佛山税务部门工作人(ren)员走(zou)访辖区内企业，开(kai)展研(yan)发费(fei)用(yong)加计扣除政策宣传辅导。

黄颖欣摄

引子

“过去手工誊抄计算，得两三天。如今(jin)‘创享易’平台(tai)智能读取，秒(miao)生成！”

前不久，为企业申报享受研(yan)发费(fei)用(yong)加计扣除优惠(hui)，财务人(ren)员李翠霖直呼“太便(bian)利了”。她所在的广东嘉(jia)腾机器(qi)人(ren)自(zi)动(dong)化有限公司获得约(yue)100万元税费(fei)减免(mian)。从逐(zhu)一梳理账本、票据、佐证材料，到智能读取数(shu)据、自(zi)动(dong)计算、一键生成，佛山市(shi)“创享易”平台(tai)使研(yan)发费(fei)归集更简单，申报手续更便(bian)捷。

2024年12月举(ju)行的中央经济工作会(hui)议强调，“针对企业经营中的关切诉(su)求，加强政策支持和优化监管服务”“持续优化营商环境”。近年来，广东佛山创建(jian)“创享易”平台(tai)，针对企业不敢享、不便(bian)享、享不全优惠(hui)政策等问题，推出研(yan)发项目前置(zhi)鉴定、研(yan)发费(fei)智能账等功能，破解政策适用(yong)“判断难”、数(shu)据归集“计算难”、受益渠(qu)道“获取难”、一户(hu)一策“落地难”，为企业获取政策搭建(jian)桥梁，保障优惠(hui)政策应(ying)知尽知、应(ying)享尽享。

“判断难”？

提前鉴定研(yan)发项目是否适用(yong)优惠(hui)政策，让企业没有后顾之(zhi)忧

“这款热水器(qi)，采用(yong)水冷预混低(di)氮(dan)技术，有效解决了氮(dan)氧化物排放过高问题，市(shi)场(chang)前景广阔。”广东万和新电气股份(fen)有限公司展厅内，公司财经中心总监谢瑜华指(zhi)着(zhe)一款刚实现量产的烟道式燃气热水器(qi)介(jie)绍。

万和公司位于佛山市(shi)，是制造燃气热水器(qi)等厨卫电器(qi)的高新技术企业。近年来，随(sui)着(zhe)产品向绿(lu)色低(di)碳(tan)转型，降低(di)燃气热水器(qi)氮(dan)氧化物排放成为重(zhong)要(yao)研(yan)究课题。为此，公司专门成立研(yan)发团队，攻关水冷预混低(di)氮(dan)技术。

前后投入上千万元，这一研(yan)发项目能否享受研(yan)发费(fei)用(yong)加计扣除政策？公司内部意见不一。

研(yan)发费(fei)用(yong)加计扣除政策，指(zhi)的是企业在申报缴纳企业所得税时，可对企业实际支出的符合条件(jian)的研(yan)发费(fei)用(yong)，在税前按照一定比例加计扣除，采取“真实发生、自(zi)行判别、申报享受、相关资(zi)料留存备查”的办理方式，由企业自(zi)行判断相关项目是否适用(yong)政策。

这一旨在支持科技创新的政策同时规定，企业产品（服务）的常规性升级、对技术进行简单改(gai)变等不适用(yong)政策。

“公司的这项技术属于对原有技术的升级，但又(you)不是简单改(gai)变，到底适不适用(yong)政策，我们不好判断。”谢瑜华说。

然而，在研(yan)发人(ren)员看来，这一项目立项依据充(chong)分，研(yan)发内容和目标明(ming)确，应(ying)用(yong)的新知识(shi)、新技术具有足够的创新性，完全符合条件(jian)。

类似这样意见不一的研(yan)发项目，万和公司2024年还有一个。意见不同，交由“创享易”判断。

公司经办人(ren)员登录“创享易”，点击“研(yan)发项目前置(zhi)鉴定”模块(kuai)，下载项目技术鉴定申报书，按要(yao)求填写内容并附上证明(ming)材料后上传。1个月后，平台(tai)显示佛山市(shi)科学技术局的鉴定结果：通过专家评审，两个项目均符合政策要(yao)求。

