万和公(gong)司(si)位于佛山(shan)市，是(shi)制造燃气热水(shui)器等(deng)厨卫电器的高新技术企业。近(jin)年来，随着产品向绿色低碳(tan)转型，降低燃气热水(shui)器氮氧化物排放成为重要研究(jiu)课题。为此，公(gong)司(si)专门成立(li)研发团队，攻关水(shui)冷(leng)预混低氮技术。

前后投入上千万元(yuan)，这一研发项目能否享受研发费用加(jia)计扣除政策？公(gong)司(si)内部意见(jian)不一。

研发费用加(jia)计扣除政策，指的是(shi)企业在申报缴纳(na)企业所得税时，可对(dui)企业实际支(zhi)出的符合条件的研发费用，在税前按照一定比例加(jia)计扣除，采取“真实发生、自行(xing)判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业自行(xing)判断相关项目是(shi)否适用政策。

这一旨在支(zhi)持科技创新的政策同时规定，企业产品（服务）的常(chang)规性升级、对(dui)技术进行(xing)简单改变等(deng)不适用政策。

“公(gong)司(si)的这项技术属于对(dui)原有技术的升级，但又不是(shi)简单改变，到底适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜华说。

然而，在研发人员看来，这一项目立(li)项依据充分，研发内容和目标明确(que)，应用的新知识、新技术具有足够的创新性，完全(quan)符合条件。

类似这样意见(jian)不一的研发项目，万和公(gong)司(si)2024年还有一个(ge)。意见(jian)不同，交由“创享易”判断。

公(gong)司(si)经办人员登录“创享易”，点(dian)击“研发项目前置鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报书，按要求填(tian)写内容并附上证明材料后上传。1个(ge)月后，平台显(xian)示佛山(shan)市科学技术局的鉴定结果：通(tong)过专家评审，两个(ge)项目均符合政策要求。

有了肯定答(da)复，谢瑜华安下心来。“‘创享易’上线前，对(dui)把握不准的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华坦陈，企业如果违规享受税收优(you)惠政策，不仅产生涉税风险，还可能影响品牌声誉。

谢瑜华的话，道出了许多科技型企业的心声。

“企业是(shi)科技创新的主体。持续的研发投入，也让不少企业资金压力较大。”国家税务总局佛山(shan)市税务局副局长(chang)余远辉说，为鼓(gu)励企业加(jia)大研发投入，国家出台了研发费用加(jia)计扣除政策，并提高加(jia)计扣除比例，但“自行(xing)判别”的办理方式，也增加(jia)了一些企业的判断难度。

“有的企业担心错(cuo)享，便选择放弃。”余远辉记得，2021年，佛山(shan)市税务局深入企业调研，反映最(zui)强烈的意见(jian)之一，便是(shi)对(dui)项目研发活动是(shi)否符合条件判断不准。

一边是(shi)资金压力，一边是(shi)研发活动判断难度大。如何免去企业后顾之忧，让优(you)惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山(shan)市税务局联合市科学技术局、市财(cai)政局等(deng)部门，组(zu)成项目团队，围绕企业享受政策的难点(dian)堵点(dian)，推出“创享易”一站式服务。开(kai)发“研发项目前置鉴定”功能，根据企业申请，提前鉴定企业研发项目是(shi)否适用优(you)惠政策，实现风险前置排查。鉴定由市科技局组(zu)织专家实施，评审费用由市财(cai)政承(cheng)担，鉴定结果可直接被税务机关采纳(na)，整个(ge)过程不给企业增加(jia)额外(wai)负担。

“创享易”设在哪？此前，佛山(shan)市财(cai)政局开(kai)发了全(quan)市扶(fu)持资金综合服务平台，为全(quan)市企业、群众提供扶(fu)持资金网上办理通(tong)道。为方便使用，“创享易”项目团队在这个(ge)平台上设立(li)了“创享易”服务专区。

