佛山税务(wu)部门工作人员走访辖区内企业，开展研发(fa)费用加计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子(zi)

“过去手工誊抄计算(suan)，得两三天。如今‘创享易’平台智能读取(qu)，秒生成！”

前不久，为企业申报享受(shou)研发(fa)费用加计扣除优惠，财(cai)务(wu)人员李翠霖直呼“太便利了”。她所在的(de)广东嘉腾机(ji)器人自动化有限公司获得约100万元税费减免。从逐一(yi)梳理账本、票据、佐证材(cai)料，到(dao)智能读取(qu)数据、自动计算(suan)、一(yi)键生成，佛山市“创享易”平台使研发(fa)费归集更简单，申报手续更便捷。

2024年12月举行的(de)中央经(jing)济工作会(hui)议强调，“针对企业经(jing)营中的(de)关切诉(su)求(qiu)，加强政策支(zhi)持和(he)优化监管服务(wu)”“持续优化营商环(huan)境”。近年来，广东佛山创建(jian)“创享易”平台，针对企业不敢享、不便享、享不全优惠政策等问题，推(tui)出研发(fa)项目(mu)前置鉴定、研发(fa)费智能账等功(gong)能，破解政策适用“判断难”、数据归集“计算(suan)难”、受(shou)益渠道(dao)“获取(qu)难”、一(yi)户一(yi)策“落地(di)难”，为企业获取(qu)政策搭建(jian)桥梁，保障(zhang)优惠政策应知(zhi)尽知(zhi)、应享尽享。

“判断难”？

提前鉴定研发(fa)项目(mu)是否适用优惠政策，让企业没有后顾(gu)之忧

“这(zhe)款热水器，采用水冷(leng)预混低氮技(ji)术，有效解决了氮氧化物排放过高问题，市场前景广阔。”广东万和(he)新电气股份有限公司展厅内，公司财(cai)经(jing)中心总监谢瑜华(hua)指着一(yi)款刚实现量产(chan)的(de)烟道(dao)式燃气热水器介绍。

万和(he)公司位于佛山市，是制(zhi)造燃气热水器等厨卫电器的(de)高新技(ji)术企业。近年来，随着产(chan)品向绿(lu)色低碳转型，降低燃气热水器氮氧化物排放成为重要研究课题。为此，公司专门成立研发(fa)团队，攻关水冷(leng)预混低氮技(ji)术。

前后投入上千万元，这(zhe)一(yi)研发(fa)项目(mu)能否享受(shou)研发(fa)费用加计扣除政策？公司内部意见不一(yi)。

研发(fa)费用加计扣除政策，指的(de)是企业在申报缴纳企业所得税时，可(ke)对企业实际支(zhi)出的(de)符合条件的(de)研发(fa)费用，在税前按照一(yi)定比例加计扣除，采取(qu)“真实发(fa)生、自行判别、申报享受(shou)、相关资料留存(cun)备查”的(de)办理方式，由企业自行判断相关项目(mu)是否适用政策。

这(zhe)一(yi)旨(zhi)在支(zhi)持科技(ji)创新的(de)政策同时规定，企业产(chan)品（服务(wu)）的(de)常规性升级、对技(ji)术进行简单改变等不适用政策。

“公司的(de)这(zhe)项技(ji)术属于对原有技(ji)术的(de)升级，但又不是简单改变，到(dao)底适不适用政策，我们(men)不好(hao)判断。”谢瑜华(hua)说。

然而，在研发(fa)人员看来，这(zhe)一(yi)项目(mu)立项依据充分，研发(fa)内容和(he)目(mu)标明(ming)确，应用的(de)新知(zhi)识、新技(ji)术具有足够的(de)创新性，完全符合条件。

类似这(zhe)样意见不一(yi)的(de)研发(fa)项目(mu)，万和(he)公司2024年还有一(yi)个。意见不同，交由“创享易”判断。

公司经(jing)办人员登(deng)录(lu)“创享易”，点击“研发(fa)项目(mu)前置鉴定”模块，下载项目(mu)技(ji)术鉴定申报书，按要求(qiu)填写(xie)内容并(bing)附上证明(ming)材(cai)料后上传。1个月后，平台显示佛山市科学技(ji)术局的(de)鉴定结果：通过专家评审，两个项目(mu)均符合政策要求(qiu)。

