佛山税(shui)务(wu)部门工作人员走(zou)访辖区内企业，开展研发费用加计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过去手工誊抄计算，得两三天。如今(jin)‘创享易’平台智(zhi)能(neng)读取(qu)，秒生成！”

前不久，为企业申报享受研发费用加计扣除优惠，财务(wu)人员李(li)翠霖直呼“太便利了”。她所在的广东嘉腾机器人自动化有限公司获(huo)得约100万元(yuan)税(shui)费减免。从逐一梳理账本、票据、佐证材料，到智(zhi)能(neng)读取(qu)数据、自动计算、一键生成，佛山市“创享易”平台使研发费归集更简(jian)单，申报手续更便捷(jie)。

2024年12月举行的中央经济工作会议强调，“针对企业经营中的关切诉求，加强政策支持和(he)优化监(jian)管服务(wu)”“持续优化营商环境(jing)”。近年来，广东佛山创建“创享易”平台，针对企业不敢享、不便享、享不全(quan)优惠政策等问题，推出(chu)研发项目前置鉴定、研发费智(zhi)能(neng)账等功能(neng)，破(po)解政策适用“判断难”、数据归集“计算难”、受益渠道(dao)“获(huo)取(qu)难”、一户一策“落地难”，为企业获(huo)取(qu)政策搭(da)建桥(qiao)梁，保障优惠政策应(ying)知尽知、应(ying)享尽享。

“判断难”？

提前鉴定研发项目是(shi)否适用优惠政策，让(rang)企业没有后顾之忧

“这款热水器，采用水冷预混低氮技术(shu)，有效解决了氮氧化物排放过高问题，市场前景广阔。”广东万和(he)新电气股(gu)份有限公司展厅内，公司财经中心总监(jian)谢瑜(yu)华指着(zhe)一款刚实现量产的烟道(dao)式燃气热水器介绍。

万和(he)公司位于(yu)佛山市，是(shi)制造燃气热水器等厨(chu)卫电器的高新技术(shu)企业。近年来，随着(zhe)产品(pin)向绿(lu)色低碳转型，降低燃气热水器氮氧化物排放成为重(zhong)要研究课题。为此，公司专门成立研发团队，攻(gong)关水冷预混低氮技术(shu)。

前后投入上千万元(yuan)，这一研发项目能(neng)否享受研发费用加计扣除政策？公司内部意(yi)见不一。

研发费用加计扣除政策，指的是(shi)企业在申报缴纳企业所得税(shui)时，可对企业实际支出(chu)的符合条件的研发费用，在税(shui)前按(an)照一定比例加计扣除，采取(qu)“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存(cun)备查”的办理方式，由企业自行判断相关项目是(shi)否适用政策。

这一旨在支持科技创新的政策同时规定，企业产品(pin)（服务(wu)）的常规性升级、对技术(shu)进行简(jian)单改变等不适用政策。

“公司的这项技术(shu)属于(yu)对原有技术(shu)的升级，但又不是(shi)简(jian)单改变，到底适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜(yu)华说。

然而，在研发人员看(kan)来，这一项目立项依据充分，研发内容和(he)目标明确，应(ying)用的新知识、新技术(shu)具(ju)有足(zu)够(gou)的创新性，完全(quan)符合条件。

类似这样意(yi)见不一的研发项目，万和(he)公司2024年还有一个。意(yi)见不同，交由“创享易”判断。

公司经办人员登录“创享易”，点击“研发项目前置鉴定”模块，下载项目技术(shu)鉴定申报书，按(an)要求填写内容并(bing)附上证明材料后上传。1个月后，平台显示(shi)佛山市科学技术(shu)局(ju)的鉴定结果：通过专家评审(shen)，两个项目均符合政策要求。

有了肯定答复，谢瑜(yu)华安下心来。“‘创享易’上线前，对把握不准的政策，我们较为谨慎。”谢瑜(yu)华坦陈，企业如果违规享受税(shui)收优惠政策，不仅(jin)产生涉税(shui)风险(xian)，还可能(neng)影响品(pin)牌声(sheng)誉(yu)。

谢瑜(yu)华的话，道(dao)出(chu)了许多科技型企业的心声(sheng)。

“企业是(shi)科技创新的主体(ti)。持续的研发投入，也让(rang)不少企业资金(jin)压力较大。”国家税(shui)务(wu)总局(ju)佛山市税(shui)务(wu)局(ju)副局(ju)长余(yu)远辉说，为鼓励(li)企业加大研发投入，国家出(chu)台了研发费用加计扣除政策，并(bing)提高加计扣除比例，但“自行判别”的办理方式，也增加了一些企业的判断难度。

