佛山(shan)税务部门工作人(ren)员走访辖区(qu)内企业，开展研(yan)发费用加计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄(she)

引子

“过去手工誊(teng)抄(chao)计算，得两三天。如今‘创享易’平台智(zhi)能读取，秒生成！”

前(qian)不久，为企业申报享受(shou)研(yan)发费用加计扣除优惠，财务人(ren)员李翠(cui)霖直呼“太(tai)便(bian)利了”。她所在的广东嘉腾机器(qi)人(ren)自动化有限公司(si)获得约100万元税费减免。从逐一梳理账本、票据(ju)、佐证材料，到智(zhi)能读取数据(ju)、自动计算、一键生成，佛山(shan)市(shi)“创享易”平台使研(yan)发费归集更(geng)简单，申报手续更(geng)便(bian)捷。

2024年12月(yue)举行的中央经济工作会议(yi)强(qiang)调，“针对企业经营中的关(guan)切诉(su)求，加强(qiang)政策支持和优化监管(guan)服务”“持续优化营商环(huan)境”。近年来(lai)，广东佛山(shan)创建“创享易”平台，针对企业不敢享、不便(bian)享、享不全优惠政策等问题，推出研(yan)发项目前(qian)置鉴定、研(yan)发费智(zhi)能账等功能，破(po)解政策适用“判断难(nan)”、数据(ju)归集“计算难(nan)”、受(shou)益渠道“获取难(nan)”、一户一策“落地难(nan)”，为企业获取政策搭建桥梁，保(bao)障(zhang)优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判断难(nan)”？

提前(qian)鉴定研(yan)发项目是否适用优惠政策，让企业没有后顾之忧

“这款热水器(qi)，采用水冷(leng)预(yu)混低(di)氮技术，有效解决(jue)了氮氧化物排放过高问题，市(shi)场前(qian)景广阔。”广东万和新电气股份有限公司(si)展厅内，公司(si)财经中心总监谢瑜(yu)华指着一款刚实现量产的烟道式燃气热水器(qi)介(jie)绍。

万和公司(si)位于佛山(shan)市(shi)，是制造燃气热水器(qi)等厨(chu)卫电器(qi)的高新技术企业。近年来(lai)，随(sui)着产品(pin)向绿色低(di)碳转型(xing)，降低(di)燃气热水器(qi)氮氧化物排放成为重要研(yan)究课题。为此，公司(si)专门成立研(yan)发团队，攻关(guan)水冷(leng)预(yu)混低(di)氮技术。

前(qian)后投入上千万元，这一研(yan)发项目能否享受(shou)研(yan)发费用加计扣除政策？公司(si)内部意见不一。

研(yan)发费用加计扣除政策，指的是企业在申报缴纳(na)企业所得税时(shi)，可对企业实际支出的符合条件的研(yan)发费用，在税前(qian)按照一定比例加计扣除，采取“真实发生、自行判别、申报享受(shou)、相关(guan)资料留存备查”的办理方式，由企业自行判断相关(guan)项目是否适用政策。

这一旨在支持科技创新的政策同时(shi)规(gui)定，企业产品(pin)（服务）的常规(gui)性(xing)升级、对技术进行简单改变等不适用政策。

“公司(si)的这项技术属于对原有技术的升级，但(dan)又不是简单改变，到底适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜(yu)华说。

然而，在研(yan)发人(ren)员看来(lai)，这一项目立项依据(ju)充分，研(yan)发内容和目标明(ming)确，应用的新知识、新技术具有足够的创新性(xing)，完全符合条件。

类似这样意见不一的研(yan)发项目，万和公司(si)2024年还有一个。意见不同，交由“创享易”判断。

公司(si)经办人(ren)员登录“创享易”，点击“研(yan)发项目前(qian)置鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报书，按要求填写(xie)内容并附上证明(ming)材料后上传。1个月(yue)后，平台显示佛山(shan)市(shi)科学技术局的鉴定结果：通过专家评审，两个项目均符合政策要求。