有了肯定答复，谢瑜华(hua)安下心来。“‘创享易’上线前，对把握不准的(de)政策，我们(men)较(jiao)为谨慎(shen)。”谢瑜华(hua)坦陈，企业如果违规享受(shou)税收优惠政策，不仅产(chan)生涉税风险，还可(ke)能影响(xiang)品牌声誉。

谢瑜华(hua)的(de)话，道(dao)出了许多科技(ji)型企业的(de)心声。

“企业是科技(ji)创新的(de)主体。持续的(de)研发(fa)投入，也让不少企业资金(jin)压力较(jiao)大(da)。”国家税务(wu)总局佛山市税务(wu)局副局长余远辉说，为鼓励企业加大(da)研发(fa)投入，国家出台了研发(fa)费用加计扣除政策，并(bing)提高加计扣除比例，但“自行判别”的(de)办理方式，也增加了一(yi)些企业的(de)判断难度。

“有的(de)企业担心错(cuo)享，便选择(ze)放弃。”余远辉记得，2021年，佛山市税务(wu)局深入企业调研，反映最强烈的(de)意见之一(yi)，便是对项目(mu)研发(fa)活动是否符合条件判断不准。

一(yi)边是资金(jin)压力，一(yi)边是研发(fa)活动判断难度大(da)。如何免去企业后顾(gu)之忧，让优惠政策应享尽享？

2021年12月，佛山市税务(wu)局联合市科学技(ji)术局、市财(cai)政局等部门，组成项目(mu)团队，围绕企业享受(shou)政策的(de)难点堵点，推(tui)出“创享易”一(yi)站式服务(wu)。开发(fa)“研发(fa)项目(mu)前置鉴定”功(gong)能，根据企业申请，提前鉴定企业研发(fa)项目(mu)是否适用优惠政策，实现风险前置排查。鉴定由市科技(ji)局组织专家实施，评审费用由市财(cai)政承担，鉴定结果可(ke)直接被税务(wu)机(ji)关采纳，整个过程不给企业增加额外(wai)负担。

“创享易”设在哪？此前，佛山市财(cai)政局开发(fa)了全市扶持资金(jin)综合服务(wu)平台，为全市企业、群(qun)众(zhong)提供扶持资金(jin)网上办理通道(dao)。为方便使用，“创享易”项目(mu)团队在这(zhe)个平台上设立了“创享易”服务(wu)专区。

“每年企业所得税年度申报伊(yi)始，市税务(wu)局、市科技(ji)局都会(hui)通过微信推(tui)文的(de)方式，提醒企业登(deng)录(lu)‘创享易’，享受(shou)免费的(de)研发(fa)项目(mu)前置鉴定服务(wu)。”佛山市税务(wu)局所得税科科长袁宏磊(lei)说，即使审核(he)不通过，也会(hui)向企业明(ming)确反馈。

佛山市诺普材(cai)料科技(ji)有限公司总经(jing)理王嘉琳告诉(su)记者，2022年，公司申请对7个研发(fa)项目(mu)进行前置鉴定，其中1个没有被审核(he)通过。“创享易”反馈的(de)专家意见很明(ming)确：该项目(mu)属于通过简单改变尺寸、参数、排列(lie)或者通过类似技(ji)术手段的(de)变换(huan)，实现产(chan)品改型、工艺变更以及材(cai)料配方调整活动。

“有了鉴定，我们(men)申报享受(shou)政策时心里有了底。既不会(hui)错(cuo)享，也不会(hui)留下应享未享的(de)遗憾(han)。”王嘉琳说。

截至目(mu)前，“创享易”已(yi)为佛山科技(ji)型企业开展研发(fa)项目(mu)前置鉴定6500余次。

“计算(suan)难”？

推(tui)出研发(fa)费智能账等功(gong)能，为企业自动生成享惠金(jin)额，实现轻松做账

步入广东嘉腾机(ji)器人自动化有限公司研发(fa)基(ji)地(di)，工程师们(men)正(zheng)争分夺秒，加紧研发(fa)载重80吨的(de)智能移动机(ji)器人。

