佛山税务部门工作(zuo)人员走(zou)访辖区内(nei)企业，开(kai)展研发费用加计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过(guo)去手工誊抄计算，得(de)两(liang)三天。如(ru)今‘创享易’平台智能读取，秒生成！”

前不久，为企业申报享受研发费用加计扣除优(you)惠，财务人员李翠霖直(zhi)呼“太便利(li)了”。她(ta)所(suo)在的广东嘉腾机(ji)器人自动化有限公司获得(de)约100万元税费减免。从逐一梳(shu)理(li)账本、票据、佐证材料，到(dao)智能读取数据、自动计算、一键(jian)生成，佛山市“创享易”平台使研发费归集更简单(dan)，申报手续更便捷。

2024年12月举行的中央经济工作(zuo)会(hui)议(yi)强调(diao)，“针(zhen)对企业经营中的关切诉求，加强政策支持(chi)和优(you)化监管服务”“持(chi)续优(you)化营商环境”。近年来，广东佛山创建“创享易”平台，针(zhen)对企业不敢享、不便享、享不全(quan)优(you)惠政策等问题，推出研发项目前置鉴定、研发费智能账等功(gong)能，破解(jie)政策适用“判断难”、数据归集“计算难”、受益渠道“获取难”、一户一策“落地难”，为企业获取政策搭建桥梁，保障优(you)惠政策应知尽(jin)知、应享尽(jin)享。

“判断难”？

提前鉴定研发项目是否(fou)适用优(you)惠政策，让企业没有后(hou)顾之忧

“这款热水器，采(cai)用水冷(leng)预混低氮技术，有效解(jie)决了氮氧化物排放过(guo)高问题，市场前景广阔。”广东万和新(xin)电气股份有限公司展厅(ting)内(nei)，公司财经中心总监谢瑜华指着一款刚实现量(liang)产的烟道式燃气热水器介绍(shao)。

万和公司位(wei)于佛山市，是制造燃气热水器等厨卫电器的高新(xin)技术企业。近年来，随(sui)着产品向绿色低碳转(zhuan)型(xing)，降(jiang)低燃气热水器氮氧化物排放成为重(zhong)要研究课题。为此，公司专门成立研发团队，攻(gong)关水冷(leng)预混低氮技术。

前后(hou)投入上千万元，这一研发项目能否(fou)享受研发费用加计扣除政策？公司内(nei)部意见不一。

研发费用加计扣除政策，指的是企业在申报缴纳企业所(suo)得(de)税时，可对企业实际支出的符合条件的研发费用，在税前按照一定比例加计扣除，采(cai)取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理(li)方式，由企业自行判断相关项目是否(fou)适用政策。

这一旨在支持(chi)科技创新(xin)的政策同(tong)时规定，企业产品（服务）的常规性升级、对技术进(jin)行简单(dan)改变等不适用政策。

“公司的这项技术属于对原有技术的升级，但又不是简单(dan)改变，到(dao)底适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜华说。

然(ran)而，在研发人员看来，这一项目立项依据充分，研发内(nei)容和目标明确，应用的新(xin)知识、新(xin)技术具有足够的创新(xin)性，完全(quan)符合条件。

类似这样意见不一的研发项目，万和公司2024年还有一个。意见不同(tong)，交由“创享易”判断。

公司经办人员登录(lu)“创享易”，点击“研发项目前置鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报书，按要求填写内(nei)容并附上证明材料后(hou)上传。1个月后(hou)，平台显示佛山市科学技术局的鉴定结果：通(tong)过(guo)专家评(ping)审，两(liang)个项目均符合政策要求。

有了肯(ken)定答复，谢瑜华安下心来。“‘创享易’上线前，对把握不准的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华坦(tan)陈(chen)，企业如(ru)果违规享受税收优(you)惠政策，不仅产生涉税风险，还可能影响品牌声誉。

谢瑜华的话，道出了许多科技型(xing)企业的心声。

“企业是科技创新(xin)的主体。持(chi)续的研发投入，也让不少企业资金压(ya)力较大(da)。”国(guo)家税务总局佛山市税务局副局长余远辉说，为鼓励企业加大(da)研发投入，国(guo)家出台了研发费用加计扣除政策，并提高加计扣除比例，但“自行判别”的办理(li)方式，也增加了一些企业的判断难度。

“有的企业担心错享，便选择(ze)放弃。”余远辉记得(de)，2021年，佛山市税务局深入企业调(diao)研，反映最强烈(lie)的意见之一，便是对项目研发活动是否(fou)符合条件判断不准。

