佛山税务部门工作人员走访辖区内企业，开展研发费用加计扣除(chu)政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过去手工誊抄(chao)计算，得两三天(tian)。如今‘创享易’平台智能读(du)取，秒生成(cheng)！”

前不(bu)久，为企业申报享受研发费用加计扣除(chu)优惠，财务人员李翠霖直呼“太便利了(le)”。她(ta)所在的广东(dong)嘉腾机器(qi)人自(zi)动化有限公(gong)司获得约(yue)100万元税费减(jian)免。从逐一梳理(li)账本、票(piao)据、佐证材料，到智能读(du)取数据、自(zi)动计算、一键生成(cheng)，佛山市“创享易”平台使研发费归集更(geng)简单，申报手续更(geng)便捷(jie)。

2024年12月举行的中(zhong)央经济(ji)工作会议强调，“针对企业经营中(zhong)的关切诉求，加强政策支持(chi)和优化监管服务”“持(chi)续优化营商环境”。近年来，广东(dong)佛山创建“创享易”平台，针对企业不(bu)敢享、不(bu)便享、享不(bu)全优惠政策等(deng)问题，推出研发项目(mu)前置鉴定、研发费智能账等(deng)功能，破解政策适用“判断难”、数据归集“计算难”、受益渠道“获取难”、一户(hu)一策“落(luo)地难”，为企业获取政策搭建桥(qiao)梁，保障优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判断难”？

提前鉴定研发项目(mu)是否适用优惠政策，让(rang)企业没有后顾之忧

“这款热水器(qi)，采用水冷预混低(di)氮技术，有效解决了(le)氮氧化物排放过高问题，市场前景广阔。”广东(dong)万和新电气股份(fen)有限公(gong)司展厅内，公(gong)司财经中(zhong)心总监谢(xie)瑜华指着(zhe)一款刚实现量产的烟(yan)道式燃气热水器(qi)介绍。

万和公(gong)司位于佛山市，是制造燃气热水器(qi)等(deng)厨卫电器(qi)的高新技术企业。近年来，随(sui)着(zhe)产品向绿色低(di)碳转(zhuan)型，降低(di)燃气热水器(qi)氮氧化物排放成(cheng)为重要研究课题。为此，公(gong)司专门成(cheng)立研发团(tuan)队，攻关水冷预混低(di)氮技术。

前后投入上千万元，这一研发项目(mu)能否享受研发费用加计扣除(chu)政策？公(gong)司内部意见不(bu)一。

研发费用加计扣除(chu)政策，指的是企业在申报缴纳企业所得税时，可对企业实际支出的符合条件的研发费用，在税前按照(zhao)一定比例(li)加计扣除(chu)，采取“真实发生、自(zi)行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办(ban)理(li)方式，由企业自(zi)行判断相关项目(mu)是否适用政策。

这一旨(zhi)在支持(chi)科技创新的政策同时规定，企业产品（服务）的常规性升级、对技术进行简单改变等(deng)不(bu)适用政策。

“公(gong)司的这项技术属于对原有技术的升级，但又不(bu)是简单改变，到底适不(bu)适用政策，我们不(bu)好判断。”谢(xie)瑜华说。

然而，在研发人员看来，这一项目(mu)立项依据充(chong)分，研发内容和目(mu)标明确，应用的新知识、新技术具有足够(gou)的创新性，完全符合条件。

类似这样意见不(bu)一的研发项目(mu)，万和公(gong)司2024年还有一个。意见不(bu)同，交由“创享易”判断。

公(gong)司经办(ban)人员登(deng)录“创享易”，点击“研发项目(mu)前置鉴定”模块，下载项目(mu)技术鉴定申报书，按要求填写内容并附(fu)上证明材料后上传。1个月后，平台显示佛山市科学技术局的鉴定结果：通过专家评审，两个项目(mu)均符合政策要求。

有了(le)肯定答复，谢(xie)瑜华安下心来。“‘创享易’上线前，对把握不(bu)准的政策，我们较为谨慎。”谢(xie)瑜华坦陈，企业如果违规享受税收优惠政策，不(bu)仅(jin)产生涉税风险，还可能影响品牌声誉。

谢(xie)瑜华的话，道出了(le)许多科技型企业的心声。

“企业是科技创新的主体。持(chi)续的研发投入，也让(rang)不(bu)少企业资金压力较大(da)。”国家税务总局佛山市税务局副局长余远辉说，为鼓励企业加大(da)研发投入，国家出台了(le)研发费用加计扣除(chu)政策，并提高加计扣除(chu)比例(li)，但“自(zi)行判别”的办(ban)理(li)方式，也增加了(le)一些企业的判断难度(du)。