有了肯定答复，谢瑜(yu)华安下心来(lai)。“‘创享易’上线前(qian)，对把握(wo)不准的政策，我们较为谨慎(shen)。”谢瑜(yu)华坦(tan)陈，企业如果违规(gui)享受(shou)税收优惠政策，不仅产生涉(she)税风险，还可能影响(xiang)品(pin)牌声誉。

谢瑜(yu)华的话，道出了许多科技型(xing)企业的心声。

“企业是科技创新的主体。持续的研(yan)发投入，也让不少企业资金压力较大。”国家税务总局佛山(shan)市(shi)税务局副局长(chang)余远辉说，为鼓励企业加大研(yan)发投入，国家出台了研(yan)发费用加计扣除政策，并提高加计扣除比例，但(dan)“自行判别”的办理方式，也增加了一些企业的判断难(nan)度(du)。

“有的企业担心错享，便(bian)选(xuan)择放弃。”余远辉记得，2021年，佛山(shan)市(shi)税务局深入企业调研(yan)，反(fan)映最(zui)强(qiang)烈的意见之一，便(bian)是对项目研(yan)发活动是否符合条件判断不准。

一边是资金压力，一边是研(yan)发活动判断难(nan)度(du)大。如何免去企业后顾之忧，让优惠政策应享尽享？

2021年12月(yue)，佛山(shan)市(shi)税务局联合市(shi)科学技术局、市(shi)财政局等部门，组成项目团队，围绕企业享受(shou)政策的难(nan)点堵(du)点，推出“创享易”一站式服务。开发“研(yan)发项目前(qian)置鉴定”功能，根据(ju)企业申请，提前(qian)鉴定企业研(yan)发项目是否适用优惠政策，实现风险前(qian)置排查。鉴定由市(shi)科技局组织专家实施，评审费用由市(shi)财政承担，鉴定结果可直接被税务机关(guan)采纳(na)，整个过程不给(gei)企业增加额外负担。

“创享易”设在哪？此前(qian)，佛山(shan)市(shi)财政局开发了全市(shi)扶持资金综合服务平台，为全市(shi)企业、群众提供扶持资金网上办理通道。为方便(bian)使用，“创享易”项目团队在这个平台上设立了“创享易”服务专区(qu)。

“每年企业所得税年度(du)申报伊始，市(shi)税务局、市(shi)科技局都会通过微(wei)信推文的方式，提醒企业登录‘创享易’，享受(shou)免费的研(yan)发项目前(qian)置鉴定服务。”佛山(shan)市(shi)税务局所得税科科长(chang)袁宏磊说，即使审核不通过，也会向企业明(ming)确反(fan)馈。

佛山(shan)市(shi)诺普材料科技有限公司(si)总经理王嘉琳告(gao)诉(su)记者，2022年，公司(si)申请对7个研(yan)发项目进行前(qian)置鉴定，其(qi)中1个没有被审核通过。“创享易”反(fan)馈的专家意见很明(ming)确：该项目属于通过简单改变尺寸、参数、排列或者通过类似技术手段的变换(huan)，实现产品(pin)改型(xing)、工艺(yi)变更(geng)以及材料配方调整活动。

“有了鉴定，我们申报享受(shou)政策时(shi)心里(li)有了底。既不会错享，也不会留下应享未享的遗(yi)憾。”王嘉琳说。

截至目前(qian)，“创享易”已为佛山(shan)科技型(xing)企业开展研(yan)发项目前(qian)置鉴定6500余次。

“计算难(nan)”？

推出研(yan)发费智(zhi)能账等功能，为企业自动生成享惠金额，实现轻松做账

步入广东嘉腾机器(qi)人(ren)自动化有限公司(si)研(yan)发基地，工程师(shi)们正争(zheng)分夺(duo)秒，加紧(jin)研(yan)发载重80吨的智(zhi)能移动机器(qi)人(ren)。

