万(wan)和公司位(wei)于佛山市，是制造燃气热水器等厨卫电器的(de)高新技术企业(ye)。近(jin)年(nian)来，随着产品(pin)向绿色低碳转型，降低燃气热水器氮氧化物排放成为重要研究课题。为此，公司专门成立研发(fa)团(tuan)队，攻关水冷预混低氮技术。

前后投入(ru)上(shang)千万(wan)元，这一研发(fa)项目能否享受研发(fa)费用加计扣除政(zheng)策？公司内部意见(jian)不一。

研发(fa)费用加计扣除政(zheng)策，指的(de)是企业(ye)在申报缴纳企业(ye)所得税时，可对(dui)企业(ye)实际支出的(de)符合条件的(de)研发(fa)费用，在税前按照一定比例加计扣除，采取(qu)“真实发(fa)生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的(de)办理方式，由企业(ye)自行判断相关项目是否适用政(zheng)策。

这一旨在支持(chi)科技创新的(de)政(zheng)策同时规定，企业(ye)产品(pin)（服务）的(de)常规性升级(ji)、对(dui)技术进行简单改变等不适用政(zheng)策。

“公司的(de)这项技术属于对(dui)原有技术的(de)升级(ji)，但又不是简单改变，到(dao)底(di)适不适用政(zheng)策，我们(men)不好判断。”谢瑜华说。

然而，在研发(fa)人员(yuan)看来，这一项目立项依据充分，研发(fa)内容和目标明(ming)确，应(ying)用的(de)新知识、新技术具有足(zu)够的(de)创新性，完全符合条件。

类似这样意见(jian)不一的(de)研发(fa)项目，万(wan)和公司2024年(nian)还有一个。意见(jian)不同，交(jiao)由“创享易”判断。

公司经(jing)办人员(yuan)登录“创享易”，点击“研发(fa)项目前置鉴定”模块，下载项目技术鉴定申报书，按要求填写内容并(bing)附上(shang)证明(ming)材料后上(shang)传。1个月后，平台显(xian)示佛山市科学技术局的(de)鉴定结果：通过专家评(ping)审，两个项目均符合政(zheng)策要求。

有了肯定答复(fu)，谢瑜华安下心(xin)来。“‘创享易’上(shang)线前，对(dui)把握不准的(de)政(zheng)策，我们(men)较为谨慎。”谢瑜华坦陈，企业(ye)如(ru)果违规享受税收优惠政(zheng)策，不仅产生涉税风险，还可能影响品(pin)牌声(sheng)誉。

谢瑜华的(de)话，道出了许多科技型企业(ye)的(de)心(xin)声(sheng)。

“企业(ye)是科技创新的(de)主体。持(chi)续的(de)研发(fa)投入(ru)，也让不少(shao)企业(ye)资金压力较大。”国家税务总局佛山市税务局副局长余远辉说，为鼓励企业(ye)加大研发(fa)投入(ru)，国家出台了研发(fa)费用加计扣除政(zheng)策，并(bing)提(ti)高加计扣除比例，但“自行判别”的(de)办理方式，也增加了一些企业(ye)的(de)判断难度。

“有的(de)企业(ye)担心(xin)错享，便选(xuan)择放弃。”余远辉记得，2021年(nian)，佛山市税务局深入(ru)企业(ye)调研，反映(ying)最强烈的(de)意见(jian)之一，便是对(dui)项目研发(fa)活动是否符合条件判断不准。

一边(bian)是资金压力，一边(bian)是研发(fa)活动判断难度大。如(ru)何免去企业(ye)后顾之忧，让优惠政(zheng)策应(ying)享尽享？

2021年(nian)12月，佛山市税务局联合市科学技术局、市财政(zheng)局等部门，组成项目团(tuan)队，围绕企业(ye)享受政(zheng)策的(de)难点堵点，推出“创享易”一站(zhan)式服务。开发(fa)“研发(fa)项目前置鉴定”功能，根据企业(ye)申请，提(ti)前鉴定企业(ye)研发(fa)项目是否适用优惠政(zheng)策，实现风险前置排查。鉴定由市科技局组织(zhi)专家实施，评(ping)审费用由市财政(zheng)承担，鉴定结果可直接被税务机关采纳，整个过程不给企业(ye)增加额外负担。

“创享易”设在哪？此前，佛山市财政(zheng)局开发(fa)了全市扶持(chi)资金综合服务平台，为全市企业(ye)、群众(zhong)提(ti)供(gong)扶持(chi)资金网上(shang)办理通道。为方便使用，“创享易”项目团(tuan)队在这个平台上(shang)设立了“创享易”服务专区。