“有的企业担心错(cuo)享，便选择放弃。”余远辉记得，2021年，佛山市税务局深入企业调研，反映最强烈的意见之一，便是对项目(mu)研发活动是否符合条件判断不(bu)准。

一边是资金压力，一边是研发活动判断难度(du)大(da)。如何免去企业后顾之忧，让(rang)优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山市税务局联合市科学技术局、市财政局等(deng)部门，组成(cheng)项目(mu)团(tuan)队，围绕(rao)企业享受政策的难点堵点，推出“创享易”一站式服务。开发“研发项目(mu)前置鉴定”功能，根据企业申请，提前鉴定企业研发项目(mu)是否适用优惠政策，实现风险前置排查。鉴定由市科技局组织专家实施，评审费用由市财政承担，鉴定结果可直接被(bei)税务机关采纳，整个过程(cheng)不(bu)给企业增加额外负担。

“创享易”设在哪？此前，佛山市财政局开发了(le)全市扶持(chi)资金综合服务平台，为全市企业、群众提供扶持(chi)资金网上办(ban)理(li)通道。为方便使用，“创享易”项目(mu)团(tuan)队在这个平台上设立了(le)“创享易”服务专区。

“每年企业所得税年度(du)申报伊始，市税务局、市科技局都会通过微信推文的方式，提醒企业登(deng)录‘创享易’，享受免费的研发项目(mu)前置鉴定服务。”佛山市税务局所得税科科长袁宏磊说，即使审核不(bu)通过，也会向企业明确反馈。

佛山市诺普材料科技有限公(gong)司总经理(li)王嘉琳告诉记者(zhe)，2022年，公(gong)司申请对7个研发项目(mu)进行前置鉴定，其中(zhong)1个没有被(bei)审核通过。“创享易”反馈的专家意见很明确：该项目(mu)属于通过简单改变尺寸(cun)、参数、排列或者(zhe)通过类似技术手段的变换(huan)，实现产品改型、工艺变更(geng)以(yi)及材料配方调整活动。

“有了(le)鉴定，我们申报享受政策时心里有了(le)底。既不(bu)会错(cuo)享，也不(bu)会留下应享未享的遗憾。”王嘉琳说。

截至目(mu)前，“创享易”已为佛山科技型企业开展研发项目(mu)前置鉴定6500余次。

“计算难”？

推出研发费智能账等(deng)功能，为企业自(zi)动生成(cheng)享惠金额，实现轻松做(zuo)账

步(bu)入广东(dong)嘉腾机器(qi)人自(zi)动化有限公(gong)司研发基地，工程(cheng)师(shi)们正争分夺秒，加紧研发载重80吨的智能移动机器(qi)人。

“锚定科技创新，我们把每年营收的15%投入研发，提升产品竞争力。2024年，公(gong)司外贸订单额同比增长80%。”公(gong)司副总裁陈洪波告诉记者(zhe)。

嘉腾公(gong)司2024年研发投入2480万元，按照(zhao)规定，享受研发费用加计扣除(chu)政策需(xu)设置辅助账。嘉腾公(gong)司申报享受政策过程(cheng)中(zhong)，得益于“创享易”推出的“企业研发费智能账”功能，研发费归集更(geng)简单。

在嘉腾公(gong)司财务办(ban)公(gong)室(shi)，财务人员李翠霖随(sui)机抽出一个档案盒，里面是某个研发项目(mu)的支出账本，以(yi)及相关研发活动的各类票(piao)据和佐证材料。

“过去，我们公(gong)司会计原始凭(ping)证较多，电算化水平不(bu)高。计算可加计扣除(chu)的研发费，要从这些会计账目(mu)中(zhong)梳理(li)研发支出数据，一个个誊抄(chao)下来，再按公(gong)式一步(bu)步(bu)手工计算。”李翠霖举例(li)说，兼任(ren)行政岗位的研发人员，在归集其工资时，要厘清其投入研发和处理(li)行政事务的时间占比，并剔除(chu)其在行政岗位上的那部分工资，过程(cheng)较为繁复。后来，国家税收政策对研发费用加计扣除(chu)辅助账进行优化，大(da)大(da)减(jian)轻了(le)财务人员工作量。

如今，享受优惠更(geng)方便了(le)。登(deng)录“创享易”，李翠霖点击“企业研发费智能账”功能模块，填写相应数据并上传，系统便可读(du)取数据、自(zi)动计算，一键生成(cheng)“研发支出辅助账年度(du)汇总表(biao)”，实现轻松做(zuo)账。

