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2月21日,最高人民检察院与中国证监会(hui)联合召开“依法从严打击证券违法犯罪 促进资本市场健康稳定发展”新(xin)闻发布会(hui)。中国证监会(hui)行政处罚委员会(hui)办公室主任何艳春在发布会(hui)上表示,从近(jin)年行政处罚案例看,上市公司(si)财务造假(jia)系(xi)统性、隐蔽性、复杂性特征越发突出。
何艳春指(zhi)出,一是“假(jia)账做(zuo)全套”,对资产、收入、成本、利润、现金流(liu)等会(hui)计科(ke)目系(xi)统性同(tong)步造假(jia),财务数据形成勾(gou)稽,甚(shen)至(zhi)有的对生产、采(cai)购、销售、物流(liu)、库(ku)存等经营环节全链条整体掩饰(shi),识别难度持续加大。
二是利用隐秘关联方、“壳(ke)公司(si)”、第三方构建无(wu)经济实质的交易,以合法形式掩盖非(fei)法目的,隐蔽性不断(duan)增强。
三是大股东、实控人“驱动型”造假(jia)频发,有近(jin)15%的财务造假(jia)同(tong)时伴生资金占用、违规担保等问题(ti),公司(si)治理和(he)内控体系(xi)约束不足。
四是为满足融资条件、维持上市地位或者避(bi)免大股东股权质押“爆仓”实施的财务造假(jia)有所抬头,二级市场向一级市场的风险外溢时有发生。
“针对上述(shu)情况,证监会(hui)持续对财务造假(jia)案件实施全链条打击惩处。”何艳春指(zhi)出,一是在处罚力度方面,2024年对61起财务造假(jia)案件作出行政处罚,同(tong)比增长17%;案均处罚金额1577万元,同(tong)比增长12%;对7起案件按照法定高限处以罚款,同(tong)比增长75%;对69名(ming)“董监高”人员实施市场禁入,同(tong)比增长9.5%。
何艳春进一步指(zhi)出,二是在责任追(zhui)究(jiu)方面,有35起案件在处罚上市公司(si)及(ji)其(qi)责任人员的同(tong)时,还追(zhui)究(jiu)大股东、实控人等“首恶”组织指(zhi)使(shi)责任,同(tong)比增长近(jin)60%;对39家中介机构作出行政处罚,对5家中介机构暂停业务,不断(duan)压实保荐人、会(hui)计师事务所等机构的“看门人”责任。
“三是在监管协同(tong)方面,牵头建立第三方配合造假(jia)线索(suo)通报处理机制,将金融机构、上下游客户、第三方企业等配合造假(jia)的线索(suo)移(yi)交相关主管部门或属地政府。”何艳春称。
何艳春表示,下一步,证监会(hui)将坚持惩防并举、标本兼治,通过非(fei)现场监管、现场检查、舆情监测、投诉举报处理等多渠道识别造假(jia)线索(suo),特别是完善线索(suo)举报奖励制度,切实发挥(hui)内部“吹哨人”的作用,紧(jin)盯财务洗澡、业绩变脸、异常换所等可疑迹象,提升(sheng)违法违规发现能力,优化调查流(liu)程,提高处罚效率,持续巩固并不断(duan)强化“严”的氛围。同(tong)时,将推动进一步加强民事赔偿和(he)刑事打击,强化立体追(zhui)责。
值(zhi)得一提的是,何艳春强调,需要说明的是,上市公司(si)是我国企业的优秀代表,实施财务造假(jia)的只是其(qi)中极少(shao)数。随着监管执法的不断(duan)强化,以前积累的问题(ti)正在加快暴露(lu)、出清,并且资本市场面临的形势仍然复杂多变,外部输入性风险加大,与内部风险因素交织叠(die)加,个别上市公司(si)及(ji)其(qi)大股东、实控人因经营困难、退市保壳(ke)等,仍可能铤而走险,实施财务造假(jia)。
“减存量、遏增量需要有一个过程,预计未来一段时期内仍有一定数量的财务造假(jia)案件,但这并不影(ying)响我国资本市场高质量发展的大局,我们坚信,上市公司(si)总体质量和(he)投资价(jia)值(zhi)将不断(duan)提高。”何艳春表示。