佛山税务(wu)部门工作人员走访辖区(qu)内企业，开展(zhan)研(yan)发费用(yong)加计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引(yin)子

“过去手工誊抄(chao)计算，得两三天。如今‘创享易(yi)’平台智能(neng)读(du)取，秒生成！”

前不久，为企业申报享受研(yan)发费用(yong)加计扣除优惠，财务(wu)人员李翠霖直呼(hu)“太便利了”。她所在的广东嘉腾机器人自动化有限公(gong)司获得约100万元税费减免。从逐一梳理账本、票据、佐证材料，到智能(neng)读(du)取数(shu)据、自动计算、一键生成，佛山市(shi)“创享易(yi)”平台使研(yan)发费归集更简单，申报手续更便捷。

2024年12月举行的中央(yang)经(jing)济工作会议强调，“针对企业经(jing)营中的关切诉求，加强政策支持(chi)和优化监管服务(wu)”“持(chi)续优化营商环(huan)境”。近年来，广东佛山创建“创享易(yi)”平台，针对企业不敢享、不便享、享不全优惠政策等问题，推出研(yan)发项目前置鉴定、研(yan)发费智能(neng)账等功能(neng)，破(po)解政策适用(yong)“判(pan)断(duan)难”、数(shu)据归集“计算难”、受益渠道“获取难”、一户(hu)一策“落(luo)地难”，为企业获取政策搭建桥梁，保障(zhang)优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判(pan)断(duan)难”？

提前鉴定研(yan)发项目是否适用(yong)优惠政策，让企业没有后(hou)顾之忧(you)

“这款热水(shui)器，采用(yong)水(shui)冷预(yu)混低氮(dan)技术，有效解决了氮(dan)氧化物(wu)排放过高问题，市(shi)场前景广阔。”广东万和新电气(qi)股份有限公(gong)司展(zhan)厅(ting)内，公(gong)司财经(jing)中心总监谢瑜华指着一款刚实现量(liang)产的烟(yan)道式燃气(qi)热水(shui)器介绍。

万和公(gong)司位(wei)于佛山市(shi)，是制造燃气(qi)热水(shui)器等厨卫电器的高新技术企业。近年来，随着产品向绿色低碳转型，降低燃气(qi)热水(shui)器氮(dan)氧化物(wu)排放成为重要研(yan)究课题。为此，公(gong)司专门成立研(yan)发团队，攻关水(shui)冷预(yu)混低氮(dan)技术。

前后(hou)投入(ru)上(shang)千万元，这一研(yan)发项目能(neng)否享受研(yan)发费用(yong)加计扣除政策？公(gong)司内部意见不一。

研(yan)发费用(yong)加计扣除政策，指的是企业在申报缴(jiao)纳(na)企业所得税时，可对企业实际支出的符(fu)合条件的研(yan)发费用(yong)，在税前按照(zhao)一定比例加计扣除，采取“真实发生、自行判(pan)别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业自行判(pan)断(duan)相关项目是否适用(yong)政策。

这一旨在支持(chi)科技创新的政策同时规定，企业产品（服务(wu)）的常规性升级(ji)、对技术进行简单改变等不适用(yong)政策。

“公(gong)司的这项技术属于对原有技术的升级(ji)，但(dan)又不是简单改变，到底适不适用(yong)政策，我们不好(hao)判(pan)断(duan)。”谢瑜华说。

然而(er)，在研(yan)发人员看来，这一项目立项依据充分，研(yan)发内容和目标明确，应用(yong)的新知识、新技术具有足够的创新性，完全符(fu)合条件。

类似这样意见不一的研(yan)发项目，万和公(gong)司2024年还有一个(ge)。意见不同，交由“创享易(yi)”判(pan)断(duan)。

公(gong)司经(jing)办人员登录(lu)“创享易(yi)”，点击“研(yan)发项目前置鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报书，按要求填写内容并附上(shang)证明材料后(hou)上(shang)传。1个(ge)月后(hou)，平台显示(shi)佛山市(shi)科学技术局的鉴定结果：通过专家评审，两个(ge)项目均符(fu)合政策要求。