有了肯定答复，谢瑜华安下心来。“‘创享易’上线前，对把握不准的政策，我们较(jiao)为谨慎。”谢瑜华坦陈，企业如果违规享受税收优惠(hui)政策，不仅产生涉(she)税风险，还可能影(ying)响品牌声誉(yu)。

谢瑜华的话，道出了许多(duo)科技型企业的心声。

“企业是科技创新的主体(ti)。持续的研(yan)发投入，也(ye)让不少企业资(zi)金压力较(jiao)大。”国家税务总局佛山市(shi)税务局副(fu)局长余远辉(hui)说，为鼓励(li)企业加大研(yan)发投入，国家出台(tai)了研(yan)发费(fei)用(yong)加计扣除政策，并提高加计扣除比例，但“自(zi)行判别”的办理方式，也(ye)增加了一些企业的判断难度(du)。

“有的企业担心错享，便(bian)选择(ze)放弃(qi)。”余远辉(hui)记得，2021年，佛山市(shi)税务局深入企业调研(yan)，反映最强烈的意见之(zhi)一，便(bian)是对项目研(yan)发活动(dong)是否符合条件(jian)判断不准。

一边(bian)是资(zi)金压力，一边(bian)是研(yan)发活动(dong)判断难度(du)大。如何免(mian)去企业后顾之(zhi)忧，让优惠(hui)政策应(ying)享尽享？

2021年12月，佛山市(shi)税务局联(lian)合市(shi)科学技术局、市(shi)财政局等部门，组(zu)成项目团队，围绕企业享受政策的难点堵点，推出“创享易”一站式服务。开(kai)发“研(yan)发项目前置(zhi)鉴定”功能，根据企业申请，提前鉴定企业研(yan)发项目是否适用(yong)优惠(hui)政策，实现风险前置(zhi)排查。鉴定由市(shi)科技局组(zu)织专家实施，评审费(fei)用(yong)由市(shi)财政承担，鉴定结果可直接被税务机关采纳，整个过程不给企业增加额外负(fu)担。

“创享易”设在哪？此前，佛山市(shi)财政局开(kai)发了全市(shi)扶持资(zi)金综合服务平台(tai)，为全市(shi)企业、群(qun)众提供扶持资(zi)金网上办理通道。为方便(bian)使用(yong)，“创享易”项目团队在这个平台(tai)上设立了“创享易”服务专区。

“每年企业所得税年度(du)申报伊始，市(shi)税务局、市(shi)科技局都会(hui)通过微信推文(wen)的方式，提醒(xing)企业登录‘创享易’，享受免(mian)费(fei)的研(yan)发项目前置(zhi)鉴定服务。”佛山市(shi)税务局所得税科科长袁宏(hong)磊说，即使审核不通过，也(ye)会(hui)向企业明(ming)确反馈。

佛山市(shi)诺普材料科技有限公司总经理王嘉(jia)琳告诉(su)记者，2022年，公司申请对7个研(yan)发项目进行前置(zhi)鉴定，其(qi)中1个没有被审核通过。“创享易”反馈的专家意见很明(ming)确：该(gai)项目属于通过简单改(gai)变尺寸、参数(shu)、排列或者通过类似技术手段的变换，实现产品改(gai)型、工艺变更以及材料配方调整活动(dong)。

“有了鉴定，我们申报享受政策时心里有了底。既不会(hui)错享，也(ye)不会(hui)留下应(ying)享未享的遗(yi)憾。”王嘉(jia)琳说。

截(jie)至目前，“创享易”已为佛山科技型企业开(kai)展研(yan)发项目前置(zhi)鉴定6500余次。

“计算难”？

推出研(yan)发费(fei)智能账等功能，为企业自(zi)动(dong)生成享惠(hui)金额，实现轻(qing)松做账

步入广东嘉(jia)腾机器(qi)人(ren)自(zi)动(dong)化有限公司研(yan)发基地，工程师们正争分夺秒(miao)，加紧研(yan)发载重(zhong)80吨的智能移动(dong)机器(qi)人(ren)。

