佛山税务部(bu)门(men)工(gong)作(zuo)人员走访辖区内企业，开(kai)展研发费用加计扣除政策宣传辅(fu)导。

黄(huang)颖欣摄

引子

“过去手工(gong)誊抄计算，得两三天。如今‘创享(xiang)易’平(ping)台智能读取(qu)，秒生(sheng)成！”

前不久，为企业申报享(xiang)受研发费用加计扣除优惠，财(cai)务人员李翠霖直呼“太便利了”。她所在(zai)的广东嘉腾机(ji)器人自动(dong)化(hua)有限公司获得约100万元税费减免。从逐一梳理(li)账本(ben)、票据、佐证材料(liao)，到智能读取(qu)数(shu)据、自动(dong)计算、一键生(sheng)成，佛山市“创享(xiang)易”平(ping)台使研发费归集更简单，申报手续更便捷(jie)。

2024年12月举行的中央(yang)经济工(gong)作(zuo)会议强调，“针对企业经营中的关(guan)切(qie)诉求，加强政策支持和优化(hua)监管服务”“持续优化(hua)营商环境”。近年来，广东佛山创建“创享(xiang)易”平(ping)台，针对企业不敢享(xiang)、不便享(xiang)、享(xiang)不全优惠政策等问(wen)题，推出研发项目前置鉴定、研发费智能账等功能，破解政策适用“判断难”、数(shu)据归集“计算难”、受益渠道“获取(qu)难”、一户一策“落地难”，为企业获取(qu)政策搭建桥梁，保障优惠政策应知(zhi)尽知(zhi)、应享(xiang)尽享(xiang)。

“判断难”？

提前鉴定研发项目是否适用优惠政策，让(rang)企业没有后顾之忧

“这款热水(shui)器，采用水(shui)冷(leng)预混低氮技(ji)术，有效(xiao)解决了氮氧化(hua)物排放过高问(wen)题，市场前景广阔。”广东万和新电气股份有限公司展厅(ting)内，公司财(cai)经中心总监谢瑜华指着一款刚实现量产的烟(yan)道式燃(ran)气热水(shui)器介绍。

万和公司位于佛山市，是制(zhi)造燃(ran)气热水(shui)器等厨卫电器的高新技(ji)术企业。近年来，随着产品向绿色低碳转型，降低燃(ran)气热水(shui)器氮氧化(hua)物排放成为重要研究课题。为此，公司专门(men)成立研发团队(dui)，攻关(guan)水(shui)冷(leng)预混低氮技(ji)术。

前后投入上千万元，这一研发项目能否享(xiang)受研发费用加计扣除政策？公司内部(bu)意见不一。

研发费用加计扣除政策，指的是企业在(zai)申报缴纳企业所得税时，可对企业实际支出的符合条件的研发费用，在(zai)税前按照一定比例加计扣除，采取(qu)“真实发生(sheng)、自行判别、申报享(xiang)受、相关(guan)资料(liao)留存备(bei)查”的办理(li)方式，由企业自行判断相关(guan)项目是否适用政策。

这一旨在(zai)支持科技(ji)创新的政策同时规定，企业产品（服务）的常规性升级、对技(ji)术进(jin)行简单改变等不适用政策。

“公司的这项技(ji)术属于对原有技(ji)术的升级，但又不是简单改变，到底适不适用政策，我们不好判断。”谢瑜华说。

然而，在(zai)研发人员看来，这一项目立项依据充分，研发内容(rong)和目标明确，应用的新知(zhi)识、新技(ji)术具有足够的创新性，完全符合条件。

类似(si)这样意见不一的研发项目，万和公司2024年还有一个。意见不同，交由“创享(xiang)易”判断。

公司经办人员登录“创享(xiang)易”，点(dian)击“研发项目前置鉴定”模块，下载项目技(ji)术鉴定申报书，按要求填写内容(rong)并附上证明材料(liao)后上传。1个月后，平(ping)台显示佛山市科学技(ji)术局的鉴定结果：通过专家(jia)评审，两个项目均符合政策要求。

有了肯定答复，谢瑜华安下心来。“‘创享(xiang)易’上线(xian)前，对把握不准的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华坦陈，企业如果违规享(xiang)受税收优惠政策，不仅产生(sheng)涉税风险(xian)，还可能影响(xiang)品牌声誉。

谢瑜华的话，道出了许多科技(ji)型企业的心声。

“企业是科技(ji)创新的主体。持续的研发投入，也让(rang)不少企业资金压力较大。”国家(jia)税务总局佛山市税务局副局长余远辉说，为鼓励(li)企业加大研发投入，国家(jia)出台了研发费用加计扣除政策，并提高加计扣除比例，但“自行判别”的办理(li)方式，也增加了一些企业的判断难度。

