佛(fo)山税务部门工作人员走访(fang)辖区(qu)内企业(ye)，开(kai)展研发费用加计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过去手工誊抄计算，得两三天。如今‘创享易’平台智能读(du)取，秒生成(cheng)！”

前不(bu)久，为企业(ye)申报享受研发费用加计扣除优(you)惠，财(cai)务人员李(li)翠霖直呼“太便利了”。她所在的(de)广东嘉腾(teng)机器人自动化有限公司获得约(yue)100万元税费减免(mian)。从逐一梳理账本、票据、佐证材料，到智能读(du)取数据、自动计算、一键生成(cheng)，佛(fo)山市(shi)“创享易”平台使研发费归集更(geng)简单，申报手续更(geng)便捷。

2024年12月举行的(de)中央经济工作会议强调，“针对企业(ye)经营中的(de)关切诉求，加强政策支持和优(you)化监管(guan)服务”“持续优(you)化营商环境”。近年来(lai)，广东佛(fo)山创建“创享易”平台，针对企业(ye)不(bu)敢享、不(bu)便享、享不(bu)全优(you)惠政策等问题，推出研发项目前置鉴定(ding)、研发费智能账等功能，破解政策适用“判断难”、数据归集“计算难”、受益渠道“获取难”、一户一策“落地难”，为企业(ye)获取政策搭建桥梁，保障优(you)惠政策应知尽知、应享尽享。

“判断难”？

提前鉴定(ding)研发项目是(shi)否适用优(you)惠政策，让企业(ye)没有后顾之忧

“这款热水器，采用水冷预(yu)混低氮技术，有效解决了氮氧化物排放(fang)过高问题，市(shi)场前景广阔。”广东万和新电(dian)气股份有限公司展厅内，公司财(cai)经中心总(zong)监谢瑜华(hua)指着一款刚实现量产的(de)烟道式燃气热水器介绍。

万和公司位于佛(fo)山市(shi)，是(shi)制造燃气热水器等厨卫电(dian)器的(de)高新技术企业(ye)。近年来(lai)，随着产品向绿(lu)色低碳转型(xing)，降低燃气热水器氮氧化物排放(fang)成(cheng)为重要(yao)研究课题。为此，公司专门成(cheng)立研发团队，攻关水冷预(yu)混低氮技术。

前后投入上千万元，这一研发项目能否享受研发费用加计扣除政策？公司内部意(yi)见不(bu)一。

研发费用加计扣除政策，指的(de)是(shi)企业(ye)在申报缴纳企业(ye)所得税时，可(ke)对企业(ye)实际支出的(de)符合(he)条件的(de)研发费用，在税前按照(zhao)一定(ding)比例加计扣除，采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查(cha)”的(de)办(ban)理方式，由企业(ye)自行判断相关项目是(shi)否适用政策。

这一旨(zhi)在支持科技创新的(de)政策同时规(gui)定(ding)，企业(ye)产品（服务）的(de)常规(gui)性升(sheng)级、对技术进行简单改(gai)变等不(bu)适用政策。

“公司的(de)这项技术属于对原有技术的(de)升(sheng)级，但(dan)又不(bu)是(shi)简单改(gai)变，到底适不(bu)适用政策，我们不(bu)好判断。”谢瑜华(hua)说。

然而，在研发人员看来(lai)，这一项目立项依(yi)据充分，研发内容(rong)和目标明(ming)确，应用的(de)新知识、新技术具有足够的(de)创新性，完全符合(he)条件。

类(lei)似这样意(yi)见不(bu)一的(de)研发项目，万和公司2024年还有一个。意(yi)见不(bu)同，交(jiao)由“创享易”判断。

公司经办(ban)人员登录“创享易”，点击“研发项目前置鉴定(ding)”模块，下载(zai)项目技术鉴定(ding)申报书(shu)，按要(yao)求填写内容(rong)并附上证明(ming)材料后上传。1个月后，平台显示佛(fo)山市(shi)科学技术局(ju)的(de)鉴定(ding)结果：通过专家评审，两个项目均符合(he)政策要(yao)求。