“有的企业担心错享，便选择(ze)放弃。”余(yu)远辉记得，2021年，佛山市税(shui)务(wu)局(ju)深入企业调研，反映最强烈(lie)的意(yi)见之一，便是(shi)对项目研发活动是(shi)否符合条件判断不准。

一边是(shi)资金(jin)压力，一边是(shi)研发活动判断难度大。如何免去企业后顾之忧，让(rang)优惠政策应(ying)享尽享？

2021年12月，佛山市税(shui)务(wu)局(ju)联合市科学技术(shu)局(ju)、市财政局(ju)等部门，组成项目团队，围(wei)绕(rao)企业享受政策的难点堵点，推出(chu)“创享易”一站式服务(wu)。开发“研发项目前置鉴定”功能(neng)，根据企业申请，提前鉴定企业研发项目是(shi)否适用优惠政策，实现风险(xian)前置排查。鉴定由市科技局(ju)组织专家实施，评审(shen)费用由市财政承担，鉴定结果可直接被(bei)税(shui)务(wu)机关采纳，整个过程不给企业增加额外(wai)负担。

“创享易”设在哪？此前，佛山市财政局(ju)开发了全(quan)市扶持资金(jin)综合服务(wu)平台，为全(quan)市企业、群众提供扶持资金(jin)网上办理通道(dao)。为方便使用，“创享易”项目团队在这个平台上设立了“创享易”服务(wu)专区。

“每年企业所得税(shui)年度申报伊始，市税(shui)务(wu)局(ju)、市科技局(ju)都会通过微信推文的方式，提醒企业登录‘创享易’，享受免费的研发项目前置鉴定服务(wu)。”佛山市税(shui)务(wu)局(ju)所得税(shui)科科长袁(yuan)宏磊说，即使审(shen)核不通过，也会向企业明确反馈。

佛山市诺普材料科技有限公司总经理王(wang)嘉琳告(gao)诉记者，2022年，公司申请对7个研发项目进行前置鉴定，其中1个没有被(bei)审(shen)核通过。“创享易”反馈的专家意(yi)见很明确：该项目属于(yu)通过简(jian)单改变尺寸、参数、排列或者通过类似技术(shu)手段的变换，实现产品(pin)改型、工艺变更以及材料配方调整活动。

“有了鉴定，我们申报享受政策时心里有了底。既不会错享，也不会留下应(ying)享未享的遗憾。”王(wang)嘉琳说。

截至目前，“创享易”已为佛山科技型企业开展研发项目前置鉴定6500余(yu)次(ci)。

“计算难”？

推出(chu)研发费智(zhi)能(neng)账等功能(neng)，为企业自动生成享惠金(jin)额，实现轻(qing)松做账

步入广东嘉腾机器人自动化有限公司研发基地，工程师们正争分夺秒，加紧研发载重(zhong)80吨(dun)的智(zhi)能(neng)移动机器人。

“锚定科技创新，我们把每年营收的15%投入研发，提升产品(pin)竞争力。2024年，公司外(wai)贸订单额同比增长80%。”公司副总裁陈洪波告(gao)诉记者。

嘉腾公司2024年研发投入2480万元(yuan)，按(an)照规定，享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账。嘉腾公司申报享受政策过程中，得益于(yu)“创享易”推出(chu)的“企业研发费智(zhi)能(neng)账”功能(neng)，研发费归集更简(jian)单。

在嘉腾公司财务(wu)办公室，财务(wu)人员李(li)翠霖随机抽出(chu)一个档案盒，里面是(shi)某个研发项目的支出(chu)账本，以及相关研发活动的各类票据和(he)佐证材料。

“过去，我们公司会计原始凭(ping)证较多，电算化水平不高。计算可加计扣除的研发费，要从这些会计账目中梳理研发支出(chu)数据，一个个誊抄下来，再按(an)公式一步步手工计算。”李(li)翠霖举例说，兼任行政岗位的研发人员，在归集其工资时，要厘清其投入研发和(he)处理行政事务(wu)的时间占比，并(bing)剔除其在行政岗位上的那(na)部分工资，过程较为繁(fan)复。后来，国家税(shui)收政策对研发费用加计扣除辅助账进行优化，大大减轻(qing)了财务(wu)人员工作量。

如今(jin)，享受优惠更方便了。登录“创享易”，李(li)翠霖点击“企业研发费智(zhi)能(neng)账”功能(neng)模块，填写相应(ying)数据并(bing)上传，系统便可读取(qu)数据、自动计算，一键生成“研发支出(chu)辅助账年度汇总表(biao)”，实现轻(qing)松做账。

