佛山税务(wu)部门(men)工作人员走访(fang)辖区内企业，开展研发费用加计扣除政策宣传辅(fu)导。

黄颖欣摄

引子

“过去(qu)手工誊抄计算，得两三(san)天。如今‘创享易’平台智能(neng)读取，秒生成！”

前不久，为企业申报享受研发费用加计扣除优惠，财务(wu)人员李翠霖直呼“太便利(li)了(le)”。她所在(zai)的广东(dong)嘉(jia)腾机器人自(zi)动化有限公司获(huo)得约(yue)100万元(yuan)税费减免。从逐一梳(shu)理账本、票(piao)据、佐证材料，到智能(neng)读取数据、自(zi)动计算、一键生成，佛山市“创享易”平台使研发费归集更简(jian)单，申报手续更便捷。

2024年12月举行的中央经济(ji)工作会议(yi)强调，“针对企业经营(ying)中的关切诉求，加强政策支持和优化监管服务(wu)”“持续优化营(ying)商环境(jing)”。近年来，广东(dong)佛山创建“创享易”平台，针对企业不敢享、不便享、享不全(quan)优惠政策等问题，推出(chu)研发项目前置鉴(jian)定、研发费智能(neng)账等功能(neng)，破解政策适用“判(pan)断难(nan)”、数据归集“计算难(nan)”、受益渠道“获(huo)取难(nan)”、一户一策“落地难(nan)”，为企业获(huo)取政策搭建桥梁，保障优惠政策应知尽知、应享尽享。

“判(pan)断难(nan)”？

提前鉴(jian)定研发项目是否适用优惠政策，让企业没有后顾之(zhi)忧

“这款热水器，采用水冷预混低氮技术，有效解决(jue)了(le)氮氧化物排放过高问题，市场前景广阔。”广东(dong)万和新电气股份有限公司展厅内，公司财经中心总监谢瑜华指着(zhe)一款刚实现量产的烟道式燃气热水器介绍。

万和公司位于佛山市，是制造(zao)燃气热水器等厨卫电器的高新技术企业。近年来，随着(zhe)产品向绿色低碳转(zhuan)型，降低燃气热水器氮氧化物排放成为重要研究课题。为此，公司专门(men)成立(li)研发团队，攻关水冷预混低氮技术。

前后投入上千万元(yuan)，这一研发项目能(neng)否享受研发费用加计扣除政策？公司内部意见不一。

研发费用加计扣除政策，指的是企业在(zai)申报缴纳(na)企业所得税时，可对企业实际(ji)支出(chu)的符合条件的研发费用，在(zai)税前按照一定比例加计扣除，采取“真实发生、自(zi)行判(pan)别、申报享受、相关资料留存备(bei)查”的办理方式，由企业自(zi)行判(pan)断相关项目是否适用政策。

这一旨(zhi)在(zai)支持科技创新的政策同时规定，企业产品（服务(wu)）的常规性升级、对技术进行简(jian)单改(gai)变等不适用政策。

“公司的这项技术属于对原有技术的升级，但又(you)不是简(jian)单改(gai)变，到底适不适用政策，我们不好判(pan)断。”谢瑜华说(shuo)。

然而，在(zai)研发人员看来，这一项目立(li)项依据充(chong)分，研发内容和目标明确，应用的新知识、新技术具有足(zu)够的创新性，完(wan)全(quan)符合条件。

类似这样意见不一的研发项目，万和公司2024年还有一个。意见不同，交由“创享易”判(pan)断。

公司经办人员登录“创享易”，点击“研发项目前置鉴(jian)定”模块，下载项目技术鉴(jian)定申报书(shu)，按要求填写内容并附上证明材料后上传。1个月后，平台显(xian)示佛山市科学技术局的鉴(jian)定结(jie)果：通过专家(jia)评审(shen)，两个项目均符合政策要求。

有了(le)肯定答复，谢瑜华安下心来。“‘创享易’上线前，对把握不准的政策，我们较为谨慎。”谢瑜华坦陈，企业如果违规享受税收优惠政策，不仅产生涉税风险，还可能(neng)影(ying)响品牌(pai)声誉。

谢瑜华的话，道出(chu)了(le)许多(duo)科技型企业的心声。

“企业是科技创新的主体。持续的研发投入，也让不少企业资金压(ya)力较大。”国家(jia)税务(wu)总局佛山市税务(wu)局副局长余远辉说(shuo)，为鼓励企业加大研发投入，国家(jia)出(chu)台了(le)研发费用加计扣除政策，并提高加计扣除比例，但“自(zi)行判(pan)别”的办理方式，也增加了(le)一些企业的判(pan)断难(nan)度。

