佛山税务部门工作人(ren)员走访辖区内企业，开展研发费用加计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄(she)

引子

“过去手工誊抄计算，得两三天。如今‘创享易’平台(tai)智(zhi)能读取，秒生成(cheng)！”

前不久，为企业申报享受研发费用加计扣除优惠，财务人(ren)员李翠霖直呼“太便(bian)利了(le)”。她所在的广东嘉腾(teng)机器人(ren)自动化有限公司获(huo)得约100万元税费减(jian)免。从逐一(yi)梳理账本、票(piao)据、佐证材料，到智(zhi)能读取数据、自动计算、一(yi)键生成(cheng)，佛山市“创享易”平台(tai)使研发费归集更简单，申报手续更便(bian)捷。

2024年12月举(ju)行的中央经济(ji)工作会议强调，“针对企业经营中的关切诉求，加强政策支持和优化监管服务”“持续优化营商环(huan)境”。近年来，广东佛山创建(jian)“创享易”平台(tai)，针对企业不敢享、不便(bian)享、享不全优惠政策等问题，推出研发项目前置鉴定、研发费智(zhi)能账等功能，破解政策适用“判断难”、数据归集“计算难”、受益渠道“获(huo)取难”、一(yi)户(hu)一(yi)策“落地难”，为企业获(huo)取政策搭建(jian)桥梁，保障优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判断难”？

提前鉴定研发项目是否适用优惠政策，让企业没有后顾之忧

“这款热水器，采用水冷预混低氮技术，有效解决了(le)氮氧化物排放过高问题，市场前景广阔。”广东万和新电(dian)气股份有限公司展厅内，公司财经中心总监谢瑜华指着(zhe)一(yi)款刚实现量产的烟道式燃气热水器介绍。

万和公司位于佛山市，是制造燃气热水器等厨卫电(dian)器的高新技术企业。近年来，随(sui)着(zhe)产品(pin)向绿(lu)色(se)低碳转型，降低燃气热水器氮氧化物排放成(cheng)为重要研究(jiu)课题。为此，公司专门成(cheng)立研发团队(dui)，攻关水冷预混低氮技术。

前后投入上千万元，这一(yi)研发项目能否享受研发费用加计扣除政策？公司内部意见不一(yi)。

研发费用加计扣除政策，指的是企业在申报缴纳企业所得税时，可对企业实际支出的符合条件的研发费用，在税前按照一(yi)定比例加计扣除，采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业自行判断相关项目是否适用政策。

这一(yi)旨在支持科(ke)技创新的政策同时规定，企业产品(pin)（服务）的常规性升级、对技术进行简单改变等不适用政策。

“公司的这项技术属于对原有技术的升级，但又不是简单改变，到底适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜华说。

然(ran)而，在研发人(ren)员看来，这一(yi)项目立项依据充分，研发内容和目标明确(que)，应用的新知识、新技术具有足够的创新性，完全符合条件。

类似这样意见不一(yi)的研发项目，万和公司2024年还有一(yi)个。意见不同，交由“创享易”判断。

公司经办人(ren)员登录(lu)“创享易”，点击“研发项目前置鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报书，按要求填写内容并附上证明材料后上传。1个月后，平台(tai)显示佛山市科(ke)学技术局的鉴定结果：通过专家评审，两个项目均符合政策要求。

有了(le)肯定答复，谢瑜华安下心来。“‘创享易’上线前，对把握不准的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华坦陈，企业如果违规享受税收优惠政策，不仅产生涉税风险，还可能影响品(pin)牌(pai)声誉。

谢瑜华的话，道出了(le)许多科(ke)技型企业的心声。

“企业是科(ke)技创新的主体。持续的研发投入，也让不少企业资金压力(li)较大(da)。”国家税务总局佛山市税务局副局长余(yu)远辉说，为鼓励企业加大(da)研发投入，国家出台(tai)了(le)研发费用加计扣除政策，并提高加计扣除比例，但“自行判别”的办理方式，也增加了(le)一(yi)些企业的判断难度。

“有的企业担心错享，便(bian)选择(ze)放弃。”余(yu)远辉记得，2021年，佛山市税务局深入企业调研，反映最强烈的意见之一(yi)，便(bian)是对项目研发活动是否符合条件判断不准。