有了肯(ken)定(ding)答复，谢瑜华(hua)安(an)下心来(lai)。“‘创享易’上线前，对把握不(bu)准的(de)政策，我们较为谨慎。”谢瑜华(hua)坦陈，企业(ye)如果违规(gui)享受税收(shou)优(you)惠政策，不(bu)仅产生涉税风险，还可(ke)能影响品牌声誉。

谢瑜华(hua)的(de)话，道出了许多科技型(xing)企业(ye)的(de)心声。

“企业(ye)是(shi)科技创新的(de)主(zhu)体。持续的(de)研发投入，也(ye)让不(bu)少企业(ye)资金压力较大。”国家税务总(zong)局(ju)佛(fo)山市(shi)税务局(ju)副局(ju)长余远辉说，为鼓励企业(ye)加大研发投入，国家出台了研发费用加计扣除政策，并提高加计扣除比例，但(dan)“自行判别”的(de)办(ban)理方式，也(ye)增加了一些企业(ye)的(de)判断难度。

“有的(de)企业(ye)担心错(cuo)享，便选择放(fang)弃。”余远辉记得，2021年，佛(fo)山市(shi)税务局(ju)深入企业(ye)调研，反映最强烈的(de)意(yi)见之一，便是(shi)对项目研发活动是(shi)否符合(he)条件判断不(bu)准。

一边是(shi)资金压力，一边是(shi)研发活动判断难度大。如何免(mian)去企业(ye)后顾之忧，让优(you)惠政策应享尽享？

2021年12月，佛(fo)山市(shi)税务局(ju)联合(he)市(shi)科学技术局(ju)、市(shi)财(cai)政局(ju)等部门，组成(cheng)项目团队，围(wei)绕(rao)企业(ye)享受政策的(de)难点堵(du)点，推出“创享易”一站式服务。开(kai)发“研发项目前置鉴定(ding)”功能，根据企业(ye)申请，提前鉴定(ding)企业(ye)研发项目是(shi)否适用优(you)惠政策，实现风险前置排查(cha)。鉴定(ding)由市(shi)科技局(ju)组织专家实施，评审费用由市(shi)财(cai)政承担，鉴定(ding)结果可(ke)直接被税务机关采纳，整个过程不(bu)给企业(ye)增加额外(wai)负(fu)担。

“创享易”设在哪(na)？此前，佛(fo)山市(shi)财(cai)政局(ju)开(kai)发了全市(shi)扶持资金综合(he)服务平台，为全市(shi)企业(ye)、群众(zhong)提供扶持资金网上办(ban)理通道。为方便使用，“创享易”项目团队在这个平台上设立了“创享易”服务专区(qu)。

“每年企业(ye)所得税年度申报伊始，市(shi)税务局(ju)、市(shi)科技局(ju)都会通过微信推文的(de)方式，提醒企业(ye)登录‘创享易’，享受免(mian)费的(de)研发项目前置鉴定(ding)服务。”佛(fo)山市(shi)税务局(ju)所得税科科长袁(yuan)宏磊说，即(ji)使审核不(bu)通过，也(ye)会向企业(ye)明(ming)确反馈。

佛(fo)山市(shi)诺普材料科技有限公司总(zong)经理王嘉琳告(gao)诉记者，2022年，公司申请对7个研发项目进行前置鉴定(ding)，其中1个没有被审核通过。“创享易”反馈的(de)专家意(yi)见很明(ming)确：该项目属于通过简单改(gai)变尺寸、参(can)数、排列或者通过类(lei)似技术手段的(de)变换，实现产品改(gai)型(xing)、工艺(yi)变更(geng)以及材料配(pei)方调整活动。

“有了鉴定(ding)，我们申报享受政策时心里有了底。既不(bu)会错(cuo)享，也(ye)不(bu)会留下应享未(wei)享的(de)遗憾。”王嘉琳说。

截(jie)至目前，“创享易”已为佛(fo)山科技型(xing)企业(ye)开(kai)展研发项目前置鉴定(ding)6500余次。

“计算难”？

推出研发费智能账等功能，为企业(ye)自动生成(cheng)享惠金额，实现轻松做账

步入广东嘉腾(teng)机器人自动化有限公司研发基地，工程师们正争分夺秒，加紧研发载(zai)重80吨的(de)智能移动机器人。

“锚定(ding)科技创新，我们把每年营收(shou)的(de)15%投入研发，提升(sheng)产品竞争力。2024年，公司外(wai)贸订单额同比增长80%。”公司副总(zong)裁陈洪波告(gao)诉记者。