“有的企业担心错享(xiang)，便选择(ze)放弃。”余远辉记得，2021年，佛山市税务局深入企业调研，反映最强烈的意见之一，便是对项目研发活动(dong)是否符合条件判断不准。

一边(bian)是资金压力，一边(bian)是研发活动(dong)判断难度大。如何(he)免去企业后顾之忧，让(rang)优惠政策应享(xiang)尽享(xiang)？

2021年12月，佛山市税务局联合市科学技(ji)术局、市财(cai)政局等部(bu)门(men)，组成项目团队(dui)，围绕企业享(xiang)受政策的难点(dian)堵点(dian)，推出“创享(xiang)易”一站式服务。开(kai)发“研发项目前置鉴定”功能，根据企业申请(qing)，提前鉴定企业研发项目是否适用优惠政策，实现风险(xian)前置排查。鉴定由市科技(ji)局组织专家(jia)实施，评审费用由市财(cai)政承(cheng)担，鉴定结果可直接被(bei)税务机(ji)关(guan)采纳，整个过程不给企业增加额外负(fu)担。

“创享(xiang)易”设在(zai)哪？此前，佛山市财(cai)政局开(kai)发了全市扶持资金综合服务平(ping)台，为全市企业、群众提供扶持资金网上办理(li)通道。为方便使用，“创享(xiang)易”项目团队(dui)在(zai)这个平(ping)台上设立了“创享(xiang)易”服务专区。

“每年企业所得税年度申报伊始，市税务局、市科技(ji)局都会通过微信推文的方式，提醒企业登录‘创享(xiang)易’，享(xiang)受免费的研发项目前置鉴定服务。”佛山市税务局所得税科科长袁(yuan)宏磊说，即使审核不通过，也会向企业明确反馈。

佛山市诺(nuo)普(pu)材料(liao)科技(ji)有限公司总经理(li)王嘉琳告诉记者，2022年，公司申请(qing)对7个研发项目进(jin)行前置鉴定，其(qi)中1个没有被(bei)审核通过。“创享(xiang)易”反馈的专家(jia)意见很明确：该项目属于通过简单改变尺寸、参数(shu)、排列或者通过类似(si)技(ji)术手段的变换，实现产品改型、工(gong)艺(yi)变更以及材料(liao)配方调整活动(dong)。

“有了鉴定，我们申报享(xiang)受政策时心里有了底。既不会错享(xiang)，也不会留下应享(xiang)未享(xiang)的遗憾。”王嘉琳说。

截至目前，“创享(xiang)易”已为佛山科技(ji)型企业开(kai)展研发项目前置鉴定6500余次。

“计算难”？

推出研发费智能账等功能，为企业自动(dong)生(sheng)成享(xiang)惠金额，实现轻松做账

步入广东嘉腾机(ji)器人自动(dong)化(hua)有限公司研发基地，工(gong)程师们正争分夺秒，加紧研发载重80吨的智能移动(dong)机(ji)器人。

“锚定科技(ji)创新，我们把每年营收的15%投入研发，提升产品竞争力。2024年，公司外贸(mao)订单额同比增长80%。”公司副总裁陈洪波告诉记者。

嘉腾公司2024年研发投入2480万元，按照规定，享(xiang)受研发费用加计扣除政策需设置辅(fu)助账。嘉腾公司申报享(xiang)受政策过程中，得益于“创享(xiang)易”推出的“企业研发费智能账”功能，研发费归集更简单。

在(zai)嘉腾公司财(cai)务办公室，财(cai)务人员李翠霖随机(ji)抽出一个档案(an)盒，里面是某个研发项目的支出账本(ben)，以及相关(guan)研发活动(dong)的各类票据和佐证材料(liao)。

“过去，我们公司会计原始凭证较多，电算化(hua)水(shui)平(ping)不高。计算可加计扣除的研发费，要从这些会计账目中梳理(li)研发支出数(shu)据，一个个誊抄下来，再按公式一步步手工(gong)计算。”李翠霖举例说，兼任行政岗位的研发人员，在(zai)归集其(qi)工(gong)资时，要厘清其(qi)投入研发和处理(li)行政事务的时间占比，并剔除其(qi)在(zai)行政岗位上的那(na)部(bu)分工(gong)资，过程较为繁复。后来，国家(jia)税收政策对研发费用加计扣除辅(fu)助账进(jin)行优化(hua)，大大减轻了财(cai)务人员工(gong)作(zuo)量。

如今，享(xiang)受优惠更方便了。登录“创享(xiang)易”，李翠霖点(dian)击“企业研发费智能账”功能模块，填写相应数(shu)据并上传，系(xi)统便可读取(qu)数(shu)据、自动(dong)计算，一键生(sheng)成“研发支出辅(fu)助账年度汇总表”，实现轻松做账。

