佛山税务部门(men)工作(zuo)人(ren)员走访辖区内企业，开(kai)展研发费用加计扣(kou)除(chu)政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引(yin)子

“过去手(shou)工誊抄计算，得两三天。如今‘创享易’平台智能读(du)取，秒生成！”

前不久，为企业申报享受研发费用加计扣(kou)除(chu)优惠(hui)，财务人(ren)员李翠霖直呼“太(tai)便利了”。她所在(zai)的广东嘉(jia)腾机器人(ren)自动化有限公司获得约100万元税费减免。从逐一(yi)梳理账本、票(piao)据、佐证材料，到智能读(du)取数据、自动计算、一(yi)键生成，佛山市“创享易”平台使研发费归集更简单，申报手(shou)续更便捷。

2024年(nian)12月举行的中央经济(ji)工作(zuo)会议强调，“针(zhen)对企业经营中的关切诉求，加强政策支持和优化监管服务”“持续优化营商环(huan)境”。近年(nian)来，广东佛山创建(jian)“创享易”平台，针(zhen)对企业不敢享、不便享、享不全优惠(hui)政策等问题，推出研发项目前置鉴定(ding)、研发费智能账等功能，破解政策适(shi)用“判断(duan)难”、数据归集“计算难”、受益渠道“获取难”、一(yi)户一(yi)策“落地难”，为企业获取政策搭建(jian)桥梁，保障优惠(hui)政策应知尽知、应享尽享。

“判断(duan)难”？

提前鉴定(ding)研发项目是否适(shi)用优惠(hui)政策，让(rang)企业没(mei)有后顾之忧

“这款热水器，采用水冷预混低氮技术，有效解决了氮氧化物(wu)排放过高问题，市场前景(jing)广阔。”广东万和新电气股份(fen)有限公司展厅内，公司财经中心总监谢瑜华指着(zhe)一(yi)款刚(gang)实现量产(chan)的烟道式燃气热水器介绍(shao)。

万和公司位于佛山市，是制(zhi)造燃气热水器等厨卫电器的高新技术企业。近年(nian)来，随着(zhe)产(chan)品向(xiang)绿色低碳(tan)转型，降低燃气热水器氮氧化物(wu)排放成为重要研究课题。为此，公司专门(men)成立研发团队，攻关水冷预混低氮技术。

前后投入上千万元，这一(yi)研发项目能否享受研发费用加计扣(kou)除(chu)政策？公司内部意见不一(yi)。

研发费用加计扣(kou)除(chu)政策，指的是企业在(zai)申报缴纳企业所得税时，可对企业实际支出的符(fu)合条(tiao)件的研发费用，在(zai)税前按照一(yi)定(ding)比例加计扣(kou)除(chu)，采取“真实发生、自行判别、申报享受、相(xiang)关资料留存备查”的办理方式，由企业自行判断(duan)相(xiang)关项目是否适(shi)用政策。

这一(yi)旨在(zai)支持科技创新的政策同时规(gui)定(ding)，企业产(chan)品（服务）的常规(gui)性升级、对技术进行简单改变等不适(shi)用政策。

“公司的这项技术属于对原有技术的升级，但又不是简单改变，到底适(shi)不适(shi)用政策，我们不好判断(duan)。”谢瑜华说。

然而，在(zai)研发人(ren)员看来，这一(yi)项目立项依据充分(fen)，研发内容和目标明确(que)，应用的新知识、新技术具有足够的创新性，完(wan)全符(fu)合条(tiao)件。

类似这样意见不一(yi)的研发项目，万和公司2024年(nian)还有一(yi)个。意见不同，交由“创享易”判断(duan)。

公司经办人(ren)员登录“创享易”，点击“研发项目前置鉴定(ding)”模块，下载项目技术鉴定(ding)申报书，按要求填写内容并附上证明材料后上传。1个月后，平台显示佛山市科学技术局的鉴定(ding)结果：通过专家评审，两个项目均符(fu)合政策要求。

有了肯定(ding)答复，谢瑜华安下心来。“‘创享易’上线前，对把握不准(zhun)的政策，我们较为谨(jin)慎。”谢瑜华坦陈(chen)，企业如果违规(gui)享受税收优惠(hui)政策，不仅产(chan)生涉税风险，还可能影(ying)响品牌(pai)声誉。

谢瑜华的话，道出了许(xu)多科技型企业的心声。

“企业是科技创新的主(zhu)体。持续的研发投入，也让(rang)不少企业资金压(ya)力较大。”国家税务总局佛山市税务局副局长余远辉(hui)说，为鼓励(li)企业加大研发投入，国家出台了研发费用加计扣(kou)除(chu)政策，并提高加计扣(kou)除(chu)比例，但“自行判别”的办理方式，也增加了一(yi)些企业的判断(duan)难度。