“有的企业担心错享，便选择(ze)放弃。”余远辉记得，2021年，佛山市税务(wu)局深入企业调研，反映最强烈的意见之(zhi)一，便是对项目研发活(huo)动是否符合条件判(pan)断不准。

一边是资金压(ya)力，一边是研发活(huo)动判(pan)断难(nan)度大。如何免去(qu)企业后顾之(zhi)忧，让优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山市税务(wu)局联合市科学技术局、市财政局等部门(men)，组成项目团队，围绕企业享受政策的难(nan)点堵点，推出(chu)“创享易”一站(zhan)式服务(wu)。开发“研发项目前置鉴(jian)定”功能(neng)，根据企业申请，提前鉴(jian)定企业研发项目是否适用优惠政策，实现风险前置排查。鉴(jian)定由市科技局组织专家(jia)实施，评审(shen)费用由市财政承担，鉴(jian)定结(jie)果可直接被(bei)税务(wu)机关采纳(na)，整个过程不给企业增加额外负担。

“创享易”设(she)在(zai)哪？此前，佛山市财政局开发了(le)全(quan)市扶持资金综(zong)合服务(wu)平台，为全(quan)市企业、群(qun)众提供扶持资金网上办理通道。为方便使用，“创享易”项目团队在(zai)这个平台上设(she)立(li)了(le)“创享易”服务(wu)专区。

“每年企业所得税年度申报伊始，市税务(wu)局、市科技局都会通过微信(xin)推文的方式，提醒企业登录‘创享易’，享受免费的研发项目前置鉴(jian)定服务(wu)。”佛山市税务(wu)局所得税科科长袁宏(hong)磊说(shuo)，即(ji)使审(shen)核不通过，也会向企业明确反馈。

佛山市诺普(pu)材料科技有限公司总经理王(wang)嘉(jia)琳告诉记者，2022年，公司申请对7个研发项目进行前置鉴(jian)定，其中1个没有被(bei)审(shen)核通过。“创享易”反馈的专家(jia)意见很明确：该项目属于通过简(jian)单改(gai)变尺寸、参数、排列或者通过类似技术手段的变换，实现产品改(gai)型、工艺变更以及材料配方调整活(huo)动。

“有了(le)鉴(jian)定，我们申报享受政策时心里有了(le)底。既不会错享，也不会留下应享未(wei)享的遗憾。”王(wang)嘉(jia)琳说(shuo)。

截至目前，“创享易”已为佛山科技型企业开展研发项目前置鉴(jian)定6500余次(ci)。

“计算难(nan)”？

推出(chu)研发费智能(neng)账等功能(neng)，为企业自(zi)动生成享惠金额，实现轻松做账

步入广东(dong)嘉(jia)腾机器人自(zi)动化有限公司研发基(ji)地，工程师们正争分夺秒，加紧研发载重80吨的智能(neng)移动机器人。

“锚定科技创新，我们把每年营(ying)收的15%投入研发，提升产品竞(jing)争力。2024年，公司外贸订(ding)单额同比增长80%。”公司副总裁陈洪波告诉记者。

嘉(jia)腾公司2024年研发投入2480万元(yuan)，按照规定，享受研发费用加计扣除政策需设(she)置辅(fu)助账。嘉(jia)腾公司申报享受政策过程中，得益于“创享易”推出(chu)的“企业研发费智能(neng)账”功能(neng)，研发费归集更简(jian)单。

在(zai)嘉(jia)腾公司财务(wu)办公室，财务(wu)人员李翠霖随机抽出(chu)一个档(dang)案盒(he)，里面是某个研发项目的支出(chu)账本，以及相关研发活(huo)动的各类票(piao)据和佐证材料。

“过去(qu)，我们公司会计原始凭证较多(duo)，电算化水平不高。计算可加计扣除的研发费，要从这些会计账目中梳(shu)理研发支出(chu)数据，一个个誊抄下来，再按公式一步步手工计算。”李翠霖举例说(shuo)，兼任行政岗位的研发人员，在(zai)归集其工资时，要厘(li)清(qing)其投入研发和处(chu)理行政事务(wu)的时间占比，并剔(ti)除其在(zai)行政岗位上的那部分工资，过程较为繁复。后来，国家(jia)税收政策对研发费用加计扣除辅(fu)助账进行优化，大大减轻了(le)财务(wu)人员工作量。

如今，享受优惠更方便了(le)。登录“创享易”，李翠霖点击“企业研发费智能(neng)账”功能(neng)模块，填写相应数据并上传，系统便可读取数据、自(zi)动计算，一键生成“研发支出(chu)辅(fu)助账年度汇总表”，实现轻松做账。

