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中国(guo)网财经1月2日讯 近期，富岭科(ke)技股份有限公(gong)司(下称“富岭股份”)获得IPO批文，距离(li)上市(shi)更近一步。
注册稿显示，富岭股份2023年为中国(guo)轻工业(ye)塑(su)料行业(ye)(塑(su)料家居)十强企业(ye)。同时，2023年7月，中国(guo)塑(su)料加工工业(ye)协(xie)会(hui)出具证(zheng)明(ming)，证(zheng)明(ming)富岭股份是我国(guo)塑(su)料家居用(yong)品行业(ye)中具有较高知名度的企业(ye)，以销售收入计，2020年度至2022年度在全国(guo)塑(su)料一次性餐饮具制造企业(ye)中名列前二。
不过，中国(guo)网财经整理信息发现，富岭股份身上还有一些地方值得解读。比如，关税和政策是否有变化风险(xian)；预(yu)计融资金额变了(le)又变；研发技术(shu)人(ren)员(yuan)变动的具体原因是什么。
关于这(zhe)些疑惑(huo)，富岭股份对中国(guo)网财经表示，不方便接(jie)受采访。
关税和政策是否有变化风险(xian)？
2021年至2023年以及2024年上半年(下称“报告期”)，富岭股份的营业(ye)收入分(fen)别为14.58亿元、21.54亿元、18.89亿元、10.99亿元。其中塑(su)料餐饮具为富岭股份最主要的收入来源，占主营业(ye)务收入的比例分(fen)别为80.57%、84.58%、76.35%、70.36%。第一轮(lun)问询函(han)的回复显示，富岭股份的塑(su)料餐饮具如刀叉勺、水杯、打包盒(he)等(deng)与传统(tong)塑(su)料餐饮具在产(chan)品功能上差异(yi)较小。
富岭股份剩余主营业(ye)务收入则来自(zi)生(sheng)物(wu)降解材(cai)料餐饮具和纸制品及其他。其中生(sheng)物(wu)降解材(cai)料餐饮具在报告期内占比连续下降，占主营业(ye)务收入的比例分(fen)别为11.58%、6.98%、6.63%、5.89%。
主营业(ye)务收入摘要，数据来源：注册稿
值得一提的是，由于以PLA为代表的生(sheng)物(wu)降解材(cai)料餐饮具的成本较高，所以富岭股份报告期内生(sheng)物(wu)降解材(cai)料餐饮具的毛利率，均不如塑(su)料餐饮具。并且由于生(sheng)物(wu)降解材(cai)料餐饮具的单价下降较快，导致毛利率差异(yi)有扩大趋势。比如，富岭股份2021年塑(su)料餐饮具毛利率为18.23%，仅(jin)比生(sheng)物(wu)降解材(cai)料餐饮具的毛利率高了(le)0.52个百分(fen)点。而2023年，富岭股份塑(su)料餐饮具毛利率为27.07%，比生(sheng)物(wu)降解材(cai)料餐饮具的毛利率高了(le)1.86个百分(fen)点。
尽管塑(su)料餐饮具毛利率更高，但(dan)从政策来看有需要关注的地方。国(guo)内方面，中国(guo)政府网显示，《关于进一步加强塑(su)料污染治理的意见》指出，到2025年，地级以上城市(shi)餐饮外(wai)卖领域不可降解一次性塑(su)料餐具消耗(hao)强度下降30%；国(guo)外(wai)方面，美国(guo)有5个州和部分(fen)市(shi)通过了(le)限制一次性塑(su)料吸管使用(yong)的法案，即除非顾客主动索取，禁止餐厅主动提供塑(su)料吸管。另(ling)外(wai)，迪拜颁布塑(su)料禁令，包括从2025年1月1日起，塑(su)料搅拌器、一次性桌布、聚苯乙烯泡沫塑(su)料食品容(rong)器、塑(su)料吸管和塑(su)料棉签将被禁止使用(yong)；从2026年1月1日起，禁令将扩大到包括塑(su)料盘子、塑(su)料食品容(rong)器、塑(su)料餐具和饮料杯及其塑(su)料盖子在内的产(chan)品。