“锚定科技创新，我们把每年营收的15%投入研(yan)发，提升产品(pin)竞争(zheng)力。2024年，公司(si)外贸订单额同比增长(chang)80%。”公司(si)副总裁陈洪波告(gao)诉(su)记者。

嘉腾公司(si)2024年研(yan)发投入2480万元，按照规(gui)定，享受(shou)研(yan)发费用加计扣除政策需设置辅助账。嘉腾公司(si)申报享受(shou)政策过程中，得益于“创享易”推出的“企业研(yan)发费智(zhi)能账”功能，研(yan)发费归集更(geng)简单。

在嘉腾公司(si)财务办公室，财务人(ren)员李翠(cui)霖随(sui)机抽出一个档(dang)案盒，里(li)面是某个研(yan)发项目的支出账本，以及相关(guan)研(yan)发活动的各类票据(ju)和佐证材料。

“过去，我们公司(si)会计原始凭证较多，电算化水平不高。计算可加计扣除的研(yan)发费，要从这些会计账目中梳理研(yan)发支出数据(ju)，一个个誊(teng)抄(chao)下来(lai)，再按公式一步步手工计算。”李翠(cui)霖举例说，兼任行政岗(gang)位的研(yan)发人(ren)员，在归集其(qi)工资时(shi)，要厘清其(qi)投入研(yan)发和处理行政事务的时(shi)间(jian)占比，并剔(ti)除其(qi)在行政岗(gang)位上的那部分工资，过程较为繁复。后来(lai)，国家税收政策对研(yan)发费用加计扣除辅助账进行优化，大大减轻了财务人(ren)员工作量。

如今，享受(shou)优惠更(geng)方便(bian)了。登录“创享易”，李翠(cui)霖点击“企业研(yan)发费智(zhi)能账”功能模块，填写(xie)相应数据(ju)并上传，系统便(bian)可读取数据(ju)、自动计算，一键生成“研(yan)发支出辅助账年度(du)汇总表”，实现轻松做账。

“创享易”项目团队成员关(guan)静雅(ya)说，“研(yan)发费智(zhi)能账”帮企业轻装上阵，若(ruo)是填写(xie)不当，模块还能自动纠错。

前(qian)段时(shi)间(jian)，李翠(cui)霖为某个研(yan)发项目申请研(yan)发费用加计扣除政策时(shi)，“其(qi)他费用”不慎(shen)按照实际发生的全额填写(xie)。但(dan)政策规(gui)定，“其(qi)他费用”不能超过研(yan)发项目总支出的10%，超出部分不能享受(shou)加计扣除政策。点击生成该项目“研(yan)发支出辅助账年度(du)汇总表”时(shi)，她发现，超出部分已被系统自动剔(ti)除，避免了差(cha)错。

“创享易”不仅是研(yan)发费归集的“精算师(shi)”，更(geng)是资产交易的“智(zhi)囊(nang)团”。

科技型(xing)企业发展到一定规(gui)模，往往面临(lin)重组并购(gou)、改制上市(shi)等资产交易问题。不同的交易模式，对应不同的税收政策，有的交易关(guan)联多项政策，企业是否适用，需要逐条查阅。

“创享易”项目团队开发资产交易税收政策库，通过智(zhi)能算法(fa)，帮助企业快速找到不同交易模式下的税收政策，并获取优惠享受(shou)建议(yi)。

2023年2月(yue)，美的集团股份有限公司(si)为提升企业竞争(zheng)力，规(gui)划调整其(qi)部分资产或股权架构(gou)。然而，到底涉(she)及哪些税收政策呢？

“过去遇(yu)到这种情况，我们得自行查阅相关(guan)政策，有时(shi)还要咨询税务人(ren)员。光是学习了解政策，就要花好几个月(yue)。”美的集团国内税务共享运营负责人(ren)李翠(cui)琼深有感触，如今通过资产交易税收政策库，可快速查找到相关(guan)税收政策，大大便(bian)利了公司(si)董事会决(jue)策。

