佛山税务部门(men)工作人(ren)员走访辖区内企业，开展研发(fa)费用加计扣除政策(ce)宣传辅导。

黄(huang)颖欣摄

引子

“过去手(shou)工誊抄计算，得两三天。如今‘创享易’平(ping)台智(zhi)能读取，秒生成！”

前不久，为(wei)企业申报享受研发(fa)费用加计扣除优惠，财务人(ren)员李(li)翠霖直呼“太便利了”。她所(suo)在的广东(dong)嘉腾机器人(ren)自动化有限公司获得约100万元(yuan)税费减免。从逐一梳理账本、票据、佐证(zheng)材(cai)料，到智(zhi)能读取数(shu)据、自动计算、一键生成，佛山市“创享易”平(ping)台使研发(fa)费归集更简单，申报手(shou)续(xu)更便捷。

2024年12月举行的中央经济(ji)工作会议强调，“针对企业经营中的关切诉(su)求，加强政策(ce)支持和优化监管服务”“持续(xu)优化营商环境(jing)”。近年来(lai)，广东(dong)佛山创建“创享易”平(ping)台，针对企业不敢享、不便享、享不全优惠政策(ce)等问题(ti)，推(tui)出研发(fa)项(xiang)目前置鉴定、研发(fa)费智(zhi)能账等功能，破解政策(ce)适用“判断难”、数(shu)据归集“计算难”、受益渠道“获取难”、一户一策(ce)“落地难”，为(wei)企业获取政策(ce)搭建桥梁，保障优惠政策(ce)应知尽知、应享尽享。

“判断难”？

提前鉴定研发(fa)项(xiang)目是否适用优惠政策(ce)，让(rang)企业没有后顾之(zhi)忧(you)

“这款热水器，采用水冷预混低氮技术(shu)，有效解决(jue)了氮氧(yang)化物排放过高问题(ti)，市场前景广阔。”广东(dong)万和新电气股(gu)份有限公司展厅内，公司财经中心总(zong)监谢瑜华指(zhi)着一款刚实现量产的烟道式燃气热水器介绍。

万和公司位于佛山市，是制造燃气热水器等厨卫电器的高新技术(shu)企业。近年来(lai)，随着产品向绿色(se)低碳(tan)转(zhuan)型，降低燃气热水器氮氧(yang)化物排放成为(wei)重要研究课题(ti)。为(wei)此，公司专门(men)成立研发(fa)团队，攻(gong)关水冷预混低氮技术(shu)。

前后投入上千万元(yuan)，这一研发(fa)项(xiang)目能否享受研发(fa)费用加计扣除政策(ce)？公司内部意见不一。

研发(fa)费用加计扣除政策(ce)，指(zhi)的是企业在申报缴纳企业所(suo)得税时，可对企业实际支出的符合(he)条(tiao)件的研发(fa)费用，在税前按照一定比例加计扣除，采取“真实发(fa)生、自行判别(bie)、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业自行判断相关项(xiang)目是否适用政策(ce)。

这一旨在支持科技创新的政策(ce)同时规定，企业产品（服务）的常规性(xing)升(sheng)级、对技术(shu)进行简单改变(bian)等不适用政策(ce)。

“公司的这项(xiang)技术(shu)属于对原有技术(shu)的升(sheng)级，但又不是简单改变(bian)，到底适不适用政策(ce)，我们不好判断。”谢瑜华说。

然而，在研发(fa)人(ren)员看来(lai)，这一项(xiang)目立项(xiang)依据充分，研发(fa)内容和目标明确，应用的新知识(shi)、新技术(shu)具有足够的创新性(xing)，完全符合(he)条(tiao)件。