“每年(nian)企业(ye)所得税年(nian)度申报伊(yi)始，市税务局、市科技局都会通过微信推文的(de)方式，提(ti)醒企业(ye)登录‘创享易’，享受免费的(de)研发(fa)项目前置鉴定服务。”佛山市税务局所得税科科长袁宏磊(lei)说，即使审核不通过，也会向企业(ye)明(ming)确反馈。

佛山市诺普材料科技有限公司总经(jing)理王嘉琳(lin)告诉记者(zhe)，2022年(nian)，公司申请对(dui)7个研发(fa)项目进行前置鉴定，其中1个没有被审核通过。“创享易”反馈的(de)专家意见(jian)很(hen)明(ming)确：该项目属于通过简单改变尺(chi)寸、参数、排列或者(zhe)通过类似技术手段的(de)变换(huan)，实现产品(pin)改型、工艺变更以及材料配(pei)方调整活动。

“有了鉴定，我们(men)申报享受政(zheng)策时心(xin)里有了底(di)。既不会错享，也不会留下应(ying)享未享的(de)遗憾。”王嘉琳(lin)说。

截至目前，“创享易”已为佛山科技型企业(ye)开展研发(fa)项目前置鉴定6500余次。

“计算难”？

推出研发(fa)费智能账等功能，为企业(ye)自动生成享惠金额，实现轻松做账

步入(ru)广东嘉腾机器人自动化有限公司研发(fa)基地，工程师们(men)正(zheng)争分夺秒，加紧研发(fa)载重80吨(dun)的(de)智能移动机器人。

“锚(mao)定科技创新，我们(men)把每年(nian)营收的(de)15%投入(ru)研发(fa)，提(ti)升产品(pin)竞争力。2024年(nian)，公司外贸订单额同比增长80%。”公司副总裁陈洪(hong)波告诉记者(zhe)。

嘉腾公司2024年(nian)研发(fa)投入(ru)2480万(wan)元，按照规定，享受研发(fa)费用加计扣除政(zheng)策需设置辅助账。嘉腾公司申报享受政(zheng)策过程中，得益于“创享易”推出的(de)“企业(ye)研发(fa)费智能账”功能，研发(fa)费归集更简单。

在嘉腾公司财务办公室，财务人员(yuan)李翠(cui)霖随机抽出一个档案盒(he)，里面是某个研发(fa)项目的(de)支出账本，以及相关研发(fa)活动的(de)各(ge)类票据和佐证材料。

“过去，我们(men)公司会计原始凭证较多，电算化水平不高。计算可加计扣除的(de)研发(fa)费，要从这些会计账目中梳理研发(fa)支出数据，一个个誊抄下来，再按公式一步步手工计算。”李翠(cui)霖举例说，兼任行政(zheng)岗位(wei)的(de)研发(fa)人员(yuan)，在归集其工资时，要厘清(qing)其投入(ru)研发(fa)和处理行政(zheng)事务的(de)时间占比，并(bing)剔除其在行政(zheng)岗位(wei)上(shang)的(de)那部分工资，过程较为繁复(fu)。后来，国家税收政(zheng)策对(dui)研发(fa)费用加计扣除辅助账进行优化，大大减轻了财务人员(yuan)工作量。

如(ru)今，享受优惠更方便了。登录“创享易”，李翠(cui)霖点击“企业(ye)研发(fa)费智能账”功能模块，填写相应(ying)数据并(bing)上(shang)传，系统便可读取(qu)数据、自动计算，一键生成“研发(fa)支出辅助账年(nian)度汇(hui)总表(biao)”，实现轻松做账。

“创享易”项目团(tuan)队成员(yuan)关静雅说，“研发(fa)费智能账”帮企业(ye)轻装上(shang)阵，若是填写不当，模块还能自动纠错。

前段时间，李翠(cui)霖为某个研发(fa)项目申请研发(fa)费用加计扣除政(zheng)策时，“其他(ta)费用”不慎按照实际发(fa)生的(de)全额填写。但政(zheng)策规定，“其他(ta)费用”不能超过研发(fa)项目总支出的(de)10%，超出部分不能享受加计扣除政(zheng)策。点击生成该项目“研发(fa)支出辅助账年(nian)度汇(hui)总表(biao)”时，她发(fa)现，超出部分已被系统自动剔除，避免了差错。