“获取难(nan)”？

建立研(yan)发仪器(qi)开放共享平台，降低(di)企业产品(pin)研(yan)发成本

一大早，诺普公司(si)技术部工程师(shi)彭涛驱车来(lai)到地处佛山(shan)市(shi)南海区(qu)的季华实验室（先(xian)进制造科学与技术广东省实验室），准备对团队最(zui)新研(yan)发的3种半烧结银导电胶样品(pin)进行检(jian)测。这里(li)，有他提前(qian)一周预(yu)约使用的超高分辨率(lu)场发射扫(sao)描电子显微(wei)镜。

套上鞋套，进入实验室。技术人(ren)员接过彭涛递来(lai)的小玻璃(li)瓶，把里(li)面的“银色泥浆”滴到硅片上，低(di)温烘干后装入电镜样品(pin)仓(cang)，抽真空，调节测试参数。随(sui)即，一旁的电脑屏幕上，一根根银线清晰呈现——这便(bian)是半烧结银导电胶在纳(na)米级尺度(du)的形貌(mao)。

“换(huan)个角度(du)，再放大一点。”仔细观察后，彭涛提出要求。技术人(ren)员切换(huan)位置，继续放大后调整焦距，一根根银线变得更(geng)粗，形貌(mao)更(geng)加清晰。

半烧结银导电胶由银粉与树脂混合而成，多用于电子元器(qi)件的封装。产品(pin)在纳(na)米级、微(wei)米级尺度(du)的形貌(mao)，对其(qi)导电性(xing)能等影响(xiang)很大。因此，样品(pin)研(yan)制成功后，需要检(jian)测微(wei)观形貌(mao)。

经过3个小时(shi)检(jian)测，彭涛带来(lai)的3种有着细微(wei)差(cha)别的导电胶样品(pin)，均得出了精确详实的检(jian)测数据(ju)。当日下午，彭涛和同事便(bian)可根据(ju)这些数据(ju)，进一步微(wei)调原材料配比和生产工艺(yi)。

彭涛说，诺普公司(si)生产的都是为客户个性(xing)化定制的非标产品(pin)。过去检(jian)测样品(pin)时(shi)，只(zhi)能送到外地的检(jian)测机构(gou)，有时(shi)光排队就要1个月(yue)。

在佛山(shan)，高新技术企业超过1万家。然而，不少科技型(xing)企业面临(lin)研(yan)发仪器(qi)设备等创新资源不足问题。

“研(yan)发过程中，往往需要反(fan)复检(jian)测、验证产品(pin)性(xing)能，但(dan)研(yan)发仪器(qi)特别是高端精密仪器(qi)价(jia)格高昂，还要配备专业的操(cao)作人(ren)员。许多科技型(xing)中小微(wei)企业缺乏相应资金和人(ren)才。”佛山(shan)市(shi)科学技术局综合规(gui)划科科长(chang)聂(nie)波介(jie)绍，2023年10月(yue)，科学技术局出台政策，推动全市(shi)研(yan)发仪器(qi)开放共享。

为使政策加快落地，“创享易”设置研(yan)发仪器(qi)开放共享专区(qu)，涵盖全市(shi)1362台（套）研(yan)发仪器(qi)信息。登录专区(qu)，这些仪器(qi)的产地、规(gui)格、型(xing)号、主要功能、服务内容、收费标准、联系方式、预(yu)约服务网址等一清二楚(chu)，有需要的企业可快速对接并预(yu)约使用。

前(qian)不久，彭涛在专区(qu)看到，季华实验室的超高分辨率(lu)场发射扫(sao)描电子显微(wei)镜开放了共享服务，当即预(yu)约，很快便(bian)得到了可以使用的消息。“比起送外地检(jian)测，如今研(yan)发成本大幅降低(di)，加快了研(yan)发进度(du)。”彭涛说。

“借助仪器(qi)共享服务，科技型(xing)中小微(wei)企业可以用较低(di)的创新成本获得较大收益。”佛山(shan)市(shi)科学技术局实验室工作科工作人(ren)员张建杰为此成就感满满。