一边是资金压(ya)力，一边是研发活动判断难度大(da)。如(ru)何免去企业后(hou)顾之忧，让优(you)惠政策应享尽(jin)享？

2021年12月，佛山市税务局联合市科学技术局、市财政局等部门，组成项目团队，围(wei)绕企业享受政策的难点堵点，推出“创享易”一站式服务。开(kai)发“研发项目前置鉴定”功(gong)能，根据企业申请，提前鉴定企业研发项目是否(fou)适用优(you)惠政策，实现风险前置排查。鉴定由市科技局组织专家实施(shi)，评(ping)审费用由市财政承担，鉴定结果可直(zhi)接(jie)被税务机(ji)关采(cai)纳，整个过(guo)程不给企业增加额外负(fu)担。

“创享易”设在哪？此前，佛山市财政局开(kai)发了全(quan)市扶(fu)持(chi)资金综合服务平台，为全(quan)市企业、群(qun)众提供扶(fu)持(chi)资金网上办理(li)通(tong)道。为方便使用，“创享易”项目团队在这个平台上设立了“创享易”服务专区。

“每年企业所(suo)得(de)税年度申报伊始，市税务局、市科技局都会(hui)通(tong)过(guo)微信推文的方式，提醒(xing)企业登录(lu)‘创享易’，享受免费的研发项目前置鉴定服务。”佛山市税务局所(suo)得(de)税科科长袁宏磊说，即(ji)使审核不通(tong)过(guo)，也会(hui)向企业明确反馈。

佛山市诺普材料科技有限公司总经理(li)王嘉琳告诉记者，2022年，公司申请对7个研发项目进(jin)行前置鉴定，其中1个没有被审核通(tong)过(guo)。“创享易”反馈的专家意见很明确：该项目属于通(tong)过(guo)简单(dan)改变尺寸、参数、排列或者通(tong)过(guo)类似技术手段的变换，实现产品改型(xing)、工艺(yi)变更以及材料配方调(diao)整活动。

“有了鉴定，我们申报享受政策时心里有了底。既不会(hui)错享，也不会(hui)留下应享未享的遗憾(han)。”王嘉琳说。

截至目前，“创享易”已为佛山科技型(xing)企业开(kai)展研发项目前置鉴定6500余次。

“计算难”？

推出研发费智能账等功(gong)能，为企业自动生成享惠金额，实现轻松做账

步入广东嘉腾机(ji)器人自动化有限公司研发基地，工程师(shi)们正(zheng)争分夺秒，加紧(jin)研发载重(zhong)80吨的智能移(yi)动机(ji)器人。

“锚(mao)定科技创新(xin)，我们把每年营收的15%投入研发，提升产品竞争力。2024年，公司外贸订单(dan)额同(tong)比增长80%。”公司副总裁陈(chen)洪波告诉记者。

嘉腾公司2024年研发投入2480万元，按照规定，享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账。嘉腾公司申报享受政策过(guo)程中，得(de)益于“创享易”推出的“企业研发费智能账”功(gong)能，研发费归集更简单(dan)。

在嘉腾公司财务办公室，财务人员李翠霖随(sui)机(ji)抽出一个档案盒，里面是某个研发项目的支出账本，以及相关研发活动的各类票据和佐证材料。

“过(guo)去，我们公司会(hui)计原始凭证较多，电算化水平不高。计算可加计扣除的研发费，要从这些会(hui)计账目中梳(shu)理(li)研发支出数据，一个个誊抄下来，再按公式一步步手工计算。”李翠霖举例说，兼任行政岗位(wei)的研发人员，在归集其工资时，要厘清其投入研发和处理(li)行政事务的时间占比，并剔除其在行政岗位(wei)上的那部分工资，过(guo)程较为繁(fan)复。后(hou)来，国(guo)家税收政策对研发费用加计扣除辅助账进(jin)行优(you)化，大(da)大(da)减轻了财务人员工作(zuo)量(liang)。

如(ru)今，享受优(you)惠更方便了。登录(lu)“创享易”，李翠霖点击“企业研发费智能账”功(gong)能模块，填写相应数据并上传，系统(tong)便可读取数据、自动计算，一键(jian)生成“研发支出辅助账年度汇总表”，实现轻松做账。

“创享易”项目团队成员关静雅说，“研发费智能账”帮企业轻装(zhuang)上阵，若(ruo)是填写不当，模块还能自动纠错。

前段时间，李翠霖为某个研发项目申请研发费用加计扣除政策时，“其他费用”不慎按照实际发生的全(quan)额填写。但政策规定，“其他费用”不能超过(guo)研发项目总支出的10%，超出部分不能享受加计扣除政策。点击生成该项目“研发支出辅助账年度汇总表”时，她(ta)发现，超出部分已被系统(tong)自动剔除，避免了差(cha)错。