“锚定科技(ji)创新，我们(men)把每年营收的(de)15%投入研发(fa)，提升产(chan)品竞争力。2024年，公司外(wai)贸订单额同比增长80%。”公司副总裁陈洪波告诉(su)记者。

嘉腾公司2024年研发(fa)投入2480万元，按照规定，享受(shou)研发(fa)费用加计扣除政策需设置辅助账。嘉腾公司申报享受(shou)政策过程中，得益于“创享易”推(tui)出的(de)“企业研发(fa)费智能账”功(gong)能，研发(fa)费归集更简单。

在嘉腾公司财(cai)务(wu)办公室，财(cai)务(wu)人员李翠霖随机(ji)抽(chou)出一(yi)个档案(an)盒，里面是某(mou)个研发(fa)项目(mu)的(de)支(zhi)出账本，以及相关研发(fa)活动的(de)各(ge)类票据和(he)佐证材(cai)料。

“过去，我们(men)公司会(hui)计原始凭证较(jiao)多，电算(suan)化水平不高。计算(suan)可(ke)加计扣除的(de)研发(fa)费，要从这(zhe)些会(hui)计账目(mu)中梳理研发(fa)支(zhi)出数据，一(yi)个个誊抄下来，再按公式一(yi)步步手工计算(suan)。”李翠霖举例说，兼任行政岗位的(de)研发(fa)人员，在归集其工资时，要厘清其投入研发(fa)和(he)处理行政事(shi)务(wu)的(de)时间(jian)占(zhan)比，并(bing)剔除其在行政岗位上的(de)那部分工资，过程较(jiao)为繁复。后来，国家税收政策对研发(fa)费用加计扣除辅助账进行优化，大(da)大(da)减轻了财(cai)务(wu)人员工作量。

如今，享受(shou)优惠更方便了。登(deng)录(lu)“创享易”，李翠霖点击“企业研发(fa)费智能账”功(gong)能模块，填写(xie)相应数据并(bing)上传，系(xi)统便可(ke)读取(qu)数据、自动计算(suan)，一(yi)键生成“研发(fa)支(zhi)出辅助账年度汇总表”，实现轻松做账。

“创享易”项目(mu)团队成员关静雅说，“研发(fa)费智能账”帮企业轻装上阵，若是填写(xie)不当，模块还能自动纠错(cuo)。

前段时间(jian)，李翠霖为某(mou)个研发(fa)项目(mu)申请研发(fa)费用加计扣除政策时，“其他费用”不慎(shen)按照实际发(fa)生的(de)全额填写(xie)。但政策规定，“其他费用”不能超(chao)过研发(fa)项目(mu)总支(zhi)出的(de)10%，超(chao)出部分不能享受(shou)加计扣除政策。点击生成该项目(mu)“研发(fa)支(zhi)出辅助账年度汇总表”时，她发(fa)现，超(chao)出部分已(yi)被系(xi)统自动剔除，避(bi)免了差(cha)错(cuo)。

“创享易”不仅是研发(fa)费归集的(de)“精算(suan)师”，更是资产(chan)交易的(de)“智囊团”。

科技(ji)型企业发(fa)展到(dao)一(yi)定规模，往往面临重组并(bing)购、改制(zhi)上市等资产(chan)交易问题。不同的(de)交易模式，对应不同的(de)税收政策，有的(de)交易关联多项政策，企业是否适用，需要逐条查阅。

“创享易”项目(mu)团队开发(fa)资产(chan)交易税收政策库，通过智能算(suan)法，帮助企业快速找到(dao)不同交易模式下的(de)税收政策，并(bing)获取(qu)优惠享受(shou)建(jian)议。

2023年2月，美的(de)集团股份有限公司为提升企业竞争力，规划调整其部分资产(chan)或股权架构。然而，到(dao)底涉及哪些税收政策呢？

“过去遇到(dao)这(zhe)种情(qing)况，我们(men)得自行查阅相关政策，有时还要咨询税务(wu)人员。光是学习了解政策，就(jiu)要花好(hao)几个月。”美的(de)集团国内税务(wu)共享运营负责人李翠琼深有感触，如今通过资产(chan)交易税收政策库，可(ke)快速查找到(dao)相关税收政策，大(da)大(da)便利了公司董事(shi)会(hui)决策。