“落地难(nan)”？

“一户一策”精准服务，推动政策落到实处，引导资金投入科技型(xing)企业

攻关(guan)4年，获得各类专利100余项……前(qian)不久，季华实验室研(yan)发的一项关(guan)键技术实现转化应用，所获企业股权奖励，科研(yan)团队占70%。

有关(guan)政策规(gui)定，科研(yan)机构(gou)转化职务科技成果以股权形式给(gei)予个人(ren)奖励的，获奖人(ren)在取得股权时(shi)，暂不缴纳(na)个人(ren)所得税。在按股权比例获得分红或转让股权时(shi)，才计算缴纳(na)。

“将(jiang)纳(na)税义务推迟到获得实际资金收益时(shi)，可以让科研(yan)人(ren)员在没有资金流出的情况下持有股权，大大减轻了他们的负担。”在季华实验室知识产权处处长(chang)徐志丹看来(lai)，这有利于激发科研(yan)人(ren)员的创新热情和积极性(xing)，更(geng)好推动科技成果转化应用。

好政策如何具体操(cao)作、落到实处？季华实验室没有经验。

“‘创享易’项目团队知晓后，为我们提供了‘一户一策’精准服务。”徐志丹告(gao)诉(su)记者，团队组织佛山(shan)市(shi)、南海区(qu)、桂城街道三级税务部门专业人(ren)员，成立线下服务小组，上门排忧解难(nan)。

按照税务人(ren)员的政策辅导，季华实验室向税务机关(guan)备案，报送《科技成果转化暂不征(zheng)收个人(ren)所得税备案表》，并完善技术成果价(jia)值评估报告(gao)、股权奖励文件及其(qi)他证明(ming)材料留存备查。完成相应步骤(zhou)后，科研(yan)团队成功享受(shou)到暂不缴纳(na)个人(ren)所得税政策。

科技成果转化，一头连着科研(yan)人(ren)员，一头连着企业。企业“缺钱转”，也是制约科技成果转化的一个重要因素。

“创享易”项目团队在调研(yan)中发现，不少科技型(xing)企业面临(lin)资金短缺难(nan)题，同时(shi)也有不少创投企业想要寻找更(geng)多优质项目，只(zhi)是因为信息不对称，难(nan)以“牵手”。为此，团队牵线搭桥，既为创投企业提供科研(yan)项目对接服务，也为科技型(xing)企业解决(jue)“成长(chang)的烦恼”。

“每次线下开展政策宣讲活动，我们既邀请科技型(xing)企业，也邀请有投资意向的创投企业参加，并增设自由交流环(huan)节，让双方在现场建立联系、增进了解。”“创享易”项目团队成员邓子豪(hao)说，广东豪(hao)德数控装备股份有限公司(si)正是通过这一路径引来(lai)金融活水。

豪(hao)德公司(si)主要研(yan)发家具生产机械装备，是国家级专精特新“小巨人(ren)”企业。随(sui)着研(yan)发投入持续增加，企业资金压力逐渐(jian)增大。在“创享易”项目团队组织的一次政策宣讲会上，豪(hao)德公司(si)与作为创投企业的广东顺德科创管(guan)理集团有限公司(si)结识。后者对豪(hao)德公司(si)开展实地考察评估后，作出了投资决(jue)定。

“豪(hao)德公司(si)在数控设备领域拥有前(qian)沿(yan)技术，我们打算‘添(tian)一把柴’。”顺德科创管(guan)理集团总经理王鹏介(jie)绍，2022年6月(yue)，两家公司(si)签(qian)订创投协议(yi)，首笔(bi)投资250万元。2023年7月(yue)，顺德科创管(guan)理集团追加投资1408万元。

“坚持‘一户一策’精准服务，引导创投资金向科技型(xing)企业‘精准滴灌’，让资金与科研(yan)无缝对接。”邓子豪(hao)说。