嘉腾(teng)公司2024年研发投入2480万元，按照(zhao)规(gui)定(ding)，享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账。嘉腾(teng)公司申报享受政策过程中，得益于“创享易”推出的(de)“企业(ye)研发费智能账”功能，研发费归集更(geng)简单。

在嘉腾(teng)公司财(cai)务办(ban)公室(shi)，财(cai)务人员李(li)翠霖随机抽(chou)出一个档案盒，里面是(shi)某个研发项目的(de)支出账本，以及相关研发活动的(de)各类(lei)票据和佐证材料。

“过去，我们公司会计原始凭证较多，电(dian)算化水平不(bu)高。计算可(ke)加计扣除的(de)研发费，要(yao)从这些会计账目中梳理研发支出数据，一个个誊抄下来(lai)，再按公式一步步手工计算。”李(li)翠霖举例说，兼任行政岗位的(de)研发人员，在归集其工资时，要(yao)厘清其投入研发和处(chu)理行政事务的(de)时间占比，并剔除其在行政岗位上的(de)那部分工资，过程较为繁(fan)复。后来(lai)，国家税收(shou)政策对研发费用加计扣除辅助账进行优(you)化，大大减轻了财(cai)务人员工作量。

如今，享受优(you)惠更(geng)方便了。登录“创享易”，李(li)翠霖点击“企业(ye)研发费智能账”功能模块，填写相应数据并上传，系统便可(ke)读(du)取数据、自动计算，一键生成(cheng)“研发支出辅助账年度汇总(zong)表”，实现轻松做账。

“创享易”项目团队成(cheng)员关静雅说，“研发费智能账”帮企业(ye)轻装上阵，若是(shi)填写不(bu)当，模块还能自动纠错(cuo)。

前段时间，李(li)翠霖为某个研发项目申请研发费用加计扣除政策时，“其他费用”不(bu)慎按照(zhao)实际发生的(de)全额填写。但(dan)政策规(gui)定(ding)，“其他费用”不(bu)能超过研发项目总(zong)支出的(de)10%，超出部分不(bu)能享受加计扣除政策。点击生成(cheng)该项目“研发支出辅助账年度汇总(zong)表”时，她发现，超出部分已被系统自动剔除，避免(mian)了差错(cuo)。

“创享易”不(bu)仅是(shi)研发费归集的(de)“精算师”，更(geng)是(shi)资产交(jiao)易的(de)“智囊团”。

科技型(xing)企业(ye)发展到一定(ding)规(gui)模，往往面临重组并购(gou)、改(gai)制上市(shi)等资产交(jiao)易问题。不(bu)同的(de)交(jiao)易模式，对应不(bu)同的(de)税收(shou)政策，有的(de)交(jiao)易关联多项政策，企业(ye)是(shi)否适用，需要(yao)逐条查(cha)阅。

“创享易”项目团队开(kai)发资产交(jiao)易税收(shou)政策库，通过智能算法，帮助企业(ye)快(kuai)速找到不(bu)同交(jiao)易模式下的(de)税收(shou)政策，并获取优(you)惠享受建议。

2023年2月，美的(de)集团股份有限公司为提升(sheng)企业(ye)竞争力，规(gui)划调整其部分资产或股权架构。然而，到底涉及哪(na)些税收(shou)政策呢？

“过去遇到这种情况，我们得自行查(cha)阅相关政策，有时还要(yao)咨(zi)询税务人员。光是(shi)学习了解政策，就要(yao)花好几个月。”美的(de)集团国内税务共享运营负(fu)责人李(li)翠琼深有感触，如今通过资产交(jiao)易税收(shou)政策库，可(ke)快(kuai)速查(cha)找到相关税收(shou)政策，大大便利了公司董事会决策。