富岭股份在注册稿中表示，目前美国(guo)部分(fen)州、市(shi)出台(tai)的限制塑(su)料吸管政策对公(gong)司在美国(guo)地区的塑(su)料吸管销售没有重大不利影响，但(dan)是如果境内外(wai)地区进一步加强限塑(su)政策，特别是如果美国(guo)政府制定并执行新的强力限塑(su)政策，比如全面禁止餐厅使用(yong)塑(su)料吸管、一次性塑(su)料刀叉勺、杯盘碗等(deng)产(chan)品，而公(gong)司的生(sheng)物(wu)降解材(cai)料餐饮具未能有效在美国(guo)地区大规模销售，将对公(gong)司未来的经营业(ye)绩造成重大不利影响。
需要指出的是，美国(guo)为富岭股份最主要的销售市(shi)场。报告期内，富岭股份对美国(guo)市(shi)场销售收入占主营业(ye)务收入的比例分(fen)别为71.31%、76.45%、65.73%和65.74%，金额分(fen)别为10.36亿元、16.43亿元、12.36亿元、7.18亿元。
主营业(ye)务收入摘要，数据来源：注册稿
尽管富岭股份在今年11月初披露的注册稿中表示，报告期内，公(gong)司已经将大部分(fen)塑(su)料吸管产(chan)能和小部分(fen)杯盖产(chan)能转移至美国(guo)、墨西哥和印尼三个生(sheng)产(chan)基地。
但(dan)11月下旬(xun)，美国(guo)当选总统(tong)特朗普表示，将对墨西哥和加拿大进入美国(guo)的所有产(chan)品征(zheng)收25%关税。此外(wai)，特朗普还宣布将对中国(guo)商(shang)品额外(wai)征(zheng)收10%的关税。
注册稿显示，截至本招(zhao)股说(shuo)明(ming)书签署之日，富岭股份共(gong)有8家控股子公(gong)司，3家控股孙(sun)公(gong)司，1家分(fen)公(gong)司，无参股公(gong)司。其中FULING PLASTIC USA, INC.(下称“宾州富岭”)为富岭股份在美国(guo)的生(sheng)产(chan)基地。宾州富岭2023年和2024年上半年的营业(ye)收入分(fen)别为2.47亿元和1.12亿元，距离(li)富岭股份当期对美国(guo)市(shi)场销售收入12.36亿元和7.18亿元还是有不小的差距。
那么，富岭股份美国(guo)销售收入中来自(zi)美国(guo)本土生(sheng)产(chan)的占比为多少？若关税计划(hua)被实施，会(hui)对公(gong)司产(chan)生(sheng)什么样(yang)的影响？
宾州富岭财务摘要，数据来源：注册稿
预(yu)计融资金额变了(le)又变
富岭股份首份IPO申报稿为2022年7月披露，之后于2023年1月更新。随着全面注册制的施行，2023年2月，富岭股份IPO获深交所受理。彼时深交所官网显示，富岭股份的预(yu)计融资金额为6.61亿元，共(gong)有三个拟募投(tou)项目，分(fen)别是年产(chan)2万吨可循环塑(su)料制品、2万吨生(sheng)物(wu)降解塑(su)料制品技改项目、研发中心升级项目、补充(chong)流(liu)动资金项目。
拟募投(tou)项目摘要，数据来源：2023年2月披露的申报稿
对于预(yu)计融资金额，富岭股份在2023年5月披露的申报稿进行了(le)修改，金额由6.61亿元升至10.61亿元。其中补充(chong)流(liu)动资金项目由2亿元升至6亿元。对于补充(chong)流(liu)动资金的必要性，富岭股份在2023年5月披露的申报稿中表示，随着公(gong)司业(ye)务的继续发展以及本次募投(tou)项目的投(tou)产(chan)，公(gong)司的产(chan)销规模将进一步扩大，原材(cai)料采购增(zeng)加，公(gong)司的存货、应收账款等(deng)流(liu)动资产(chan)也将相应增(zeng)加，从而给公(gong)司的营运资金需求带(dai)来一定的压力。因此，为保证(zheng)公(gong)司业(ye)务的正常发展，补充(chong)流(liu)动资金具有必要性。
拟募投(tou)项目摘要，数据来源：2023年5月披露的申报稿
另(ling)外(wai)，富岭股份2023年8月和2023年9月披露的申报稿中，预(yu)计融资金额均为10.61亿元。
