佛(fo)山税务部门工作人员走访辖区(qu)内企业，开展研发费用加计扣除政策(ce)宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过去手工誊抄计算(suan)，得两三天。如今‘创享易’平(ping)台智能读取，秒生成！”

前不久(jiu)，为企业申报享受研发费用加计扣除优惠，财务人员李翠霖直呼(hu)“太便利了”。她(ta)所在的广(guang)东嘉腾(teng)机器人自动(dong)化有限公司获得约(yue)100万元税费减免。从逐一梳理账本(ben)、票(piao)据、佐证材料，到智能读取数(shu)据、自动(dong)计算(suan)、一键生成，佛(fo)山市“创享易”平(ping)台使(shi)研发费归集(ji)更简(jian)单，申报手续更便捷。

2024年12月举行的中央经济(ji)工作会议强调，“针对企业经营(ying)中的关切诉求，加强政策(ce)支持和优化监管服务”“持续优化营(ying)商环境”。近年来，广(guang)东佛(fo)山创建“创享易”平(ping)台，针对企业不敢享、不便享、享不全优惠政策(ce)等问题，推(tui)出(chu)研发项目前置鉴定、研发费智能账等功(gong)能，破解政策(ce)适用“判(pan)断难”、数(shu)据归集(ji)“计算(suan)难”、受益渠道“获取难”、一户一策(ce)“落地难”，为企业获取政策(ce)搭建桥梁(liang)，保障优惠政策(ce)应知(zhi)尽知(zhi)、应享尽享。

“判(pan)断难”？

提前鉴定研发项目是否适用优惠政策(ce)，让企业没有后顾之忧

“这款热水器，采用水冷预混低氮技术，有效解决(jue)了氮氧(yang)化物排放过高问题，市场前景广(guang)阔。”广(guang)东万和新(xin)电气股份有限公司展厅内，公司财经中心总监谢瑜华指着一款刚实现量(liang)产的烟道式燃(ran)气热水器介绍。

万和公司位于佛(fo)山市，是制造燃(ran)气热水器等厨卫电器的高新(xin)技术企业。近年来，随着产品向绿色低碳转型，降低燃(ran)气热水器氮氧(yang)化物排放成为重(zhong)要(yao)研究课题。为此，公司专(zhuan)门成立研发团队(dui)，攻关水冷预混低氮技术。

前后投入上千万元，这一研发项目能否享受研发费用加计扣除政策(ce)？公司内部意见不一。

研发费用加计扣除政策(ce)，指的是企业在申报缴纳企业所得税时(shi)，可对企业实际(ji)支出(chu)的符合条件的研发费用，在税前按照一定比(bi)例(li)加计扣除，采取“真实发生、自行判(pan)别(bie)、申报享受、相关资料留存备查”的办(ban)理方式，由(you)企业自行判(pan)断相关项目是否适用政策(ce)。

这一旨在支持科技创新(xin)的政策(ce)同时(shi)规定，企业产品（服务）的常规性升(sheng)级、对技术进行简(jian)单改变(bian)等不适用政策(ce)。

“公司的这项技术属于对原(yuan)有技术的升(sheng)级，但又(you)不是简(jian)单改变(bian)，到底适不适用政策(ce)，我们不好(hao)判(pan)断。”谢瑜华说。

然而，在研发人员看来，这一项目立项依据充(chong)分，研发内容和目标明确，应用的新(xin)知(zhi)识(shi)、新(xin)技术具(ju)有足够的创新(xin)性，完全符合条件。

类(lei)似这样(yang)意见不一的研发项目，万和公司2024年还(hai)有一个。意见不同，交由(you)“创享易”判(pan)断。

公司经办(ban)人员登录“创享易”，点击“研发项目前置鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报书，按要(yao)求填(tian)写内容并(bing)附(fu)上证明材料后上传。1个月后，平(ping)台显示佛(fo)山市科学技术局的鉴定结果：通(tong)过专(zhuan)家评审，两个项目均符合政策(ce)要(yao)求。