“获取(qu)难”？

建(jian)立研发(fa)仪器开放共享平台，降低企业产(chan)品研发(fa)成本

一(yi)大(da)早，诺普公司技(ji)术部工程师彭涛驱车(che)来到(dao)地(di)处佛山市南海区的(de)季华(hua)实验室（先进制(zhi)造科学与技(ji)术广东省实验室），准备对团队最新研发(fa)的(de)3种半烧结银导电胶样品进行检测。这(zhe)里，有他提前一(yi)周预约使用的(de)超(chao)高分辨率场发(fa)射扫描电子(zi)显微镜。

套上鞋(xie)套，进入实验室。技(ji)术人员接过彭涛递来的(de)小(xiao)玻璃瓶，把里面的(de)“银色泥浆”滴到(dao)硅(gui)片上，低温烘(hong)干后装入电镜样品仓，抽(chou)真空，调节测试参数。随即，一(yi)旁(pang)的(de)电脑屏幕上，一(yi)根根银线清晰呈现——这(zhe)便是半烧结银导电胶在纳米级尺度的(de)形貌。

“换(huan)个角度，再放大(da)一(yi)点。”仔细观察后，彭涛提出要求(qiu)。技(ji)术人员切换(huan)位置，继续放大(da)后调整焦距，一(yi)根根银线变得更粗，形貌更加清晰。

半烧结银导电胶由银粉与树脂混合而成，多用于电子(zi)元器件的(de)封装。产(chan)品在纳米级、微米级尺度的(de)形貌，对其导电性能等影响(xiang)很大(da)。因此，样品研制(zhi)成功(gong)后，需要检测微观形貌。

经(jing)过3个小(xiao)时检测，彭涛带来的(de)3种有着细微差(cha)别的(de)导电胶样品，均得出了精确详实的(de)检测数据。当日下午，彭涛和(he)同事(shi)便可(ke)根据这(zhe)些数据，进一(yi)步微调原材(cai)料配比和(he)生产(chan)工艺。

彭涛说，诺普公司生产(chan)的(de)都是为客户个性化定制(zhi)的(de)非标产(chan)品。过去检测样品时，只(zhi)能送(song)到(dao)外(wai)地(di)的(de)检测机(ji)构，有时光排队就(jiu)要1个月。

在佛山，高新技(ji)术企业超(chao)过1万家。然而，不少科技(ji)型企业面临研发(fa)仪器设备等创新资源不足问题。

“研发(fa)过程中，往往需要反复检测、验证产(chan)品性能，但研发(fa)仪器特别是高端(duan)精密仪器价格(ge)高昂，还要配备专业的(de)操作人员。许多科技(ji)型中小(xiao)微企业缺(que)乏相应资金(jin)和(he)人才(cai)。”佛山市科学技(ji)术局综合规划科科长聂(nie)波介绍，2023年10月，科学技(ji)术局出台政策，推(tui)动全市研发(fa)仪器开放共享。

为使政策加快落地(di)，“创享易”设置研发(fa)仪器开放共享专区，涵盖全市1362台（套）研发(fa)仪器信息。登(deng)录(lu)专区，这(zhe)些仪器的(de)产(chan)地(di)、规格(ge)、型号、主要功(gong)能、服务(wu)内容、收费标准、联系(xi)方式、预约服务(wu)网址等一(yi)清二楚，有需要的(de)企业可(ke)快速对接并(bing)预约使用。

前不久，彭涛在专区看到(dao)，季华(hua)实验室的(de)超(chao)高分辨率场发(fa)射扫描电子(zi)显微镜开放了共享服务(wu)，当即预约，很快便得到(dao)了可(ke)以使用的(de)消息。“比起送(song)外(wai)地(di)检测，如今研发(fa)成本大(da)幅降低，加快了研发(fa)进度。”彭涛说。

“借助仪器共享服务(wu)，科技(ji)型中小(xiao)微企业可(ke)以用较(jiao)低的(de)创新成本获得较(jiao)大(da)收益。”佛山市科学技(ji)术局实验室工作科工作人员张建(jian)杰为此成就(jiu)感满满。