“创享易”项目团队成员关静雅说，“研发费智(zhi)能(neng)账”帮企业轻(qing)装上阵，若是(shi)填写不当，模块还能(neng)自动纠错。

前段时间，李(li)翠霖为某个研发项目申请研发费用加计扣除政策时，“其他费用”不慎按(an)照实际发生的全(quan)额填写。但政策规定，“其他费用”不能(neng)超过研发项目总支出(chu)的10%，超出(chu)部分不能(neng)享受加计扣除政策。点击生成该项目“研发支出(chu)辅助账年度汇总表(biao)”时，她发现，超出(chu)部分已被(bei)系统自动剔除，避免了差(cha)错。

“创享易”不仅(jin)是(shi)研发费归集的“精算师”，更是(shi)资产交易的“智(zhi)囊团”。

科技型企业发展到一定规模，往往面临重(zhong)组并(bing)购、改制上市等资产交易问题。不同的交易模式，对应(ying)不同的税(shui)收政策，有的交易关联多项政策，企业是(shi)否适用，需要逐条查阅。

“创享易”项目团队开发资产交易税(shui)收政策库(ku)，通过智(zhi)能(neng)算法，帮助企业快速找到不同交易模式下的税(shui)收政策，并(bing)获(huo)取(qu)优惠享受建议。

2023年2月，美的集团股(gu)份有限公司为提升企业竞争力，规划调整其部分资产或股(gu)权架构。然而，到底涉及哪些税(shui)收政策呢？

“过去遇到这种情况，我们得自行查阅相关政策，有时还要咨询(xun)税(shui)务(wu)人员。光是(shi)学习了解政策，就要花好几个月。”美的集团国内税(shui)务(wu)共享运营负责(ze)人李(li)翠琼深有感触，如今(jin)通过资产交易税(shui)收政策库(ku)，可快速查找到相关税(shui)收政策，大大便利了公司董事会决策。

“获(huo)取(qu)难”？

建立研发仪器开放共享平台，降低企业产品(pin)研发成本

一大早(zao)，诺普公司技术(shu)部工程师彭涛驱车来到地处佛山市南海区的季华实验室（先进制造科学与技术(shu)广东省实验室），准备对团队最新研发的3种半烧(shao)结银导电胶样品(pin)进行检测。这里，有他提前一周预约使用的超高分辨率场发射扫描电子显微镜。

套上鞋(xie)套，进入实验室。技术(shu)人员接过彭涛递来的小玻(bo)璃瓶，把里面的“银色泥浆(jiang)”滴到硅片上，低温(wen)烘干后装入电镜样品(pin)仓(cang)，抽真空，调节测试参数。随即，一旁的电脑屏幕上，一根根银线清晰呈现——这便是(shi)半烧(shao)结银导电胶在纳米级尺度的形貌。

“换个角度，再放大一点。”仔细观察后，彭涛提出(chu)要求。技术(shu)人员切换位置，继续放大后调整焦距，一根根银线变得更粗，形貌更加清晰。

半烧(shao)结银导电胶由银粉与树脂混合而成，多用于(yu)电子元(yuan)器件的封装。产品(pin)在纳米级、微米级尺度的形貌，对其导电性能(neng)等影响很大。因此，样品(pin)研制成功后，需要检测微观形貌。

经过3个小时检测，彭涛带(dai)来的3种有着(zhe)细微差(cha)别的导电胶样品(pin)，均得出(chu)了精确详(xiang)实的检测数据。当日(ri)下午，彭涛和(he)同事便可根据这些数据，进一步微调原材料配比和(he)生产工艺。

彭涛说，诺普公司生产的都是(shi)为客户个性化定制的非标产品(pin)。过去检测样品(pin)时，只能(neng)送到外(wai)地的检测机构，有时光排队就要1个月。

在佛山，高新技术(shu)企业超过1万家。然而，不少科技型企业面临研发仪器设备等创新资源不足(zu)问题。

“研发过程中，往往需要反复检测、验证产品(pin)性能(neng)，但研发仪器特别是(shi)高端精密仪器价格高昂，还要配备专业的操作人员。许多科技型中小微企业缺乏相应(ying)资金(jin)和(he)人才。”佛山市科学技术(shu)局(ju)综合规划科科长聂波介绍，2023年10月，科学技术(shu)局(ju)出(chu)台政策，推动全(quan)市研发仪器开放共享。