“创享易”项目(mu)团(tuan)队成(cheng)员关静雅说，“研发费智能账”帮企业轻装上阵，若是填写不(bu)当，模块还能自(zi)动纠错(cuo)。

前段时间，李翠霖为某个研发项目(mu)申请研发费用加计扣除(chu)政策时，“其他费用”不(bu)慎按照(zhao)实际发生的全额填写。但政策规定，“其他费用”不(bu)能超过研发项目(mu)总支出的10%，超出部分不(bu)能享受加计扣除(chu)政策。点击生成(cheng)该项目(mu)“研发支出辅助账年度(du)汇总表(biao)”时，她(ta)发现，超出部分已被(bei)系统自(zi)动剔除(chu)，避免了(le)差错(cuo)。

“创享易”不(bu)仅(jin)是研发费归集的“精算师(shi)”，更(geng)是资产交易的“智囊团(tuan)”。

科技型企业发展到一定规模，往往面临重组并购、改制上市等(deng)资产交易问题。不(bu)同的交易模式，对应不(bu)同的税收政策，有的交易关联多项政策，企业是否适用，需(xu)要逐条查阅。

“创享易”项目(mu)团(tuan)队开发资产交易税收政策库(ku)，通过智能算法，帮助企业快速找到不(bu)同交易模式下的税收政策，并获取优惠享受建议。

2023年2月，美的集团(tuan)股份(fen)有限公(gong)司为提升企业竞争力，规划调整其部分资产或股权架(jia)构。然而，到底涉及哪些税收政策呢？

“过去遇到这种情况(kuang)，我们得自(zi)行查阅相关政策，有时还要咨询税务人员。光(guang)是学习了(le)解政策，就要花好几个月。”美的集团(tuan)国内税务共享运营负责人李翠琼深有感触，如今通过资产交易税收政策库(ku)，可快速查找到相关税收政策，大(da)大(da)便利了(le)公(gong)司董事会决策。

“获取难”？

建立研发仪器(qi)开放共享平台，降低(di)企业产品研发成(cheng)本

一大(da)早，诺普公(gong)司技术部工程(cheng)师(shi)彭涛驱车来到地处佛山市南海区的季华实验室(shi)（先进制造科学与技术广东(dong)省实验室(shi)），准备对团(tuan)队最新研发的3种半烧结银(yin)导电胶(jiao)样品进行检测。这里，有他提前一周预约(yue)使用的超高分辨率场发射(she)扫描电子显微镜。

套上鞋(xie)套，进入实验室(shi)。技术人员接过彭涛递来的小玻璃瓶，把里面的“银(yin)色泥浆”滴到硅片上，低(di)温烘干后装入电镜样品仓，抽真空，调节测试参数。随(sui)即，一旁(pang)的电脑(nao)屏(ping)幕上，一根根银(yin)线清晰呈现——这便是半烧结银(yin)导电胶(jiao)在纳米级尺度(du)的形貌。

“换(huan)个角度(du)，再放大(da)一点。”仔细(xi)观察(cha)后，彭涛提出要求。技术人员切换(huan)位置，继续放大(da)后调整焦距，一根根银(yin)线变得更(geng)粗，形貌更(geng)加清晰。

半烧结银(yin)导电胶(jiao)由银(yin)粉与树脂混合而成(cheng)，多用于电子元器(qi)件的封装。产品在纳米级、微米级尺度(du)的形貌，对其导电性能等(deng)影响很大(da)。因此，样品研制成(cheng)功后，需(xu)要检测微观形貌。

经过3个小时检测，彭涛带来的3种有着(zhe)细(xi)微差别的导电胶(jiao)样品，均得出了(le)精确详实的检测数据。当日下午，彭涛和同事便可根据这些数据，进一步(bu)微调原材料配比和生产工艺。

彭涛说，诺普公(gong)司生产的都是为客户(hu)个性化定制的非标产品。过去检测样品时，只能送到外地的检测机构，有时光(guang)排队就要1个月。

在佛山，高新技术企业超过1万家。然而，不(bu)少科技型企业面临研发仪器(qi)设备等(deng)创新资源不(bu)足问题。

“研发过程(cheng)中(zhong)，往往需(xu)要反复检测、验证产品性能，但研发仪器(qi)特别是高端精密仪器(qi)价格高昂，还要配备专业的操作人员。许多科技型中(zhong)小微企业缺乏相应资金和人才。”佛山市科学技术局综合规划科科长聂波介绍，2023年10月，科学技术局出台政策，推动全市研发仪器(qi)开放共享。

为使政策加快落(luo)地，“创享易”设置研发仪器(qi)开放共享专区，涵盖(gai)全市1362台（套）研发仪器(qi)信息。登(deng)录专区，这些仪器(qi)的产地、规格、型号、主要功能、服务内容、收费标准、联系方式、预约(yue)服务网址等(deng)一清二楚，有需(xu)要的企业可快速对接并预约(yue)使用。