“创享易”项目团队成员关静雅说(shuo)，“研发费智能(neng)账”帮企业轻装上阵(zhen)，若是填写不当，模块还能(neng)自(zi)动纠错。

前段时间，李翠霖为某个研发项目申请研发费用加计扣除政策时，“其他费用”不慎按照实际(ji)发生的全(quan)额填写。但政策规定，“其他费用”不能(neng)超过研发项目总支出(chu)的10%，超出(chu)部分不能(neng)享受加计扣除政策。点击生成该项目“研发支出(chu)辅(fu)助账年度汇总表”时，她发现，超出(chu)部分已被(bei)系统自(zi)动剔(ti)除，避免了(le)差错。

“创享易”不仅是研发费归集的“精算师”，更是资产交易的“智囊团”。

科技型企业发展到一定规模，往往面临重组并购、改(gai)制上市等资产交易问题。不同的交易模式，对应不同的税收政策，有的交易关联多(duo)项政策，企业是否适用，需要逐条查阅。

“创享易”项目团队开发资产交易税收政策库，通过智能(neng)算法，帮助企业快速找到不同交易模式下的税收政策，并获(huo)取优惠享受建议(yi)。

2023年2月，美的集团股份有限公司为提升企业竞(jing)争力，规划调整其部分资产或股权架构。然而，到底涉及哪些税收政策呢？

“过去(qu)遇到这种(zhong)情况，我们得自(zi)行查阅相关政策，有时还要咨询(xun)税务(wu)人员。光是学习了(le)解政策，就要花好几个月。”美的集团国内税务(wu)共享运营(ying)负责人李翠琼深有感触，如今通过资产交易税收政策库，可快速查找到相关税收政策，大大便利(li)了(le)公司董事会决(jue)策。

“获(huo)取难(nan)”？

建立(li)研发仪器开放共享平台，降低企业产品研发成本

一大早，诺普(pu)公司技术部工程师彭涛驱车来到地处(chu)佛山市南海区的季华实验(yan)室（先进制造(zao)科学与技术广东(dong)省实验(yan)室），准备(bei)对团队最新研发的3种(zhong)半烧结(jie)银导电胶样品进行检测(ce)。这里，有他提前一周预约(yue)使用的超高分辨(bian)率场发射扫描(miao)电子显(xian)微镜。

套上鞋套，进入实验(yan)室。技术人员接过彭涛递来的小玻璃瓶，把里面的“银色泥(ni)浆”滴到硅片上，低温(wen)烘干后装入电镜样品仓，抽真空，调节测(ce)试参数。随即(ji)，一旁的电脑屏幕上，一根根银线清(qing)晰呈现——这便是半烧结(jie)银导电胶在(zai)纳(na)米(mi)级尺度的形貌。

“换个角度，再放大一点。”仔细观察后，彭涛提出(chu)要求。技术人员切换位置，继续放大后调整焦距，一根根银线变得更粗，形貌更加清(qing)晰。

半烧结(jie)银导电胶由银粉与树脂(zhi)混合而成，多(duo)用于电子元(yuan)器件的封装。产品在(zai)纳(na)米(mi)级、微米(mi)级尺度的形貌，对其导电性能(neng)等影(ying)响很大。因此，样品研制成功后，需要检测(ce)微观形貌。

经过3个小时检测(ce)，彭涛带来的3种(zhong)有着(zhe)细微差别的导电胶样品，均得出(chu)了(le)精确详(xiang)实的检测(ce)数据。当日下午，彭涛和同事便可根据这些数据，进一步微调原材料配比和生产工艺。

彭涛说(shuo)，诺普(pu)公司生产的都是为客户个性化定制的非标产品。过去(qu)检测(ce)样品时，只能(neng)送到外地的检测(ce)机构，有时光排队就要1个月。

在(zai)佛山，高新技术企业超过1万家(jia)。然而，不少科技型企业面临研发仪器设(she)备(bei)等创新资源不足(zu)问题。

“研发过程中，往往需要反复检测(ce)、验(yan)证产品性能(neng)，但研发仪器特别是高端精密仪器价(jia)格(ge)高昂，还要配备(bei)专业的操作人员。许多(duo)科技型中小微企业缺乏相应资金和人才(cai)。”佛山市科学技术局综(zong)合规划科科长聂波介绍，2023年10月，科学技术局出(chu)台政策，推动全(quan)市研发仪器开放共享。

为使政策加快落地，“创享易”设(she)置研发仪器开放共享专区，涵盖全(quan)市1362台（套）研发仪器信(xin)息。登录专区，这些仪器的产地、规格(ge)、型号、主要功能(neng)、服务(wu)内容、收费标准、联系方式、预约(yue)服务(wu)网址(zhi)等一清(qing)二楚，有需要的企业可快速对接并预约(yue)使用。