“获取难”？

建立研发仪器开(kai)放(fang)共享平台，降低企业(ye)产品研发成(cheng)本

一大早，诺普公司技术部工程师彭涛(tao)驱车(che)来(lai)到地处(chu)佛(fo)山市(shi)南海区(qu)的(de)季华(hua)实验室(shi)（先进制造科学与(yu)技术广东省(sheng)实验室(shi)），准备对团队最新研发的(de)3种半烧结银导电(dian)胶样品进行检测。这里，有他提前一周预(yu)约(yue)使用的(de)超高分辨(bian)率场发射扫描电(dian)子显微镜。

套上鞋套，进入实验室(shi)。技术人员接过彭涛(tao)递来(lai)的(de)小(xiao)玻璃瓶，把里面的(de)“银色泥浆”滴到硅片上，低温烘(hong)干后装入电(dian)镜样品仓，抽(chou)真空，调节测试参(can)数。随即(ji)，一旁(pang)的(de)电(dian)脑屏(ping)幕上，一根根银线清晰(xi)呈现——这便是(shi)半烧结银导电(dian)胶在纳米(mi)级尺度的(de)形貌。

“换个角度，再放(fang)大一点。”仔细观察后，彭涛(tao)提出要(yao)求。技术人员切换位置，继续放(fang)大后调整焦距，一根根银线变得更(geng)粗，形貌更(geng)加清晰(xi)。

半烧结银导电(dian)胶由银粉与(yu)树脂混合(he)而成(cheng)，多用于电(dian)子元器件的(de)封装。产品在纳米(mi)级、微米(mi)级尺度的(de)形貌，对其导电(dian)性能等影响很大。因此，样品研制成(cheng)功后，需要(yao)检测微观形貌。

经过3个小(xiao)时检测，彭涛(tao)带来(lai)的(de)3种有着细微差别的(de)导电(dian)胶样品，均得出了精确详(xiang)实的(de)检测数据。当日下午，彭涛(tao)和同事便可(ke)根据这些数据，进一步微调原材料配(pei)比和生产工艺(yi)。

彭涛(tao)说，诺普公司生产的(de)都是(shi)为客户个性化定(ding)制的(de)非标产品。过去检测样品时，只能送到外(wai)地的(de)检测机构，有时光排队就要(yao)1个月。

在佛(fo)山，高新技术企业(ye)超过1万家。然而，不(bu)少科技型(xing)企业(ye)面临研发仪器设备等创新资源不(bu)足问题。

“研发过程中，往往需要(yao)反复检测、验证产品性能，但(dan)研发仪器特别是(shi)高端(duan)精密仪器价格高昂(ang)，还要(yao)配(pei)备专业(ye)的(de)操作人员。许多科技型(xing)中小(xiao)微企业(ye)缺(que)乏相应资金和人才。”佛(fo)山市(shi)科学技术局(ju)综合(he)规(gui)划科科长聂波介绍，2023年10月，科学技术局(ju)出台政策，推动全市(shi)研发仪器开(kai)放(fang)共享。

为使政策加快(kuai)落地，“创享易”设置研发仪器开(kai)放(fang)共享专区(qu)，涵盖(gai)全市(shi)1362台（套）研发仪器信息。登录专区(qu)，这些仪器的(de)产地、规(gui)格、型(xing)号、主(zhu)要(yao)功能、服务内容(rong)、收(shou)费标准、联系方式、预(yu)约(yue)服务网址等一清二楚，有需要(yao)的(de)企业(ye)可(ke)快(kuai)速对接并预(yu)约(yue)使用。

前不(bu)久，彭涛(tao)在专区(qu)看到，季华(hua)实验室(shi)的(de)超高分辨(bian)率场发射扫描电(dian)子显微镜开(kai)放(fang)了共享服务，当即(ji)预(yu)约(yue)，很快(kuai)便得到了可(ke)以使用的(de)消(xiao)息。“比起送外(wai)地检测，如今研发成(cheng)本大幅(fu)降低，加快(kuai)了研发进度。”彭涛(tao)说。

“借助仪器共享服务，科技型(xing)中小(xiao)微企业(ye)可(ke)以用较低的(de)创新成(cheng)本获得较大收(shou)益。”佛(fo)山市(shi)科学技术局(ju)实验室(shi)工作科工作人员张建杰为此成(cheng)就感满(man)满(man)。