一(yi)边是资金压力(li)，一(yi)边是研发活动判断难度大(da)。如何免去企业后顾之忧，让优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山市税务局联(lian)合市科(ke)学技术局、市财政局等部门，组成(cheng)项目团队(dui)，围绕企业享受政策的难点堵点，推出“创享易”一(yi)站(zhan)式服务。开发“研发项目前置鉴定”功能，根(gen)据企业申请，提前鉴定企业研发项目是否适用优惠政策，实现风险前置排查。鉴定由市科(ke)技局组织专家实施，评审费用由市财政承担，鉴定结果可直接被税务机关采纳，整个过程(cheng)不给企业增加额外负担。

“创享易”设(she)在哪？此前，佛山市财政局开发了(le)全市扶持资金综合服务平台(tai)，为全市企业、群众提供(gong)扶持资金网上办理通道。为方便(bian)使用，“创享易”项目团队(dui)在这个平台(tai)上设(she)立了(le)“创享易”服务专区。

“每年企业所得税年度申报伊始，市税务局、市科(ke)技局都会通过微信推文的方式，提醒企业登录(lu)‘创享易’，享受免费的研发项目前置鉴定服务。”佛山市税务局所得税科(ke)科(ke)长袁宏磊说，即使审核不通过，也会向企业明确(que)反馈(kui)。

佛山市诺(nuo)普材料科(ke)技有限公司总经理王嘉琳告诉记者，2022年，公司申请对7个研发项目进行前置鉴定，其中1个没有被审核通过。“创享易”反馈(kui)的专家意见很明确(que)：该项目属于通过简单改变尺寸、参数、排列或(huo)者通过类似技术手段的变换，实现产品(pin)改型、工艺变更以及材料配方调整活动。

“有了(le)鉴定，我们申报享受政策时心里有了(le)底。既不会错享，也不会留下应享未享的遗憾(han)。”王嘉琳说。

截至目前，“创享易”已为佛山科(ke)技型企业开展研发项目前置鉴定6500余(yu)次(ci)。

“计算难”？

推出研发费智(zhi)能账等功能，为企业自动生成(cheng)享惠金额，实现轻松做账

步入广东嘉腾(teng)机器人(ren)自动化有限公司研发基地，工程(cheng)师们正争分夺秒，加紧(jin)研发载重80吨的智(zhi)能移动机器人(ren)。

“锚定科(ke)技创新，我们把每年营收的15%投入研发，提升产品(pin)竞争力(li)。2024年，公司外贸订单额同比增长80%。”公司副总裁陈洪波告诉记者。

嘉腾(teng)公司2024年研发投入2480万元，按照规定，享受研发费用加计扣除政策需设(she)置辅助账。嘉腾(teng)公司申报享受政策过程(cheng)中，得益于“创享易”推出的“企业研发费智(zhi)能账”功能，研发费归集更简单。

在嘉腾(teng)公司财务办公室，财务人(ren)员李翠霖随(sui)机抽出一(yi)个档案盒(he)，里面是某个研发项目的支出账本，以及相关研发活动的各类票(piao)据和佐证材料。

“过去，我们公司会计原始凭证较多，电(dian)算化水平不高。计算可加计扣除的研发费，要从这些会计账目中梳理研发支出数据，一(yi)个个誊抄下来，再按公式一(yi)步步手工计算。”李翠霖举(ju)例说，兼任行政岗位的研发人(ren)员，在归集其工资时，要厘清(qing)其投入研发和处理行政事务的时间占比，并剔除其在行政岗位上的那部分工资，过程(cheng)较为繁复。后来，国家税收政策对研发费用加计扣除辅助账进行优化，大(da)大(da)减(jian)轻了(le)财务人(ren)员工作量。

如今，享受优惠更方便(bian)了(le)。登录(lu)“创享易”，李翠霖点击“企业研发费智(zhi)能账”功能模块，填写相应数据并上传，系(xi)统便(bian)可读取数据、自动计算，一(yi)键生成(cheng)“研发支出辅助账年度汇总表”，实现轻松做账。

“创享易”项目团队(dui)成(cheng)员关静(jing)雅说，“研发费智(zhi)能账”帮企业轻装上阵，若是填写不当，模块还能自动纠错。

前段时间，李翠霖为某个研发项目申请研发费用加计扣除政策时，“其他费用”不慎按照实际发生的全额填写。但政策规定，“其他费用”不能超(chao)过研发项目总支出的10%，超(chao)出部分不能享受加计扣除政策。点击生成(cheng)该项目“研发支出辅助账年度汇总表”时，她发现，超(chao)出部分已被系(xi)统自动剔除，避免了(le)差错。