“每(mei)年企业所得税年度申报伊始，市税务局、市科技局都(dou)会通(tong)过微信推文的方式，提醒(xing)企业登录‘创享易’，享受免费的研发项目前置鉴定服务。”佛山(shan)市税务局所得税科科长(chang)袁宏磊说，即使审核不通(tong)过，也会向企业明确(que)反馈。

佛山(shan)市诺普材料科技有限公(gong)司(si)总经理王嘉(jia)琳告诉记者，2022年，公(gong)司(si)申请对(dui)7个(ge)研发项目进行(xing)前置鉴定，其中1个(ge)没有被审核通(tong)过。“创享易”反馈的专家意见(jian)很明确(que)：该项目属于通(tong)过简单改变尺(chi)寸、参数、排列或者通(tong)过类似技术手段的变换，实现产品改型、工艺变更以及材料配方调整活动。

“有了鉴定，我们申报享受政策时心里有了底。既不会错(cuo)享，也不会留下应享未享的遗憾。”王嘉(jia)琳说。

截至目前，“创享易”已为佛山(shan)科技型企业开(kai)展研发项目前置鉴定6500余次(ci)。

“计算难”？

推出研发费智能账等(deng)功能，为企业自动生成享惠金额，实现轻(qing)松(song)做账

步入广东嘉(jia)腾机器人自动化有限公(gong)司(si)研发基地，工程师(shi)们正争分夺秒，加(jia)紧研发载重80吨的智能移动机器人。

“锚定科技创新，我们把每(mei)年营收的15%投入研发，提升产品竞争力。2024年，公(gong)司(si)外(wai)贸订(ding)单额同比增长(chang)80%。”公(gong)司(si)副总裁陈洪波告诉记者。

嘉(jia)腾公(gong)司(si)2024年研发投入2480万元(yuan)，按照规定，享受研发费用加(jia)计扣除政策需(xu)设置辅助账。嘉(jia)腾公(gong)司(si)申报享受政策过程中，得益于“创享易”推出的“企业研发费智能账”功能，研发费归集更简单。

在嘉(jia)腾公(gong)司(si)财(cai)务办公(gong)室，财(cai)务人员李翠霖随机抽出一个(ge)档案盒，里面是(shi)某个(ge)研发项目的支(zhi)出账本，以及相关研发活动的各类票据和佐证材料。

“过去，我们公(gong)司(si)会计原始凭证较多，电算化水(shui)平不高。计算可加(jia)计扣除的研发费，要从这些会计账目中梳理研发支(zhi)出数据，一个(ge)个(ge)誊抄下来，再按公(gong)式一步步手工计算。”李翠霖举例说，兼任行(xing)政岗位的研发人员，在归集其工资时，要厘清其投入研发和处理行(xing)政事务的时间占(zhan)比，并剔除其在行(xing)政岗位上的那部分工资，过程较为繁复。后来，国家税收政策对(dui)研发费用加(jia)计扣除辅助账进行(xing)优(you)化，大大减轻(qing)了财(cai)务人员工作量。

如今，享受优(you)惠更方便了。登录“创享易”，李翠霖点(dian)击“企业研发费智能账”功能模块，填(tian)写相应数据并上传，系统便可读取数据、自动计算，一键生成“研发支(zhi)出辅助账年度汇总表”，实现轻(qing)松(song)做账。

“创享易”项目团队成员关静雅说，“研发费智能账”帮企业轻(qing)装上阵，若是(shi)填(tian)写不当，模块还能自动纠错(cuo)。

前段时间，李翠霖为某个(ge)研发项目申请研发费用加(jia)计扣除政策时，“其他费用”不慎按照实际发生的全(quan)额填(tian)写。但政策规定，“其他费用”不能超过研发项目总支(zhi)出的10%，超出部分不能享受加(jia)计扣除政策。点(dian)击生成该项目“研发支(zhi)出辅助账年度汇总表”时，她发现，超出部分已被系统自动剔除，避免了差错(cuo)。