“锚定科技创新，我们把每年营收的15%投入研(yan)发，提升产品竞争力。2024年，公司外贸订单额同比增长80%。”公司副(fu)总裁陈洪波(bo)告诉(su)记者。

嘉(jia)腾公司2024年研(yan)发投入2480万元，按照规定，享受研(yan)发费(fei)用(yong)加计扣除政策需设置(zhi)辅助账。嘉(jia)腾公司申报享受政策过程中，得益于“创享易”推出的“企业研(yan)发费(fei)智能账”功能，研(yan)发费(fei)归集更简单。

在嘉(jia)腾公司财务办公室，财务人(ren)员李翠霖随(sui)机抽(chou)出一个档案(an)盒，里面(mian)是某个研(yan)发项目的支出账本，以及相关研(yan)发活动(dong)的各类票据和佐证材料。

“过去，我们公司会(hui)计原始凭证较(jiao)多(duo)，电算化水平不高。计算可加计扣除的研(yan)发费(fei)，要(yao)从这些会(hui)计账目中梳理研(yan)发支出数(shu)据，一个个誊抄下来，再按公式一步步手工计算。”李翠霖举(ju)例说，兼任行政岗位的研(yan)发人(ren)员，在归集其(qi)工资(zi)时，要(yao)厘清(qing)其(qi)投入研(yan)发和处(chu)理行政事务的时间(jian)占比，并剔(ti)除其(qi)在行政岗位上的那(na)部分工资(zi)，过程较(jiao)为繁复。后来，国家税收政策对研(yan)发费(fei)用(yong)加计扣除辅助账进行优化，大大减轻(qing)了财务人(ren)员工作量。

如今(jin)，享受优惠(hui)更方便(bian)了。登录“创享易”，李翠霖点击“企业研(yan)发费(fei)智能账”功能模块(kuai)，填写相应(ying)数(shu)据并上传，系统便(bian)可读取数(shu)据、自(zi)动(dong)计算，一键生成“研(yan)发支出辅助账年度(du)汇总表(biao)”，实现轻(qing)松做账。

“创享易”项目团队成员关静雅说，“研(yan)发费(fei)智能账”帮企业轻(qing)装上阵，若是填写不当，模块(kuai)还能自(zi)动(dong)纠错。

前段时间(jian)，李翠霖为某个研(yan)发项目申请研(yan)发费(fei)用(yong)加计扣除政策时，“其(qi)他费(fei)用(yong)”不慎按照实际发生的全额填写。但政策规定，“其(qi)他费(fei)用(yong)”不能超过研(yan)发项目总支出的10%，超出部分不能享受加计扣除政策。点击生成该(gai)项目“研(yan)发支出辅助账年度(du)汇总表(biao)”时，她发现，超出部分已被系统自(zi)动(dong)剔(ti)除，避免(mian)了差错。

“创享易”不仅是研(yan)发费(fei)归集的“精算师”，更是资(zi)产交易的“智囊(nang)团”。

科技型企业发展到一定规模，往往面(mian)临重(zhong)组(zu)并购、改(gai)制上市(shi)等资(zi)产交易问题。不同的交易模式，对应(ying)不同的税收政策，有的交易关联(lian)多(duo)项政策，企业是否适用(yong)，需要(yao)逐(zhu)条查阅。

“创享易”项目团队开(kai)发资(zi)产交易税收政策库，通过智能算法，帮助企业快速找(zhao)到不同交易模式下的税收政策，并获取优惠(hui)享受建(jian)议。

2023年2月，美的集团股份(fen)有限公司为提升企业竞争力，规划调整其(qi)部分资(zi)产或股权(quan)架构。然而，到底涉(she)及哪些税收政策呢？

“过去遇到这种情况，我们得自(zi)行查阅相关政策，有时还要(yao)咨询税务人(ren)员。光是学习了解政策，就要(yao)花好几个月。”美的集团国内税务共(gong)享运营负(fu)责人(ren)李翠琼深有感触，如今(jin)通过资(zi)产交易税收政策库，可快速查找(zhao)到相关税收政策，大大便(bian)利了公司董(dong)事会(hui)决策。