“落地难”？

“一户一策”精准服务，推动政策落到实处(chu)，引导资金投入科技型(xing)企业(ye)

攻关4年，获得各类(lei)专利100余项……前不(bu)久，季华(hua)实验室(shi)研发的(de)一项关键技术实现转化应用，所获企业(ye)股权奖励，科研团队占70%。

有关政策规(gui)定(ding)，科研机构转化职务科技成(cheng)果以股权形式给予(yu)个人奖励的(de)，获奖人在取得股权时，暂(zan)不(bu)缴纳个人所得税。在按股权比例获得分红(hong)或转让股权时，才计算缴纳。

“将纳税义务推迟到获得实际资金收(shou)益时，可(ke)以让科研人员在没有资金流出的(de)情况下持有股权，大大减轻了他们的(de)负(fu)担。”在季华(hua)实验室(shi)知识产权处(chu)处(chu)长徐志丹看来(lai)，这有利于激(ji)发科研人员的(de)创新热情和积(ji)极性，更(geng)好推动科技成(cheng)果转化应用。

好政策如何具体操作、落到实处(chu)？季华(hua)实验室(shi)没有经验。

“‘创享易’项目团队知晓后，为我们提供了‘一户一策’精准服务。”徐志丹告(gao)诉记者，团队组织佛(fo)山市(shi)、南海区(qu)、桂城(cheng)街道三级税务部门专业(ye)人员，成(cheng)立线下服务小(xiao)组，上门排忧解难。

按照(zhao)税务人员的(de)政策辅导，季华(hua)实验室(shi)向税务机关备案，报送《科技成(cheng)果转化暂(zan)不(bu)征(zheng)收(shou)个人所得税备案表》，并完善技术成(cheng)果价值评估报告(gao)、股权奖励文件及其他证明(ming)材料留存备查(cha)。完成(cheng)相应步骤(zhou)后，科研团队成(cheng)功享受到暂(zan)不(bu)缴纳个人所得税政策。

科技成(cheng)果转化，一头连着科研人员，一头连着企业(ye)。企业(ye)“缺(que)钱转”，也(ye)是(shi)制约(yue)科技成(cheng)果转化的(de)一个重要(yao)因素。

“创享易”项目团队在调研中发现，不(bu)少科技型(xing)企业(ye)面临资金短缺(que)难题，同时也(ye)有不(bu)少创投企业(ye)想要(yao)寻找更(geng)多优(you)质(zhi)项目，只是(shi)因为信息不(bu)对称，难以“牵手”。为此，团队牵线搭桥，既为创投企业(ye)提供科研项目对接服务，也(ye)为科技型(xing)企业(ye)解决“成(cheng)长的(de)烦恼”。

“每次线下开(kai)展政策宣讲活动，我们既邀请科技型(xing)企业(ye)，也(ye)邀请有投资意(yi)向的(de)创投企业(ye)参(can)加，并增设自由交(jiao)流环节，让双(shuang)方在现场建立联系、增进了解。”“创享易”项目团队成(cheng)员邓子豪说，广东豪德数控装备股份有限公司正是(shi)通过这一路径引来(lai)金融活水。

豪德公司主(zhu)要(yao)研发家具生产机械装备，是(shi)国家级专精特新“小(xiao)巨(ju)人”企业(ye)。随着研发投入持续增加，企业(ye)资金压力逐渐增大。在“创享易”项目团队组织的(de)一次政策宣讲会上，豪德公司与(yu)作为创投企业(ye)的(de)广东顺德科创管(guan)理集团有限公司结识。后者对豪德公司开(kai)展实地考察评估后，作出了投资决定(ding)。

“豪德公司在数控设备领域拥有前沿技术，我们打(da)算‘添一把柴’。”顺德科创管(guan)理集团总(zong)经理王鹏介绍，2022年6月，两家公司签订创投协议，首笔投资250万元。2023年7月，顺德科创管(guan)理集团追加投资1408万元。

“坚持‘一户一策’精准服务，引导创投资金向科技型(xing)企业(ye)‘精准滴灌’，让资金与(yu)科研无缝对接。”邓子豪说。