类似这样意见不一的研发(fa)项(xiang)目，万和公司2024年还有一个。意见不同，交由“创享易”判断。

公司经办人(ren)员登录“创享易”，点击“研发(fa)项(xiang)目前置鉴定”模块(kuai)，下(xia)载项(xiang)目技术(shu)鉴定申报书，按要求填写内容并附上证(zheng)明材(cai)料后上传。1个月后，平(ping)台显(xian)示佛山市科学技术(shu)局的鉴定结果：通过专家评审，两个项(xiang)目均(jun)符合(he)政策(ce)要求。

有了肯(ken)定答复，谢瑜华安下(xia)心来(lai)。“‘创享易’上线前，对把握不准的政策(ce)，我们较为(wei)谨慎。”谢瑜华坦陈，企业如果违规享受税收优惠政策(ce)，不仅(jin)产生涉税风险，还可能影响品牌声誉。

谢瑜华的话，道出了许(xu)多科技型企业的心声。

“企业是科技创新的主体。持续(xu)的研发(fa)投入，也让(rang)不少企业资金压力较大。”国家税务总(zong)局佛山市税务局副局长余远辉(hui)说，为(wei)鼓励企业加大研发(fa)投入，国家出台了研发(fa)费用加计扣除政策(ce)，并提高加计扣除比例，但“自行判别(bie)”的办理方式，也增加了一些企业的判断难度(du)。

“有的企业担心错享，便选择放弃。”余远辉(hui)记得，2021年，佛山市税务局深入企业调研，反映最强烈的意见之(zhi)一，便是对项(xiang)目研发(fa)活动是否符合(he)条(tiao)件判断不准。

一边是资金压力，一边是研发(fa)活动判断难度(du)大。如何免去企业后顾之(zhi)忧(you)，让(rang)优惠政策(ce)应享尽享？

2021年12月，佛山市税务局联合(he)市科学技术(shu)局、市财政局等部门(men)，组成项(xiang)目团队，围(wei)绕企业享受政策(ce)的难点堵点，推(tui)出“创享易”一站式服务。开发(fa)“研发(fa)项(xiang)目前置鉴定”功能，根(gen)据企业申请，提前鉴定企业研发(fa)项(xiang)目是否适用优惠政策(ce)，实现风险前置排查。鉴定由市科技局组织(zhi)专家实施，评审费用由市财政承担，鉴定结果可直接被税务机关采纳，整个过程不给企业增加额外负担。

“创享易”设在哪？此前，佛山市财政局开发(fa)了全市扶(fu)持资金综合(he)服务平(ping)台，为(wei)全市企业、群众提供扶(fu)持资金网上办理通道。为(wei)方便使用，“创享易”项(xiang)目团队在这个平(ping)台上设立了“创享易”服务专区。

“每年企业所(suo)得税年度(du)申报伊始，市税务局、市科技局都会通过微信推(tui)文的方式，提醒企业登录‘创享易’，享受免费的研发(fa)项(xiang)目前置鉴定服务。”佛山市税务局所(suo)得税科科长袁宏(hong)磊(lei)说，即使审核不通过，也会向企业明确反馈。

佛山市诺普材(cai)料科技有限公司总(zong)经理王嘉琳告诉(su)记者(zhe)，2022年，公司申请对7个研发(fa)项(xiang)目进行前置鉴定，其中1个没有被审核通过。“创享易”反馈的专家意见很明确：该项(xiang)目属于通过简单改变(bian)尺(chi)寸、参数(shu)、排列或者(zhe)通过类似技术(shu)手(shou)段的变(bian)换，实现产品改型、工艺变(bian)更以及材(cai)料配方调整活动。

“有了鉴定，我们申报享受政策(ce)时心里有了底。既不会错享，也不会留下(xia)应享未享的遗憾。”王嘉琳说。

截至目前，“创享易”已为(wei)佛山科技型企业开展研发(fa)项(xiang)目前置鉴定6500余次。

“计算难”？

推(tui)出研发(fa)费智(zhi)能账等功能，为(wei)企业自动生成享惠金额，实现轻松做账

步入广东(dong)嘉腾机器人(ren)自动化有限公司研发(fa)基地，工程师们正争分夺秒，加紧研发(fa)载重80吨的智(zhi)能移动机器人(ren)。

“锚(mao)定科技创新，我们把每年营收的15%投入研发(fa)，提升(sheng)产品竞争力。2024年，公司外贸订单额同比增长80%。”公司副总(zong)裁陈洪波告诉(su)记者(zhe)。

