佛山税(shui)务部(bu)门(men)工作人员走访辖区内企业，开展研发费用加计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣(xin)摄

引子

“过去手工誊抄计算，得两三天(tian)。如今‘创享易’平台智能读取，秒生(sheng)成！”

前不久，为企业申报享受研发费用加计扣除优惠，财务人员李翠霖直呼“太便利了”。她所在的广东嘉腾机器人自动化有限公司获得约100万元税(shui)费减(jian)免。从逐一梳(shu)理账本、票据、佐证材料，到智能读取数据、自动计算、一键生(sheng)成，佛山市(shi)“创享易”平台使研发费归集更简单(dan)，申报手续更便捷。

2024年12月举行的中央经济工作会议强调，“针对(dui)企业经营中的关切诉(su)求，加强政策支持和优化监管服务”“持续优化营商环境”。近年来，广东佛山创建“创享易”平台，针对(dui)企业不敢享、不便享、享不全优惠政策等(deng)问题，推出研发项目前置鉴定、研发费智能账等(deng)功能，破解政策适用“判断难”、数据归集“计算难”、受益渠道“获取难”、一户一策“落地(di)难”，为企业获取政策搭建桥梁，保障优惠政策应知(zhi)尽知(zhi)、应享尽享。

“判断难”？

提前鉴定研发项目是否适用优惠政策，让企业没(mei)有后顾之忧(you)

“这款(kuan)热(re)水器，采用水冷预混低(di)氮技术，有效解决了氮氧(yang)化物排放(fang)过高问题，市(shi)场(chang)前景广阔。”广东万和新电气股份有限公司展厅内，公司财经中心(xin)总(zong)监谢(xie)瑜华指着一款(kuan)刚实现(xian)量产的烟道式燃气热(re)水器介绍。

万和公司位于佛山市(shi)，是制造燃气热(re)水器等(deng)厨卫电器的高新技术企业。近年来，随着产品向绿色低(di)碳转型，降低(di)燃气热(re)水器氮氧(yang)化物排放(fang)成为重要(yao)研究课题。为此，公司专门(men)成立研发团队，攻关水冷预混低(di)氮技术。

前后投入上千(qian)万元，这一研发项目能否享受研发费用加计扣除政策？公司内部(bu)意(yi)见不一。

研发费用加计扣除政策，指的是企业在申报缴纳企业所得税(shui)时，可对(dui)企业实际支出的符(fu)合条件的研发费用，在税(shui)前按照一定比例(li)加计扣除，采取“真实发生(sheng)、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业自行判断相关项目是否适用政策。

这一旨在支持科技创新的政策同(tong)时规定，企业产品（服务）的常(chang)规性升级(ji)、对(dui)技术进(jin)行简单(dan)改变等(deng)不适用政策。

“公司的这项技术属于对(dui)原(yuan)有技术的升级(ji)，但又不是简单(dan)改变，到底(di)适不适用政策，我们不好判断。”谢(xie)瑜华说。

然而，在研发人员看来，这一项目立项依据充(chong)分，研发内容和目标明确，应用的新知(zhi)识、新技术具有足够的创新性，完全符(fu)合条件。

类似这样意(yi)见不一的研发项目，万和公司2024年还有一个。意(yi)见不同(tong)，交由“创享易”判断。

公司经办人员登录“创享易”，点击“研发项目前置鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报书，按要(yao)求填写内容并附上证明材料后上传。1个月后，平台显示佛山市(shi)科学技术局的鉴定结果：通过专家评审，两个项目均符(fu)合政策要(yao)求。

有了肯定答(da)复，谢(xie)瑜华安下心(xin)来。“‘创享易’上线前，对(dui)把握不准的政策，我们较为谨慎。”谢(xie)瑜华坦陈，企业如果违规享受税(shui)收优惠政策，不仅产生(sheng)涉税(shui)风险，还可能影响品牌声誉。

谢(xie)瑜华的话，道出了许多科技型企业的心(xin)声。

“企业是科技创新的主体。持续的研发投入，也让不少(shao)企业资金压力较大。”国家税(shui)务总(zong)局佛山市(shi)税(shui)务局副局长余远辉说，为鼓励企业加大研发投入，国家出台了研发费用加计扣除政策，并提高加计扣除比例(li)，但“自行判别”的办理方式，也增加了一些企业的判断难度。