“创享易”不仅是(shi)研发费归集的“精算师(shi)”，更是(shi)资产交易的“智囊团”。

科技型企业发展到一定规模，往往面临重组(zu)并购、改制上市等(deng)资产交易问题。不同的交易模式，对(dui)应不同的税收政策，有的交易关联多项政策，企业是(shi)否适用，需(xu)要逐条查阅。

“创享易”项目团队开(kai)发资产交易税收政策库(ku)，通(tong)过智能算法，帮助企业快速找到不同交易模式下的税收政策，并获取优(you)惠享受建议。

2023年2月，美的集团股份有限公(gong)司(si)为提升企业竞争力，规划调整其部分资产或股权架构。然而，到底涉及哪些税收政策呢？

“过去遇到这种情况，我们得自行(xing)查阅相关政策，有时还要咨询税务人员。光是(shi)学习了解政策，就要花好几个(ge)月。”美的集团国内税务共享运营负责人李翠琼深有感触(chu)，如今通(tong)过资产交易税收政策库(ku)，可快速查找到相关税收政策，大大便利了公(gong)司(si)董事会决策。

“获取难”？

建立(li)研发仪器开(kai)放共享平台，降低企业产品研发成本

一大早，诺普公(gong)司(si)技术部工程师(shi)彭涛驱(qu)车来到地处佛山(shan)市南海区的季华实验室（先进制造科学与技术广东省实验室），准备对(dui)团队最(zui)新研发的3种半烧结银导电胶样品进行(xing)检测。这里，有他提前一周预约使用的超高分辨率场发射(she)扫描电子显(xian)微镜。

套上鞋套，进入实验室。技术人员接过彭涛递来的小玻璃(li)瓶，把里面的“银色泥浆”滴到硅(gui)片(pian)上，低温烘干后装入电镜样品仓，抽真空，调节测试参数。随即，一旁的电脑屏(ping)幕上，一根根银线清晰呈(cheng)现——这便是(shi)半烧结银导电胶在纳(na)米级尺(chi)度的形貌。

“换个(ge)角度，再放大一点(dian)。”仔细观察后，彭涛提出要求。技术人员切换位置，继续放大后调整焦距，一根根银线变得更粗，形貌更加(jia)清晰。

半烧结银导电胶由银粉与树脂混合而成，多用于电子元(yuan)器件的封装。产品在纳(na)米级、微米级尺(chi)度的形貌，对(dui)其导电性能等(deng)影响很大。因此，样品研制成功后，需(xu)要检测微观形貌。

经过3个(ge)小时检测，彭涛带来的3种有着细微差别的导电胶样品，均得出了精确(que)详实的检测数据。当日下午，彭涛和同事便可根据这些数据，进一步微调原材料配比和生产工艺。

彭涛说，诺普公(gong)司(si)生产的都(dou)是(shi)为客户个(ge)性化定制的非标产品。过去检测样品时，只(zhi)能送到外(wai)地的检测机构，有时光排队就要1个(ge)月。

在佛山(shan)，高新技术企业超过1万家。然而，不少科技型企业面临研发仪器设备等(deng)创新资源不足问题。

“研发过程中，往往需(xu)要反复检测、验证产品性能，但研发仪器特别是(shi)高端精密仪器价格高昂(ang)，还要配备专业的操作人员。许多科技型中小微企业缺乏相应资金和人才。”佛山(shan)市科学技术局综合规划科科长(chang)聂波介绍(shao)，2023年10月，科学技术局出台政策，推动全(quan)市研发仪器开(kai)放共享。

为使政策加(jia)快落地，“创享易”设置研发仪器开(kai)放共享专区，涵盖全(quan)市1362台（套）研发仪器信息(xi)。登录专区，这些仪器的产地、规格、型号、主要功能、服务内容、收费标准、联系方式、预约服务网址等(deng)一清二(er)楚，有需(xu)要的企业可快速对(dui)接并预约使用。