嘉腾公司2024年研发(fa)投入2480万元(yuan)，按照规定，享受研发(fa)费用加计扣除政策(ce)需设置辅助账。嘉腾公司申报享受政策(ce)过程中，得益于“创享易”推(tui)出的“企业研发(fa)费智(zhi)能账”功能，研发(fa)费归集更简单。

在嘉腾公司财务办公室，财务人(ren)员李(li)翠霖随机抽出一个档案盒(he)，里面是某个研发(fa)项(xiang)目的支出账本，以及相关研发(fa)活动的各类票据和佐证(zheng)材(cai)料。

“过去，我们公司会计原始凭(ping)证(zheng)较多，电算化水平(ping)不高。计算可加计扣除的研发(fa)费，要从这些会计账目中梳理研发(fa)支出数(shu)据，一个个誊抄下(xia)来(lai)，再(zai)按公式一步步手(shou)工计算。”李(li)翠霖举例说，兼任(ren)行政岗(gang)位的研发(fa)人(ren)员，在归集其工资时，要厘清其投入研发(fa)和处理行政事务的时间占比，并剔除其在行政岗(gang)位上的那部分工资，过程较为(wei)繁复。后来(lai)，国家税收政策(ce)对研发(fa)费用加计扣除辅助账进行优化，大大减轻了财务人(ren)员工作量。

如今，享受优惠更方便了。登录“创享易”，李(li)翠霖点击“企业研发(fa)费智(zhi)能账”功能模块(kuai)，填写相应数(shu)据并上传，系统便可读取数(shu)据、自动计算，一键生成“研发(fa)支出辅助账年度(du)汇总(zong)表”，实现轻松做账。

“创享易”项(xiang)目团队成员关静雅说，“研发(fa)费智(zhi)能账”帮企业轻装上阵，若是填写不当，模块(kuai)还能自动纠错。

前段时间，李(li)翠霖为(wei)某个研发(fa)项(xiang)目申请研发(fa)费用加计扣除政策(ce)时，“其他费用”不慎按照实际发(fa)生的全额填写。但政策(ce)规定，“其他费用”不能超过研发(fa)项(xiang)目总(zong)支出的10%，超出部分不能享受加计扣除政策(ce)。点击生成该项(xiang)目“研发(fa)支出辅助账年度(du)汇总(zong)表”时，她发(fa)现，超出部分已被系统自动剔除，避免了差错。

“创享易”不仅(jin)是研发(fa)费归集的“精算师”，更是资产交易的“智(zhi)囊(nang)团”。

科技型企业发(fa)展到一定规模，往(wang)往(wang)面临重组并购、改制上市等资产交易问题(ti)。不同的交易模式，对应不同的税收政策(ce)，有的交易关联多项(xiang)政策(ce)，企业是否适用，需要逐条(tiao)查阅。

“创享易”项(xiang)目团队开发(fa)资产交易税收政策(ce)库，通过智(zhi)能算法，帮助企业快速找到不同交易模式下(xia)的税收政策(ce)，并获取优惠享受建议。

2023年2月，美(mei)的集团股(gu)份有限公司为(wei)提升(sheng)企业竞争力，规划调整其部分资产或股(gu)权架构。然而，到底涉及哪些税收政策(ce)呢？

“过去遇到这种情况(kuang)，我们得自行查阅相关政策(ce)，有时还要咨(zi)询税务人(ren)员。光是学习了解政策(ce)，就要花好几个月。”美(mei)的集团国内税务共享运营负责人(ren)李(li)翠琼深有感触，如今通过资产交易税收政策(ce)库，可快速查找到相关税收政策(ce)，大大便利了公司董事会决(jue)策(ce)。