前不久，彭涛在(zai)专区看到，季华实验(yan)室的超高分辨(bian)率场发射扫描(miao)电子显(xian)微镜开放了(le)共享服务(wu)，当即(ji)预约(yue)，很快便得到了(le)可以使用的消息。“比起(qi)送外地检测(ce)，如今研发成本大幅降低，加快了(le)研发进度。”彭涛说(shuo)。

“借助仪器共享服务(wu)，科技型中小微企业可以用较低的创新成本获(huo)得较大收益。”佛山市科学技术局实验(yan)室工作科工作人员张(zhang)建杰为此成就感满(man)满(man)。

“落地难(nan)”？

“一户一策”精准服务(wu)，推动政策落到实处(chu)，引导资金投入科技型企业

攻关4年，获(huo)得各类专利(li)100余项……前不久，季华实验(yan)室研发的一项关键技术实现转(zhuan)化应用，所获(huo)企业股权奖励，科研团队占70%。

有关政策规定，科研机构转(zhuan)化职务(wu)科技成果以股权形式给予个人奖励的，获(huo)奖人在(zai)取得股权时，暂不缴纳(na)个人所得税。在(zai)按股权比例获(huo)得分红或转(zhuan)让股权时，才(cai)计算缴纳(na)。

“将纳(na)税义务(wu)推迟(chi)到获(huo)得实际(ji)资金收益时，可以让科研人员在(zai)没有资金流出(chu)的情况下持有股权，大大减轻了(le)他们的负担。”在(zai)季华实验(yan)室知识产权处(chu)处(chu)长徐(xu)志丹看来，这有利(li)于激发科研人员的创新热情和积极性，更好推动科技成果转(zhuan)化应用。

好政策如何具体操作、落到实处(chu)？季华实验(yan)室没有经验(yan)。

“‘创享易’项目团队知晓后，为我们提供了(le)‘一户一策’精准服务(wu)。”徐(xu)志丹告诉记者，团队组织佛山市、南海区、桂城街道三(san)级税务(wu)部门(men)专业人员，成立(li)线下服务(wu)小组，上门(men)排忧解难(nan)。

按照税务(wu)人员的政策辅(fu)导，季华实验(yan)室向税务(wu)机关备(bei)案，报送《科技成果转(zhuan)化暂不征收个人所得税备(bei)案表》，并完(wan)善技术成果价(jia)值评估报告、股权奖励文件及其他证明材料留存备(bei)查。完(wan)成相应步骤后，科研团队成功享受到暂不缴纳(na)个人所得税政策。

科技成果转(zhuan)化，一头连着(zhe)科研人员，一头连着(zhe)企业。企业“缺钱转(zhuan)”，也是制约(yue)科技成果转(zhuan)化的一个重要因素。

“创享易”项目团队在(zai)调研中发现，不少科技型企业面临资金短缺难(nan)题，同时也有不少创投企业想要寻找更多(duo)优质项目，只是因为信(xin)息不对称(cheng)，难(nan)以“牵手”。为此，团队牵线搭桥，既为创投企业提供科研项目对接服务(wu)，也为科技型企业解决(jue)“成长的烦(fan)恼”。

“每次(ci)线下开展政策宣讲活(huo)动，我们既邀请科技型企业，也邀请有投资意向的创投企业参加，并增设(she)自(zi)由交流环节，让双方在(zai)现场建立(li)联系、增进了(le)解。”“创享易”项目团队成员邓子豪(hao)说(shuo)，广东(dong)豪(hao)德数控装备(bei)股份有限公司正是通过这一路径引来金融(rong)活(huo)水。

豪(hao)德公司主要研发家(jia)具生产机械装备(bei)，是国家(jia)级专精特新“小巨人”企业。随着(zhe)研发投入持续增加，企业资金压(ya)力逐渐增大。在(zai)“创享易”项目团队组织的一次(ci)政策宣讲会上，豪(hao)德公司与作为创投企业的广东(dong)顺德科创管理集团有限公司结(jie)识。后者对豪(hao)德公司开展实地考察评估后，作出(chu)了(le)投资决(jue)定。

“豪(hao)德公司在(zai)数控设(she)备(bei)领域拥有前沿技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德科创管理集团总经理王(wang)鹏介绍，2022年6月，两家(jia)公司签订(ding)创投协议(yi)，首(shou)笔投资250万元(yuan)。2023年7月，顺德科创管理集团追加投资1408万元(yuan)。

“坚持‘一户一策’精准服务(wu)，引导创投资金向科技型企业‘精准滴灌’，让资金与科研无缝对接。”邓子豪(hao)说(shuo)。