为使政策加快落地，“创享易”设置研发仪器开放共享专区，涵盖全(quan)市1362台（套）研发仪器信息。登录专区，这些仪器的产地、规格、型号(hao)、主要功能(neng)、服务(wu)内容、收费标准、联系方式、预约服务(wu)网址等一清二楚(chu)，有需要的企业可快速对接并(bing)预约使用。

前不久，彭涛在专区看(kan)到，季华实验室的超高分辨率场发射扫描电子显微镜开放了共享服务(wu)，当即预约，很快便得到了可以使用的消息。“比起送外(wai)地检测，如今(jin)研发成本大幅降低，加快了研发进度。”彭涛说。

“借助仪器共享服务(wu)，科技型中小微企业可以用较低的创新成本获(huo)得较大收益。”佛山市科学技术(shu)局(ju)实验室工作科工作人员张建杰为此成就感满满。

“落地难”？

“一户一策”精准服务(wu)，推动政策落到实处，引导资金(jin)投入科技型企业

攻(gong)关4年，获(huo)得各类专利100余(yu)项……前不久，季华实验室研发的一项关键技术(shu)实现转化应(ying)用，所获(huo)企业股(gu)权奖励(li)，科研团队占70%。

有关政策规定，科研机构转化职务(wu)科技成果以股(gu)权形式给予个人奖励(li)的，获(huo)奖人在取(qu)得股(gu)权时，暂不缴纳个人所得税(shui)。在按(an)股(gu)权比例获(huo)得分红或转让(rang)股(gu)权时，才计算缴纳。

“将纳税(shui)义务(wu)推迟到获(huo)得实际资金(jin)收益时，可以让(rang)科研人员在没有资金(jin)流出(chu)的情况下持有股(gu)权，大大减轻(qing)了他们的负担。”在季华实验室知识产权处处长徐志(zhi)丹看(kan)来，这有利于(yu)激发科研人员的创新热情和(he)积极性，更好推动科技成果转化应(ying)用。

好政策如何具(ju)体(ti)操作、落到实处？季华实验室没有经验。

“‘创享易’项目团队知晓后，为我们提供了‘一户一策’精准服务(wu)。”徐志(zhi)丹告(gao)诉记者，团队组织佛山市、南海区、桂城街道(dao)三级税(shui)务(wu)部门专业人员，成立线下服务(wu)小组，上门排忧解难。

按(an)照税(shui)务(wu)人员的政策辅导，季华实验室向税(shui)务(wu)机关备案，报送《科技成果转化暂不征(zheng)收个人所得税(shui)备案表(biao)》，并(bing)完善技术(shu)成果价值(zhi)评估报告(gao)、股(gu)权奖励(li)文件及其他证明材料留存(cun)备查。完成相应(ying)步骤(zhou)后，科研团队成功享受到暂不缴纳个人所得税(shui)政策。

科技成果转化，一头连着(zhe)科研人员，一头连着(zhe)企业。企业“缺钱转”，也是(shi)制约科技成果转化的一个重(zhong)要因素。

“创享易”项目团队在调研中发现，不少科技型企业面临资金(jin)短缺难题，同时也有不少创投企业想要寻找更多优质项目，只是(shi)因为信息不对称，难以“牵手”。为此，团队牵线搭(da)桥(qiao)，既为创投企业提供科研项目对接服务(wu)，也为科技型企业解决“成长的烦恼”。

“每次(ci)线下开展政策宣讲活动，我们既邀请科技型企业，也邀请有投资意(yi)向的创投企业参加，并(bing)增设自由交流环节，让(rang)双方在现场建立联系、增进了解。”“创享易”项目团队成员邓子豪说，广东豪德数控装备股(gu)份有限公司正是(shi)通过这一路径引来金(jin)融活水。

豪德公司主要研发家具(ju)生产机械装备，是(shi)国家级专精特新“小巨人”企业。随着(zhe)研发投入持续增加，企业资金(jin)压力逐渐增大。在“创享易”项目团队组织的一次(ci)政策宣讲会上，豪德公司与作为创投企业的广东顺德科创管理集团有限公司结识。后者对豪德公司开展实地考察评估后，作出(chu)了投资决定。

“豪德公司在数控设备领域(yu)拥有前沿技术(shu)，我们打算‘添一把柴’。”顺德科创管理集团总经理王(wang)鹏(peng)介绍，2022年6月，两家公司签订创投协议，首笔投资250万元(yuan)。2023年7月，顺德科创管理集团追加投资1408万元(yuan)。

“坚持‘一户一策’精准服务(wu)，引导创投资金(jin)向科技型企业‘精准滴灌’，让(rang)资金(jin)与科研无缝(feng)对接。”邓子豪说。