“有的企业担心错享，便选择放弃。”余远辉(hui)记得，2021年(nian)，佛山市税务局深入企业调研，反映最强烈的意见之一(yi)，便是对项目研发活动是否符(fu)合条(tiao)件判断(duan)不准(zhun)。

一(yi)边是资金压(ya)力，一(yi)边是研发活动判断(duan)难度大。如何(he)免去企业后顾之忧，让(rang)优惠(hui)政策应享尽享？

2021年(nian)12月，佛山市税务局联合市科学技术局、市财政局等部门(men)，组成项目团队，围绕企业享受政策的难点堵点，推出“创享易”一(yi)站式服务。开(kai)发“研发项目前置鉴定(ding)”功能，根据企业申请，提前鉴定(ding)企业研发项目是否适(shi)用优惠(hui)政策，实现风险前置排查。鉴定(ding)由市科技局组织专家实施，评审费用由市财政承担，鉴定(ding)结果可直接被税务机关采纳，整个过程不给(gei)企业增加额(e)外负担。

“创享易”设在(zai)哪？此前，佛山市财政局开(kai)发了全市扶持资金综合服务平台，为全市企业、群众提供扶持资金网上办理通道。为方便使用，“创享易”项目团队在(zai)这个平台上设立了“创享易”服务专区。

“每年(nian)企业所得税年(nian)度申报伊始，市税务局、市科技局都会通过微信(xin)推文的方式，提醒企业登录‘创享易’，享受免费的研发项目前置鉴定(ding)服务。”佛山市税务局所得税科科长袁宏磊(lei)说，即(ji)使审核不通过，也会向(xiang)企业明确(que)反馈。

佛山市诺普材料科技有限公司总经理王嘉(jia)琳告(gao)诉记者，2022年(nian)，公司申请对7个研发项目进行前置鉴定(ding)，其中1个没(mei)有被审核通过。“创享易”反馈的专家意见很明确(que)：该项目属于通过简单改变尺寸、参数、排列或者通过类似技术手(shou)段的变换，实现产(chan)品改型、工艺变更以及材料配方调整活动。

“有了鉴定(ding)，我们申报享受政策时心里有了底。既不会错享，也不会留下应享未(wei)享的遗憾。”王嘉(jia)琳说。

截至目前，“创享易”已为佛山科技型企业开(kai)展研发项目前置鉴定(ding)6500余次。

“计算难”？

推出研发费智能账等功能，为企业自动生成享惠(hui)金额(e)，实现轻松做账

步(bu)入广东嘉(jia)腾机器人(ren)自动化有限公司研发基地，工程师们正争分(fen)夺秒，加紧研发载重80吨的智能移动机器人(ren)。

“锚定(ding)科技创新，我们把每年(nian)营收的15%投入研发，提升产(chan)品竞争力。2024年(nian)，公司外贸订单额(e)同比增长80%。”公司副总裁陈(chen)洪波告(gao)诉记者。

嘉(jia)腾公司2024年(nian)研发投入2480万元，按照规(gui)定(ding)，享受研发费用加计扣(kou)除(chu)政策需设置辅助账。嘉(jia)腾公司申报享受政策过程中，得益于“创享易”推出的“企业研发费智能账”功能，研发费归集更简单。

在(zai)嘉(jia)腾公司财务办公室，财务人(ren)员李翠霖随机抽出一(yi)个档(dang)案盒，里面是某个研发项目的支出账本，以及相(xiang)关研发活动的各类票(piao)据和佐证材料。

“过去，我们公司会计原始凭证较多，电算化水平不高。计算可加计扣(kou)除(chu)的研发费，要从这些会计账目中梳理研发支出数据，一(yi)个个誊抄下来，再按公式一(yi)步(bu)步(bu)手(shou)工计算。”李翠霖举例说，兼任行政岗位的研发人(ren)员，在(zai)归集其工资时，要厘清其投入研发和处(chu)理行政事务的时间占比，并剔除(chu)其在(zai)行政岗位上的那部分(fen)工资，过程较为繁复。后来，国家税收政策对研发费用加计扣(kou)除(chu)辅助账进行优化，大大减轻了财务人(ren)员工作(zuo)量。

如今，享受优惠(hui)更方便了。登录“创享易”，李翠霖点击“企业研发费智能账”功能模块，填写相(xiang)应数据并上传，系(xi)统便可读(du)取数据、自动计算，一(yi)键生成“研发支出辅助账年(nian)度汇总表”，实现轻松做账。

