佛山税务部门工作人员走(zou)访辖区(qu)内企业，开展研发费(fei)用(yong)加计扣除政策宣传(chuan)辅导。

黄颖欣摄

引(yin)子

“过去手工誊抄计算，得两三天。如今‘创享易’平台智能读取，秒生(sheng)成！”

前不(bu)久(jiu)，为企业申报(bao)享受研发费(fei)用(yong)加计扣除优惠，财务人员李翠霖(lin)直呼“太(tai)便利了”。她所(suo)在的广东嘉(jia)腾机器人自动化有限(xian)公司获得约(yue)100万元(yuan)税费(fei)减免。从逐一梳(shu)理账本、票据、佐证材料，到智能读取数据、自动计算、一键生(sheng)成，佛山市“创享易”平台使研发费(fei)归(gui)集更简单，申报(bao)手续更便捷。

2024年12月(yue)举行的中央经济工作会议强调，“针对企业经营中的关切诉求，加强政策支持和优化监管服务”“持续优化营商(shang)环境”。近年来，广东佛山创建“创享易”平台，针对企业不(bu)敢享、不(bu)便享、享不(bu)全(quan)优惠政策等问题，推出研发项目前置(zhi)鉴定、研发费(fei)智能账等功能，破解政策适用(yong)“判断难”、数据归(gui)集“计算难”、受益渠道“获取难”、一户一策“落地难”，为企业获取政策搭建桥梁，保障优惠政策应知(zhi)尽知(zhi)、应享尽享。

“判断难”？

提(ti)前鉴定研发项目是否适用(yong)优惠政策，让企业没有后顾之忧

“这款热(re)水器，采用(yong)水冷预混(hun)低氮(dan)技术，有效解决了氮(dan)氧化物排放过高(gao)问题，市场前景广阔。”广东万和新电气股(gu)份有限(xian)公司展厅内，公司财经中心总监谢瑜华(hua)指着一款刚实现(xian)量产的烟(yan)道式燃气热(re)水器介绍。

万和公司位于佛山市，是制(zhi)造燃气热(re)水器等厨卫(wei)电器的高(gao)新技术企业。近年来，随着产品向绿色低碳转型(xing)，降(jiang)低燃气热(re)水器氮(dan)氧化物排放成为重要(yao)研究(jiu)课题。为此(ci)，公司专门成立研发团队，攻(gong)关水冷预混(hun)低氮(dan)技术。

前后投入上(shang)千万元(yuan)，这一研发项目能否享受研发费(fei)用(yong)加计扣除政策？公司内部意见不(bu)一。

研发费(fei)用(yong)加计扣除政策，指的是企业在申报(bao)缴纳企业所(suo)得税时，可对企业实际支出的符合条件的研发费(fei)用(yong)，在税前按照一定比(bi)例(li)加计扣除，采取“真实发生(sheng)、自行判别、申报(bao)享受、相关资料留存备查”的办理方式，由(you)企业自行判断相关项目是否适用(yong)政策。

这一旨在支持科技创新的政策同时规定，企业产品（服务）的常规性升(sheng)级、对技术进行简单改(gai)变等不(bu)适用(yong)政策。

“公司的这项技术属于对原有技术的升(sheng)级，但又不(bu)是简单改(gai)变，到底适不(bu)适用(yong)政策，我们不(bu)好判断。”谢瑜华(hua)说。

然(ran)而，在研发人员看(kan)来，这一项目立项依据充分(fen)，研发内容和目标明确，应用(yong)的新知(zhi)识、新技术具有足(zu)够的创新性，完全(quan)符合条件。

类似这样意见不(bu)一的研发项目，万和公司2024年还有一个(ge)。意见不(bu)同，交由(you)“创享易”判断。

公司经办人员登录(lu)“创享易”，点击“研发项目前置(zhi)鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报(bao)书(shu)，按要(yao)求填写内容并附上(shang)证明材料后上(shang)传(chuan)。1个(ge)月(yue)后，平台显示(shi)佛山市科学技术局的鉴定结果：通过专家评审，两个(ge)项目均符合政策要(yao)求。