“创享易”不仅是研发费归集的“精算师(shi)”，更是资产交易的“智囊团”。

科技型(xing)企业发展到(dao)一定规模，往往面临重(zhong)组并购、改制上市等资产交易问题。不同(tong)的交易模式，对应不同(tong)的税收政策，有的交易关联多项政策，企业是否(fou)适用，需要逐条查阅。

“创享易”项目团队开(kai)发资产交易税收政策库，通(tong)过(guo)智能算法，帮助企业快速找(zhao)到(dao)不同(tong)交易模式下的税收政策，并获取优(you)惠享受建议(yi)。

2023年2月，美的集团股份有限公司为提升企业竞争力，规划调(diao)整其部分资产或股权架构(gou)。然(ran)而，到(dao)底涉及哪些税收政策呢？

“过(guo)去遇到(dao)这种(zhong)情况，我们得(de)自行查阅相关政策，有时还要咨询(xun)税务人员。光是学习了解(jie)政策，就要花(hua)好几个月。”美的集团国(guo)内(nei)税务共(gong)享运营负(fu)责人李翠琼深有感触，如(ru)今通(tong)过(guo)资产交易税收政策库，可快速查找(zhao)到(dao)相关税收政策，大(da)大(da)便利(li)了公司董事会(hui)决策。

“获取难”？

建立研发仪器开(kai)放共(gong)享平台，降(jiang)低企业产品研发成本

一大(da)早，诺普公司技术部工程师(shi)彭涛驱(qu)车来到(dao)地处佛山市南海区的季华实验室（先进(jin)制造科学与技术广东省实验室），准备对团队最新(xin)研发的3种(zhong)半(ban)烧结银导电胶样品进(jin)行检测。这里，有他提前一周(zhou)预约使用的超高分辨率场发射扫描电子显微镜。

套上鞋套，进(jin)入实验室。技术人员接(jie)过(guo)彭涛递来的小(xiao)玻(bo)璃瓶，把里面的“银色泥浆(jiang)”滴到(dao)硅片上，低温烘干后(hou)装(zhuang)入电镜样品仓，抽真空，调(diao)节(jie)测试参数。随(sui)即(ji)，一旁的电脑屏(ping)幕(mu)上，一根根银线清晰呈现——这便是半(ban)烧结银导电胶在纳米级尺度的形貌。

“换个角度，再放大(da)一点。”仔细观察后(hou)，彭涛提出要求。技术人员切换位(wei)置，继续放大(da)后(hou)调(diao)整焦距，一根根银线变得(de)更粗，形貌更加清晰。

半(ban)烧结银导电胶由银粉与树脂混合而成，多用于电子元器件的封装(zhuang)。产品在纳米级、微米级尺度的形貌，对其导电性能等影响很大(da)。因此，样品研制成功(gong)后(hou)，需要检测微观形貌。

经过(guo)3个小(xiao)时检测，彭涛带来的3种(zhong)有着细微差(cha)别的导电胶样品，均得(de)出了精确详实的检测数据。当日下午(wu)，彭涛和同(tong)事便可根据这些数据，进(jin)一步微调(diao)原材料配比和生产工艺(yi)。

彭涛说，诺普公司生产的都是为客(ke)户个性化定制的非标产品。过(guo)去检测样品时，只能送(song)到(dao)外地的检测机(ji)构(gou)，有时光排队就要1个月。

在佛山，高新(xin)技术企业超过(guo)1万家。然(ran)而，不少科技型(xing)企业面临研发仪器设备等创新(xin)资源不足问题。

“研发过(guo)程中，往往需要反复检测、验证产品性能，但研发仪器特(te)别是高端精密仪器价格高昂，还要配备专业的操(cao)作(zuo)人员。许多科技型(xing)中小(xiao)微企业缺乏相应资金和人才。”佛山市科学技术局综合规划科科长聂波介绍(shao)，2023年10月，科学技术局出台政策，推动全(quan)市研发仪器开(kai)放共(gong)享。

为使政策加快落地，“创享易”设置研发仪器开(kai)放共(gong)享专区，涵盖全(quan)市1362台（套）研发仪器信息(xi)。登录(lu)专区，这些仪器的产地、规格、型(xing)号(hao)、主要功(gong)能、服务内(nei)容、收费标准、联系方式、预约服务网址等一清二楚，有需要的企业可快速对接(jie)并预约使用。