“创享易”项目团队成员关静雅(ya)说，“研发费智能账”帮(bang)企业轻装上阵，若是填写不当，模块还能自动纠错。

前段时间，李翠霖为某个研发项目申请研发费用加计扣(kou)除(chu)政策时，“其他(ta)费用”不慎按照实际发生的全额(e)填写。但政策规(gui)定(ding)，“其他(ta)费用”不能超过研发项目总支出的10%，超出部分(fen)不能享受加计扣(kou)除(chu)政策。点击生成该项目“研发支出辅助账年(nian)度汇总表”时，她发现，超出部分(fen)已被系(xi)统自动剔除(chu)，避免了差错。

“创享易”不仅是研发费归集的“精算师”，更是资产(chan)交易的“智囊团”。

科技型企业发展到一(yi)定(ding)规(gui)模，往往面临(lin)重组并购、改制(zhi)上市等资产(chan)交易问题。不同的交易模式，对应不同的税收政策，有的交易关联多项政策，企业是否适(shi)用，需要逐条(tiao)查阅。

“创享易”项目团队开(kai)发资产(chan)交易税收政策库，通过智能算法，帮(bang)助企业快(kuai)速找到不同交易模式下的税收政策，并获取优惠(hui)享受建(jian)议。

2023年(nian)2月，美的集团股份(fen)有限公司为提升企业竞争力，规(gui)划调整其部分(fen)资产(chan)或股权架构。然而，到底涉及哪些税收政策呢？

“过去遇到这种情况，我们得自行查阅相(xiang)关政策，有时还要咨询(xun)税务人(ren)员。光是学习了解政策，就要花(hua)好几个月。”美的集团国内税务共享运营负责人(ren)李翠琼(qiong)深有感触，如今通过资产(chan)交易税收政策库，可快(kuai)速查找到相(xiang)关税收政策，大大便利了公司董事会决策。

“获取难”？

建(jian)立研发仪器开(kai)放共享平台，降低企业产(chan)品研发成本

一(yi)大早(zao)，诺普公司技术部工程师彭涛驱车来到地处(chu)佛山市南海区的季华实验室（先进制(zhi)造科学与技术广东省实验室），准(zhun)备对团队最新研发的3种半烧结银导电胶样品进行检测(ce)。这里，有他(ta)提前一(yi)周预约使用的超高分(fen)辨率场发射扫描电子显微镜。

套上鞋套，进入实验室。技术人(ren)员接过彭涛递来的小玻璃瓶，把里面的“银色泥浆(jiang)”滴到硅(gui)片(pian)上，低温烘干后装入电镜样品仓，抽真空(kong)，调节(jie)测(ce)试参数。随即(ji)，一(yi)旁(pang)的电脑屏幕上，一(yi)根根银线清晰呈(cheng)现——这便是半烧结银导电胶在(zai)纳米级尺度的形貌。

“换个角度，再放大一(yi)点。”仔细观察后，彭涛提出要求。技术人(ren)员切换位置，继续放大后调整焦距，一(yi)根根银线变得更粗，形貌更加清晰。

半烧结银导电胶由银粉与树脂混合而成，多用于电子元器件的封(feng)装。产(chan)品在(zai)纳米级、微米级尺度的形貌，对其导电性能等影(ying)响很大。因此，样品研制(zhi)成功后，需要检测(ce)微观形貌。

经过3个小时检测(ce)，彭涛带(dai)来的3种有着(zhe)细微差别的导电胶样品，均得出了精确(que)详实的检测(ce)数据。当日下午，彭涛和同事便可根据这些数据，进一(yi)步(bu)微调原材料配比和生产(chan)工艺。

彭涛说，诺普公司生产(chan)的都是为客户个性化定(ding)制(zhi)的非标产(chan)品。过去检测(ce)样品时，只能送(song)到外地的检测(ce)机构，有时光排队就要1个月。

在(zai)佛山，高新技术企业超过1万家。然而，不少科技型企业面临(lin)研发仪器设备等创新资源不足问题。

“研发过程中，往往需要反复检测(ce)、验证产(chan)品性能，但研发仪器特别是高端精密(mi)仪器价格高昂，还要配备专业的操作(zuo)人(ren)员。许(xu)多科技型中小微企业缺乏相(xiang)应资金和人(ren)才。”佛山市科学技术局综合规(gui)划科科长聂波介绍(shao)，2023年(nian)10月，科学技术局出台政策，推动全市研发仪器开(kai)放共享。

为使政策加快(kuai)落地，“创享易”设置研发仪器开(kai)放共享专区，涵盖全市1362台（套）研发仪器信(xin)息。登录专区，这些仪器的产(chan)地、规(gui)格、型号、主(zhu)要功能、服务内容、收费标准(zhun)、联系(xi)方式、预约服务网址等一(yi)清二楚，有需要的企业可快(kuai)速对接并预约使用。