“有的企业担心(xin)错享，便选择放(fang)弃。”余远辉记得，2021年，佛山市(shi)税(shui)务局深入企业调研，反映最强烈的意(yi)见之一，便是对(dui)项目研发活动是否符(fu)合条件判断不准。

一边是资金压力，一边是研发活动判断难度大。如何免去企业后顾之忧(you)，让优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山市(shi)税(shui)务局联(lian)合市(shi)科学技术局、市(shi)财政局等(deng)部(bu)门(men)，组成项目团队，围(wei)绕企业享受政策的难点堵点，推出“创享易”一站式服务。开发“研发项目前置鉴定”功能，根据企业申请，提前鉴定企业研发项目是否适用优惠政策，实现(xian)风险前置排查。鉴定由市(shi)科技局组织专家实施，评审费用由市(shi)财政承担，鉴定结果可直接被税(shui)务机关采纳，整个过程不给企业增加额外负担。

“创享易”设在哪？此前，佛山市(shi)财政局开发了全市(shi)扶持资金综合服务平台，为全市(shi)企业、群众提供扶持资金网上办理通道。为方便使用，“创享易”项目团队在这个平台上设立了“创享易”服务专区。

“每年企业所得税(shui)年度申报伊始，市(shi)税(shui)务局、市(shi)科技局都会通过微信(xin)推文的方式，提醒(xing)企业登录‘创享易’，享受免费的研发项目前置鉴定服务。”佛山市(shi)税(shui)务局所得税(shui)科科长袁宏磊说，即使审核不通过，也会向企业明确反馈。

佛山市(shi)诺普材料科技有限公司总(zong)经理王嘉琳告(gao)诉(su)记者，2022年，公司申请对(dui)7个研发项目进(jin)行前置鉴定，其中1个没(mei)有被审核通过。“创享易”反馈的专家意(yi)见很(hen)明确：该项目属于通过简单(dan)改变尺(chi)寸、参数、排列或(huo)者通过类似技术手段的变换(huan)，实现(xian)产品改型、工艺变更以及材料配方调整活动。

“有了鉴定，我们申报享受政策时心(xin)里有了底(di)。既不会错享，也不会留下应享未享的遗憾。”王嘉琳说。

截至目前，“创享易”已为佛山科技型企业开展研发项目前置鉴定6500余次。

“计算难”？

推出研发费智能账等(deng)功能，为企业自动生(sheng)成享惠金额，实现(xian)轻松做账

步入广东嘉腾机器人自动化有限公司研发基地(di)，工程师们正争分夺(duo)秒，加紧(jin)研发载重80吨的智能移动机器人。

“锚定科技创新，我们把每年营收的15%投入研发，提升产品竞争力。2024年，公司外贸订单(dan)额同(tong)比增长80%。”公司副总(zong)裁(cai)陈洪波告(gao)诉(su)记者。

嘉腾公司2024年研发投入2480万元，按照规定，享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账。嘉腾公司申报享受政策过程中，得益于“创享易”推出的“企业研发费智能账”功能，研发费归集更简单(dan)。

在嘉腾公司财务办公室，财务人员李翠霖随机抽出一个档案盒(he)，里面是某(mou)个研发项目的支出账本，以及相关研发活动的各类票据和佐证材料。

“过去，我们公司会计原(yuan)始凭证较多，电算化水平不高。计算可加计扣除的研发费，要(yao)从这些会计账目中梳(shu)理研发支出数据，一个个誊抄下来，再按公式一步步手工计算。”李翠霖举例(li)说，兼任行政岗位的研发人员，在归集其工资时，要(yao)厘清(qing)其投入研发和处理行政事务的时间占比，并剔除其在行政岗位上的那部(bu)分工资，过程较为繁复。后来，国家税(shui)收政策对(dui)研发费用加计扣除辅助账进(jin)行优化，大大减(jian)轻了财务人员工作量。

如今，享受优惠更方便了。登录“创享易”，李翠霖点击“企业研发费智能账”功能模块，填写相应数据并上传，系统便可读取数据、自动计算，一键生(sheng)成“研发支出辅助账年度汇(hui)总(zong)表”，实现(xian)轻松做账。