有了肯定答复，谢瑜华安下心来。“‘创享易’上线前，对把握不准的政策(ce)，我们较为谨慎(shen)。”谢瑜华坦陈(chen)，企业如果违规享受税收优惠政策(ce)，不仅产生涉税风险，还(hai)可能影响品牌声誉。

谢瑜华的话，道出(chu)了许多科技型企业的心声。

“企业是科技创新(xin)的主(zhu)体。持续的研发投入，也让不少企业资金压(ya)力较大。”国(guo)家税务总局佛(fo)山市税务局副局长余远辉说，为鼓励企业加大研发投入，国(guo)家出(chu)台了研发费用加计扣除政策(ce)，并(bing)提高加计扣除比(bi)例(li)，但“自行判(pan)别(bie)”的办(ban)理方式，也增(zeng)加了一些企业的判(pan)断难度。

“有的企业担心错享，便选(xuan)择放弃。”余远辉记得，2021年，佛(fo)山市税务局深入企业调研，反映最强烈的意见之一，便是对项目研发活动(dong)是否符合条件判(pan)断不准。

一边是资金压(ya)力，一边是研发活动(dong)判(pan)断难度大。如何免去企业后顾之忧，让优惠政策(ce)应享尽享？

2021年12月，佛(fo)山市税务局联合市科学技术局、市财政局等部门，组成项目团队(dui)，围绕企业享受政策(ce)的难点堵点，推(tui)出(chu)“创享易”一站式服务。开发“研发项目前置鉴定”功(gong)能，根据企业申请，提前鉴定企业研发项目是否适用优惠政策(ce)，实现风险前置排查。鉴定由(you)市科技局组织专(zhuan)家实施，评审费用由(you)市财政承担，鉴定结果可直接被税务机关采纳，整个过程不给(gei)企业增(zeng)加额外(wai)负担。

“创享易”设在哪？此前，佛(fo)山市财政局开发了全市扶持资金综合服务平(ping)台，为全市企业、群众提供扶持资金网上办(ban)理通(tong)道。为方便使(shi)用，“创享易”项目团队(dui)在这个平(ping)台上设立了“创享易”服务专(zhuan)区(qu)。

“每(mei)年企业所得税年度申报伊始(shi)，市税务局、市科技局都会通(tong)过微信推(tui)文的方式，提醒企业登录‘创享易’，享受免费的研发项目前置鉴定服务。”佛(fo)山市税务局所得税科科长袁宏磊说，即使(shi)审核不通(tong)过，也会向企业明确反馈(kui)。

佛(fo)山市诺普材料科技有限公司总经理王嘉琳告诉记者，2022年，公司申请对7个研发项目进行前置鉴定，其中1个没有被审核通(tong)过。“创享易”反馈(kui)的专(zhuan)家意见很明确：该项目属于通(tong)过简(jian)单改变(bian)尺(chi)寸、参数(shu)、排列或者通(tong)过类(lei)似技术手段的变(bian)换，实现产品改型、工艺变(bian)更以及材料配(pei)方调整活动(dong)。

“有了鉴定，我们申报享受政策(ce)时(shi)心里有了底。既不会错享，也不会留下应享未享的遗(yi)憾。”王嘉琳说。

截(jie)至目前，“创享易”已为佛(fo)山科技型企业开展研发项目前置鉴定6500余次。

“计算(suan)难”？

推(tui)出(chu)研发费智能账等功(gong)能，为企业自动(dong)生成享惠金额，实现轻松做账

步入广(guang)东嘉腾(teng)机器人自动(dong)化有限公司研发基地，工程师们正争分夺秒，加紧研发载重(zhong)80吨(dun)的智能移(yi)动(dong)机器人。