前不久，彭涛在(zai)专区看到，季华实验室的超高分(fen)辨率场发射扫描电子显微镜开(kai)放了共享服务，当即(ji)预约，很快(kuai)便得到了可以使用的消息。“比起送(song)外地检测(ce)，如今研发成本大幅降低，加快(kuai)了研发进度。”彭涛说。

“借助仪器共享服务，科技型中小微企业可以用较低的创新成本获得较大收益。”佛山市科学技术局实验室工作(zuo)科工作(zuo)人(ren)员张建(jian)杰为此成就感满满。

“落地难”？

“一(yi)户一(yi)策”精准(zhun)服务，推动政策落到实处(chu)，引(yin)导资金投入科技型企业

攻关4年(nian)，获得各类专利100余项……前不久，季华实验室研发的一(yi)项关键技术实现转化应用，所获企业股权奖励(li)，科研团队占70%。

有关政策规(gui)定(ding)，科研机构转化职务科技成果以股权形式给(gei)予个人(ren)奖励(li)的，获奖人(ren)在(zai)取得股权时，暂(zan)不缴纳个人(ren)所得税。在(zai)按股权比例获得分(fen)红或转让(rang)股权时，才计算缴纳。

“将纳税义务推迟到获得实际资金收益时，可以让(rang)科研人(ren)员在(zai)没(mei)有资金流出的情况下持有股权，大大减轻了他(ta)们的负担。”在(zai)季华实验室知识产(chan)权处(chu)处(chu)长徐(xu)志丹看来，这有利于激发科研人(ren)员的创新热情和积极性，更好推动科技成果转化应用。

好政策如何(he)具体操作(zuo)、落到实处(chu)？季华实验室没(mei)有经验。

“‘创享易’项目团队知晓后，为我们提供了‘一(yi)户一(yi)策’精准(zhun)服务。”徐(xu)志丹告(gao)诉记者，团队组织佛山市、南海区、桂城街道三级税务部门(men)专业人(ren)员，成立线下服务小组，上门(men)排忧解难。

按照税务人(ren)员的政策辅导，季华实验室向(xiang)税务机关备案，报送(song)《科技成果转化暂(zan)不征收个人(ren)所得税备案表》，并完(wan)善技术成果价值评估报告(gao)、股权奖励(li)文件及其他(ta)证明材料留存备查。完(wan)成相(xiang)应步(bu)骤后，科研团队成功享受到暂(zan)不缴纳个人(ren)所得税政策。

科技成果转化，一(yi)头连着(zhe)科研人(ren)员，一(yi)头连着(zhe)企业。企业“缺钱转”，也是制(zhi)约科技成果转化的一(yi)个重要因素。

“创享易”项目团队在(zai)调研中发现，不少科技型企业面临(lin)资金短缺难题，同时也有不少创投企业想要寻找更多优质项目，只是因为信(xin)息不对称，难以“牵手(shou)”。为此，团队牵线搭桥，既为创投企业提供科研项目对接服务，也为科技型企业解决“成长的烦恼”。

“每次线下开(kai)展政策宣讲活动，我们既邀请科技型企业，也邀请有投资意向(xiang)的创投企业参加，并增设自由交流环(huan)节(jie)，让(rang)双方在(zai)现场建(jian)立联系(xi)、增进了解。”“创享易”项目团队成员邓子豪说，广东豪德数控装备股份(fen)有限公司正是通过这一(yi)路径引(yin)来金融活水。

豪德公司主(zhu)要研发家具生产(chan)机械装备，是国家级专精特新“小巨人(ren)”企业。随着(zhe)研发投入持续增加，企业资金压(ya)力逐渐(jian)增大。在(zai)“创享易”项目团队组织的一(yi)次政策宣讲会上，豪德公司与作(zuo)为创投企业的广东顺德科创管理集团有限公司结识。后者对豪德公司开(kai)展实地考察评估后，作(zuo)出了投资决定(ding)。

“豪德公司在(zai)数控设备领域拥有前沿技术，我们打算‘添(tian)一(yi)把柴’。”顺德科创管理集团总经理王鹏介绍(shao)，2022年(nian)6月，两家公司签订创投协议，首笔投资250万元。2023年(nian)7月，顺德科创管理集团追(zhui)加投资1408万元。

“坚持‘一(yi)户一(yi)策’精准(zhun)服务，引(yin)导创投资金向(xiang)科技型企业‘精准(zhun)滴灌(guan)’，让(rang)资金与科研无缝对接。”邓子豪说。