“创享易”项目团队成员关静雅说，“研发费智能账”帮企业轻装上阵，若是填写不当，模块还能自动纠错。

前段时间，李翠霖为某(mou)个研发项目申请研发费用加计扣除政策时，“其他(ta)费用”不慎按照实际发生(sheng)的全额填写。但政策规定，“其他(ta)费用”不能超过研发项目总(zong)支出的10%，超出部(bu)分不能享受加计扣除政策。点击生(sheng)成该项目“研发支出辅助账年度汇(hui)总(zong)表”时，她发现(xian)，超出部(bu)分已被系统自动剔除，避免了差错。

“创享易”不仅是研发费归集的“精算师”，更是资产交易的“智囊团”。

科技型企业发展到一定规模，往往面临重组并购、改制上市(shi)等(deng)资产交易问题。不同(tong)的交易模式，对(dui)应不同(tong)的税(shui)收政策，有的交易关联(lian)多项政策，企业是否适用，需要(yao)逐条查阅。

“创享易”项目团队开发资产交易税(shui)收政策库，通过智能算法，帮助企业快(kuai)速找到不同(tong)交易模式下的税(shui)收政策，并获取优惠享受建议。

2023年2月，美的集团股份有限公司为提升企业竞争力，规划调整其部(bu)分资产或(huo)股权架构。然而，到底(di)涉及哪些税(shui)收政策呢？

“过去遇到这种情况，我们得自行查阅相关政策，有时还要(yao)咨询税(shui)务人员。光是学习(xi)了解政策，就要(yao)花好几个月。”美的集团国内税(shui)务共享运营负责人李翠琼深有感触，如今通过资产交易税(shui)收政策库，可快(kuai)速查找到相关税(shui)收政策，大大便利了公司董事会决策。

“获取难”？

建立研发仪器开放(fang)共享平台，降低(di)企业产品研发成本

一大早，诺普公司技术部(bu)工程师彭涛驱车来到地(di)处佛山市(shi)南海区的季华实验室（先进(jin)制造科学与技术广东省实验室），准备对(dui)团队最新研发的3种半烧结银导电胶(jiao)样品进(jin)行检测(ce)。这里，有他(ta)提前一周预约使用的超高分辨率场(chang)发射扫描电子显微镜。

套(tao)上鞋(xie)套(tao)，进(jin)入实验室。技术人员接过彭涛递来的小玻璃瓶，把里面的“银色泥浆”滴(di)到硅片(pian)上，低(di)温烘干后装入电镜样品仓，抽真空，调节测(ce)试参数。随即，一旁的电脑屏(ping)幕上，一根根银线清(qing)晰(xi)呈现(xian)——这便是半烧结银导电胶(jiao)在纳米级(ji)尺(chi)度的形貌。

“换(huan)个角(jiao)度，再放(fang)大一点。”仔细观察后，彭涛提出要(yao)求。技术人员切换(huan)位置，继续放(fang)大后调整焦距，一根根银线变得更粗，形貌更加清(qing)晰(xi)。

半烧结银导电胶(jiao)由银粉与树脂混合而成，多用于电子元器件的封装。产品在纳米级(ji)、微米级(ji)尺(chi)度的形貌，对(dui)其导电性能等(deng)影响很(hen)大。因此，样品研制成功后，需要(yao)检测(ce)微观形貌。

经过3个小时检测(ce)，彭涛带来的3种有着细微差别的导电胶(jiao)样品，均得出了精确详实的检测(ce)数据。当日下午，彭涛和同(tong)事便可根据这些数据，进(jin)一步微调原(yuan)材料配比和生(sheng)产工艺。

彭涛说，诺普公司生(sheng)产的都是为客户个性化定制的非(fei)标产品。过去检测(ce)样品时，只能送到外地(di)的检测(ce)机构，有时光排队就要(yao)1个月。

在佛山，高新技术企业超过1万家。然而，不少(shao)科技型企业面临研发仪器设备等(deng)创新资源不足问题。

“研发过程中，往往需要(yao)反复检测(ce)、验证产品性能，但研发仪器特别是高端精密仪器价(jia)格高昂，还要(yao)配备专业的操作人员。许多科技型中小微企业缺乏相应资金和人才(cai)。”佛山市(shi)科学技术局综合规划科科长聂波介绍，2023年10月，科学技术局出台政策，推动全市(shi)研发仪器开放(fang)共享。

