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2月21日,最高人民(min)检察院与(yu)中(zhong)国证监会联合召开“依法从(cong)严打击(ji)证券违法犯罪(zui) 促进资本市场健康稳定发展”新闻发布会。中(zhong)国证监会行政处罚委员会办公室主任何艳(yan)春(chun)在发布会上表示,从(cong)近年行政处罚案例看,上市公司财务造(zao)假(jia)系统性、隐蔽性、复杂性特征越发突出。
何艳(yan)春(chun)指出,一是(shi)“假(jia)账做全(quan)套(tao)”,对资产、收入、成本、利润、现(xian)金流等会计(ji)科目系统性同步造(zao)假(jia),财务数(shu)据形成勾(gou)稽,甚至有的对生产、采(cai)购、销(xiao)售、物流、库存(cun)等经营环节(jie)全(quan)链条整体掩饰,识别(bie)难度持续加大。
二(er)是(shi)利用隐秘关联方、“壳公司”、第三方构建无经济实质的交易,以合法形式掩盖非法目的,隐蔽性不断增强。
三是(shi)大股东、实控(kong)人“驱动型”造(zao)假(jia)频发,有近15%的财务造(zao)假(jia)同时伴生资金占用、违规担保等问题,公司治理和内控(kong)体系约束不足。
四是(shi)为满足融资条件、维持上市地位或者避免大股东股权质押(ya)“爆仓”实施的财务造(zao)假(jia)有所抬头,二(er)级(ji)市场向一级(ji)市场的风险外溢时有发生。
“针对上述情(qing)况,证监会持续对财务造(zao)假(jia)案件实施全(quan)链条打击(ji)惩处。”何艳(yan)春(chun)指出,一是(shi)在处罚力度方面,2024年对61起财务造(zao)假(jia)案件作出行政处罚,同比增长17%;案均处罚金额1577万(wan)元,同比增长12%;对7起案件按照法定高限(xian)处以罚款,同比增长75%;对69名“董监高”人员实施市场禁入,同比增长9.5%。
何艳(yan)春(chun)进一步指出,二(er)是(shi)在责任追(zhui)究方面,有35起案件在处罚上市公司及其(qi)责任人员的同时,还追(zhui)究大股东、实控(kong)人等“首恶”组织指使责任,同比增长近60%;对39家中(zhong)介(jie)机构作出行政处罚,对5家中(zhong)介(jie)机构暂停业务,不断压实保荐人、会计(ji)师事务所等机构的“看门人”责任。
“三是(shi)在监管(guan)协同方面,牵头建立第三方配合造(zao)假(jia)线索(suo)通报处理机制,将金融机构、上下游客户、第三方企(qi)业等配合造(zao)假(jia)的线索(suo)移交相关主管(guan)部门或属地政府。”何艳(yan)春(chun)称(cheng)。
何艳(yan)春(chun)表示,下一步,证监会将坚持惩防并举、标(biao)本兼治,通过非现(xian)场监管(guan)、现(xian)场检查、舆情(qing)监测、投诉举报处理等多渠道识别(bie)造(zao)假(jia)线索(suo),特别(bie)是(shi)完(wan)善线索(suo)举报奖励制度,切实发挥内部“吹哨人”的作用,紧盯财务洗(xi)澡、业绩变脸、异常换所等可疑迹象,提(ti)升违法违规发现(xian)能力,优化调查流程,提(ti)高处罚效率,持续巩固(gu)并不断强化“严”的氛围。同时,将推动进一步加强民(min)事赔偿和刑事打击(ji),强化立体追(zhui)责。
值得一提(ti)的是(shi),何艳(yan)春(chun)强调,需要说明的是(shi),上市公司是(shi)我国企(qi)业的优秀代表,实施财务造(zao)假(jia)的只是(shi)其(qi)中(zhong)极少数(shu)。随着监管(guan)执(zhi)法的不断强化,以前积(ji)累(lei)的问题正在加快暴(bao)露、出清,并且资本市场面临的形势仍然复杂多变,外部输入性风险加大,与(yu)内部风险因素交织叠加,个别(bie)上市公司及其(qi)大股东、实控(kong)人因经营困难、退市保壳等,仍可能铤(ding)而走险,实施财务造(zao)假(jia)。
“减存(cun)量(liang)、遏增量(liang)需要有一个过程,预计(ji)未来一段时期(qi)内仍有一定数(shu)量(liang)的财务造(zao)假(jia)案件,但这并不影响我国资本市场高质量(liang)发展的大局,我们坚信,上市公司总体质量(liang)和投资价值将不断提(ti)高。”何艳(yan)春(chun)表示。