“创享(xiang)易”项目团队(dui)成员关(guan)静雅说，“研发费智能账”帮企业轻装上阵，若是填写不当，模块还能自动(dong)纠错。

前段时间，李翠霖为某个研发项目申请(qing)研发费用加计扣除政策时，“其(qi)他(ta)费用”不慎按照实际发生(sheng)的全额填写。但政策规定，“其(qi)他(ta)费用”不能超过研发项目总支出的10%，超出部(bu)分不能享(xiang)受加计扣除政策。点(dian)击生(sheng)成该项目“研发支出辅(fu)助账年度汇总表”时，她发现，超出部(bu)分已被(bei)系(xi)统自动(dong)剔除，避免了差(cha)错。

“创享(xiang)易”不仅是研发费归集的“精算师”，更是资产交易的“智囊团”。

科技(ji)型企业发展到一定规模，往往面临重组并购、改制(zhi)上市等资产交易问(wen)题。不同的交易模式，对应不同的税收政策，有的交易关(guan)联多项政策，企业是否适用，需要逐条查阅。

“创享(xiang)易”项目团队(dui)开(kai)发资产交易税收政策库，通过智能算法，帮助企业快速找到不同交易模式下的税收政策，并获取(qu)优惠享(xiang)受建议。

2023年2月，美的集团股份有限公司为提升企业竞争力，规划(hua)调整其(qi)部(bu)分资产或股权架构。然而，到底涉及哪些税收政策呢？

“过去遇到这种情况，我们得自行查阅相关(guan)政策，有时还要咨询税务人员。光是学习了解政策，就要花好几个月。”美的集团国内税务共享(xiang)运营负(fu)责人李翠琼(qiong)深有感触，如今通过资产交易税收政策库，可快速查找到相关(guan)税收政策，大大便利了公司董事会决策。

“获取(qu)难”？

建立研发仪器开(kai)放共享(xiang)平(ping)台，降低企业产品研发成本(ben)

一大早，诺(nuo)普(pu)公司技(ji)术部(bu)工(gong)程师彭涛驱车来到地处佛山市南海(hai)区的季华实验室（先进(jin)制(zhi)造科学与技(ji)术广东省实验室），准备(bei)对团队(dui)最新研发的3种半烧结银导电胶样品进(jin)行检测。这里，有他(ta)提前一周预约使用的超高分辨率场发射扫(sao)描电子显微镜。

套上鞋套，进(jin)入实验室。技(ji)术人员接过彭涛递来的小玻(bo)璃瓶，把里面的“银色泥浆”滴到硅片上，低温烘干后装入电镜样品仓，抽真空，调节测试参数(shu)。随即，一旁的电脑屏幕(mu)上，一根根银线(xian)清晰呈(cheng)现——这便是半烧结银导电胶在(zai)纳米(mi)级尺度的形貌。

“换个角度，再放大一点(dian)。”仔细观察后，彭涛提出要求。技(ji)术人员切(qie)换位置，继续放大后调整焦距(ju)，一根根银线(xian)变得更粗，形貌更加清晰。

半烧结银导电胶由银粉与树脂混合而成，多用于电子元器件的封装。产品在(zai)纳米(mi)级、微米(mi)级尺度的形貌，对其(qi)导电性能等影响(xiang)很大。因此，样品研制(zhi)成功后，需要检测微观形貌。

经过3个小时检测，彭涛带来的3种有着细微差(cha)别的导电胶样品，均得出了精确详实的检测数(shu)据。当日下午，彭涛和同事便可根据这些数(shu)据，进(jin)一步微调原材料(liao)配比和生(sheng)产工(gong)艺(yi)。

彭涛说，诺(nuo)普(pu)公司生(sheng)产的都是为客户个性化(hua)定制(zhi)的非标产品。过去检测样品时，只能送到外地的检测机(ji)构，有时光排队(dui)就要1个月。

在(zai)佛山，高新技(ji)术企业超过1万家(jia)。然而，不少科技(ji)型企业面临研发仪器设备(bei)等创新资源不足问(wen)题。

“研发过程中，往往需要反复检测、验证产品性能，但研发仪器特别是高端精密仪器价(jia)格高昂，还要配备(bei)专业的操作(zuo)人员。许多科技(ji)型中小微企业缺乏相应资金和人才。”佛山市科学技(ji)术局综合规划(hua)科科长聂波介绍，2023年10月，科学技(ji)术局出台政策，推动(dong)全市研发仪器开(kai)放共享(xiang)。