前不久，彭涛在专区看到(dao)，季华实验室的超高分辨率场发射扫描电子显微镜开(kai)放了共(gong)享服务，当即(ji)预约，很快便得(de)到(dao)了可以使用的消息(xi)。“比起送(song)外地检测，如(ru)今研发成本大(da)幅降(jiang)低，加快了研发进(jin)度。”彭涛说。

“借助仪器共(gong)享服务，科技型(xing)中小(xiao)微企业可以用较低的创新(xin)成本获得(de)较大(da)收益。”佛山市科学技术局实验室工作(zuo)科工作(zuo)人员张建杰为此成就感满满。

“落地难”？

“一户一策”精准服务，推动政策落到(dao)实处，引导资金投入科技型(xing)企业

攻(gong)关4年，获得(de)各类专利(li)100余项……前不久，季华实验室研发的一项关键(jian)技术实现转(zhuan)化应用，所(suo)获企业股权奖励，科研团队占70%。

有关政策规定，科研机(ji)构(gou)转(zhuan)化职务科技成果以股权形式给予个人奖励的，获奖人在取得(de)股权时，暂不缴纳个人所(suo)得(de)税。在按股权比例获得(de)分红或转(zhuan)让股权时，才计算缴纳。

“将(jiang)纳税义务推迟到(dao)获得(de)实际资金收益时，可以让科研人员在没有资金流出的情况下持(chi)有股权，大(da)大(da)减轻了他们的负(fu)担。”在季华实验室知识产权处处长徐志丹看来，这有利(li)于激发科研人员的创新(xin)热情和积极性，更好推动科技成果转(zhuan)化应用。

好政策如(ru)何具体操(cao)作(zuo)、落到(dao)实处？季华实验室没有经验。

“‘创享易’项目团队知晓后(hou)，为我们提供了‘一户一策’精准服务。”徐志丹告诉记者，团队组织佛山市、南海区、桂城街(jie)道三级税务部门专业人员，成立线下服务小(xiao)组，上门排忧解(jie)难。

按照税务人员的政策辅导，季华实验室向税务机(ji)关备案，报送(song)《科技成果转(zhuan)化暂不征收个人所(suo)得(de)税备案表》，并完善(shan)技术成果价值评(ping)估报告、股权奖励文件及其他证明材料留存备查。完成相应步骤(zhou)后(hou)，科研团队成功(gong)享受到(dao)暂不缴纳个人所(suo)得(de)税政策。

科技成果转(zhuan)化，一头连着科研人员，一头连着企业。企业“缺钱转(zhuan)”，也是制约科技成果转(zhuan)化的一个重(zhong)要因素。

“创享易”项目团队在调(diao)研中发现，不少科技型(xing)企业面临资金短(duan)缺难题，同(tong)时也有不少创投企业想要寻找(zhao)更多优(you)质项目，只是因为信息(xi)不对称，难以“牵手”。为此，团队牵线搭桥，既为创投企业提供科研项目对接(jie)服务，也为科技型(xing)企业解(jie)决“成长的烦恼”。

“每次线下开(kai)展政策宣讲活动，我们既邀请科技型(xing)企业，也邀请有投资意向的创投企业参加，并增设自由交流环节(jie)，让双方在现场建立联系、增进(jin)了解(jie)。”“创享易”项目团队成员邓子豪说，广东豪德数控装(zhuang)备股份有限公司正(zheng)是通(tong)过(guo)这一路径(jing)引来金融活水。

豪德公司主要研发家具生产机(ji)械装(zhuang)备，是国(guo)家级专精特(te)新(xin)“小(xiao)巨(ju)人”企业。随(sui)着研发投入持(chi)续增加，企业资金压(ya)力逐渐增大(da)。在“创享易”项目团队组织的一次政策宣讲会(hui)上，豪德公司与作(zuo)为创投企业的广东顺德科创管理(li)集团有限公司结识。后(hou)者对豪德公司开(kai)展实地考察评(ping)估后(hou)，作(zuo)出了投资决定。

“豪德公司在数控设备领域拥有前沿技术，我们打(da)算‘添一把柴(chai)’。”顺德科创管理(li)集团总经理(li)王鹏介绍(shao)，2022年6月，两(liang)家公司签订创投协议(yi)，首笔投资250万元。2023年7月，顺德科创管理(li)集团追加投资1408万元。

“坚持(chi)‘一户一策’精准服务，引导创投资金向科技型(xing)企业‘精准滴灌(guan)’，让资金与科研无缝对接(jie)。”邓子豪说。