有了肯定答复，谢瑜华(hua)安下心来。“‘创享易’上(shang)线前，对把(ba)握不(bu)准的政策，我们较(jiao)为谨慎。”谢瑜华(hua)坦陈，企业如果违规享受税收优惠政策，不(bu)仅(jin)产生(sheng)涉(she)税风险，还可能影响品牌声誉(yu)。

谢瑜华(hua)的话，道出了许多科技型(xing)企业的心声。

“企业是科技创新的主体。持续的研发投入，也(ye)让不(bu)少企业资金压力较(jiao)大。”国家税务总局佛山市税务局副局长余远辉说，为鼓励企业加大研发投入，国家出台了研发费(fei)用(yong)加计扣除政策，并提(ti)高(gao)加计扣除比(bi)例(li)，但“自行判别”的办理方式，也(ye)增加了一些企业的判断难度。

“有的企业担心错享，便选择放弃。”余远辉记得，2021年，佛山市税务局深(shen)入企业调研，反映最强烈的意见之一，便是对项目研发活动是否符合条件判断不(bu)准。

一边是资金压力，一边是研发活动判断难度大。如何免去企业后顾之忧，让优惠政策应享尽享？

2021年12月(yue)，佛山市税务局联合市科学技术局、市财政局等部门，组(zu)成项目团队，围绕企业享受政策的难点堵点，推出“创享易”一站式服务。开发“研发项目前置(zhi)鉴定”功能，根据企业申请(qing)，提(ti)前鉴定企业研发项目是否适用(yong)优惠政策，实现(xian)风险前置(zhi)排查。鉴定由(you)市科技局组(zu)织专家实施，评审费(fei)用(yong)由(you)市财政承担，鉴定结果可直接(jie)被(bei)税务机关采纳，整个(ge)过程不(bu)给(gei)企业增加额外负担。

“创享易”设(she)在哪(na)？此(ci)前，佛山市财政局开发了全(quan)市扶持资金综(zong)合服务平台，为全(quan)市企业、群众(zhong)提(ti)供扶持资金网上(shang)办理通道。为方便使用(yong)，“创享易”项目团队在这个(ge)平台上(shang)设(she)立了“创享易”服务专区(qu)。

“每年企业所(suo)得税年度申报(bao)伊始，市税务局、市科技局都会通过微信推文的方式，提(ti)醒企业登录(lu)‘创享易’，享受免费(fei)的研发项目前置(zhi)鉴定服务。”佛山市税务局所(suo)得税科科长袁宏磊说，即(ji)使审核不(bu)通过，也(ye)会向企业明确反馈。

佛山市诺普材料科技有限(xian)公司总经理王(wang)嘉(jia)琳告诉记者，2022年，公司申请(qing)对7个(ge)研发项目进行前置(zhi)鉴定，其中1个(ge)没有被(bei)审核通过。“创享易”反馈的专家意见很明确：该项目属于通过简单改(gai)变尺寸(cun)、参(can)数、排列或者通过类似技术手段的变换(huan)，实现(xian)产品改(gai)型(xing)、工艺变更以及材料配方调整活动。

“有了鉴定，我们申报(bao)享受政策时心里(li)有了底。既不(bu)会错享，也(ye)不(bu)会留下应享未享的遗憾。”王(wang)嘉(jia)琳说。

截至目前，“创享易”已为佛山科技型(xing)企业开展研发项目前置(zhi)鉴定6500余次。

“计算难”？

推出研发费(fei)智能账等功能，为企业自动生(sheng)成享惠金额，实现(xian)轻松做账

步入广东嘉(jia)腾机器人自动化有限(xian)公司研发基(ji)地，工程师们正(zheng)争分(fen)夺秒，加紧研发载重80吨的智能移(yi)动机器人。

“锚定科技创新，我们把(ba)每年营收的15%投入研发，提(ti)升(sheng)产品竞争力。2024年，公司外贸订单额同比(bi)增长80%。”公司副总裁陈洪波告诉记者。