“锚定科技创新(xin)，我们把每(mei)年营(ying)收的15%投入研发，提升(sheng)产品竞争力。2024年，公司外(wai)贸订(ding)单额同比(bi)增(zeng)长80%。”公司副总裁陈(chen)洪波告诉记者。

嘉腾(teng)公司2024年研发投入2480万元，按照规定，享受研发费用加计扣除政策(ce)需设置辅助账。嘉腾(teng)公司申报享受政策(ce)过程中，得益于“创享易”推(tui)出(chu)的“企业研发费智能账”功(gong)能，研发费归集(ji)更简(jian)单。

在嘉腾(teng)公司财务办(ban)公室，财务人员李翠霖随机抽出(chu)一个档案盒，里面是某个研发项目的支出(chu)账本(ben)，以及相关研发活动(dong)的各类(lei)票(piao)据和佐证材料。

“过去，我们公司会计原(yuan)始(shi)凭证较多，电算(suan)化水平(ping)不高。计算(suan)可加计扣除的研发费，要(yao)从这些会计账目中梳理研发支出(chu)数(shu)据，一个个誊抄下来，再按公式一步步手工计算(suan)。”李翠霖举例(li)说，兼任行政岗位的研发人员，在归集(ji)其工资时(shi)，要(yao)厘清其投入研发和处理行政事务的时(shi)间占(zhan)比(bi)，并(bing)剔除其在行政岗位上的那部分工资，过程较为繁复。后来，国(guo)家税收政策(ce)对研发费用加计扣除辅助账进行优化，大大减轻了财务人员工作量(liang)。

如今，享受优惠更方便了。登录“创享易”，李翠霖点击“企业研发费智能账”功(gong)能模块，填(tian)写相应数(shu)据并(bing)上传，系统便可读取数(shu)据、自动(dong)计算(suan)，一键生成“研发支出(chu)辅助账年度汇总表”，实现轻松做账。

“创享易”项目团队(dui)成员关静雅说，“研发费智能账”帮(bang)企业轻装上阵，若是填(tian)写不当，模块还(hai)能自动(dong)纠错。

前段时(shi)间，李翠霖为某个研发项目申请研发费用加计扣除政策(ce)时(shi)，“其他费用”不慎(shen)按照实际(ji)发生的全额填(tian)写。但政策(ce)规定，“其他费用”不能超过研发项目总支出(chu)的10%，超出(chu)部分不能享受加计扣除政策(ce)。点击生成该项目“研发支出(chu)辅助账年度汇总表”时(shi)，她(ta)发现，超出(chu)部分已被系统自动(dong)剔除，避免了差错。

“创享易”不仅是研发费归集(ji)的“精算(suan)师”，更是资产交易的“智囊团”。

科技型企业发展到一定规模，往往面临(lin)重(zhong)组并(bing)购(gou)、改制上市等资产交易问题。不同的交易模式，对应不同的税收政策(ce)，有的交易关联多项政策(ce)，企业是否适用，需要(yao)逐条查阅。

“创享易”项目团队(dui)开发资产交易税收政策(ce)库，通(tong)过智能算(suan)法，帮(bang)助企业快速找到不同交易模式下的税收政策(ce)，并(bing)获取优惠享受建议。

2023年2月，美的集(ji)团股份有限公司为提升(sheng)企业竞争力，规划调整其部分资产或股权架(jia)构(gou)。然而，到底涉及哪些税收政策(ce)呢？

“过去遇到这种(zhong)情况，我们得自行查阅相关政策(ce)，有时(shi)还(hai)要(yao)咨询税务人员。光是学习(xi)了解政策(ce)，就要(yao)花好(hao)几个月。”美的集(ji)团国(guo)内税务共享运(yun)营(ying)负责人李翠琼深有感触，如今通(tong)过资产交易税收政策(ce)库，可快速查找到相关税收政策(ce)，大大便利了公司董事会决(jue)策(ce)。