“创享易”不仅是研发(fa)费归集的(de)“精算师”，更是资产交(jiao)易的(de)“智囊团(tuan)”。

科技型企业(ye)发(fa)展到(dao)一定规模，往(wang)往(wang)面临重组并(bing)购(gou)、改制上(shang)市等资产交(jiao)易问(wen)题。不同的(de)交(jiao)易模式，对(dui)应(ying)不同的(de)税收政(zheng)策，有的(de)交(jiao)易关联多项政(zheng)策，企业(ye)是否适用，需要逐条查阅。

“创享易”项目团(tuan)队开发(fa)资产交(jiao)易税收政(zheng)策库，通过智能算法，帮助企业(ye)快速找到(dao)不同交(jiao)易模式下的(de)税收政(zheng)策，并(bing)获取(qu)优惠享受建议。

2023年(nian)2月，美的(de)集团(tuan)股份有限公司为提(ti)升企业(ye)竞争力，规划调整其部分资产或股权架构。然而，到(dao)底(di)涉及哪些税收政(zheng)策呢？

“过去遇到(dao)这种情况，我们(men)得自行查阅相关政(zheng)策，有时还要咨(zi)询(xun)税务人员(yuan)。光是学习了解(jie)政(zheng)策，就要花好几个月。”美的(de)集团(tuan)国内税务共享运营负责人李翠(cui)琼深有感触，如(ru)今通过资产交(jiao)易税收政(zheng)策库，可快速查找到(dao)相关税收政(zheng)策，大大便利(li)了公司董事会决策。

“获取(qu)难”？

建立研发(fa)仪器开放共享平台，降低企业(ye)产品(pin)研发(fa)成本

一大早，诺普公司技术部工程师彭涛驱车来到(dao)地处佛山市南海区的(de)季华实验室（先进制造科学与技术广东省实验室），准备对(dui)团(tuan)队最新研发(fa)的(de)3种半烧结银导电胶样品(pin)进行检测。这里，有他(ta)提(ti)前一周预约使用的(de)超高分辨率场(chang)发(fa)射扫描电子显(xian)微镜。

套上(shang)鞋套，进入(ru)实验室。技术人员(yuan)接过彭涛递(di)来的(de)小玻璃瓶，把里面的(de)“银色泥浆(jiang)”滴到(dao)硅片上(shang)，低温烘(hong)干后装入(ru)电镜样品(pin)仓，抽真空，调节测试参数。随即，一旁的(de)电脑屏幕上(shang)，一根根银线清(qing)晰呈现——这便是半烧结银导电胶在纳米级(ji)尺(chi)度的(de)形貌。

“换(huan)个角度，再放大一点。”仔细观察(cha)后，彭涛提(ti)出要求。技术人员(yuan)切换(huan)位(wei)置，继续放大后调整焦距，一根根银线变得更粗，形貌更加清(qing)晰。

半烧结银导电胶由银粉与树脂(zhi)混合而成，多用于电子元器件的(de)封装。产品(pin)在纳米级(ji)、微米级(ji)尺(chi)度的(de)形貌，对(dui)其导电性能等影响很(hen)大。因此，样品(pin)研制成功后，需要检测微观形貌。

经(jing)过3个小时检测，彭涛带来的(de)3种有着细微差别的(de)导电胶样品(pin)，均得出了精确详实的(de)检测数据。当日下午，彭涛和同事便可根据这些数据，进一步微调原材料配(pei)比和生产工艺。

彭涛说，诺普公司生产的(de)都是为客户个性化定制的(de)非标产品(pin)。过去检测样品(pin)时，只能送到(dao)外地的(de)检测机构，有时光排队就要1个月。

在佛山，高新技术企业(ye)超过1万(wan)家。然而，不少(shao)科技型企业(ye)面临研发(fa)仪器设备等创新资源不足(zu)问(wen)题。

“研发(fa)过程中，往(wang)往(wang)需要反复(fu)检测、验证产品(pin)性能，但研发(fa)仪器特别是高端精密仪器价格高昂，还要配(pei)备专业(ye)的(de)操作人员(yuan)。许多科技型中小微企业(ye)缺乏相应(ying)资金和人才。”佛山市科学技术局综合规划科科长聂波介绍，2023年(nian)10月，科学技术局出台政(zheng)策，推动全市研发(fa)仪器开放共享。

为使政(zheng)策加快落地，“创享易”设置研发(fa)仪器开放共享专区，涵盖全市1362台（套）研发(fa)仪器信息。登录专区，这些仪器的(de)产地、规格、型号、主要功能、服务内容、收费标准、联系方式、预约服务网址等一清(qing)二楚，有需要的(de)企业(ye)可快速对(dui)接并(bing)预约使用。

