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他们(men)本次走上法庭与2021年(nian)12月上海(hai)证监局作出的(de)禁入证券市场行政处罚决定有关(guan)。值得关(guan)注的(de)是(shi)，上海(hai)证监局相关(guan)负(fu)责人出庭应诉。
上海(hai)金融法院一审认定，被告上海(hai)证监局认定各原告的(de)各项行政责任，认定事实清楚，未逾越裁量幅度。
8年(nian)市场禁入，是(shi)否处罚过重？
Wind等公开信(xin)息显示， 富控(kong)娱乐(le)的(de)前身(shen)为海(hai)鸟电子，1992年(nian)在(zai)上交(jiao)所(suo)挂(gua)牌上市 。公司名(ming)称曾多次变更，包括“海(hai)鸟”“澄海(hai)”“中技”等。富控(kong)娱乐(le)在(zai)2013年(nian)12月完成借壳(ke)上市，随后公司由传统建(jian)材行业转型从事网络游戏(xi)的(de)研发与运营维护等。
富控(kong)娱乐(le)2018年(nian)、2019年(nian)实际上已连续两年(nian)净资产为负(fu)，2020年(nian)度净资产、净利润继(ji)续为负(fu)，且2020年(nian)度财务报告仍被会计师事务所(suo)出具无法表(biao)示意见的(de)审计报告。报告显示，截至2021年(nian)6月30日时，富控(kong)娱乐(le)的(de)净资产约为-43亿(yi)元。因连续三年(nian)期末净资产为负(fu)值，富控(kong)娱乐(le)于2021年(nian)7月21日被上交(jiao)所(suo)摘牌，股票终止上市，成为A股首家(jia)终止上市的(de)游戏(xi)公司。
而本次案涉的(de)核心事件，正(zheng)是(shi)发生在(zai)富控(kong)娱乐(le)2019年(nian)年(nian)报披(pi)露工作中。
上海(hai)证监局2021年(nian)12月21日发布的(de)行政处罚决定书（沪(hu)〔2021〕26号）与市场禁入决定书（沪(hu)〔2021〕27号）等共同显示，2020年(nian)8月25日，富控(kong)娱乐(le)披(pi)露的(de)2019年(nian)年(nian)度报告冲回预计负(fu)债18.86亿(yi)元，冲回应付(fu)利息11.06亿(yi)元，确认投资收益29.92亿(yi)元。
经查，富控(kong)娱乐(le)将上述预计负(fu)债和应付(fu)利息冲回的(de)会计处理不符合相关(guan)会计准则(ze)的(de)规定，导致(zhi)富控(kong)娱乐(le)2019年(nian)年(nian)度报告虚增利润总额合计29.92亿(yi)元，占富控(kong)娱乐(le)2019年(nian)度更正(zheng)后合并(bing)报表(biao)利润总额的(de)235.78%，并(bing)导致(zhi)公司2019年(nian)年(nian)度报告披(pi)露净资产由负(fu)值转为正(zheng)值。富控(kong)娱乐(le)2019年(nian)年(nian)度报告涉嫌存在(zai)虚假记(ji)载。
上海(hai)证监局认为，富控(kong)娱乐(le)披(pi)露的(de)2019年(nian)年(nian)度报告，违反《中华人民共和国证券法》（下(xia)称《证券法》）《上市公司信(xin)息披(pi)露管理办法》等规定，公司原董事、监事、高级管理人员杨某、李某、朱某民、丁某东、李某东、张某、屠某峰、马某健、何某、陶(tao)某婷等人在(zai)年(nian)报披(pi)露中存在(zai)未勤(qin)勉尽责的(de)违法情形。
基于此，上海(hai)证监局对富控(kong)娱乐(le)和相关(guan)当事人分别处以警告及50万元至600万元不等的(de)罚款，同时对时任董事长的(de)杨某采取8年(nian)证券市场禁入措施(shi)，对时任总经理的(de)李某采取5年(nian)证券市场禁入措施(shi)。
本案成为上海(hai)证监局首次适用新(xin)《证券法》处罚的(de)信(xin)息披(pi)露违法违规案件。但事情并(bing)未就(jiu)此结束。
随后，杨某、李某等富控(kong)娱乐(le)各当事人向证监会申请行政复(fu)议，并(bing)对复(fu)议结果不服，于是(shi)分别就(jiu)市场禁入决定和行政处罚决定的(de)处罚过重，向上海(hai)某区人民法院提起行政诉讼(song)。上海(hai)金融法院根据相关(guan)规定，决定对两起案件进行提级管辖、合并(bing)审理。
部分原告曾积极促成虚假记(ji)载行为的(de)发生
上海(hai)金融法院经审理认为，虽然富控(kong)娱乐(le)与案外人（某纾困基金）签订了《债务兜底协议》，但因案外人仅与部分债权人签订债权转让(rang)协议，故并(bing)未全额受让(rang)相应债权，不符合会计准则(ze)规定的(de)金融负(fu)债终止确认的(de)条件。因此，富控(kong)娱乐(le)年(nian)报中所(suo)披(pi)露的(de)预计负(fu)债冲回的(de)会计依据不充(chong)分。
同时，法官认为，虽然年(nian)报同时披(pi)露了审计机构否定性审计意见，但并(bing)不能就(jiu)此阻却富控(kong)娱乐(le)各当事人信(xin)息披(pi)露违法行为的(de)构成。
审计报告是(shi)对上市公司财务报表(biao)是(shi)否按照规定编制，并(bing)实现公允反映所(suo)形成的(de)审计意见载体。但审计报告与财务会计报告的(de)责任主体不同，构成内(nei)容不同，两者并(bing)非(fei)相互替代关(guan)系。
原告杨某、李某、朱某民、丁某东、李某东、张某、屠某峰、马某健、何某、陶(tao)某婷在(zai)审计机构明确表(biao)示冲回依据不充(chong)分的(de)情况下(xia)，未明确表(biao)示反对或及时阻止，属于未勤(qin)勉尽责。此外，部分原告还积极促成虚假记(ji)载行为的(de)发生。
结合各原告的(de)职责及在(zai)信(xin)息披(pi)露违法行为中的(de)作用、地(di)位，上海(hai)金融法院一审认定，被告上海(hai)证监局认定各原告的(de)各项行政责任，认定事实清楚，未逾越裁量幅度。其中，杨某、李某作为信(xin)息披(pi)露违法行为直接负(fu)责的(de)主管人员，对其作出市场禁入决定，符合法律规定。被告上海(hai)证监局作出行政处罚决定和市场禁入决定，行政程序合法。同时，证监会就(jiu)此作出复(fu)议维持决定，亦并(bing)无不当。故对原告的(de)诉讼(song)请求，一审法院不予支持。
新(xin)京(jing)报贝壳(ke)财经记(ji)者黄鑫宇(yu)
编辑 岳彩周
校对 卢茜