“落地(di)难”？

“一(yi)户一(yi)策”精准服务(wu)，推(tui)动政策落到(dao)实处，引导资金(jin)投入科技(ji)型企业

攻关4年，获得各(ge)类专利100余项……前不久，季华(hua)实验室研发(fa)的(de)一(yi)项关键技(ji)术实现转化应用，所获企业股权奖励，科研团队占(zhan)70%。

有关政策规定，科研机(ji)构转化职务(wu)科技(ji)成果以股权形式给予个人奖励的(de)，获奖人在取(qu)得股权时，暂不缴纳个人所得税。在按股权比例获得分红或转让股权时，才(cai)计算(suan)缴纳。

“将纳税义务(wu)推(tui)迟到(dao)获得实际资金(jin)收益时，可(ke)以让科研人员在没有资金(jin)流出的(de)情(qing)况下持有股权，大(da)大(da)减轻了他们(men)的(de)负担。”在季华(hua)实验室知(zhi)识产(chan)权处处长徐志丹(dan)看来，这(zhe)有利于激发(fa)科研人员的(de)创新热情(qing)和(he)积极性，更好(hao)推(tui)动科技(ji)成果转化应用。

好(hao)政策如何具体操作、落到(dao)实处？季华(hua)实验室没有经(jing)验。

“‘创享易’项目(mu)团队知(zhi)晓后，为我们(men)提供了‘一(yi)户一(yi)策’精准服务(wu)。”徐志丹(dan)告诉(su)记者，团队组织佛山市、南海区、桂城街道(dao)三级税务(wu)部门专业人员，成立线下服务(wu)小(xiao)组，上门排忧解难。

按照税务(wu)人员的(de)政策辅导，季华(hua)实验室向税务(wu)机(ji)关备案(an)，报送(song)《科技(ji)成果转化暂不征(zheng)收个人所得税备案(an)表》，并(bing)完善技(ji)术成果价值评估报告、股权奖励文件及其他证明(ming)材(cai)料留存(cun)备查。完成相应步骤后，科研团队成功(gong)享受(shou)到(dao)暂不缴纳个人所得税政策。

科技(ji)成果转化，一(yi)头连(lian)着科研人员，一(yi)头连(lian)着企业。企业“缺(que)钱转”，也是制(zhi)约科技(ji)成果转化的(de)一(yi)个重要因素。

“创享易”项目(mu)团队在调研中发(fa)现，不少科技(ji)型企业面临资金(jin)短缺(que)难题，同时也有不少创投企业想要寻找更多优质项目(mu)，只(zhi)是因为信息不对称，难以“牵(qian)手”。为此，团队牵(qian)线搭桥，既为创投企业提供科研项目(mu)对接服务(wu)，也为科技(ji)型企业解决“成长的(de)烦恼”。

“每次线下开展政策宣讲活动，我们(men)既邀请科技(ji)型企业，也邀请有投资意向的(de)创投企业参加，并(bing)增设自由交流环(huan)节，让双方在现场建(jian)立联系(xi)、增进了解。”“创享易”项目(mu)团队成员邓子(zi)豪说，广东豪德数控装备股份有限公司正(zheng)是通过这(zhe)一(yi)路径引来金(jin)融活水。

豪德公司主要研发(fa)家具生产(chan)机(ji)械装备，是国家级专精特新“小(xiao)巨(ju)人”企业。随着研发(fa)投入持续增加，企业资金(jin)压力逐渐(jian)增大(da)。在“创享易”项目(mu)团队组织的(de)一(yi)次政策宣讲会(hui)上，豪德公司与作为创投企业的(de)广东顺德科创管理集团有限公司结识。后者对豪德公司开展实地(di)考察评估后，作出了投资决定。

“豪德公司在数控设备领(ling)域拥(yong)有前沿技(ji)术，我们(men)打算(suan)‘添一(yi)把柴’。”顺德科创管理集团总经(jing)理王鹏介绍，2022年6月，两家公司签订创投协议，首笔(bi)投资250万元。2023年7月，顺德科创管理集团追加投资1408万元。

“坚持‘一(yi)户一(yi)策’精准服务(wu)，引导创投资金(jin)向科技(ji)型企业‘精准滴灌’，让资金(jin)与科研无缝对接。”邓子(zi)豪说。