“创享易”不仅是研发费归集的“精算师”，更是资产交易的“智(zhi)囊团”。

科(ke)技型企业发展到一(yi)定规模，往往面临重组并购、改制上市等资产交易问题。不同的交易模式，对应不同的税收政策，有的交易关联(lian)多项政策，企业是否适用，需要逐条查阅。

“创享易”项目团队(dui)开发资产交易税收政策库(ku)，通过智(zhi)能算法，帮助企业快速找到不同交易模式下的税收政策，并获(huo)取优惠享受建(jian)议。

2023年2月，美的集团股份有限公司为提升企业竞争力(li)，规划调整其部分资产或(huo)股权架构。然(ran)而，到底涉及哪些税收政策呢？

“过去遇到这种情况，我们得自行查阅相关政策，有时还要咨询税务人(ren)员。光是学习了(le)解政策，就要花(hua)好几个月。”美的集团国内税务共享运营负责人(ren)李翠琼深有感触(chu)，如今通过资产交易税收政策库(ku)，可快速查找到相关税收政策，大(da)大(da)便(bian)利了(le)公司董事会决策。

“获(huo)取难”？

建(jian)立研发仪器开放共享平台(tai)，降低企业产品(pin)研发成(cheng)本

一(yi)大(da)早，诺(nuo)普公司技术部工程(cheng)师彭涛驱车(che)来到地处佛山市南海区的季华实验室（先进制造科(ke)学与技术广东省实验室），准备对团队(dui)最新研发的3种半(ban)烧结银导电(dian)胶样品(pin)进行检测。这里，有他提前一(yi)周预约使用的超(chao)高分辨率场发射扫描电(dian)子显微镜。

套上鞋套，进入实验室。技术人(ren)员接过彭涛递来的小玻璃瓶(ping)，把里面的“银色(se)泥浆”滴到硅片上，低温(wen)烘干后装入电(dian)镜样品(pin)仓，抽真空，调节测试参数。随(sui)即，一(yi)旁的电(dian)脑屏(ping)幕上，一(yi)根(gen)根(gen)银线清(qing)晰呈现——这便(bian)是半(ban)烧结银导电(dian)胶在纳米级尺度的形貌。

“换个角度，再放大(da)一(yi)点。”仔细观察后，彭涛提出要求。技术人(ren)员切换位置，继续放大(da)后调整焦距，一(yi)根(gen)根(gen)银线变得更粗，形貌更加清(qing)晰。

半(ban)烧结银导电(dian)胶由银粉(fen)与树脂混合而成(cheng)，多用于电(dian)子元器件的封装。产品(pin)在纳米级、微米级尺度的形貌，对其导电(dian)性能等影响很大(da)。因此，样品(pin)研制成(cheng)功后，需要检测微观形貌。

经过3个小时检测，彭涛带来的3种有着(zhe)细微差别的导电(dian)胶样品(pin)，均得出了(le)精确(que)详实的检测数据。当日下午，彭涛和同事便(bian)可根(gen)据这些数据，进一(yi)步微调原材料配比和生产工艺。

彭涛说，诺(nuo)普公司生产的都是为客户(hu)个性化定制的非标产品(pin)。过去检测样品(pin)时，只(zhi)能送到外地的检测机构，有时光排队(dui)就要1个月。

在佛山，高新技术企业超(chao)过1万家。然(ran)而，不少科(ke)技型企业面临研发仪器设(she)备等创新资源不足问题。

“研发过程(cheng)中，往往需要反复检测、验证产品(pin)性能，但研发仪器特别是高端(duan)精密仪器价(jia)格高昂，还要配备专业的操作人(ren)员。许多科(ke)技型中小微企业缺乏(fa)相应资金和人(ren)才。”佛山市科(ke)学技术局综合规划科(ke)科(ke)长聂波介绍，2023年10月，科(ke)学技术局出台(tai)政策，推动全市研发仪器开放共享。

为使政策加快落地，“创享易”设(she)置研发仪器开放共享专区，涵盖全市1362台(tai)（套）研发仪器信息。登录(lu)专区，这些仪器的产地、规格、型号、主要功能、服务内容、收费标准、联(lian)系(xi)方式、预约服务网址等一(yi)清(qing)二楚，有需要的企业可快速对接并预约使用。

