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最高人民检察院与中国证监会今天联合举行新(xin)闻发布会,针对(dui)普遍关心的财务造假案件惩(cheng)治情况,中国证监会行政处罚委员(yuan)会办公室(shi)主任何艳春表(biao)示(shi):从近年行政处罚案例看,上市公司财务造假系统性、隐蔽性、复杂性特征(zheng)越发突出:
一是“假账做全套”,对(dui)资产、收入、成本、利润、现金流等会计科目系统性同步造假,财务数据形成勾稽,甚至有的对(dui)生产、采购、销售、物流、库存等经营环节全链条整(zheng)体(ti)掩饰(shi),识别难度(du)持续加大;
二是利用隐秘关联方、“壳(ke)公司”、第三方构建(jian)无经济实质的交易,以合法形式掩盖非法目的,隐蔽性不断增强;
三是大股东(dong)、实控人“驱动型”造假频发,有近15%的财务造假同时伴生资金占用、违规担保等问题(ti),公司治理和内控体(ti)系约束(shu)不足;
四是为满(man)足融资条件、维持上市地位或者避免大股东(dong)股权质押“爆仓”实施(shi)的财务造假有所抬头,二级市场向一级市场的风险外溢时有发生。
何艳春表(biao)示(shi),证监会持续对(dui)财务造假案件实施(shi)全链条打击惩(cheng)处:
一是在处罚力度(du)方面,2024年对(dui)61起财务造假案件作出行政处罚,同比增长17%;案均处罚金额1,577万元,同比增长12%;对(dui)7起案件按照法定高限处以罚款,同比增长75%;对(dui)69名(ming)“董监高”人员(yuan)实施(shi)市场禁入,同比增长9.5%。
二是在责(ze)任追究方面,有35起案件在处罚上市公司及其责(ze)任人员(yuan)的同时,还追究大股东(dong)、实控人等“首恶”组织(zhi)指(zhi)使责(ze)任,同比增长近60%;对(dui)39家中介(jie)机构作出行政处罚,对(dui)5家中介(jie)机构暂停业(ye)务,不断压实保荐人、会计师(shi)事务所等机构的“看门人”责(ze)任。
三是在监管协同方面,牵头建(jian)立第三方配合造假线索通(tong)报(bao)处理机制,将(jiang)金融机构、上下游客户、第三方企(qi)业(ye)等配合造假的线索移(yi)交相关主管部门或属地政府。
何艳春表(biao)示(shi),下一步,证监会将(jiang)坚持惩(cheng)防(fang)并举、标本兼治,通(tong)过非现场监管、现场检查、舆情监测、投诉举报(bao)处理等多渠道识别造假线索,特别是完善线索举报(bao)奖(jiang)励制度(du),切实发挥(hui)内部“吹哨人”的作用,紧(jin)盯财务洗澡、业(ye)绩变脸、异常换所等可疑迹象,提升违法违规发现能力,优化调查流程,提高处罚效率,持续巩固并不断强化“严”的氛围。同时,将(jiang)推动进一步加强民事赔偿和刑事打击,强化立体(ti)追责(ze)。
何艳春表(biao)示(shi),上市公司是我国企(qi)业(ye)的优秀代表(biao),实施(shi)财务造假的只是其中极少数。随着监管执法的不断强化,以前积累(lei)的问题(ti)正在加快暴(bao)露、出清,并且(qie)资本市场面临的形势仍然(ran)复杂多变,外部输入性风险加大,与内部风险因素(su)交织(zhi)叠加,个(ge)别上市公司及其大股东(dong)、实控人因经营困难、退市保壳(ke)等,仍可能铤而走险,实施(shi)财务造假。减存量、遏增量需要(yao)有一个(ge)过程,预计未来一段时期内仍有一定数量的财务造假案件,但这并不影响我国资本市场高质量发展的大局。
(总(zong)台央视记(ji)者 董彬 沙千)