前不久，彭涛在专区看到，季华实验室的超高分辨率场发射(she)扫描电子显(xian)微镜开(kai)放了共享服务，当即预约，很快便得到了可以使用的消息(xi)。“比起送外(wai)地检测，如今研发成本大幅降低，加(jia)快了研发进度。”彭涛说。

“借(jie)助仪器共享服务，科技型中小微企业可以用较低的创新成本获得较大收益。”佛山(shan)市科学技术局实验室工作科工作人员张建杰为此成就感满满。

“落地难”？

“一户一策”精准服务，推动政策落到实处，引(yin)导资金投入科技型企业

攻关4年，获得各类专利100余项……前不久，季华实验室研发的一项关键技术实现转化应用，所获企业股权奖励，科研团队占(zhan)70%。

有关政策规定，科研机构转化职务科技成果以股权形式给予个(ge)人奖励的，获奖人在取得股权时，暂不缴纳(na)个(ge)人所得税。在按股权比例获得分红或转让股权时，才计算缴纳(na)。

“将纳(na)税义务推迟到获得实际资金收益时，可以让科研人员在没有资金流出的情况下持有股权，大大减轻(qing)了他们的负担。”在季华实验室知识产权处处长(chang)徐志丹(dan)看来，这有利于激发科研人员的创新热情和积极性，更好推动科技成果转化应用。

好政策如何具体操作、落到实处？季华实验室没有经验。

“‘创享易’项目团队知晓后，为我们提供了‘一户一策’精准服务。”徐志丹(dan)告诉记者，团队组(zu)织佛山(shan)市、南海区、桂城街道三级税务部门专业人员，成立(li)线下服务小组(zu)，上门排忧解难。

按照税务人员的政策辅导，季华实验室向税务机关备案，报送《科技成果转化暂不征收个(ge)人所得税备案表》，并完善技术成果价值评估报告、股权奖励文件及其他证明材料留存备查。完成相应步骤后，科研团队成功享受到暂不缴纳(na)个(ge)人所得税政策。

科技成果转化，一头连着科研人员，一头连着企业。企业“缺钱转”，也是(shi)制约科技成果转化的一个(ge)重要因素。

“创享易”项目团队在调研中发现，不少科技型企业面临资金短缺难题，同时也有不少创投企业想要寻找更多优(you)质项目，只(zhi)是(shi)因为信息(xi)不对(dui)称，难以“牵手”。为此，团队牵线搭桥，既为创投企业提供科研项目对(dui)接服务，也为科技型企业解决“成长(chang)的烦恼”。

“每(mei)次(ci)线下开(kai)展政策宣(xuan)讲活动，我们既邀请科技型企业，也邀请有投资意向的创投企业参加(jia)，并增设自由交流环节，让双方在现场建立(li)联系、增进了解。”“创享易”项目团队成员邓子豪说，广东豪德(de)数控装备股份有限公(gong)司(si)正是(shi)通(tong)过这一路径引(yin)来金融活水(shui)。

豪德(de)公(gong)司(si)主要研发家具生产机械装备，是(shi)国家级专精特新“小巨人”企业。随着研发投入持续增加(jia)，企业资金压力逐渐(jian)增大。在“创享易”项目团队组(zu)织的一次(ci)政策宣(xuan)讲会上，豪德(de)公(gong)司(si)与作为创投企业的广东顺德(de)科创管理集团有限公(gong)司(si)结识。后者对(dui)豪德(de)公(gong)司(si)开(kai)展实地考察评估后，作出了投资决定。

“豪德(de)公(gong)司(si)在数控设备领(ling)域拥(yong)有前沿技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德(de)科创管理集团总经理王鹏(peng)介绍(shao)，2022年6月，两家公(gong)司(si)签订(ding)创投协议，首笔投资250万元(yuan)。2023年7月，顺德(de)科创管理集团追加(jia)投资1408万元(yuan)。

“坚持‘一户一策’精准服务，引(yin)导创投资金向科技型企业‘精准滴灌’，让资金与科研无缝(feng)对(dui)接。”邓子豪说。