有了肯定答复(fu)，谢瑜华安下心来。“‘创享易(yi)’上(shang)线前，对把握不准的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华坦(tan)陈，企业如果违(wei)规享受税收优惠政策，不仅产生涉(she)税风险，还可能(neng)影响品牌声誉。

谢瑜华的话，道出了许多科技型企业的心声。

“企业是科技创新的主(zhu)体。持(chi)续的研(yan)发投入(ru)，也让不少企业资金压力较大。”国家税务(wu)总局佛山市(shi)税务(wu)局副局长(chang)余远辉说，为鼓励企业加大研(yan)发投入(ru)，国家出台了研(yan)发费用(yong)加计扣除政策，并提高加计扣除比例，但(dan)“自行判(pan)别”的办理方式，也增加了一些企业的判(pan)断(duan)难度。

“有的企业担心错享，便选择放弃(qi)。”余远辉记得，2021年，佛山市(shi)税务(wu)局深入(ru)企业调研(yan)，反映最强烈的意见之一，便是对项目研(yan)发活动是否符(fu)合条件判(pan)断(duan)不准。

一边(bian)是资金压力，一边(bian)是研(yan)发活动判(pan)断(duan)难度大。如何免去企业后(hou)顾之忧(you)，让优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山市(shi)税务(wu)局联(lian)合市(shi)科学技术局、市(shi)财政局等部门，组成项目团队，围绕企业享受政策的难点堵点，推出“创享易(yi)”一站式服务(wu)。开发“研(yan)发项目前置鉴定”功能(neng)，根据企业申请，提前鉴定企业研(yan)发项目是否适用(yong)优惠政策，实现风险前置排查。鉴定由市(shi)科技局组织专家实施，评审费用(yong)由市(shi)财政承担，鉴定结果可直接被(bei)税务(wu)机关采纳(na)，整个(ge)过程(cheng)不给(gei)企业增加额(e)外负担。

“创享易(yi)”设在哪(na)？此前，佛山市(shi)财政局开发了全市(shi)扶持(chi)资金综合服务(wu)平台，为全市(shi)企业、群(qun)众提供扶持(chi)资金网上(shang)办理通道。为方便使用(yong)，“创享易(yi)”项目团队在这个(ge)平台上(shang)设立了“创享易(yi)”服务(wu)专区(qu)。

“每年企业所得税年度申报伊始，市(shi)税务(wu)局、市(shi)科技局都会通过微(wei)信推文的方式，提醒企业登录(lu)‘创享易(yi)’，享受免费的研(yan)发项目前置鉴定服务(wu)。”佛山市(shi)税务(wu)局所得税科科长(chang)袁(yuan)宏磊说，即使审核不通过，也会向企业明确反馈。

佛山市(shi)诺普材料科技有限公(gong)司总经(jing)理王嘉琳告诉记者，2022年，公(gong)司申请对7个(ge)研(yan)发项目进行前置鉴定，其(qi)中1个(ge)没有被(bei)审核通过。“创享易(yi)”反馈的专家意见很(hen)明确：该项目属于通过简单改变尺寸、参数(shu)、排列(lie)或者通过类似技术手段(duan)的变换，实现产品改型、工艺变更以及材料配方调整活动。

“有了鉴定，我们申报享受政策时心里有了底。既不会错享，也不会留下应享未享的遗憾。”王嘉琳说。

截至目前，“创享易(yi)”已为佛山科技型企业开展(zhan)研(yan)发项目前置鉴定6500余次。

“计算难”？

推出研(yan)发费智能(neng)账等功能(neng)，为企业自动生成享惠金额(e)，实现轻(qing)松做账

步入(ru)广东嘉腾机器人自动化有限公(gong)司研(yan)发基地，工程(cheng)师们正争分夺秒，加紧研(yan)发载重80吨的智能(neng)移动机器人。