前不久，彭涛在专区看到(dao)，季华实验室的(de)超高分辨率场(chang)发(fa)射扫描电子显(xian)微镜开放了共享服务，当即预约，很(hen)快便得到(dao)了可以使用的(de)消息。“比起送外地检测，如(ru)今研发(fa)成本大幅降低，加快了研发(fa)进度。”彭涛说。

“借助仪器共享服务，科技型中小微企业(ye)可以用较低的(de)创新成本获得较大收益。”佛山市科学技术局实验室工作科工作人员(yuan)张建杰为此成就感满满。

“落地难”？

“一户一策”精准服务，推动政(zheng)策落到(dao)实处，引导资金投入(ru)科技型企业(ye)

攻关4年(nian)，获得各(ge)类专利(li)100余项……前不久，季华实验室研发(fa)的(de)一项关键技术实现转化应(ying)用，所获企业(ye)股权奖励，科研团(tuan)队占70%。

有关政(zheng)策规定，科研机构转化职务科技成果以股权形式给予个人奖励的(de)，获奖人在取(qu)得股权时，暂不缴纳个人所得税。在按股权比例获得分红或转让股权时，才计算缴纳。

“将纳税义务推迟到(dao)获得实际资金收益时，可以让科研人员(yuan)在没有资金流出的(de)情况下持(chi)有股权，大大减轻了他(ta)们(men)的(de)负担。”在季华实验室知识产权处处长徐志(zhi)丹(dan)看来，这有利(li)于激发(fa)科研人员(yuan)的(de)创新热情和积极性，更好推动科技成果转化应(ying)用。

好政(zheng)策如(ru)何具体操作、落到(dao)实处？季华实验室没有经(jing)验。

“‘创享易’项目团(tuan)队知晓后，为我们(men)提(ti)供(gong)了‘一户一策’精准服务。”徐志(zhi)丹(dan)告诉记者(zhe)，团(tuan)队组织(zhi)佛山市、南海区、桂城街道三(san)级(ji)税务部门专业(ye)人员(yuan)，成立线下服务小组，上(shang)门排忧解(jie)难。

按照税务人员(yuan)的(de)政(zheng)策辅导，季华实验室向税务机关备案，报送《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表(biao)》，并(bing)完善技术成果价值评(ping)估报告、股权奖励文件及其他(ta)证明(ming)材料留存备查。完成相应(ying)步骤后，科研团(tuan)队成功享受到(dao)暂不缴纳个人所得税政(zheng)策。

科技成果转化，一头连着科研人员(yuan)，一头连着企业(ye)。企业(ye)“缺钱(qian)转”，也是制约科技成果转化的(de)一个重要因素。

“创享易”项目团(tuan)队在调研中发(fa)现，不少(shao)科技型企业(ye)面临资金短缺难题，同时也有不少(shao)创投企业(ye)想(xiang)要寻找更多优质项目，只是因为信息不对(dui)称，难以“牵手”。为此，团(tuan)队牵线搭桥，既为创投企业(ye)提(ti)供(gong)科研项目对(dui)接服务，也为科技型企业(ye)解(jie)决“成长的(de)烦恼”。

“每次线下开展政(zheng)策宣讲活动，我们(men)既邀请科技型企业(ye)，也邀请有投资意向的(de)创投企业(ye)参加，并(bing)增设自由交(jiao)流环节，让双方在现场(chang)建立联系、增进了解(jie)。”“创享易”项目团(tuan)队成员(yuan)邓子豪说，广东豪德数控装备股份有限公司正(zheng)是通过这一路(lu)径引来金融活水。

豪德公司主要研发(fa)家具生产机械装备，是国家级(ji)专精特新“小巨人”企业(ye)。随着研发(fa)投入(ru)持(chi)续增加，企业(ye)资金压力逐渐增大。在“创享易”项目团(tuan)队组织(zhi)的(de)一次政(zheng)策宣讲会上(shang)，豪德公司与作为创投企业(ye)的(de)广东顺德科创管理集团(tuan)有限公司结识。后者(zhe)对(dui)豪德公司开展实地考察(cha)评(ping)估后，作出了投资决定。

“豪德公司在数控设备领域拥有前沿技术，我们(men)打算‘添一把柴’。”顺德科创管理集团(tuan)总经(jing)理王鹏(peng)介绍，2022年(nian)6月，两家公司签订创投协(xie)议，首(shou)笔投资250万(wan)元。2023年(nian)7月，顺德科创管理集团(tuan)追加投资1408万(wan)元。

“坚持(chi)‘一户一策’精准服务，引导创投资金向科技型企业(ye)‘精准滴灌’，让资金与科研无缝对(dui)接。”邓子豪说。