嘉(jia)腾公司2024年研发投入2480万元(yuan)，按照规定，享受研发费(fei)用(yong)加计扣除政策需设(she)置(zhi)辅助账。嘉(jia)腾公司申报(bao)享受政策过程中，得益于“创享易”推出的“企业研发费(fei)智能账”功能，研发费(fei)归(gui)集更简单。

在嘉(jia)腾公司财务办公室，财务人员李翠霖(lin)随机抽出一个(ge)档案盒，里(li)面是某(mou)个(ge)研发项目的支出账本，以及相关研发活动的各(ge)类票据和佐证材料。

“过去，我们公司会计原始凭证较(jiao)多，电算化水平不(bu)高(gao)。计算可加计扣除的研发费(fei)，要(yao)从这些会计账目中梳(shu)理研发支出数据，一个(ge)个(ge)誊抄下来，再(zai)按公式一步步手工计算。”李翠霖(lin)举例(li)说，兼(jian)任行政岗位的研发人员，在归(gui)集其工资时，要(yao)厘(li)清其投入研发和处理行政事务的时间占比(bi)，并剔(ti)除其在行政岗位上(shang)的那部分(fen)工资，过程较(jiao)为繁复。后来，国家税收政策对研发费(fei)用(yong)加计扣除辅助账进行优化，大大减轻了财务人员工作量。

如今，享受优惠更方便了。登录(lu)“创享易”，李翠霖(lin)点击“企业研发费(fei)智能账”功能模块，填写相应数据并上(shang)传(chuan)，系统(tong)便可读取数据、自动计算，一键生(sheng)成“研发支出辅助账年度汇总表”，实现(xian)轻松做账。

“创享易”项目团队成员关静雅(ya)说，“研发费(fei)智能账”帮企业轻装上(shang)阵，若是填写不(bu)当，模块还能自动纠(jiu)错。

前段时间，李翠霖(lin)为某(mou)个(ge)研发项目申请(qing)研发费(fei)用(yong)加计扣除政策时，“其他费(fei)用(yong)”不(bu)慎按照实际发生(sheng)的全(quan)额填写。但政策规定，“其他费(fei)用(yong)”不(bu)能超(chao)过研发项目总支出的10%，超(chao)出部分(fen)不(bu)能享受加计扣除政策。点击生(sheng)成该项目“研发支出辅助账年度汇总表”时，她发现(xian)，超(chao)出部分(fen)已被(bei)系统(tong)自动剔(ti)除，避免了差错。

“创享易”不(bu)仅(jin)是研发费(fei)归(gui)集的“精算师”，更是资产交易的“智囊团”。

科技型(xing)企业发展到一定规模，往往面临重组(zu)并购、改(gai)制(zhi)上(shang)市等资产交易问题。不(bu)同的交易模式，对应不(bu)同的税收政策，有的交易关联多项政策，企业是否适用(yong)，需要(yao)逐条查阅。

“创享易”项目团队开发资产交易税收政策库，通过智能算法，帮助企业快速找到不(bu)同交易模式下的税收政策，并获取优惠享受建议。

2023年2月(yue)，美的集团股(gu)份有限(xian)公司为提(ti)升(sheng)企业竞争力，规划调整其部分(fen)资产或股(gu)权架构(gou)。然(ran)而，到底涉(she)及哪(na)些税收政策呢？

“过去遇到这种情况，我们得自行查阅相关政策，有时还要(yao)咨询税务人员。光是学习了解政策，就要(yao)花好几个(ge)月(yue)。”美的集团国内税务共享运营负责人李翠琼深(shen)有感触，如今通过资产交易税收政策库，可快速查找到相关税收政策，大大便利了公司董事会决策。