但(dan)有意思(si)的是，富岭股份2023年12月披露的上会(hui)稿中，预(yu)计融资金额又缩回至6.61亿元。其中补充(chong)流(liu)动资金项目由6亿元降至2亿元。并且，富岭股份2024年11月披露的注册稿也是该数据。
那么，富岭股份补充(chong)流(liu)动资金项目为何变化较大，相关补充(chong)流(liu)动资金测(ce)算(suan)是否合理？
拟募投(tou)项目摘要，数据来源：2023年12月披露的上会(hui)稿
关于“年产(chan)2万吨可循环塑(su)料制品、2万吨生(sheng)物(wu)降解塑(su)料制品技改项目”也有一点小疑惑(huo)。即富岭股份2024年11月披露的注册稿显示，该项目实施进度为，“本项目总建设期为3年，已于2021年1月开始建设，预(yu)计2023年12月全部完工。”
那么，富岭股份2024年11月披露的注册稿为何对2023年12月的事(shi)项用(yong)“预(yu)计”两(liang)字(zi)？该项目目前实际进展如何？
项目实施进度摘要，数据来源：2024年11月披露的注册稿
此外(wai)，富岭股份虽(sui)然在注册稿中预(yu)计2024年营业(ye)收入为21.8亿元至22.8亿元，同比增(zeng)长15.41%至20.71%。但(dan)富岭股份预(yu)计归母净(jing)利润的同比增(zeng)速仅(jin)为2.01%至8.96%。并且，富岭股份预(yu)计扣非后归母净(jing)利润的同比增(zeng)速更是只有-1.11%至5.70%。某知名会(hui)计师事(shi)务所合伙人(ren)对中国(guo)网财经表示，非经常性损益是指公(gong)司发生(sheng)的与经营业(ye)务无直接(jie)关系，或是虽(sui)与经营业(ye)务相关，但(dan)由于其性质、金额或发生(sheng)频率，影响了(le)真实、公(gong)允地反映公(gong)司正常盈利能力的各项收入、支出。
造成这(zhe)一现象的主要原因是，富岭股份2024年初针对部分(fen)客户的产(chan)品进行了(le)降价，以及海运费价格较去年同期增(zeng)长，毛利率有所下降所致。
员(yuan)工方面，富岭股份也存在值得探究的点。
尽管富岭股份注册稿中没有直接(jie)披露“研发人(ren)员(yuan)”的数量，但(dan)其披露的“研发技术(shu)人(ren)员(yuan)”的数量，与第二轮(lun)问询回复中的“研发人(ren)员(yuan)”的数量相同。所以“研发技术(shu)人(ren)员(yuan)”可能为“研发人(ren)员(yuan)”。
2021年年末、2022年年末、2023年年末、富岭股份研发技术(shu)人(ren)员(yuan)的数量分(fen)别为181人(ren)、246人(ren)、211人(ren)。其中2022年年末猛增(zeng)65人(ren)，2023年年末又降35人(ren)。
这(zhe)引来第一个疑惑(huo)，富岭股份研发技术(shu)人(ren)员(yuan)为何变化不小？
员(yuan)工情况摘要，数据来源：第二轮(lun)问询回复和注册稿
另(ling)外(wai)，从员(yuan)工学历(li)来看，富岭股份2022年年末员(yuan)工总数为2231人(ren)，其中大学本科(ke)及以上的也才(cai)106人(ren)。这(zhe)意味着，哪怕106人(ren)全部为研发技术(shu)人(ren)员(yuan)，富岭股份2022年年末246名研发技术(shu)人(ren)员(yuan)中，大部分(fen)学历(li)也在专科(ke)及以下。
而且，富岭股份2021年年末员(yuan)工中，大学本科(ke)及以上的为90人(ren)。即富岭股份2022年年末员(yuan)工中，大学本科(ke)及以上也才(cai)增(zeng)加16人(ren)。值得一提的是，富岭股份2022年年末研发技术(shu)人(ren)员(yuan)猛增(zeng)65人(ren)。
这(zhe)引来第二个疑惑(huo)，富岭股份2022年年末猛增(zeng)的研发技术(shu)人(ren)员(yuan)，其学历(li)是否大多在专科(ke)及以下？
员(yuan)工学历(li)构成摘要，数据来源：注册稿