“获取难”？

建立研发(fa)仪器开放共享平(ping)台，降低企业产品研发(fa)成本

一大早，诺普公司技术(shu)部工程师彭涛驱车来(lai)到地处佛山市南海区的季华实验室（先进制造科学与技术(shu)广东(dong)省实验室），准备对团队最新研发(fa)的3种半(ban)烧结银导电胶样品进行检(jian)测。这里，有他提前一周预约使用的超高分辨率场发(fa)射扫描电子显(xian)微镜。

套上鞋套，进入实验室。技术(shu)人(ren)员接过彭涛递来(lai)的小玻璃瓶(ping)，把里面的“银色(se)泥浆”滴(di)到硅片(pian)上，低温烘干后装入电镜样品仓，抽真空，调节测试参数(shu)。随即，一旁的电脑屏幕(mu)上，一根(gen)根(gen)银线清晰呈现——这便是半(ban)烧结银导电胶在纳米级尺(chi)度(du)的形貌(mao)。

“换个角度(du)，再(zai)放大一点。”仔细观察后，彭涛提出要求。技术(shu)人(ren)员切换位置，继续(xu)放大后调整焦距，一根(gen)根(gen)银线变(bian)得更粗(cu)，形貌(mao)更加清晰。

半(ban)烧结银导电胶由银粉与树脂混合(he)而成，多用于电子元(yuan)器件的封装。产品在纳米级、微米级尺(chi)度(du)的形貌(mao)，对其导电性(xing)能等影响很大。因此，样品研制成功后，需要检(jian)测微观形貌(mao)。

经过3个小时检(jian)测，彭涛带来(lai)的3种有着细微差别(bie)的导电胶样品，均(jun)得出了精确详实的检(jian)测数(shu)据。当日下(xia)午，彭涛和同事便可根(gen)据这些数(shu)据，进一步微调原材(cai)料配比和生产工艺。

彭涛说，诺普公司生产的都是为(wei)客(ke)户个性(xing)化定制的非标产品。过去检(jian)测样品时，只能送到外地的检(jian)测机构，有时光排队就要1个月。

在佛山，高新技术(shu)企业超过1万家。然而，不少科技型企业面临研发(fa)仪器设备等创新资源(yuan)不足问题(ti)。

“研发(fa)过程中，往(wang)往(wang)需要反复检(jian)测、验证(zheng)产品性(xing)能，但研发(fa)仪器特别(bie)是高端精密仪器价格高昂，还要配备专业的操作人(ren)员。许(xu)多科技型中小微企业缺乏相应资金和人(ren)才。”佛山市科学技术(shu)局综合(he)规划科科长聂波介绍，2023年10月，科学技术(shu)局出台政策(ce)，推(tui)动全市研发(fa)仪器开放共享。

为(wei)使政策(ce)加快落地，“创享易”设置研发(fa)仪器开放共享专区，涵盖全市1362台（套）研发(fa)仪器信息。登录专区，这些仪器的产地、规格、型号、主要功能、服务内容、收费标准、联系方式、预约服务网址等一清二(er)楚，有需要的企业可快速对接并预约使用。

前不久，彭涛在专区看到，季华实验室的超高分辨率场发(fa)射扫描电子显(xian)微镜开放了共享服务，当即预约，很快便得到了可以使用的消息。“比起送外地检(jian)测，如今研发(fa)成本大幅降低，加快了研发(fa)进度(du)。”彭涛说。

“借助仪器共享服务，科技型中小微企业可以用较低的创新成本获得较大收益。”佛山市科学技术(shu)局实验室工作科工作人(ren)员张建杰为(wei)此成就感满满。

“落地难”？

“一户一策(ce)”精准服务，推(tui)动政策(ce)落到实处，引导资金投入科技型企业

攻(gong)关4年，获得各类专利100余项(xiang)……前不久，季华实验室研发(fa)的一项(xiang)关键技术(shu)实现转(zhuan)化应用，所(suo)获企业股(gu)权奖励，科研团队占70%。