“锚定科技创新，我们把每年营收的15%投入(ru)研(yan)发，提升产品竞争力。2024年，公(gong)司外贸订单额(e)同比增长(chang)80%。”公(gong)司副总裁(cai)陈洪波告诉记者。

嘉腾公(gong)司2024年研(yan)发投入(ru)2480万元，按照(zhao)规定，享受研(yan)发费用(yong)加计扣除政策需设置辅助账。嘉腾公(gong)司申报享受政策过程(cheng)中，得益于“创享易(yi)”推出的“企业研(yan)发费智能(neng)账”功能(neng)，研(yan)发费归集更简单。

在嘉腾公(gong)司财务(wu)办公(gong)室(shi)，财务(wu)人员李翠霖随机抽出一个(ge)档案盒，里面(mian)是某个(ge)研(yan)发项目的支出账本，以及相关研(yan)发活动的各类票据和佐证材料。

“过去，我们公(gong)司会计原始凭证较多，电算化水(shui)平不高。计算可加计扣除的研(yan)发费，要从这些会计账目中梳理研(yan)发支出数(shu)据，一个(ge)个(ge)誊抄(chao)下来，再按公(gong)式一步步手工计算。”李翠霖举例说，兼任行政岗位(wei)的研(yan)发人员，在归集其(qi)工资时，要厘清其(qi)投入(ru)研(yan)发和处理行政事务(wu)的时间占比，并剔除其(qi)在行政岗位(wei)上(shang)的那(na)部分工资，过程(cheng)较为繁复(fu)。后(hou)来，国家税收政策对研(yan)发费用(yong)加计扣除辅助账进行优化，大大减轻(qing)了财务(wu)人员工作量(liang)。

如今，享受优惠更方便了。登录(lu)“创享易(yi)”，李翠霖点击“企业研(yan)发费智能(neng)账”功能(neng)模块，填写相应数(shu)据并上(shang)传，系统便可读(du)取数(shu)据、自动计算，一键生成“研(yan)发支出辅助账年度汇总表”，实现轻(qing)松做账。

“创享易(yi)”项目团队成员关静雅说，“研(yan)发费智能(neng)账”帮企业轻(qing)装上(shang)阵，若(ruo)是填写不当，模块还能(neng)自动纠错。

前段(duan)时间，李翠霖为某个(ge)研(yan)发项目申请研(yan)发费用(yong)加计扣除政策时，“其(qi)他费用(yong)”不慎按照(zhao)实际发生的全额(e)填写。但(dan)政策规定，“其(qi)他费用(yong)”不能(neng)超过研(yan)发项目总支出的10%，超出部分不能(neng)享受加计扣除政策。点击生成该项目“研(yan)发支出辅助账年度汇总表”时，她发现，超出部分已被(bei)系统自动剔除，避免了差错。

“创享易(yi)”不仅是研(yan)发费归集的“精算师”，更是资产交易(yi)的“智囊团”。

科技型企业发展(zhan)到一定规模，往往面(mian)临重组并购、改制上(shang)市(shi)等资产交易(yi)问题。不同的交易(yi)模式，对应不同的税收政策，有的交易(yi)关联(lian)多项政策，企业是否适用(yong)，需要逐条查阅。

“创享易(yi)”项目团队开发资产交易(yi)税收政策库，通过智能(neng)算法，帮助企业快速找(zhao)到不同交易(yi)模式下的税收政策，并获取优惠享受建议。

2023年2月，美的集团股份有限公(gong)司为提升企业竞争力，规划调整其(qi)部分资产或股权架构。然而(er)，到底涉(she)及哪(na)些税收政策呢(ne)？