“获取难”？

建立研发仪器开放共享平(ping)台，降低企业产品研发成本(ben)

一大早(zao)，诺普公司技术部工程师彭涛驱车来到地处佛(fo)山市南海区(qu)的季华实验室（先进制造科学与技术广(guang)东省实验室），准备对团队(dui)最新(xin)研发的3种(zhong)半(ban)烧(shao)结银(yin)导电胶(jiao)样(yang)品进行检测。这里，有他提前一周预约(yue)使(shi)用的超高分辨率场发射扫描电子显微镜。

套上鞋套，进入实验室。技术人员接过彭涛递来的小玻璃瓶，把里面的“银(yin)色泥浆”滴到硅(gui)片上，低温烘干(gan)后装入电镜样(yang)品仓，抽真空，调节测试参数(shu)。随即，一旁的电脑屏幕上，一根根银(yin)线清晰呈(cheng)现——这便是半(ban)烧(shao)结银(yin)导电胶(jiao)在纳米级尺(chi)度的形貌(mao)。

“换个角度，再放大一点。”仔(zai)细观察(cha)后，彭涛提出(chu)要(yao)求。技术人员切换位置，继续放大后调整焦距，一根根银(yin)线变(bian)得更粗，形貌(mao)更加清晰。

半(ban)烧(shao)结银(yin)导电胶(jiao)由(you)银(yin)粉与树脂混合而成，多用于电子元器件的封装。产品在纳米级、微米级尺(chi)度的形貌(mao)，对其导电性能等影响很大。因(yin)此，样(yang)品研制成功(gong)后，需要(yao)检测微观形貌(mao)。

经过3个小时(shi)检测，彭涛带来的3种(zhong)有着细微差别(bie)的导电胶(jiao)样(yang)品，均得出(chu)了精确详实的检测数(shu)据。当日(ri)下午，彭涛和同事便可根据这些数(shu)据，进一步微调原(yuan)材料配(pei)比(bi)和生产工艺。

彭涛说，诺普公司生产的都是为客(ke)户个性化定制的非标产品。过去检测样(yang)品时(shi)，只能送到外(wai)地的检测机构(gou)，有时(shi)光排队(dui)就要(yao)1个月。

在佛(fo)山，高新(xin)技术企业超过1万家。然而，不少科技型企业面临(lin)研发仪器设备等创新(xin)资源不足问题。

“研发过程中，往往需要(yao)反复检测、验证产品性能，但研发仪器特别(bie)是高端精密仪器价(jia)格高昂，还(hai)要(yao)配(pei)备专(zhuan)业的操作人员。许多科技型中小微企业缺(que)乏相应资金和人才。”佛(fo)山市科学技术局综合规划科科长聂波介绍，2023年10月，科学技术局出(chu)台政策(ce)，推(tui)动(dong)全市研发仪器开放共享。

为使(shi)政策(ce)加快落地，“创享易”设置研发仪器开放共享专(zhuan)区(qu)，涵(han)盖全市1362台（套）研发仪器信息。登录专(zhuan)区(qu)，这些仪器的产地、规格、型号、主(zhu)要(yao)功(gong)能、服务内容、收费标准、联系方式、预约(yue)服务网址等一清二楚，有需要(yao)的企业可快速对接并(bing)预约(yue)使(shi)用。

前不久(jiu)，彭涛在专(zhuan)区(qu)看到，季华实验室的超高分辨率场发射扫描电子显微镜开放了共享服务，当即预约(yue)，很快便得到了可以使(shi)用的消息。“比(bi)起送外(wai)地检测，如今研发成本(ben)大幅降低，加快了研发进度。”彭涛说。

“借助仪器共享服务，科技型中小微企业可以用较低的创新(xin)成本(ben)获得较大收益。”佛(fo)山市科学技术局实验室工作科工作人员张建杰为此成就感满(man)满(man)。

