此(ci)，团(tuan)队牵线搭桥，既为创投企业提供科研项目对接服务，也为科技型企业解决“成长的烦恼”。

“每次线下开展政策宣讲活动(dong)，我们既邀请科技型企业，也邀请有投资意向的创投企业参加，并增设自由交流环节，让双方在(zai)现场建立联系、增进了解。”“创享易”项目团(tuan)队成员邓子豪说，广东豪德数控装备股份有限(xian)公(gong)司正是通过这一路径引来金(jin)融活水。

豪德公(gong)司主(zhu)要研发家具生产机械装备，是国(guo)家级(ji)专精特新“小巨人”企业。随着研发投入持续增加，企业资金(jin)压力逐渐增大(da)。在(zai)“创享易”项目团(tuan)队组(zu)织的一次政策宣讲会(hui)上，豪德公(gong)司与作为创投企业的广东顺德科创管理集(ji)团(tuan)有限(xian)公(gong)司结(jie)识。后者对豪德公(gong)司开展实地(di)考察评估后，作出了投资决定。

“豪德公(gong)司在(zai)数控设备领域拥有前沿技术，我们打算‘添(tian)一把柴(chai)’。”顺德科创管理集(ji)团(tuan)总经(jing)理王鹏介绍，2022年6月，两家公(gong)司签订(ding)创投协议，首笔投资250万元。2023年7月，顺德科创管理集(ji)团(tuan)追加投资1408万元。

“坚持‘一户一策’精准(zhun)服务，引导创投资金(jin)向科技型企业‘精准(zhun)滴灌’，让资金(jin)与科研无缝对接。”邓子豪说。