有关政策(ce)规定，科研机构转(zhuan)化职务科技成果以股(gu)权形式给予个人(ren)奖励的，获奖人(ren)在取得股(gu)权时，暂不缴纳个人(ren)所(suo)得税。在按股(gu)权比例获得分红或转(zhuan)让(rang)股(gu)权时，才计算缴纳。

“将纳税义务推(tui)迟到获得实际资金收益时，可以让(rang)科研人(ren)员在没有资金流出的情况(kuang)下(xia)持有股(gu)权，大大减轻了他们的负担。”在季华实验室知识(shi)产权处处长徐志丹看来(lai)，这有利于激发(fa)科研人(ren)员的创新热情和积(ji)极性(xing)，更好推(tui)动科技成果转(zhuan)化应用。

好政策(ce)如何具体操作、落到实处？季华实验室没有经验。

“‘创享易’项(xiang)目团队知晓后，为(wei)我们提供了‘一户一策(ce)’精准服务。”徐志丹告诉(su)记者(zhe)，团队组织(zhi)佛山市、南海区、桂城(cheng)街(jie)道三级税务部门(men)专业人(ren)员，成立线下(xia)服务小组，上门(men)排忧(you)解难。

按照税务人(ren)员的政策(ce)辅导，季华实验室向税务机关备案，报送《科技成果转(zhuan)化暂不征收个人(ren)所(suo)得税备案表》，并完善技术(shu)成果价值评估报告、股(gu)权奖励文件及其他证(zheng)明材(cai)料留存备查。完成相应步骤后，科研团队成功享受到暂不缴纳个人(ren)所(suo)得税政策(ce)。

科技成果转(zhuan)化，一头连着科研人(ren)员，一头连着企业。企业“缺钱转(zhuan)”，也是制约科技成果转(zhuan)化的一个重要因素。

“创享易”项(xiang)目团队在调研中发(fa)现，不少科技型企业面临资金短(duan)缺难题(ti)，同时也有不少创投企业想(xiang)要寻找更多优质(zhi)项(xiang)目，只是因为(wei)信息不对称(cheng)，难以“牵手(shou)”。为(wei)此，团队牵线搭桥，既为(wei)创投企业提供科研项(xiang)目对接服务，也为(wei)科技型企业解决(jue)“成长的烦恼”。

“每次线下(xia)开展政策(ce)宣讲活动，我们既邀(yao)请科技型企业，也邀(yao)请有投资意向的创投企业参加，并增设自由交流环节，让(rang)双方在现场建立联系、增进了解。”“创享易”项(xiang)目团队成员邓子豪说，广东(dong)豪德数(shu)控装备股(gu)份有限公司正是通过这一路(lu)径引来(lai)金融活水。

豪德公司主要研发(fa)家具生产机械装备，是国家级专精特新“小巨人(ren)”企业。随着研发(fa)投入持续(xu)增加，企业资金压力逐渐增大。在“创享易”项(xiang)目团队组织(zhi)的一次政策(ce)宣讲会上，豪德公司与作为(wei)创投企业的广东(dong)顺德科创管理集团有限公司结识(shi)。后者(zhe)对豪德公司开展实地考察评估后，作出了投资决(jue)定。

“豪德公司在数(shu)控设备领域拥有前沿技术(shu)，我们打(da)算‘添一把柴(chai)’。”顺德科创管理集团总(zong)经理王鹏介绍，2022年6月，两家公司签订创投协议，首笔投资250万元(yuan)。2023年7月，顺德科创管理集团追加投资1408万元(yuan)。

“坚(jian)持‘一户一策(ce)’精准服务，引导创投资金向科技型企业‘精准滴(di)灌’，让(rang)资金与科研无缝对接。”邓子豪说。