“获取难”？

建立研发仪器开放共享平台，降(jiang)低企业产品研发成本

一大早，诺普公司技术部工程师彭涛驱车来到地处佛山市南海区(qu)的季华(hua)实验(yan)室（先进制(zhi)造科学与技术广东省实验(yan)室），准备对团队最新研发的3种半烧结银导电胶样品进行检测。这里(li)，有他提(ti)前一周预约(yue)使用(yong)的超(chao)高(gao)分(fen)辨率场发射扫描电子显微镜。

套上(shang)鞋套，进入实验(yan)室。技术人员接(jie)过彭涛递来的小玻璃瓶，把(ba)里(li)面的“银色泥浆”滴到硅片上(shang)，低温烘干后装入电镜样品仓，抽真空，调节(jie)测试参(can)数。随即(ji)，一旁的电脑(nao)屏幕上(shang)，一根根银线清晰(xi)呈现(xian)——这便是半烧结银导电胶在纳米级尺度的形貌。

“换(huan)个(ge)角度，再(zai)放大一点。”仔细观(guan)察后，彭涛提(ti)出要(yao)求。技术人员切换(huan)位置(zhi)，继续放大后调整焦距，一根根银线变得更粗，形貌更加清晰(xi)。

半烧结银导电胶由(you)银粉与树脂(zhi)混(hun)合而成，多用(yong)于电子元(yuan)器件的封装。产品在纳米级、微米级尺度的形貌，对其导电性能等影响很大。因(yin)此(ci)，样品研制(zhi)成功后，需要(yao)检测微观(guan)形貌。

经过3个(ge)小时检测，彭涛带来的3种有着细微差别的导电胶样品，均得出了精确详(xiang)实的检测数据。当日下午，彭涛和同事便可根据这些数据，进一步微调原材料配比(bi)和生(sheng)产工艺。

彭涛说，诺普公司生(sheng)产的都是为客户个(ge)性化定制(zhi)的非标产品。过去检测样品时，只能送到外地的检测机构(gou)，有时光排队就要(yao)1个(ge)月(yue)。

在佛山，高(gao)新技术企业超(chao)过1万家。然(ran)而，不(bu)少科技型(xing)企业面临研发仪器设(she)备等创新资源不(bu)足(zu)问题。

“研发过程中，往往需要(yao)反复检测、验(yan)证产品性能，但研发仪器特别是高(gao)端精密仪器价格高(gao)昂，还要(yao)配备专业的操作人员。许多科技型(xing)中小微企业缺(que)乏(fa)相应资金和人才(cai)。”佛山市科学技术局综(zong)合规划科科长聂波介绍，2023年10月(yue)，科学技术局出台政策，推动全(quan)市研发仪器开放共享。

为使政策加快落地，“创享易”设(she)置(zhi)研发仪器开放共享专区(qu)，涵盖全(quan)市1362台（套）研发仪器信息。登录(lu)专区(qu)，这些仪器的产地、规格、型(xing)号、主要(yao)功能、服务内容、收费(fei)标准、联系方式、预约(yue)服务网址等一清二(er)楚(chu)，有需要(yao)的企业可快速对接(jie)并预约(yue)使用(yong)。

前不(bu)久(jiu)，彭涛在专区(qu)看(kan)到，季华(hua)实验(yan)室的超(chao)高(gao)分(fen)辨率场发射扫描电子显微镜开放了共享服务，当即(ji)预约(yue)，很快便得到了可以使用(yong)的消息。“比(bi)起送外地检测，如今研发成本大幅(fu)降(jiang)低，加快了研发进度。”彭涛说。

“借助仪器共享服务，科技型(xing)中小微企业可以用(yong)较(jiao)低的创新成本获得较(jiao)大收益。”佛山市科学技术局实验(yan)室工作科工作人员张建杰为此(ci)成就感满满。