“过去遇到这种情况，我们得自行查阅相关政策，有时还要咨询税务(wu)人员。光是学习了解政策，就要花好(hao)几个(ge)月。”美的集团国内税务(wu)共享运营负责人李翠琼深有感触，如今通过资产交易(yi)税收政策库，可快速查找(zhao)到相关税收政策，大大便利了公(gong)司董事会决策。

“获取难”？

建立研(yan)发仪器开放共享平台，降低企业产品研(yan)发成本

一大早(zao)，诺普公(gong)司技术部工程(cheng)师彭涛驱车来到地处佛山市(shi)南海区(qu)的季华实验室(shi)（先(xian)进制造科学与技术广东省实验室(shi)），准备对团队最新研(yan)发的3种半(ban)烧结银导电胶样品进行检测。这里，有他提前一周(zhou)预(yu)约使用(yong)的超高分辨率场发射扫描电子显微(wei)镜。

套(tao)上(shang)鞋(xie)套(tao)，进入(ru)实验室(shi)。技术人员接过彭涛递来的小玻璃瓶，把里面(mian)的“银色泥浆”滴到硅片上(shang)，低温烘(hong)干后(hou)装入(ru)电镜样品仓，抽真空(kong)，调节测试参数(shu)。随即，一旁的电脑屏幕上(shang)，一根根银线清晰呈现——这便是半(ban)烧结银导电胶在纳(na)米级(ji)尺度的形貌。

“换个(ge)角度，再放大一点。”仔细观察(cha)后(hou)，彭涛提出要求。技术人员切换位(wei)置，继续放大后(hou)调整焦距(ju)，一根根银线变得更粗，形貌更加清晰。

半(ban)烧结银导电胶由银粉与树脂混合而(er)成，多用(yong)于电子元器件的封装。产品在纳(na)米级(ji)、微(wei)米级(ji)尺度的形貌，对其(qi)导电性能(neng)等影响很(hen)大。因此，样品研(yan)制成功后(hou)，需要检测微(wei)观形貌。

经(jing)过3个(ge)小时检测，彭涛带(dai)来的3种有着细微(wei)差别的导电胶样品，均得出了精确详实的检测数(shu)据。当日(ri)下午，彭涛和同事便可根据这些数(shu)据，进一步微(wei)调原材料配比和生产工艺。

彭涛说，诺普公(gong)司生产的都是为客户(hu)个(ge)性化定制的非标产品。过去检测样品时，只能(neng)送到外地的检测机构，有时光排队就要1个(ge)月。

在佛山，高新技术企业超过1万家。然而(er)，不少科技型企业面(mian)临研(yan)发仪器设备等创新资源不足问题。

“研(yan)发过程(cheng)中，往往需要反复(fu)检测、验证产品性能(neng)，但(dan)研(yan)发仪器特别是高端精密仪器价格高昂，还要配备专业的操作人员。许多科技型中小微(wei)企业缺乏相应资金和人才。”佛山市(shi)科学技术局综合规划科科长(chang)聂波介绍，2023年10月，科学技术局出台政策，推动全市(shi)研(yan)发仪器开放共享。

为使政策加快落(luo)地，“创享易(yi)”设置研(yan)发仪器开放共享专区(qu)，涵盖全市(shi)1362台（套(tao)）研(yan)发仪器信息。登录(lu)专区(qu)，这些仪器的产地、规格、型号、主(zhu)要功能(neng)、服务(wu)内容、收费标准、联(lian)系方式、预(yu)约服务(wu)网址等一清二楚，有需要的企业可快速对接并预(yu)约使用(yong)。

前不久，彭涛在专区(qu)看到，季华实验室(shi)的超高分辨率场发射扫描电子显微(wei)镜开放了共享服务(wu)，当即预(yu)约，很(hen)快便得到了可以使用(yong)的消息。“比起送外地检测，如今研(yan)发成本大幅降低，加快了研(yan)发进度。”彭涛说。

“借助仪器共享服务(wu)，科技型中小微(wei)企业可以用(yong)较低的创新成本获得较大收益。”佛山市(shi)科学技术局实验室(shi)工作科工作人员张建杰为此成就感满满。