前不(bu)久，彭涛在专区看到，季华实验室(shi)的超高分辨率场发射(she)扫描电子显微镜开放了(le)共享服务，当即预约(yue)，很快便得到了(le)可以(yi)使用的消息。“比起送外地检测，如今研发成(cheng)本大(da)幅(fu)降低(di)，加快了(le)研发进度(du)。”彭涛说。

“借助仪器(qi)共享服务，科技型中(zhong)小微企业可以(yi)用较低(di)的创新成(cheng)本获得较大(da)收益。”佛山市科学技术局实验室(shi)工作科工作人员张建杰为此成(cheng)就感满满。

“落(luo)地难”？

“一户(hu)一策”精准服务，推动政策落(luo)到实处，引导资金投入科技型企业

攻关4年，获得各类专利100余项……前不(bu)久，季华实验室(shi)研发的一项关键技术实现转(zhuan)化应用，所获企业股权奖励，科研团(tuan)队占70%。

有关政策规定，科研机构转(zhuan)化职务科技成(cheng)果以(yi)股权形式给予个人奖励的，获奖人在取得股权时，暂不(bu)缴纳个人所得税。在按股权比例(li)获得分红或转(zhuan)让(rang)股权时，才计算缴纳。

“将纳税义务推迟到获得实际资金收益时，可以(yi)让(rang)科研人员在没有资金流出的情况(kuang)下持(chi)有股权，大(da)大(da)减(jian)轻了(le)他们的负担。”在季华实验室(shi)知识产权处处长徐志丹看来，这有利于激发科研人员的创新热情和积极性，更(geng)好推动科技成(cheng)果转(zhuan)化应用。

好政策如何具体操作、落(luo)到实处？季华实验室(shi)没有经验。

“‘创享易’项目(mu)团(tuan)队知晓后，为我们提供了(le)‘一户(hu)一策’精准服务。”徐志丹告诉记者(zhe)，团(tuan)队组织佛山市、南海区、桂城街道三级税务部门专业人员，成(cheng)立线下服务小组，上门排忧解难。

按照(zhao)税务人员的政策辅导，季华实验室(shi)向税务机关备案，报送《科技成(cheng)果转(zhuan)化暂不(bu)征(zheng)收个人所得税备案表(biao)》，并完善技术成(cheng)果价值评估(gu)报告、股权奖励文件及其他证明材料留存备查。完成(cheng)相应步(bu)骤后，科研团(tuan)队成(cheng)功享受到暂不(bu)缴纳个人所得税政策。

科技成(cheng)果转(zhuan)化，一头连着(zhe)科研人员，一头连着(zhe)企业。企业“缺钱转(zhuan)”，也是制约(yue)科技成(cheng)果转(zhuan)化的一个重要因素。

“创享易”项目(mu)团(tuan)队在调研中(zhong)发现，不(bu)少科技型企业面临资金短缺难题，同时也有不(bu)少创投企业想要寻找更(geng)多优质项目(mu)，只是因为信息不(bu)对称，难以(yi)“牵(qian)手”。为此，团(tuan)队牵(qian)线搭桥(qiao)，既为创投企业提供科研项目(mu)对接服务，也为科技型企业解决“成(cheng)长的烦恼(nao)”。

“每次线下开展政策宣讲活动，我们既邀请科技型企业，也邀请有投资意向的创投企业参加，并增设自(zi)由交流环节，让(rang)双方在现场建立联系、增进了(le)解。”“创享易”项目(mu)团(tuan)队成(cheng)员邓子豪说，广东(dong)豪德数控装备股份(fen)有限公(gong)司正是通过这一路径引来金融活水。

豪德公(gong)司主要研发家具生产机械装备，是国家级专精特新“小巨(ju)人”企业。随(sui)着(zhe)研发投入持(chi)续增加，企业资金压力逐渐(jian)增大(da)。在“创享易”项目(mu)团(tuan)队组织的一次政策宣讲会上，豪德公(gong)司与作为创投企业的广东(dong)顺德科创管理(li)集团(tuan)有限公(gong)司结识。后者(zhe)对豪德公(gong)司开展实地考察(cha)评估(gu)后，作出了(le)投资决定。

“豪德公(gong)司在数控设备领域拥有前沿技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德科创管理(li)集团(tuan)总经理(li)王鹏介绍，2022年6月，两家公(gong)司签订创投协议，首笔投资250万元。2023年7月，顺德科创管理(li)集团(tuan)追加投资1408万元。

“坚(jian)持(chi)‘一户(hu)一策’精准服务，引导创投资金向科技型企业‘精准滴灌’，让(rang)资金与科研无缝对接。”邓子豪说。