为使政策加快落地，“创享(xiang)易”设置研发仪器开(kai)放共享(xiang)专区，涵盖全市1362台（套）研发仪器信息。登录专区，这些仪器的产地、规格、型号、主要功能、服务内容(rong)、收费标准、联系(xi)方式、预约服务网址等一清二楚，有需要的企业可快速对接并预约使用。

前不久，彭涛在(zai)专区看到，季华实验室的超高分辨率场发射扫(sao)描电子显微镜开(kai)放了共享(xiang)服务，当即预约，很快便得到了可以使用的消息。“比起送外地检测，如今研发成本(ben)大幅降低，加快了研发进(jin)度。”彭涛说。

“借助仪器共享(xiang)服务，科技(ji)型中小微企业可以用较低的创新成本(ben)获得较大收益。”佛山市科学技(ji)术局实验室工(gong)作(zuo)科工(gong)作(zuo)人员张建杰为此成就感满满。

“落地难”？

“一户一策”精准服务，推动(dong)政策落到实处，引导资金投入科技(ji)型企业

攻关(guan)4年，获得各类专利100余项……前不久，季华实验室研发的一项关(guan)键技(ji)术实现转化(hua)应用，所获企业股权奖励(li)，科研团队(dui)占70%。

有关(guan)政策规定，科研机(ji)构转化(hua)职务科技(ji)成果以股权形式给予(yu)个人奖励(li)的，获奖人在(zai)取(qu)得股权时，暂不缴纳个人所得税。在(zai)按股权比例获得分红或转让(rang)股权时，才计算缴纳。

“将纳税义务推迟到获得实际资金收益时，可以让(rang)科研人员在(zai)没有资金流出的情况下持有股权，大大减轻了他(ta)们的负(fu)担。”在(zai)季华实验室知(zhi)识产权处处长徐志丹看来，这有利于激发科研人员的创新热情和积极性，更好推动(dong)科技(ji)成果转化(hua)应用。

好政策如何(he)具体操作(zuo)、落到实处？季华实验室没有经验。

“‘创享(xiang)易’项目团队(dui)知(zhi)晓(xiao)后，为我们提供了‘一户一策’精准服务。”徐志丹告诉记者，团队(dui)组织佛山市、南海(hai)区、桂城街道三级税务部(bu)门(men)专业人员，成立线(xian)下服务小组，上门(men)排忧解难。

按照税务人员的政策辅(fu)导，季华实验室向税务机(ji)关(guan)备(bei)案(an)，报送《科技(ji)成果转化(hua)暂不征收个人所得税备(bei)案(an)表》，并完善技(ji)术成果价(jia)值评估报告、股权奖励(li)文件及其(qi)他(ta)证明材料(liao)留存备(bei)查。完成相应步骤后，科研团队(dui)成功享(xiang)受到暂不缴纳个人所得税政策。

科技(ji)成果转化(hua)，一头连着科研人员，一头连着企业。企业“缺钱转”，也是制(zhi)约科技(ji)成果转化(hua)的一个重要因素。

“创享(xiang)易”项目团队(dui)在(zai)调研中发现，不少科技(ji)型企业面临资金短缺难题，同时也有不少创投企业想要寻找更多优质项目，只是因为信息不对称，难以“牵手”。为此，团队(dui)牵线(xian)搭桥，既为创投企业提供科研项目对接服务，也为科技(ji)型企业解决“成长的烦恼”。

“每次线(xian)下开(kai)展政策宣讲活动(dong)，我们既邀请(qing)科技(ji)型企业，也邀请(qing)有投资意向的创投企业参加，并增设自由交流环节，让(rang)双(shuang)方在(zai)现场建立联系(xi)、增进(jin)了解。”“创享(xiang)易”项目团队(dui)成员邓子豪说，广东豪德数(shu)控装备(bei)股份有限公司正是通过这一路径引来金融活水(shui)。

豪德公司主要研发家(jia)具生(sheng)产机(ji)械装备(bei)，是国家(jia)级专精特新“小巨人”企业。随着研发投入持续增加，企业资金压力逐渐增大。在(zai)“创享(xiang)易”项目团队(dui)组织的一次政策宣讲会上，豪德公司与作(zuo)为创投企业的广东顺德科创管理(li)集团有限公司结识。后者对豪德公司开(kai)展实地考察评估后，作(zuo)出了投资决定。

“豪德公司在(zai)数(shu)控设备(bei)领域拥有前沿技(ji)术，我们打算‘添一把柴’。”顺德科创管理(li)集团总经理(li)王鹏介绍，2022年6月，两家(jia)公司签订创投协(xie)议，首笔投资250万元。2023年7月，顺德科创管理(li)集团追加投资1408万元。

“坚(jian)持‘一户一策’精准服务，引导创投资金向科技(ji)型企业‘精准滴灌’，让(rang)资金与科研无缝对接。”邓子豪说。