“落(luo)地难”？

“一户(hu)一策”精准服务(wu)，推动政策落(luo)到实处，引(yin)导资金投入(ru)科技型企业

攻关4年，获得各类专利100余项……前不久，季华实验室(shi)研(yan)发的一项关键技术实现转化应用(yong)，所获企业股权奖励，科研(yan)团队占70%。

有关政策规定，科研(yan)机构转化职务(wu)科技成果以股权形式给(gei)予个(ge)人奖励的，获奖人在取得股权时，暂不缴(jiao)纳(na)个(ge)人所得税。在按股权比例获得分红(hong)或转让股权时，才计算缴(jiao)纳(na)。

“将纳(na)税义(yi)务(wu)推迟到获得实际资金收益时，可以让科研(yan)人员在没有资金流出的情况下持(chi)有股权，大大减轻(qing)了他们的负担。”在季华实验室(shi)知识产权处处长(chang)徐志丹看来，这有利于激发科研(yan)人员的创新热情和积极性，更好(hao)推动科技成果转化应用(yong)。

好(hao)政策如何具体操作、落(luo)到实处？季华实验室(shi)没有经(jing)验。

“‘创享易(yi)’项目团队知晓后(hou)，为我们提供了‘一户(hu)一策’精准服务(wu)。”徐志丹告诉记者，团队组织佛山市(shi)、南海区(qu)、桂城街道三级(ji)税务(wu)部门专业人员，成立线下服务(wu)小组，上(shang)门排忧(you)解难。

按照(zhao)税务(wu)人员的政策辅导，季华实验室(shi)向税务(wu)机关备案，报送《科技成果转化暂不征收个(ge)人所得税备案表》，并完善技术成果价值评估报告、股权奖励文件及其(qi)他证明材料留存备查。完成相应步骤后(hou)，科研(yan)团队成功享受到暂不缴(jiao)纳(na)个(ge)人所得税政策。

科技成果转化，一头连着科研(yan)人员，一头连着企业。企业“缺钱转”，也是制约科技成果转化的一个(ge)重要因素。

“创享易(yi)”项目团队在调研(yan)中发现，不少科技型企业面(mian)临资金短缺难题，同时也有不少创投企业想要寻找(zhao)更多优质项目，只是因为信息不对称，难以“牵手”。为此，团队牵线搭桥，既为创投企业提供科研(yan)项目对接服务(wu)，也为科技型企业解决“成长(chang)的烦恼”。

“每次线下开展(zhan)政策宣讲活动，我们既邀请科技型企业，也邀请有投资意向的创投企业参加，并增设自由交流环(huan)节，让双方在现场建立联(lian)系、增进了解。”“创享易(yi)”项目团队成员邓(deng)子豪说，广东豪德数(shu)控装备股份有限公(gong)司正是通过这一路径引(yin)来金融活水(shui)。

豪德公(gong)司主(zhu)要研(yan)发家具生产机械装备，是国家级(ji)专精特新“小巨人”企业。随着研(yan)发投入(ru)持(chi)续增加，企业资金压力逐渐增大。在“创享易(yi)”项目团队组织的一次政策宣讲会上(shang)，豪德公(gong)司与作为创投企业的广东顺德科创管理集团有限公(gong)司结识。后(hou)者对豪德公(gong)司开展(zhan)实地考察(cha)评估后(hou)，作出了投资决定。

“豪德公(gong)司在数(shu)控设备领域拥有前沿技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德科创管理集团总经(jing)理王鹏(peng)介绍，2022年6月，两家公(gong)司签订创投协议，首笔投资250万元。2023年7月，顺德科创管理集团追加投资1408万元。

“坚持(chi)‘一户(hu)一策’精准服务(wu)，引(yin)导创投资金向科技型企业‘精准滴灌’，让资金与科研(yan)无缝对接。”邓(deng)子豪说。