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他们本(ben)次走上法庭与2021年12月上海证监局作出的(de)禁入证券市(shi)场行政处罚(fa)决定有关。值得(de)关注的(de)是，上海证监局相关负责人出庭应(ying)诉。
上海金融法院(yuan)一(yi)审认(ren)定，被告上海证监局认(ren)定各(ge)原告的(de)各(ge)项行政责任，认(ren)定事实清楚，未逾越裁量幅度。
8年市(shi)场禁入，是否处罚(fa)过重？
Wind等公开信息(xi)显(xian)示， 富控娱乐的(de)前(qian)身为海鸟(niao)电(dian)子，1992年在上交所(suo)挂牌上市(shi) 。公司名称曾多次变更，包括“海鸟(niao)”“澄海”“中技”等。富控娱乐在2013年12月完成借壳上市(shi)，随后公司由传统建材行业转型(xing)从事网络游戏的(de)研发(fa)与运营维护等。
富控娱乐2018年、2019年实际上已连续两年净(jing)资产为负，2020年度净(jing)资产、净(jing)利润继(ji)续为负，且2020年度财务报告仍(reng)被会计师事务所(suo)出具(ju)无法表示意见(jian)的(de)审计报告。报告显(xian)示，截至2021年6月30日时，富控娱乐的(de)净(jing)资产约为-43亿元。因连续三年期末净(jing)资产为负值，富控娱乐于2021年7月21日被上交所(suo)摘牌，股票(piao)终止上市(shi)，成为A股首家终止上市(shi)的(de)游戏公司。
而本(ben)次案涉(she)的(de)核心事件，正是发(fa)生(sheng)在富控娱乐2019年年报披露工作中。
上海证监局2021年12月21日发(fa)布的(de)行政处罚(fa)决定书（沪〔2021〕26号）与市(shi)场禁入决定书（沪〔2021〕27号）等共同显(xian)示，2020年8月25日，富控娱乐披露的(de)2019年年度报告冲回预计负债18.86亿元，冲回应(ying)付利息(xi)11.06亿元，确认(ren)投(tou)资收益29.92亿元。
经查，富控娱乐将上述预计负债和应(ying)付利息(xi)冲回的(de)会计处理不符合相关会计准则的(de)规定，导(dao)致富控娱乐2019年年度报告虚增利润总额合计29.92亿元，占富控娱乐2019年度更正后合并报表利润总额的(de)235.78%，并导(dao)致公司2019年年度报告披露净(jing)资产由负值转为正值。富控娱乐2019年年度报告涉(she)嫌存在虚假记载。
上海证监局认(ren)为，富控娱乐披露的(de)2019年年度报告，违反《中华(hua)人民共和国证券法》（下(xia)称《证券法》）《上市(shi)公司信息(xi)披露管理办法》等规定，公司原董事、监事、高级管理人员(yuan)杨某、李某、朱(zhu)某民、丁某东、李某东、张某、屠某峰、马某健、何某、陶某婷等人在年报披露中存在未勤勉尽责的(de)违法情形。
基于此，上海证监局对富控娱乐和相关当事人分别(bie)处以警告及50万(wan)元至600万(wan)元不等的(de)罚(fa)款(kuan)，同时对时任董事长的(de)杨某采(cai)取(qu)8年证券市(shi)场禁入措施，对时任总经理的(de)李某采(cai)取(qu)5年证券市(shi)场禁入措施。
本(ben)案成为上海证监局首次适用新《证券法》处罚(fa)的(de)信息(xi)披露违法违规案件。但事情并未就此结束(shu)。
随后，杨某、李某等富控娱乐各(ge)当事人向证监会申请行政复议(yi)，并对复议(yi)结果(guo)不服，于是分别(bie)就市(shi)场禁入决定和行政处罚(fa)决定的(de)处罚(fa)过重，向上海某区人民法院(yuan)提起(qi)行政诉讼。上海金融法院(yuan)根(gen)据相关规定，决定对两起(qi)案件进(jin)行提级管辖、合并审理。
部分原告曾积极促成虚假记载行为的(de)发(fa)生(sheng)
上海金融法院(yuan)经审理认(ren)为，虽然富控娱乐与案外(wai)人（某纾困基金）签订了《债务兜底协(xie)议(yi)》，但因案外(wai)人仅与部分债权人签订债权转让协(xie)议(yi)，故并未全额受让相应(ying)债权，不符合会计准则规定的(de)金融负债终止确认(ren)的(de)条件。因此，富控娱乐年报中所(suo)披露的(de)预计负债冲回的(de)会计依(yi)据不充分。
同时，法官认(ren)为，虽然年报同时披露了审计机构否定性审计意见(jian)，但并不能就此阻却富控娱乐各(ge)当事人信息(xi)披露违法行为的(de)构成。
审计报告是对上市(shi)公司财务报表是否按照规定编制，并实现公允反映所(suo)形成的(de)审计意见(jian)载体。但审计报告与财务会计报告的(de)责任主体不同，构成内(nei)容不同，两者并非相互替代关系。
原告杨某、李某、朱(zhu)某民、丁某东、李某东、张某、屠某峰、马某健、何某、陶某婷在审计机构明确表示冲回依(yi)据不充分的(de)情况下(xia)，未明确表示反对或及时阻止，属(shu)于未勤勉尽责。此外(wai)，部分原告还(hai)积极促成虚假记载行为的(de)发(fa)生(sheng)。
结合各(ge)原告的(de)职责及在信息(xi)披露违法行为中的(de)作用、地位，上海金融法院(yuan)一(yi)审认(ren)定，被告上海证监局认(ren)定各(ge)原告的(de)各(ge)项行政责任，认(ren)定事实清楚，未逾越裁量幅度。其中，杨某、李某作为信息(xi)披露违法行为直接负责的(de)主管人员(yuan)，对其作出市(shi)场禁入决定，符合法律规定。被告上海证监局作出行政处罚(fa)决定和市(shi)场禁入决定，行政程序合法。同时，证监会就此作出复议(yi)维持决定，亦(yi)并无不当。故对原告的(de)诉讼请求，一(yi)审法院(yuan)不予支持。
新京(jing)报贝壳财经记者黄鑫宇
编辑(ji) 岳彩周
校对 卢茜