“落地难”？

“一户一策”精准服务，推动政策落到实处，引(yin)导资金投入科技型(xing)企业

攻(gong)关4年，获得各(ge)类专利100余项……前不(bu)久(jiu)，季华(hua)实验(yan)室研发的一项关键技术实现(xian)转化应用(yong)，所(suo)获企业股(gu)权奖励，科研团队占70%。

有关政策规定，科研机构(gou)转化职务科技成果以股(gu)权形式给(gei)予个(ge)人奖励的，获奖人在取得股(gu)权时，暂不(bu)缴纳个(ge)人所(suo)得税。在按股(gu)权比(bi)例(li)获得分(fen)红或转让股(gu)权时，才(cai)计算缴纳。

“将(jiang)纳税义(yi)务推迟到获得实际资金收益时，可以让科研人员在没有资金流(liu)出的情况下持有股(gu)权，大大减轻了他们的负担。”在季华(hua)实验(yan)室知(zhi)识产权处处长徐志丹看(kan)来，这有利于激发科研人员的创新热(re)情和积极性，更好推动科技成果转化应用(yong)。

好政策如何具体操作、落到实处？季华(hua)实验(yan)室没有经验(yan)。

“‘创享易’项目团队知(zhi)晓后，为我们提(ti)供了‘一户一策’精准服务。”徐志丹告诉记者，团队组(zu)织佛山市、南海区(qu)、桂城街道三级税务部门专业人员，成立线下服务小组(zu)，上(shang)门排忧解难。

按照税务人员的政策辅导，季华(hua)实验(yan)室向税务机关备案，报(bao)送《科技成果转化暂不(bu)征收个(ge)人所(suo)得税备案表》，并完善技术成果价值(zhi)评估报(bao)告、股(gu)权奖励文件及其他证明材料留存备查。完成相应步骤后，科研团队成功享受到暂不(bu)缴纳个(ge)人所(suo)得税政策。

科技成果转化，一头连着科研人员，一头连着企业。企业“缺(que)钱转”，也(ye)是制(zhi)约(yue)科技成果转化的一个(ge)重要(yao)因(yin)素。

“创享易”项目团队在调研中发现(xian)，不(bu)少科技型(xing)企业面临资金短缺(que)难题，同时也(ye)有不(bu)少创投企业想要(yao)寻找更多优质项目，只是因(yin)为信息不(bu)对称(cheng)，难以“牵手”。为此(ci)，团队牵线搭桥，既为创投企业提(ti)供科研项目对接(jie)服务，也(ye)为科技型(xing)企业解决“成长的烦恼”。

“每次线下开展政策宣讲活动，我们既邀请(qing)科技型(xing)企业，也(ye)邀请(qing)有投资意向的创投企业参(can)加，并增设(she)自由(you)交流(liu)环节(jie)，让双方在现(xian)场建立联系、增进了解。”“创享易”项目团队成员邓子豪说，广东豪德数控装备股(gu)份有限(xian)公司正(zheng)是通过这一路径引(yin)来金融活水。

豪德公司主要(yao)研发家具生(sheng)产机械装备，是国家级专精特新“小巨人”企业。随着研发投入持续增加，企业资金压力逐渐增大。在“创享易”项目团队组(zu)织的一次政策宣讲会上(shang)，豪德公司与作为创投企业的广东顺德科创管理集团有限(xian)公司结识。后者对豪德公司开展实地考察评估后，作出了投资决定。

“豪德公司在数控设(she)备领域拥有前沿技术，我们打算‘添一把(ba)柴’。”顺德科创管理集团总经理王(wang)鹏介绍，2022年6月(yue)，两家公司签订创投协议，首(shou)笔投资250万元(yuan)。2023年7月(yue)，顺德科创管理集团追加投资1408万元(yuan)。

“坚持‘一户一策’精准服务，引(yin)导创投资金向科技型(xing)企业‘精准滴灌’，让资金与科研无缝对接(jie)。”邓子豪说。