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2月(yue)21日,最(zui)高人民检察院与中国证(zheng)监会(hui)联合召开“依法(fa)从严打击证(zheng)券违法(fa)犯罪 促进(jin)资(zi)本(ben)市(shi)场健(jian)康稳定发展”新闻发布会(hui)。中国证(zheng)监会(hui)行政处罚委员会(hui)办公室主任何艳(yan)春在发布会(hui)上表示,从近年(nian)行政处罚案例(li)看,上市(shi)公司财务造假系统性、隐蔽性、复杂(za)性特征越发突(tu)出。
何艳(yan)春指出,一是“假账做全套(tao)”,对资(zi)产、收入、成本(ben)、利润(run)、现金流等会(hui)计科目(mu)系统性同步(bu)造假,财务数据形成勾稽,甚(shen)至有的对生产、采购、销售(shou)、物流、库存等经营(ying)环节全链(lian)条(tiao)整体掩饰,识别难度持续加大。
二是利用隐秘(mi)关联方、“壳(ke)公司”、第三方构建(jian)无经济实(shi)质的交易,以合法(fa)形式掩盖非法(fa)目(mu)的,隐蔽性不(bu)断增(zeng)强。
三是大股东、实(shi)控人“驱动型”造假频发,有近15%的财务造假同时伴生资(zi)金占用、违规担(dan)保等问题(ti),公司治理和内控体系约束(shu)不(bu)足。
四是为满足融资(zi)条(tiao)件、维持上市(shi)地位或者避免大股东股权质押“爆仓”实(shi)施的财务造假有所(suo)抬头,二级市(shi)场向一级市(shi)场的风险(xian)外溢时有发生。
“针对上述情况,证(zheng)监会(hui)持续对财务造假案件实(shi)施全链(lian)条(tiao)打击惩处。”何艳(yan)春指出,一是在处罚力度方面,2024年(nian)对61起财务造假案件作(zuo)出行政处罚,同比增(zeng)长17%;案均处罚金额1577万元,同比增(zeng)长12%;对7起案件按照法(fa)定高限处以罚款,同比增(zeng)长75%;对69名(ming)“董监高”人员实(shi)施市(shi)场禁入,同比增(zeng)长9.5%。
何艳(yan)春进(jin)一步(bu)指出,二是在责任追(zhui)究方面,有35起案件在处罚上市(shi)公司及其责任人员的同时,还追(zhui)究大股东、实(shi)控人等“首恶”组织指使责任,同比增(zeng)长近60%;对39家(jia)中介机构作(zuo)出行政处罚,对5家(jia)中介机构暂停业务,不(bu)断压实(shi)保荐(jian)人、会(hui)计师事务所(suo)等机构的“看门人”责任。
“三是在监管协同方面,牵头建(jian)立第三方配合造假线索通报处理机制,将金融机构、上下游客户(hu)、第三方企业等配合造假的线索移交相关主管部门或属地政府。”何艳(yan)春称。
何艳(yan)春表示,下一步(bu),证(zheng)监会(hui)将坚持惩防并举、标本(ben)兼治,通过非现场监管、现场检查、舆情监测、投诉举报处理等多渠道识别造假线索,特别是完善线索举报奖励制度,切实(shi)发挥(hui)内部“吹(chui)哨(shao)人”的作(zuo)用,紧盯财务洗澡、业绩变脸、异常换所(suo)等可(ke)疑迹象(xiang),提升(sheng)违法(fa)违规发现能力,优化调查流程,提高处罚效率,持续巩(gong)固并不(bu)断强化“严”的氛围。同时,将推动进(jin)一步(bu)加强民事赔偿和刑(xing)事打击,强化立体追(zhui)责。
值(zhi)得一提的是,何艳(yan)春强调,需要说明(ming)的是,上市(shi)公司是我国企业的优秀代表,实(shi)施财务造假的只是其中极少数。随着监管执法(fa)的不(bu)断强化,以前(qian)积累(lei)的问题(ti)正在加快暴露、出清,并且资(zi)本(ben)市(shi)场面临的形势(shi)仍(reng)然复杂(za)多变,外部输入性风险(xian)加大,与内部风险(xian)因素交织叠加,个(ge)别上市(shi)公司及其大股东、实(shi)控人因经营(ying)困难、退(tui)市(shi)保壳(ke)等,仍(reng)可(ke)能铤(ding)而走险(xian),实(shi)施财务造假。
“减存量、遏增(zeng)量需要有一个(ge)过程,预计未来一段时期(qi)内仍(reng)有一定数量的财务造假案件,但(dan)这并不(bu)影响我国资(zi)本(ben)市(shi)场高质量发展的大局,我们坚信(xin),上市(shi)公司总体质量和投资(zi)价值(zhi)将不(bu)断提高。”何艳(yan)春表示。