为使政策加快(kuai)落地(di)，“创享易”设置研发仪器开放(fang)共享专区，涵盖全市(shi)1362台（套(tao)）研发仪器信(xin)息。登录专区，这些仪器的产地(di)、规格、型号、主要(yao)功能、服务内容、收费标准、联(lian)系方式、预约服务网址(zhi)等(deng)一清(qing)二楚，有需要(yao)的企业可快(kuai)速对(dui)接并预约使用。

前不久，彭涛在专区看到，季华实验室的超高分辨率场(chang)发射扫描电子显微镜开放(fang)了共享服务，当即预约，很(hen)快(kuai)便得到了可以使用的消息。“比起送外地(di)检测(ce)，如今研发成本大幅(fu)降低(di)，加快(kuai)了研发进(jin)度。”彭涛说。

“借助仪器共享服务，科技型中小微企业可以用较低(di)的创新成本获得较大收益。”佛山市(shi)科学技术局实验室工作科工作人员张建杰为此成就感满(man)满(man)。

“落地(di)难”？

“一户一策”精准服务，推动政策落到实处，引导资金投入科技型企业

攻关4年，获得各类专利100余项……前不久，季华实验室研发的一项关键技术实现(xian)转化应用，所获企业股权奖励，科研团队占70%。

有关政策规定，科研机构转化职(zhi)务科技成果以股权形式给予个人奖励的，获奖人在取得股权时，暂不缴纳个人所得税(shui)。在按股权比例(li)获得分红或(huo)转让股权时，才(cai)计算缴纳。

“将纳税(shui)义务推迟到获得实际资金收益时，可以让科研人员在没(mei)有资金流出的情况下持有股权，大大减(jian)轻了他(ta)们的负担。”在季华实验室知(zhi)识产权处处长徐志丹看来，这有利于激发科研人员的创新热(re)情和积极性，更好推动科技成果转化应用。

好政策如何具体操作、落到实处？季华实验室没(mei)有经验。

“‘创享易’项目团队知(zhi)晓后，为我们提供了‘一户一策’精准服务。”徐志丹告(gao)诉(su)记者，团队组织佛山市(shi)、南海区、桂城街道三级(ji)税(shui)务部(bu)门(men)专业人员，成立线下服务小组，上门(men)排忧(you)解难。

按照税(shui)务人员的政策辅导，季华实验室向税(shui)务机关备案，报送《科技成果转化暂不征收个人所得税(shui)备案表》，并完善技术成果价(jia)值评估报告(gao)、股权奖励文件及其他(ta)证明材料留存备查。完成相应步骤后，科研团队成功享受到暂不缴纳个人所得税(shui)政策。

科技成果转化，一头连着科研人员，一头连着企业。企业“缺钱转”，也是制约科技成果转化的一个重要(yao)因素。

“创享易”项目团队在调研中发现(xian)，不少(shao)科技型企业面临资金短(duan)缺难题，同(tong)时也有不少(shao)创投企业想要(yao)寻(xun)找更多优质项目，只是因为信(xin)息不对(dui)称，难以“牵手”。为此，团队牵线搭桥，既为创投企业提供科研项目对(dui)接服务，也为科技型企业解决“成长的烦恼”。

“每次线下开展政策宣讲活动，我们既邀请科技型企业，也邀请有投资意(yi)向的创投企业参加，并增设自由交流环节，让双方在现(xian)场(chang)建立联(lian)系、增进(jin)了解。”“创享易”项目团队成员邓子豪说，广东豪德数控装备股份有限公司正是通过这一路径引来金融活水。

豪德公司主要(yao)研发家具生(sheng)产机械(xie)装备，是国家级(ji)专精特新“小巨人”企业。随着研发投入持续增加，企业资金压力逐渐增大。在“创享易”项目团队组织的一次政策宣讲会上，豪德公司与作为创投企业的广东顺德科创管理集团有限公司结识。后者对(dui)豪德公司开展实地(di)考察评估后，作出了投资决定。

“豪德公司在数控设备领域拥有前沿技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德科创管理集团总(zong)经理王鹏介绍，2022年6月，两家公司签订创投协议，首笔投资250万元。2023年7月，顺德科创管理集团追加投资1408万元。

“坚持‘一户一策’精准服务，引导创投资金向科技型企业‘精准滴(di)灌’，让资金与科研无缝对(dui)接。”邓子豪说。