“落地难”？

“一户一策(ce)”精准服务，推(tui)动(dong)政策(ce)落到实处，引导资金投入科技型企业

攻关4年，获得各类(lei)专(zhuan)利100余项……前不久(jiu)，季华实验室研发的一项关键技术实现转化应用，所获企业股权奖励，科研团队(dui)占(zhan)70%。

有关政策(ce)规定，科研机构(gou)转化职务科技成果以股权形式给(gei)予(yu)个人奖励的，获奖人在取得股权时(shi)，暂不缴纳个人所得税。在按股权比(bi)例(li)获得分红或转让股权时(shi)，才计算(suan)缴纳。

“将纳税义务推(tui)迟(chi)到获得实际(ji)资金收益时(shi)，可以让科研人员在没有资金流出(chu)的情况下持有股权，大大减轻了他们的负担。”在季华实验室知(zhi)识(shi)产权处处长徐志丹看来，这有利于激发科研人员的创新(xin)热情和积极性，更好(hao)推(tui)动(dong)科技成果转化应用。

好(hao)政策(ce)如何具(ju)体操作、落到实处？季华实验室没有经验。

“‘创享易’项目团队(dui)知(zhi)晓(xiao)后，为我们提供了‘一户一策(ce)’精准服务。”徐志丹告诉记者，团队(dui)组织佛(fo)山市、南海区(qu)、桂城(cheng)街道三级税务部门专(zhuan)业人员，成立线下服务小组，上门排忧解难。

按照税务人员的政策(ce)辅导，季华实验室向税务机关备案，报送《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表》，并(bing)完善技术成果价(jia)值评估报告、股权奖励文件及其他证明材料留存备查。完成相应步骤后，科研团队(dui)成功(gong)享受到暂不缴纳个人所得税政策(ce)。

科技成果转化，一头(tou)连着科研人员，一头(tou)连着企业。企业“缺(que)钱转”，也是制约(yue)科技成果转化的一个重(zhong)要(yao)因(yin)素。

“创享易”项目团队(dui)在调研中发现，不少科技型企业面临(lin)资金短缺(que)难题，同时(shi)也有不少创投企业想要(yao)寻找更多优质项目，只是因(yin)为信息不对称，难以“牵手”。为此，团队(dui)牵线搭桥，既为创投企业提供科研项目对接服务，也为科技型企业解决(jue)“成长的烦恼”。

“每(mei)次线下开展政策(ce)宣讲活动(dong)，我们既邀请科技型企业，也邀请有投资意向的创投企业参加，并(bing)增(zeng)设自由(you)交流环节，让双方在现场建立联系、增(zeng)进了解。”“创享易”项目团队(dui)成员邓子豪(hao)说，广(guang)东豪(hao)德数(shu)控装备股份有限公司正是通(tong)过这一路径引来金融活水。

豪(hao)德公司主(zhu)要(yao)研发家具(ju)生产机械装备，是国(guo)家级专(zhuan)精特新(xin)“小巨人”企业。随着研发投入持续增(zeng)加，企业资金压(ya)力逐渐(jian)增(zeng)大。在“创享易”项目团队(dui)组织的一次政策(ce)宣讲会上，豪(hao)德公司与作为创投企业的广(guang)东顺(shun)德科创管理集(ji)团有限公司结识(shi)。后者对豪(hao)德公司开展实地考察(cha)评估后，作出(chu)了投资决(jue)定。

“豪(hao)德公司在数(shu)控设备领域拥有前沿技术，我们打(da)算(suan)‘添一把柴’。”顺(shun)德科创管理集(ji)团总经理王鹏介绍，2022年6月，两家公司签(qian)订(ding)创投协议，首笔投资250万元。2023年7月，顺(shun)德科创管理集(ji)团追(zhui)加投资1408万元。

“坚持‘一户一策(ce)’精准服务，引导创投资金向科技型企业‘精准滴灌’，让资金与科研无缝对接。”邓子豪(hao)说。