“获取难”？

建(jian)立研(yan)发仪器(qi)开(kai)放共(gong)享平台(tai)，降低(di)企业产品研(yan)发成本

一大早，诺普公司技术部工程师彭涛驱车来到地处(chu)佛山市(shi)南(nan)海区的季华实验室（先进制造科学与技术广东省实验室），准备对团队最新研(yan)发的3种半烧结银导电胶样品进行检(jian)测。这里，有他提前一周预约(yue)使用(yong)的超高分辨率场(chang)发射扫描电子显微镜。

套上鞋套，进入实验室。技术人(ren)员接过彭涛递来的小玻璃瓶(ping)，把里面(mian)的“银色泥浆”滴(di)到硅片上，低(di)温烘干后装入电镜样品仓，抽(chou)真空，调节测试参数(shu)。随(sui)即，一旁的电脑屏幕上，一根根银线清(qing)晰呈(cheng)现——这便(bian)是半烧结银导电胶在纳米级尺度(du)的形(xing)貌。

“换个角度(du)，再放大一点。”仔细观察后，彭涛提出要(yao)求。技术人(ren)员切换位置(zhi)，继续放大后调整焦距，一根根银线变得更粗，形(xing)貌更加清(qing)晰。

半烧结银导电胶由银粉与树(shu)脂混合而成，多(duo)用(yong)于电子元器(qi)件(jian)的封装。产品在纳米级、微米级尺度(du)的形(xing)貌，对其(qi)导电性能等影(ying)响很大。因此，样品研(yan)制成功后，需要(yao)检(jian)测微观形(xing)貌。

经过3个小时检(jian)测，彭涛带来的3种有着(zhe)细微差别的导电胶样品，均得出了精确详(xiang)实的检(jian)测数(shu)据。当日下午，彭涛和同事便(bian)可根据这些数(shu)据，进一步微调原材料配比和生产工艺。

彭涛说，诺普公司生产的都是为客户(hu)个性化定制的非标产品。过去检(jian)测样品时，只能送到外地的检(jian)测机构，有时光排队就要(yao)1个月。

在佛山，高新技术企业超过1万家。然而，不少科技型企业面(mian)临研(yan)发仪器(qi)设备等创新资(zi)源(yuan)不足问题。

“研(yan)发过程中，往往需要(yao)反复检(jian)测、验证产品性能，但研(yan)发仪器(qi)特别是高端(duan)精密仪器(qi)价格高昂，还要(yao)配备专业的操作人(ren)员。许多(duo)科技型中小微企业缺(que)乏相应(ying)资(zi)金和人(ren)才。”佛山市(shi)科学技术局综合规划科科长聂波(bo)介(jie)绍，2023年10月，科学技术局出台(tai)政策，推动(dong)全市(shi)研(yan)发仪器(qi)开(kai)放共(gong)享。

为使政策加快落地，“创享易”设置(zhi)研(yan)发仪器(qi)开(kai)放共(gong)享专区，涵盖全市(shi)1362台(tai)（套）研(yan)发仪器(qi)信息。登录专区，这些仪器(qi)的产地、规格、型号、主要(yao)功能、服务内容、收费(fei)标准、联(lian)系方式、预约(yue)服务网址等一清(qing)二楚，有需要(yao)的企业可快速对接并预约(yue)使用(yong)。

前不久，彭涛在专区看到，季华实验室的超高分辨率场(chang)发射扫描电子显微镜开(kai)放了共(gong)享服务，当即预约(yue)，很快便(bian)得到了可以使用(yong)的消息。“比起送外地检(jian)测，如今(jin)研(yan)发成本大幅(fu)降低(di)，加快了研(yan)发进度(du)。”彭涛说。

“借助仪器(qi)共(gong)享服务，科技型中小微企业可以用(yong)较(jiao)低(di)的创新成本获得较(jiao)大收益。”佛山市(shi)科学技术局实验室工作科工作人(ren)员张建(jian)杰为此成就感满满。

