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奔驰金融车贷有限公司客服电话
2025-02-23 05:01:30
奔驰金融车贷有限公司客服电话

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熊锦秋

2月17日ST新潮发布公告,收到上交所(suo)关于《加强内部控制和投资者回报有关事项的工作函》,其中一项要求是(shi)切实加强对子公司(si)的有效控制。笔者认为,上市公司(si)对合伙制子公司(si)应强化有效控制。

据公告,ST新潮子公司(si)宁波鼎亮企业管理合伙企业(下(xia)称“宁波鼎亮”)持(chi)有境外子公司(si)79%股权,Seewave公司(si)作为宁波鼎亮执行事务合伙人,自主、全权执行合伙事务。ST新潮对宁波鼎亮在其普通合伙人变更事项、董事任免等方面缺乏(fa)有效控制。虽然(ran)ST新潮将董事会追认宁波鼎亮普通合伙人变更事项作为一项整改措施,但截至目前,ST新潮内控制度(du)对于境外子公司(si)核心决策主体变更程序仍未作出(chu)明确(que)规定。Seewave的董事由其股东(dong)选举产生(sheng),但其主要股东(dong)穿透后仍为宁波鼎亮自身,而宁波鼎亮的事务均由Seewave独立决策,意味着Seewave的董事选举等事项仍然(ran)由其自身决策。上交所(suo)要求ST新潮避免用临时性措施代替制度(du)规定、用循环授权架空(kong)上市公司(si)必要的决策程序。

根据《合伙企业法》,合伙企业一般由普通合伙人执行合伙事务,普通合伙人(GP)对合伙企业事务拥有广泛的决策权,而有限合伙人(LP)通常(chang)不参与管理。显然(ran),当合伙企业作为上市公司(si)的子公司(si)时,其治(zhi)理结构、经营运(yun)作必须符合证券市场(chang)法律法规对上市公司(si)内部控制的要求,上市公司(si)需(xu)要对其子公司(si)实施有效控制,确(que)保子公司(si)的重(zhong)大决策符合上市公司(si)整体利(li)益(yi),而这当然(ran)需(xu)要对合伙企业执行事务合伙人实现有效控制。

上市公司(si)对子公司(si)执行事务合伙人赋予过(guo)多自主权,导致上市公司(si)对子公司(si)的控制权被架空(kong)。要强化上市公司(si)对子公司(si)的控制,笔者建议如下(xia):

一是(shi)上市公司(si)对合伙制子公司(si)应强化内控约束。一方面,在合伙企业框架下(xia),子公司(si)的执行事务合伙人拥有极大自主权;另一方面,在母子公司(si)股权结构下(xia),子公司(si)的执行事务合伙人做(zuo)出(chu)的决策,也需(xu)要符合母公司(si)(上市公司(si))的整体利(li)益(yi),执行事务合伙人的自主决策权,是(shi)需(xu)要受到监督和约束的自主权,合伙企业(子公司(si))并(bing)非独立王国。

上市公司(si)对合伙制子公司(si),可依据《合伙企业法》等建章立制、强化内部控制,包括执行事务合伙人应当定期向其他合伙人以及上市公司(si)报告事务执行情况、报告合伙企业的经营和财务状况,子公司(si)重(zhong)大事项需(xu)要经过(guo)上市公司(si)董事会或股东(dong)大会审议,另外可引导不执行合伙事务的合伙人监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。同时,应定期对子公司(si)的内部控制执行情况进行审计,确(que)保制度(du)落实。

二是(shi)上市公司(si)设立子公司(si)或应避免采(cai)用合伙形式。合伙企业中,执行事务合伙人既可以是(shi)自然(ran)人,也可以是(shi)法人,但无论是(shi)法人还是(shi)自然(ran)人,执行事务合伙人经营能力(li)、诚信品质很(hen)重(zhong)要,如果执行事务合伙人不能以全体合伙人的利(li)益(yi)为重(zhong),而是(shi)拘(ju)泥于自身利(li)益(yi),由于执行事务合伙人被授予较大权限,其他有限合伙人基本不能参与经营,那么其中的道德风险(xian)就比较大。

合伙制需(xu)要建立在高度(du)市场(chang)信用基础之上,但目前证券市场(chang)的信用水平还有待(dai)进一步提高,上市公司(si)子公司(si)若以合伙形式成立,执行事务合伙人也可能采(cai)取上述循环授权手(shou)法,架空(kong)上市公司(si)的控制,很(hen)容易形成一种特殊的内部人控制。因(yin)此上市公司(si)设立子公司(si)最(zui)好(hao)以公司(si)制形式,直接持(chi)有子公司(si)股权,通过(guo)清晰的股权结构,向子公司(si)选任或派驻董事、高管,从而对子公司(si)予以有效约束控制。

总之,上市公司(si)应依据《公司(si)法》《合伙企业法》等法律法规,完善对各种类型(xing)子公司(si)的控制,强化控制不宜采(cai)用临时性措施,而应建立长久管用的制度(du),要建立健(jian)全公司(si)及子公司(si)内部控制制度(du)、加强信息披露、优化股权结构,将真金白(bai)银打造的子公司(si)牢牢掌控在自己手(shou)中,切实保护全体股东(dong)利(li)益(yi)。

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