前不久，彭涛在专区看到，季华实验室的超(chao)高分辨率场发射扫描电(dian)子显微镜开放了(le)共享服务，当即预约，很快便(bian)得到了(le)可以使用的消息。“比起送外地检测，如今研发成(cheng)本大(da)幅降低，加快了(le)研发进度。”彭涛说。

“借助仪器共享服务，科(ke)技型中小微企业可以用较低的创新成(cheng)本获(huo)得较大(da)收益。”佛山市科(ke)学技术局实验室工作科(ke)工作人(ren)员张建(jian)杰为此成(cheng)就感满满。

“落地难”？

“一(yi)户(hu)一(yi)策”精准服务，推动政策落到实处，引导资金投入科(ke)技型企业

攻关4年，获(huo)得各类专利100余(yu)项……前不久，季华实验室研发的一(yi)项关键技术实现转化应用，所获(huo)企业股权奖励，科(ke)研团队(dui)占70%。

有关政策规定，科(ke)研机构转化职务科(ke)技成(cheng)果以股权形式给予个人(ren)奖励的，获(huo)奖人(ren)在取得股权时，暂不缴纳个人(ren)所得税。在按股权比例获(huo)得分红或(huo)转让股权时，才计算缴纳。

“将纳税义务推迟到获(huo)得实际资金收益时，可以让科(ke)研人(ren)员在没有资金流出的情况下持有股权，大(da)大(da)减(jian)轻了(le)他们的负担。”在季华实验室知识产权处处长徐志丹看来，这有利于激发科(ke)研人(ren)员的创新热情和积极性，更好推动科(ke)技成(cheng)果转化应用。

好政策如何具体操作、落到实处？季华实验室没有经验。

“‘创享易’项目团队(dui)知晓(xiao)后，为我们提供(gong)了(le)‘一(yi)户(hu)一(yi)策’精准服务。”徐志丹告诉记者，团队(dui)组织佛山市、南海区、桂城街道三级税务部门专业人(ren)员，成(cheng)立线下服务小组，上门排忧解难。

按照税务人(ren)员的政策辅导，季华实验室向税务机关备案，报送《科(ke)技成(cheng)果转化暂不征收个人(ren)所得税备案表》，并完善技术成(cheng)果价(jia)值评估报告、股权奖励文件及其他证明材料留存备查。完成(cheng)相应步骤后，科(ke)研团队(dui)成(cheng)功享受到暂不缴纳个人(ren)所得税政策。

科(ke)技成(cheng)果转化，一(yi)头连着(zhe)科(ke)研人(ren)员，一(yi)头连着(zhe)企业。企业“缺钱转”，也是制约科(ke)技成(cheng)果转化的一(yi)个重要因素。

“创享易”项目团队(dui)在调研中发现，不少科(ke)技型企业面临资金短缺难题，同时也有不少创投企业想要寻找更多优质项目，只(zhi)是因为信息不对称，难以“牵手”。为此，团队(dui)牵线搭桥，既为创投企业提供(gong)科(ke)研项目对接服务，也为科(ke)技型企业解决“成(cheng)长的烦恼(nao)”。

“每次(ci)线下开展政策宣讲活动，我们既邀请科(ke)技型企业，也邀请有投资意向的创投企业参加，并增设(she)自由交流环(huan)节，让双方在现场建(jian)立联(lian)系(xi)、增进了(le)解。”“创享易”项目团队(dui)成(cheng)员邓子豪说，广东豪德(de)数控装备股份有限公司正是通过这一(yi)路径引来金融(rong)活水。

豪德(de)公司主要研发家具生产机械(xie)装备，是国家级专精特新“小巨人(ren)”企业。随(sui)着(zhe)研发投入持续增加，企业资金压力(li)逐渐增大(da)。在“创享易”项目团队(dui)组织的一(yi)次(ci)政策宣讲会上，豪德(de)公司与作为创投企业的广东顺德(de)科(ke)创管理集团有限公司结识。后者对豪德(de)公司开展实地考察评估后，作出了(le)投资决定。

“豪德(de)公司在数控设(she)备领域拥有前沿技术，我们打算‘添一(yi)把柴’。”顺德(de)科(ke)创管理集团总经理王鹏介绍，2022年6月，两家公司签订创投协议，首笔投资250万元。2023年7月，顺德(de)科(ke)创管理集团追加投资1408万元。

“坚持‘一(yi)户(hu)一(yi)策’精准服务，引导创投资金向科(ke)技型企业‘精准滴灌’，让资金与科(ke)研无缝对接。”邓子豪说。