“落地难”？

“一户(hu)一策”精准服务，推动(dong)政策落到实处(chu)，引导资(zi)金投入科技型企业

攻关4年，获得各类专利100余项……前不久，季华实验室研(yan)发的一项关键技术实现转化应(ying)用(yong)，所获企业股权(quan)奖励(li)，科研(yan)团队占70%。

有关政策规定，科研(yan)机构转化职务科技成果以股权(quan)形(xing)式给予个人(ren)奖励(li)的，获奖人(ren)在取得股权(quan)时，暂不缴纳个人(ren)所得税。在按股权(quan)比例获得分红或转让股权(quan)时，才计算缴纳。

“将纳税义(yi)务推迟(chi)到获得实际资(zi)金收益时，可以让科研(yan)人(ren)员在没有资(zi)金流出的情况下持有股权(quan)，大大减轻(qing)了他们的负(fu)担。”在季华实验室知识(shi)产权(quan)处(chu)处(chu)长徐志丹看来，这有利于激发科研(yan)人(ren)员的创新热情和积极性，更好推动(dong)科技成果转化应(ying)用(yong)。

好政策如何具体(ti)操作、落到实处(chu)？季华实验室没有经验。

“‘创享易’项目团队知晓后，为我们提供了‘一户(hu)一策’精准服务。”徐志丹告诉(su)记者，团队组(zu)织佛山市(shi)、南(nan)海区、桂城街道三级税务部门专业人(ren)员，成立线下服务小组(zu)，上门排忧解难。

按照税务人(ren)员的政策辅导，季华实验室向税务机关备案(an)，报送《科技成果转化暂不征(zheng)收个人(ren)所得税备案(an)表(biao)》，并完善技术成果价值评估(gu)报告、股权(quan)奖励(li)文(wen)件(jian)及其(qi)他证明(ming)材料留存备查。完成相应(ying)步骤后，科研(yan)团队成功享受到暂不缴纳个人(ren)所得税政策。

科技成果转化，一头连着(zhe)科研(yan)人(ren)员，一头连着(zhe)企业。企业“缺(que)钱转”，也(ye)是制约(yue)科技成果转化的一个重(zhong)要(yao)因素(su)。

“创享易”项目团队在调研(yan)中发现，不少科技型企业面(mian)临资(zi)金短缺(que)难题，同时也(ye)有不少创投企业想要(yao)寻找(zhao)更多(duo)优质项目，只是因为信息不对称，难以“牵手”。为此，团队牵线搭桥，既为创投企业提供科研(yan)项目对接服务，也(ye)为科技型企业解决“成长的烦恼”。

“每次线下开(kai)展政策宣讲活动(dong)，我们既邀请科技型企业，也(ye)邀请有投资(zi)意向的创投企业参加，并增设自(zi)由交流环节，让双方在现场(chang)建(jian)立联(lian)系、增进了解。”“创享易”项目团队成员邓子豪说，广东豪德数(shu)控(kong)装备股份(fen)有限公司正是通过这一路径引来金融活水。

豪德公司主要(yao)研(yan)发家具生产机械(xie)装备，是国家级专精特新“小巨人(ren)”企业。随(sui)着(zhe)研(yan)发投入持续增加，企业资(zi)金压力逐(zhu)渐增大。在“创享易”项目团队组(zu)织的一次政策宣讲会(hui)上，豪德公司与作为创投企业的广东顺德科创管理集团有限公司结识(shi)。后者对豪德公司开(kai)展实地考察评估(gu)后，作出了投资(zi)决定。

“豪德公司在数(shu)控(kong)设备领域拥有前沿技术，我们打算‘添一把柴’。”顺德科创管理集团总经理王鹏介(jie)绍，2022年6月，两家公司签(qian)订创投协议，首笔(bi)投资(zi)250万元。2023年7月，顺德科创管理集团追加投资(zi)1408万元。

“坚持‘一户(hu)一策’精准服务，引导创投资(zi)金向科技型企业‘精准滴(di)灌’，让资(zi)金与科研(yan)无缝对接。”邓子豪说。